财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，25年补交的1-9月份的社保，那1—9月的工资要补发吗，就是要调整工资吗
小菲老师 | 提问时间：01/13 09:29

#初级职称#

同学，你好要调整的

阅读 389

收藏 2
可以帮我解答一下这些审计问题吗老师，问了几遍答案都不统一，麻烦啦谢谢
于老师 | 提问时间：01/13 01:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于函证程序中发现的乙公司地址不一致问题，A注册会计师的做法不恰当。理由是：仅依赖甲公司提供的联系电话确认地址，未进一步核实实际地址与公开信息不一致的原因，可能影响函证结果的可靠性。 2.关于丙公司实地走访并亲自交由有权人员处理函证的做法，是恰当的。理由是：实地观察和亲自取回回函能有效降低函证被篡改的风险，确保回函的可靠性。 3.关于丁公司未书面回函的问题，A注册会计师的做法是恰当的。理由是：通过电话核实身份并详细记录沟通过程，可以作为替代程序，只要未书面回函的原因合理且记录充分。 4.关于甲公司业务员填写信封并寄出询证函的做法，不恰当。理由是：询证函的寄送应由审计项目组直接控制，以防止甲公司篡改函证内容或地址，影响函证的独立性。 5.关于戊公司回函为复印件的问题，A注册会计师的做法不恰当。理由是：未进一步核实复印件与原件是否一致，也未实施其他替代程序，可能影响回函的可靠性。 6.关于银行借款项目划掉并回函相符的做法，是恰当的。理由是：在账面余额为0的情况下，划掉相关项目并确认信息相符是合理的，符合审计准则要求。 7.关于商誉减值事项作为关键审计事项的披露，是恰当的。理由是：商誉减值涉及重大判断，且存在特别风险，将其作为关键审计事项并说明应对程序是符合审计准则的。 8.关于乙公司应收账款未计提减值准备的审计意见，是恰当的。理由是：由于清偿金额难以估计，审计范围受限，发表保留意见是合理的。 9.关于丁公司管理层拒绝更正重大错报并拒绝提供书面声明的审计意见，是恰当的。理由是：管理层未提供书面声明是导致无法表示意见的直接原因，未更正错报不构成独立的审计意见基础。 10.关于戊公司持续经营不确定事项的审计意见，是恰当的。理由是：由于存在多个不确定事项，发表无法表示意见是合理的，并在其他信息部分说明了相关影响。 1关于甲公司关联方关系及交易的疑虑作为关键审计事项，是恰当的。理由是：关联方关系及交易的披露不充分可能影响财务报表使用者的理解，将其作为关键审计事项是合理的。 12.关于甲公司内部控制缺陷的披露，是恰当的。理由是：虽然存在值得关注的缺陷，但管理层已接受调整建议，且缺陷尚未完成整改不影响本期财务报表，出具无保留意见是合理的。 13.关于项目合伙人A注册会计师的妻子持有甲公司股票期权并行权的问题，损害独立性。理由是：行权后立即处置股票，但期权行权期间仍可能影响独立性判断。 14.关于审计项目组成员B借用股票账户购买甲公司股票的问题，损害独立性。理由是：即使及时处置，知悉后未采取更严格措施，可能影响独立性。 15.关于审计项目组成员C的父亲曾担任甲公司子公司董事的问题，不损害独立性。理由是：其父亲已离任，且时间间隔较长，不影响当前审计工作的独立性。 16.关于DEF公司为丙公司提供递延所得税计算服务的问题，损害独立性。理由是：丙公司是甲公司子公司，DEF公司与ABC会计师事务所处于同一网络，提供此类服务可能影响审计独立性。 17.关于D注册会计师从甲公司联营企业获得重要贷款的问题，损害独立性。理由是：重要贷款可能引发利益冲突，影响审计独立性。 18.关于甲公司审计项目组成员E的子女加入丙公司的问题，不损害独立性。理由是：丙公司是甲公司子公司，但加入时间在审计结束后，不影响审计期间的独立性。 19.关于D注册会计师的母亲与甲公司董事共同开办早教机构的问题，不损害独立性。理由是：早教机构与审计业务无直接关联，且D注册会计师不是审计项目组成员。祝您学习愉快！

