财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师好，请问我公司是小规模纳税人，我们一季度没有开票，但是收到一笔个税手续费返还。申报增值税时请问是按1%还是免征增值税？
周老师 | 提问时间：04/15 09:22

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人取得个税手续费返还，需按“经纪代理服务”缴纳增值税。在2027年12月31日前，小规模纳税人可减按1%征收率缴纳。申报时，应将对应不含税销售额填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”。所以贵公司应按1%征收率申报增值税。祝您学习愉快！

阅读 80

收藏 0
老师您好，我们有笔23年的收款漏入账了，请问老师，现在要怎么入账
家权老师 | 提问时间：04/15 09:22

#实务#

你现在直接补做就行了

阅读 20

收藏 0
老师，公司改制，分厂剥离，分厂23名员工与上级主管公司签订委托技术服务合同，这23名职工工资先由本公司发，再跟上级主管公司申请发这23名员工的工资到本公司。那这样的话，我们公司还要给上级主管公司开这23名职工工资的发票吗？
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:22

#中级职称#

同学，你好你们已经剥离，独自经营，那需要的

阅读 12

收藏 0
公司一直没有计提上月工资，当月直接计提上月然后冲减支付。下半年申报企税有所调整增加了应付工资栏目。因此就从中间年份开始计提，这样导致25年多一个月工资，因此就将25年1月份计提冲减的24年12月工资做了调整分录，借：-管理费用贷-应付职工薪酬借：-应付职工薪酬贷：利润分配未分配利润请问在今年年度汇算清缴的时候需要做什么，在哪里要做调整吗？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 09:21

#税务#

同学您好，你这个错一个月，理论上不行，但是现实中，大家为了省事都这么做，就是比如3月拿着2月的工资表，直接计提2月工资并发放，然后在所得税不做任何调整。

阅读 28

收藏 0
公账转款到法人代表账上时，忘记备注借款了，结果银行系统自动备注稿酬等劳务报酬，这个有影响吗？可以按借款入账吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:21

#实务#

可以的，按借款做账就行

阅读 20

收藏 0
请问老师，我们这个合同可以开6个点设计发票吗
家权老师 | 提问时间：04/15 09:21

#实务#

可以开的，那个是设计服务

阅读 18

收藏 0
老师经纪代理服务代订机票款可以所得税前扣除吗，有人员信息和出行航班号
周老师 | 提问时间：04/15 09:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）指出，航空运输销售代理企业就取得的全部价款和价外费用，向购买方开具行程单，或开具增值税普通发票。企业员工出差通过经纪代理服务代订机票，取得的经济代理服务发票是符合规定的发票，且有人员信息和出行航班号能佐证业务真实性，所以可以作为所得税税前扣除凭证。祝您学习愉快！

阅读 104

收藏 1
公司购买的土地自建的厂房和办公楼，之前的会计一直没交房产税，我现在进行税源采集，从本月开始交房产税，之前的可以不补交吗，因为金额有点大
家权老师 | 提问时间：04/15 09:20

#税务#

关键是税局会要求补交的

阅读 34

收藏 0
老师外国员工申报工资的时候和中国人一样申报吗专项附加扣除可以正常扣那
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:20

#实务#

同学，你好外籍员工在满足“居民个人”条件的情况下，申报工资的方式与中国人基本一致，且可以享受专项附加扣除，但不能同时享受津补贴免税政策

阅读 21

收藏 0
老师，25年我还有170万，可以弥补，但是25年度汇算还没有做，26年第一季度，我有利润，需要预缴纳所得税，那25年待弥补的金额170万，是否可以在26年第二季度进行弥补？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:20

#实务#

你先预交了所得税以后退税麻烦，建议还是先做汇算

阅读 7

收藏 0
请问老师，有一个公司是2022年成立的，到2025年4月公司名称没变，但是是另外一个老板接手了，以前的那个公司一直没交企业所得税，直到新的老板接手前补交了所得税5万元，产生了滞纳金7450元，这些个完税凭证新老板没给我，直到现在做汇算清缴时提示有滞纳金，这个账务我该怎么处理，会计分录怎么做
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:18

#实务#

同学，你好滞纳金分录借：营业外支出贷：银行存款

阅读 18

收藏 0
公司股东已实缴到位，想做减资，这个实缴的资金能退给股东吗
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:16