阅读 359

收藏 2
cost of sales的计算为什么就是算不出来
于老师 | 提问时间：01/12 18:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在Nancy的财务信息案例中，销售成本（costofsales）的计算是可以通过以下步骤得出的： 1.已知销售总额（sales）为920,000美元。 2.已知毛利（grossprofit）是成本的40%，即销售成本为成本的100%，销售价格为成本的140%（100%成本+40%毛利）。 3.因此，销售成本（COS）可以通过公式计算：销售成本=销售额×(100/140) 代入数据：销售成本=920,000×(100/140)=657,143美元。如果计算不出销售成本，可能是忽略了毛利与成本之间的关系，或者没有正确应用公式。按照上述步骤，销售成本是可以准确计算出来的。祝您学习愉快！

阅读 256

收藏 0
为什么第二个不属于赊销呢
赵老师 | 提问时间：01/12 17:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：赊销是一种商业信用交易方式，指企业先将货物或服务提供给客户，客户在未来约定时间付款。而在该情况中，客户使用支票支付，意味着公司在销售产品的同时就收到了款项，资金即时结算，不存在让客户在未来某个时间点付款的信用期。所以，这种以支票支付的销售方式不属于赊销。祝您学习愉快！

阅读 245

收藏 1
老师下午好问个关于税务的问题，1月份发工资，同事的税少好几百，我的为啥还跟平时一样，我搞不清楚状况
文文老师 | 提问时间：01/12 16:54

#初级职称#

现在申报所属期是12月，个税是按累计收入与累计扣除来计算的

阅读 491

收藏 0
判断对错并说明有原因
小王老师 | 提问时间：01/12 16:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，对。审计中最为重要的事项应当作为关键审计事项在审计报告中说明，并与治理层沟通，同时对相关会计准则的符合性发表意见。 2.不是，错。审计范围受限时，注册会计师应考虑是否能够获取充分、适当的审计证据。如果无法获取，应考虑出具无法表示意见，而不是保留意见。 3.是的，对。如果管理层拒绝更正重大错报且未提供书面声明，注册会计师可以出具无法表示意见。未更正错报若不具有广泛性，可以不提及。 4.是的，对。如果存在多个与持续经营相关的不确定事项，注册会计师可以出具无法表示意见，并在其他信息部分指出可能存在的重大错报。 5.是的，对。如果管理层披露了导致持续经营能力存在重大疑虑的事项，并且注册会计师认为披露充分恰当，可以在审计报告中增加强调事项段说明该事项。 6.是的，对。如果无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师可以出具保留意见，并将相关事项作为关键审计事项说明。 7.是的，对。如果事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要，注册会计师可以在审计报告中增加其他事项段予以说明。 8.是的，对。如果无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师可以出具保留意见，并且在没有其他关键事项的情况下，可以不包含关键审计事项。 9.是的，对。如果内部控制存在值得关注的缺陷，但管理层已接受调整建议且财务报表无影响，注册会计师可以出具无保留意见。 10.是的，对。如果对是否存在未披露的关联方关系及交易仍有疑虑，注册会计师可以将其作为关键审计事项在审计报告中沟通。祝您学习愉快！

阅读 345

收藏 0
这几个事项是否恰当
郭老师 | 提问时间：01/12 15:43

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不恰当。函证地址与公开信息不一致，仅通过甲公司提供的电话核实不足以确认地址的可靠性，应进一步核实乙公司的实际地址。 2.恰当。注册会计师亲自交由有权处理函证的人员并观察处理过程，确保了函证的可靠性。 3.恰当。通过电话核实身份并详细记录沟通过程，评价未书面回函的合理性，结果满意。 4.不恰当。询证函信封应由注册会计师填写，而非由甲公司业务员填写，以确保函证过程的独立性。 5.不恰当。回函非原件且由甲公司转交，不能作为可靠的审计证据，应实施进一步审计程序。 6.恰当。银行借款余额为0且银行回函确认信息相符，结果满意。 7.不恰当。电子邮件回函扫描件及通过微信核实的方式不符合函证的可靠性要求，应获取书面回函。 8.恰当。检查注销证明并核对银行提供的账户清单，结果满意。 9.恰当。发现收入截止错误后调整金额并再次函证，回函相符，结果满意。 10.不恰当。函证对象应为应付账款的债权人，而非供应商，且函证范围应覆盖所有重要供应商。 1恰当。在未收到回函的情况下通过电话确认并实施替代程序，结果满意，且后续收到书面回函归入底稿。祝您学习愉快！

阅读 253

收藏 0
老师，我有个问题：我刚开始学这个实操课，如果全部学完之后我后期想考初级会计证，什么时候考合适？学了这些实操课可以报考吗？还需要在学考试内容吗？
家权老师 | 提问时间：01/12 14:23

#初级职称#

还得学考试的内容才行

阅读 383

收藏 2
注册公司好还是个体好
刘艳红老师 | 提问时间：01/12 12:49

#初级职称#

您好，注册个体吧，个体查得相对松些，也没有企税

阅读 380

收藏 0
商品房是存货，判断题对不对，为什么老师说是对的
杨老师 | 提问时间：01/12 10:53

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。在房地产开发企业里，建造商品房的目的主要是用于对外销售，就像企业生产产品用于出售一样，所以商品房通常被确认为存货。祝您学习愉快！

阅读 258

收藏 1
老师，未开票收入需要结转成本吗？我一直没有结转过。那现在在这个月补结转会不会影响报表？
文文老师 | 提问时间：01/12 09:34

#初级职称#

若是货物类，也要结转成本

阅读 468

收藏 2
是否恰当？右边答案对吗，不对是为啥
李老师 | 提问时间：01/11 23:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：事项（1）：不恰当。关键审计事项应说明审计中的重大判断、不确定因素及对财务报表的影响，而不仅仅是审计程序和结果。商誉减值事项应披露其关键判断、减值金额的量化依据及不确定性因素。 2.事项（2）：不恰当。乙公司未计提减值准备构成重大错报，而非审计范围受限。注册会计师应根据错报的性质和影响程度，出具保留或否定意见，而非以审计范围受限为由发表保留意见。 3.事项（3）：不恰当。管理层未提供书面声明且存在未更正的重大错报，注册会计师在发表无法表示意见时，必须在审计报告中披露该错报及管理层未提供书面声明的情况，否则违反审计准则。 4.事项（4）：不恰当。在其他信息部分提及导致无法表示意见的事项可能存在的重大错报，会削弱无法表示意见的恰当性，不符合审计准则要求。 5.事项（5）：恰当。丙公司持续经营假设适当且披露充分，增加强调事项段说明该重大不确定性，符合审计准则对持续经营事项的处理要求。 6.事项（6）：不恰当。存货跌价准备事项因审计范围受限发表了保留意见，该事项属于导致保留意见的事项，不得作为关键审计事项披露。关键审计事项需是已获取充分适当审计证据的事项。 7.事项（7）：不恰当。戊公司2022年1月的重大收购已在2023年财报附注中披露，该事项并非“未在财报中列报但对使用者理解至关重要”的事项，不应增加其他事项段。若需说明，可在关键审计事项或强调事项段披露。 8.事项（8）：不恰当。上市公司财务报表审计需在审计报告中沟通关键审计事项（除非法律法规禁止或不适用），未包含的做法不符合准则要求。 9.事项（9）：不恰当。甲公司与收入确认相关的内部控制存在值得关注的缺陷且导致重大错报，即便错报已调整，也需在审计报告中披露内部控制审计相关结论，仅出具无保留财务报表审计意见不完整。 10.事项（10）：不恰当。对未披露的关联方关系及交易仍存疑虑，该事项属于未解决的重大审计问题，并非已获取充分证据的事项，不得作为关键审计事项披露，应考虑出具保留或否定意见。祝您学习愉快！