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 9

收藏 0
我想问劳务工程公司的账务怎么做
欧阳老师 | 提问时间：04/15 09:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：劳务工程公司不同业务有不同账务处理方法。以下是一些常见业务的账务处理： 1.按完工进度确认所得税收入：假设某建筑项目总金额为A元，已完成工程量为B%，则应确认的收入为A×B%。确认收入时，借：应收账款或银行存款A×B%，贷：主营业务收入A×B%；同时，若已发生的成本为C元，借：主营业务成本C，贷：原材料或应付职工薪酬C。 2.增值税纳税义务发生： -按开票时间确认纳税义务，假设工程类公司开具发票金额为含税D万元，税率为E%，则账务处理为借：银行存款D，贷：主营业务收入D÷(1+E%)，应交税费——应交增值税（销项税额）D÷(1+E%)×E%。 -按合同约定收款日确认纳税义务，若合同约定收款日早于开票时间但尚未开票，按合同约定收款日确认纳税义务。假设收到款项D万元，账务处理为借：银行存款D，贷：主营业务收入D÷(1+E%)，应交税费——应交增值税（销项税额）D÷(1+E%)×E%。 3.计提工资：若工资用于管理人员，借：管理费用，贷：应付职工薪酬；若用于直接参与工程项目的工人，借：工程施工成本，贷：应付职工薪酬。计算公式为：应付职工薪酬=工作时间×单位时间工资率。 4.计提劳务费：假设本月需为外包服务支付劳务费F元，这笔费用尚未支付但已发生，借：主营业务成本F，贷：应付职工薪酬/其他应付款F。 5.收到劳务派遣公司开具发票：假设金额为G，其中用于生产岗位的派遣人员费用为H，用于管理岗位的派遣人员费用为I（G=H+I），则借：生产成本H，管理费用I，贷：应付职工薪酬G。祝您学习愉快！

阅读 79

收藏 0
老师您好，麻烦问下小规模纳税人这个季度是盈利的，要不要交企业所得税
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:15

#实务#

同学，你好需要缴纳的

阅读 37

收藏 0
长期待摊费用分期摊销，因项目变化，可不可改成一次性摊销
杨老师 | 提问时间：04/15 09:13

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，但必须满足特定条件，并严格区分会计处理与税务处理。简单来说：会计上允许（属会计估计变更），但税务上一般不允许（需纳税调整），除非是开办费。祝您学习愉快！

阅读 58

收藏 0
以前年份收取的培训费分期申报了增值税，截止2025年12月份还剩3期未申报，一季度应该怎样申报增值税
李老师 | 提问时间：04/15 09:13

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以前年度培训费分期申报的剩余3期，2026年一季度需合并申报剩余3期对应的不含税销售额及销项税额，按原适用税率/征收率填报，不得延续分期；若2026年1月1日前已按旧规分期申报，剩余期数需在一季度一次性完成申报，避免逾期。祝您学习愉快！

阅读 70

收藏 0
工商年报，分公司年报过了，总公司是申报自己的，还是申报汇总数据？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:13

#实务#

你们是平时汇总申报的就要汇总数据申报

阅读 25

收藏 0
所得税申报表实际支付给职工的薪酬借方数不包含福利吧，只填实际发放的工资是吗？贷方填所有的金额
家权老师 | 提问时间：04/15 09:12

#实务#

是的，那个只填实际发的工资和奖金

阅读 7

收藏 0
小规模，24年未生产，25年生产酱油，在26年2月已全部结转到库存商品，也出库了一部分，现在2026年3月，发现2023年前账里年度周转材料里煤炭2万多，怎么处理？
朴老师 | 提问时间：04/15 09:11

#实务#

2023 年煤炭 2 万多，属于以前年度生产成本漏结转。现在直接转入主营业务成本（因为酱油已销售出库）。分录：借：主营业务成本贷：周转材料 — 煤炭金额不大，不用调整以前年度损益，直接计入当期成本即可。

阅读 23

收藏 0
26年4月份取得的油费发票，可以在25年12月做费用吗？
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:11

#税务#

同学，你好那你12月份做了暂估吗？？

阅读 19

收藏 0
请问sumifs函数怎么使用？
朴老师 | 提问时间：04/15 09:11

#Excel#

多条件求和，同时满足多个条件才相加。

阅读 14

收藏 0
牵引车的残值率是多少？（知识点：残值率）
周老师 | 提问时间：05/27 16:54

#会计实务#

牵引车的残值率是指车辆在使用寿命结束后，其原值相对于购买时的净值的比例。残值率可以根据车辆的品牌、型号、使用年限、里程数、维护情况等因素来确定。一般来说，牵引车的残值率通常在20%到30%之间。但是具体的残值率还需要根据具体情况来确定。例如，品牌知名度高、维护保养良好的牵引车，其残值率可能会高一些；而品牌知名度低、维护保养不佳的牵引车，其残值率可能会低一些。此外，残值率还会受到市场供需关系、经济环境、技术进步等因素的影响。因此，在确定牵引车的残值率时，建议参考市场行情和专业评估机构的意见，以获得更准确的估计。

阅读 1985

收藏 8
除了利率外，还有哪些因素会影响银行贷款的利息？
李老师 | 提问时间：05/27 16:35

#会计实务#

除了利率外，还有以下因素会影响银行贷款的利息： 1. 借款人的信用评级：银行会根据借款人的信用状况来确定利息水平。信用评级越高，借款人的信用风险越低，银行愿意提供更有竞争力的利率。 2. 借款人的还款能力：银行会评估借款人的还款能力，包括借款人的收入、财务状况和债务负担等。还款能力越强，银行愿意提供更低的利率。 3. 抵押品或担保品的价值：如果借款人提供了抵押品或担保品作为贷款的担保，银行会考虑抵押品或担保品的价值。价值越高，银行愿意提供更低的利率。 4. 市场利率水平：银行的贷款利率通常会受到市场利率的影响。如果市场利率上升，银行可能会调高贷款利率；如果市场利率下降，银行可能会调低贷款利率。 5. 贷款期限：贷款期限的长短也会影响利率水平。一般来说，长期贷款的利率会相对较高，而短期贷款的利率会相对较低。 6. 贷款金额：贷款金额的大小也会对利率产生影响。一般来说，较大的贷款金额可能会获得更有竞争力的利率。以上因素都会对银行贷款的利息产生影响，具体的影响程度会根据借款人和银行之间的具体情况而有所不同。

阅读 1891

收藏 8
如何计算2023年汽车的预期残值率？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 15:47

#会计实务#

计算2023年汽车的预期残值率需要考虑多个因素，包括车辆的品牌、型号、使用年限、市场需求、车况等。以下是一个简单的计算方法： 1. 调查市场：了解同品牌、同型号的汽车在市场上的二手车价格，可以通过汽车交易平台、二手车市场等途径进行调查。 2. 考虑车辆使用年限：一般来说，汽车的价值会随着使用年限的增加而下降。根据车辆的使用年限，可以参考类似车辆的折旧率来估计预期残值率。 3. 考虑车况：车辆的保养状况、事故记录、维修历史等都会影响其价值。如果车辆保养得当、没有重大事故记录，并且有完整的维修记录，那么预期残值率可能会相对较高。 4. 考虑市场需求：某些品牌或型号的汽车可能在市场上有更高的需求，这可能会导致其预期残值率相对较高。综合考虑以上因素，可以得出一个相对准确的预期残值率。然而，由于市场情况的不确定性，预测残值率仍然存在一定的风险和不确定性。因此，在实际应用中，建议多方面考虑，并参考专业评估机构或行业报告的数据，以得到更准确的预期残值率。

阅读 1243

收藏 5
综合性：战略管理需要考虑组织内外的各种因素，如市场环境、竞争对手、资源配置等。
欧阳老师 | 提问时间：05/27 15:46

#会计实务#

在综合性会计实务中，战略管理是一个重要的考虑因素。战略管理是指组织为了实现长期目标而制定和执行的计划和决策过程。在战略管理中，会计师需要考虑组织内外的各种因素，以便为组织提供准确的财务信息和决策支持。首先，会计师需要考虑市场环境。市场环境是指组织所处的市场竞争环境以及市场需求和趋势。会计师需要了解市场的竞争对手、市场份额、市场需求变化等信息，以便为组织提供有关市场定位、产品定价和市场营销策略等方面的建议。其次，会计师还需要考虑竞争对手。竞争对手是指与组织在同一市场竞争的其他企业或组织。会计师需要了解竞争对手的财务状况、经营策略和市场份额等信息，以便为组织提供有关竞争对手分析、竞争优势和竞争策略等方面的建议。此外，会计师还需要考虑资源配置。资源配置是指组织在实施战略时所需要的各种资源，包括资金、人力资源、物资等。会计师需要协助组织进行预算编制、成本控制和资源优化，以确保组织能够有效地利用资源来实现战略目标。综上所述，战略管理需要考虑组织内外的各种因素，包括市场环境、竞争对手和资源配置等。会计师在综合性会计实务中需要提供相关的财务信息和决策支持，以帮助组织制定和执行战略管理。