阅读 367

收藏 2
审计师的做法是否恰当吗，豆包给的答案对吗，不对是为什么
秦老师 | 提问时间：01/11 23:43

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第3、4、5、10、11问豆包的答案不正确，正确的答案和原因和参考下面的内容：第3问：不恰当。只取得对询证函的口头回复，不符合函证的要求/在收到对询证函的口头回复的情况下，应当实施替代程序。原因：仅通过电话核实了对方的身份和无法书面回复的原因，没有获得直接的书面证据，所以不符合函证的要求，需要实施替代程序。第4问：不恰当。注册会计师没有将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录/外部记录进行核对。原因：可以由甲公司业务员负责填写询证函信封，但是注会在发出前，需要审核，不能直接寄出。第5问：不恰当。注册会计师未对询证函的发出保持控制/询证函不应由甲公司财务人员寄发并催收。原因：询证函应由注会负责寄发和催收，对询证函的全过程保持控制。第10问：不恰当。应从供应商清单中选取函证对象/从应付账款明细账中选取函证对象不足以应对低估风险。原因：这里是验证完整性，也就是账面没有记载但是实际发生的，所以从账面出发是错误的。第11问：恰当。原因：因为归档期间是审计报告日后60天内，审计报告日后归档完成前，是可以把收到的书面回函归入审计工作底稿的，属于事务性的工作，所以是恰当的。祝您学习愉快！

阅读 533

收藏 2
第七题损害吗
周老师 | 提问时间：01/11 23:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：损害独立性。项目质量复核人员的委派需由会计师事务所独立的质量管理部门作出，不得仅征求项目合伙人的意见。仅依据项目合伙人的意见委派，会导致复核人员的客观性受影响，破坏质量复核的独立监督属性。并且项目质量复核人员需与审计项目组保持独立，不得因项目合伙人的主观意见决定委派结果，即便B注册会计师具备丰富经验，也不能突破委派程序的独立性要求。祝您学习愉快！

阅读 228

收藏 1
到底损害还是不损害
小赵老师 | 提问时间：01/11 23:13

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：损害独立性。 1.项目质量复核人员的委派需由独立的质量管理部门作出，不能仅征求项目合伙人的意见。仅依据项目合伙人意见委派，会导致复核人员的客观性受影响，破坏质量复核的独立监督属性。 2.项目质量复核人员需与审计项目组保持独立，委派程序的独立性是核心要求。即便B注册会计师具备丰富经验，也不能突破委派程序的独立性要求。 3.上市公司作为公众利益实体，其审计对独立性要求更高，委派程序的独立性缺失将直接影响审计质量与公众信任。祝您学习愉快！

阅读 198

收藏 0
600*50%这个是怎么来的？有什么依据，为啥要乘50%? 答案是c
周老师 | 提问时间：01/11 22:05

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 600×50%是根据政策规定，企业购置的安全生产专用设备，其购置价款的50%可以用于抵免企业所得税。这里的600万元是设备的原值，50%是政策允许抵免的比例，因此600×50%是可抵免的设备金额。再乘以10%，是因为这部分金额可以按10%的比例抵免应纳所得税。政策依据是，企业购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备，其设备投资额的10%可以从当年应纳企业所得税中抵免。因此，600×50%×10%是计算可抵免的应纳所得税额。正确答案是C选项，因为该选项准确反映了政策规定的计算方式。祝您学习愉快！

阅读 213

收藏 1
这个3000是什么意思
郭老师 | 提问时间：01/11 17:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 3000美元是应计利息费用，属于资产负债表中的应计费用。由于利息是按季度后付，而财务年度在9月30日结束，因此在9月30日时，组织需要确认截至该日已发生但尚未支付的利息费用。 1.年利率12%意味着每月利息为100,000×12%÷12=1,000美元。 2.从1月1日至9月30日共9个月，累计利息费用为1,000×9=9,000美元。 3.实际已支付的利息为1月和4月支付的两笔，共2,000×2=2,000美元。 4.未支付的利息为9,000-2,000=7,000美元，其中3,000美元是截至9月30日尚未支付的部分，需确认为应计费用。因此，3000美元是资产负债表中确认的应计利息负债，表示组织在9月30日时需支付但尚未支付的利息。祝您学习愉快！