阅读 945

收藏 4
如何根据一年期贷款市场报价利率计算贷款利息？
秦老师 | 提问时间：05/27 15:08

#会计实务#

根据一年期贷款市场报价利率计算贷款利息的公式如下：贷款利息 = 贷款金额 × 一年期贷款市场报价利率其中，贷款金额是指借款人所借的资金总额，一年期贷款市场报价利率是指银行或金融机构公布的一年期贷款利率。举个例子来说明，假设某借款人借款金额为100,000美元，一年期贷款市场报价利率为5%。那么，贷款利息就可以计算为：贷款利息 = 100,000 × 0.05 = 5,000美元所以，这个借款人需支付的利息为5,000美元。需要注意的是，这个计算公式仅适用于一年期贷款，如果贷款期限不是一年，需要根据实际情况进行调整。此外，实际贷款利率可能还受到其他因素的影响，例如借款人的信用评级、贷款用途等。因此，在实际操作中，应该根据具体情况进行综合考虑。

阅读 3866

收藏 16
支付劳务派遣公司劳务费的会计分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 14:39

#会计实务#

支付劳务派遣公司劳务费的会计分录如下：借：劳务费用贷：银行存款或现金借方的劳务费用账户记录了支付给劳务派遣公司的费用，表明公司发生了劳务费用支出。贷方的银行存款或现金账户记录了支付劳务费用的资金来源，表明公司的资金减少。

阅读 2311

收藏 0
请问销售净利润的计算公式中，销售费用包括哪些具体项目？
王一老师 | 提问时间：05/27 14:33

#会计实务#

销售费用是指企业在销售产品或提供服务过程中发生的费用，用于促销和推动销售活动的支出。具体项目包括但不限于以下几项： 1. 广告费用：包括企业在媒体上刊登广告、制作广告宣传材料等的费用。 2. 推广费用：包括企业进行促销活动、举办展览会、赞助活动等的费用。 3. 销售人员薪酬：包括销售人员的工资、奖金、提成等费用。 4. 销售折扣和退货费用：包括企业为促进销售而给予客户的折扣、退货所产生的费用。 5. 销售渠道费用：包括与销售渠道相关的费用，如分销商的佣金、物流配送费用等。 6. 市场调研费用：包括企业进行市场调研、市场分析所产生的费用。 7. 客户服务费用：包括企业提供售后服务、客户投诉处理所产生的费用。 8. 销售办公费用：包括销售办公场所的租金、水电费等费用。 9. 销售差旅费用：包括销售人员因出差而产生的差旅费用。需要注意的是，具体的销售费用项目可能因企业的经营特点、行业属性等而有所差异，上述项目仅为常见的销售费用项目，具体计算时应根据企业的实际情况进行调整。

阅读 1400

收藏 6
负债类科目包括哪些科目？其中，应付账款属于哪种类型的科目？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 12:16

#会计实务#

负债类科目是指企业在经营活动中所承担的债务或义务，包括以下科目： 1. 应付账款：指企业购买商品或接受服务后，尚未支付给供应商的款项。 2. 应付票据：指企业签发的、承诺在未来一定期限内支付给持有人的票据。 3. 应付工资：指企业尚未支付给员工的工资、奖金、津贴等款项。 4. 应付福利费：指企业尚未支付的员工福利费用，如社会保险、住房公积金等。 5. 应付利息：指企业尚未支付的借款利息。 6. 应付股利：指企业尚未支付的股东分红。 7. 预收账款：指企业收取的货款或服务费用，但尚未交付相应商品或提供服务。 8. 长期借款：指企业在一年以上的期限内所借入的款项。 9. 应付债券：指企业发行的、承诺在未来一定期限内支付给债券持有人的债券本金及利息。应付账款属于应付类科目，是指企业购买商品或接受服务后，尚未支付给供应商的款项。

阅读 1437

收藏 6
农商银行电子承兑汇票到期后，持票人如何兑现？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 11:30

#会计实务#

农商银行电子承兑汇票到期后，持票人可以通过以下步骤兑现： 1. 持票人首先需要确认电子承兑汇票的到期日。根据电子承兑汇票的约定，到期日通常是指汇票的最后兑付日。 2. 持票人需要将到期的电子承兑汇票提前通知农商银行，以便农商银行做好兑付准备。通常，持票人可以通过电话、传真、电子邮件等方式进行通知。 3. 持票人在到期日当天，将电子承兑汇票的原件或电子版本提交给农商银行进行兑付。持票人需要确保电子承兑汇票的真实性和有效性，以便农商银行能够确认并进行兑付。 4. 农商银行收到电子承兑汇票后，会核对汇票的信息和兑付金额，并进行资金划拨。如果一切符合要求，农商银行将会将兑付金额划入持票人的指定账户。需要注意的是，具体的兑现流程可能会因不同银行的规定而有所差异。因此，持票人在到期前应该与农商银行进行沟通，了解具体的兑现要求和流程。

阅读 7424

收藏 0

没有找到问题？直接来提问