阅读 339

收藏 1
请问一下，合同负债是流动负债，合同资产是流动资产吗？
周老师 | 提问时间：01/11 15:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，合同负债通常属于流动负债，合同资产通常属于流动资产。 1.合同负债是企业因签订合同而产生的未来需要履行的义务。如果预计在一年内或一个营业周期内履行，则归类为流动负债。例如，预收客户款项但尚未交付商品或服务时，这部分金额应列为流动负债。 2.合同资产是企业因履行合同义务后形成的权利，通常表现为未来收取款项的权利。如果预计在一年内收回，则归类为流动资产。例如，企业已履行合同义务但尚未收到款项时，这部分金额应列为流动资产。 3.在资产负债表中，合同负债列示在负债部分，合同资产列示在资产部分，具体位置取决于其流动性。 4.企业需要根据合同的履行时间和条款，定期评估合同负债和合同资产的分类，确保财务报表的准确性。祝您学习愉快！

阅读 651

收藏 3
请问一下，合同负债是流动负债，合同资产是流动资产吗？
金老师 | 提问时间：01/11 15:00

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同负债不一定是流动负债，合同资产属于资产。合同负债是负债类科目，在资产负债表上应列示在“流动负债”或“非流动负债”项目中，具体取决于企业向客户转让商品的义务是否预计在一年内完成。如果预计在一年内完成，则列为流动负债；若超过一年，则列为非流动负债。合同资产属于资产，在资产负债表的资产部分列示。祝您学习愉快！

阅读 356

收藏 0
老师，现在发现有一张2018年的金税盘发票，没有抵扣，现在还可以做账抵扣吗
小菲老师 | 提问时间：01/11 14:51

#初级职称#

同学你好不可以了，时间太久了

阅读 388

收藏 2
老师，公司车辆购买的车险增值税专票税额是可以抵扣的是吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/11 14:47

#初级职称#

您好，是的，这个可以抵扣的

阅读 394

收藏 2
“换、抵、投”采用最高的售价计算增值税和消费税都试用吗？
秦老师 | 提问时间：05/09 18:09

#初级职称#

不是的，只有消费税才适用最高。

阅读 781

收藏 3
混合销售和兼营的区别和特征是什么？请举例说明哪些情况是混合销售，哪些情况是兼营？它们应该如何计税。
李老师 | 提问时间：05/09 17:51

#初级职称#

混合销售与兼营销售行为行为特征判定标准税务处理典型案例混合销售 “一项”销售行为 “经营主体”从事货物生产、批发或零售按销售货物缴纳增值税超市销售货物同时提供送货上门服务 “经营主体”从事其他行业按销售服务缴纳增值税娱乐场所提供娱乐服务同时销售烟、酒、饮料兼营 “多元化”经营增值税不同税目混业经营，不发生在同一项销售行为中分别核算分别缴纳；未分别核算“从高”适用税率商场销售商品，并经营美食城　　【提示】在“经济法基础”考试中，判断混合销售的关键是“同时”；判断兼营的关键是“并”。　　【注意】纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应“分别核算”货物和建筑服务的销售额，“分别适用”不同的税率或者征收率。

阅读 1215

收藏 5
个人银行结算账户Ⅰ可存可取，Ⅱ限额存取，Ⅲ不可存不可取，个人支付账户是Ⅲ类账户权利大于Ⅰ类账户，对吗
欧阳老师 | 提问时间：05/09 17:49

#初级职称#

是的，理解正确。

阅读 1186

收藏 5
应纳税额与应纳税所得额有什么区别？怎么理解呢请说一下二者定义以数字形式具体说明应纳税额与应纳税所得额
黄老师 | 提问时间：05/09 16:38

#初级职称#

应纳税所得额是指按照税法规定，确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额。应纳税所得额是计算企业所得税税额的计税依据。应纳税额：是”税额“，是企业根据应纳税所得额计算出的实际应缴纳的税款。应纳税额=应纳税所得额×税率比如某企业当年度的企业所得税应纳税所得额为100万元，企业所得税税率为25%，则当年度的应纳税额=100*25%=25万元。祝您学习愉快！

阅读 1286

收藏 5
现金折扣要计入财务费用吗
卫老师 | 提问时间：05/09 16:17

#初级职称#

会计上，销售方是冲减销售收入，采购方是冲减财务费用税法上，这是按财务费用理解。

阅读 625

收藏 3
盈余公积的问题盈余公积年末需要转入利润分配未分配利润里面吗
郭老师 | 提问时间：05/09 16:14

#初级职称#

一级科目盈余公积的余额，是不会转的利润分配下的其他明细，最后都要结平转入未分配利润明细，包括提取盈余公积明细。

阅读 2006

收藏 0
以下税收的纳税时间是什么时候？房产税：城镇土地使用税：耕地占用税：契税：土地增值税：车船税：车辆购置税：环境保护税：
秦老师 | 提问时间：05/09 16:10

#初级职称#

房产税：（1）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税。（2）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。（3）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。（4）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。（5）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。（6）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税。（7）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。（8）融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起缴纳房产税；合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起缴纳房产税。（9）纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。城镇土地使用税：（1）纳税人购置新建商品房，为自房屋交付使用之次月起。（2）纳税人购置存量房，为自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起。（3）纳税人出租、出借房产，为自交付出租、出借房产之次月起。（4）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，为合同约定交付土地时间的次月起；合同未约定交付土地时间的，为合同签订的次月起。（5）纳税人新征用的耕地，为自批准征用之日起满1年时。（6）纳税人新征用的非耕地，为自批准征用次月起。【提示】一般情况自行为发生之“次月”起；新征用耕地的，为自批准征用之日起满1年时。耕地占用税：纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。契税：适用情形纳税义务发生时间一般情况纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等发生土地、房屋权属转移法律文书等生效当日因改变土地、房屋用途等情形应当缴纳已经减征、免征契税改变有关土地、房屋用途等情形的当日因改变土地性质、容积率等土地使用条件须补缴土地出让价款改变土地使用条件当日土地增值税：土地增值税纳税义务发生时间为房地产转让合同签订之日。车船税：取得车船所有权或者管理权的当月。车辆购置税：纳税人购置应税车辆的当日。环境保护税：纳税人排放应税污染物的“当日”。

阅读 2731

收藏 11
侯永斌在冲刺串讲第七技讲房产税纳税时间原有住房用于经营的，自经营之月起缴纳其他为XXX之次月这个其他 XXX是什么城镇土地使用税纳税时间自XXX之次月这个自XXX 是什么
黄老师 | 提问时间：05/09 16:09

#初级职称#

房产税其他为XXX之次月： 1.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。 2.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。 3.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。 4..纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。 5.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税。 6..房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。 7.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起缴纳房产税；合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起缴纳房产税。城镇土地使用税的纳税义务发生时间（1）纳税人购置新建商品房，为自房屋交付使用之次月起。（2）纳税人购置存量房，为自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起。（3）纳税人出租、出借房产，为自交付出租、出借房产之次月起。（4）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，为合同约定交付土地时间的次月起；合同未约定交付土地时间的，为合同签订的次月起。（5）纳税人新征用的耕地，为自批准征用之日起满1年时。（6）纳税人新征用的非耕地，为自批准征用次月起。【提示】一般情况自行为发生之“次月”起；新征用耕地的，为自批准征用之日起满1年时。

阅读 1364

收藏 6
减值损失可转回问下哪些减值可以转回哪些不可以转回
小赵老师 | 提问时间：05/09 16:06

#初级职称#

不可转回的减值：油气资产、无形资产、固定资产、长期股权投资、投资性房地产、商誉、生产性生物资产，（口诀：油无骨头，油：油气资产，无：无形资产、商誉；骨：固定资产；头：长期股权投资、投资性房地产；生产性生物资产单独记忆一下即可）除了这些，其他的一般都可转回。

阅读 2383

收藏 1

没有找到问题？直接来提问