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请问下个体户，刚税务登记，开了一张普票4.3万，应发放工资35000元，就两笔费用怎么制作财务表
暖暖老师 | 提问时间：04/16 16:25

#实务#

你好，你开具发票的税额是多少？

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老师第二张图是税务社保那有人员该缴费的金额了，为什么我刚才去人社公共服务平台查第一张图那还是没有显示呀，第一张图对我有哪些影响
朴老师 | 提问时间：04/16 16:24

#实务#

税务系统显示的是已申报未缴费的待缴金额，人社系统需缴费完成、数据同步后才会显示，存在 1-3 个工作日延迟，属正常现象。第一张图暂无数据的影响社保权益暂未记账，缴费年限、个人账户暂不累计，同步后自动补记未缴费期间医保无法报销，生育、失业等待遇无法享受持续欠费会影响购房、落户等社保连续缴纳要求操作尽快完成缴费，保留凭证，超 3 个工作日未显示联系 12333 核查。

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哪些可以计入职工教育经费？
家权老师 | 提问时间：04/16 16:19

#实务#

职工教育经费的列支范围，核心依据是《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建〔2006〕317号）。结合你之前咨询的高新企业背景，这里直接给出“能报”与“不能报”的实操清单。一、可以列入“职工教育经费”的支出（正面清单）只要是与岗位技能直接相关的培训，无论是内部组织还是外派，相关费用均可列入：支出类型具体包含内容培训费上岗培训、转岗培训、岗位适应性培训、高技能人才培训、特种作业人员培训（如电工证、焊工证）。外送培训企业组织的外派培训，包括学费、交通费、住宿费、伙食补助（需符合公司差旅标准）。认证与考试职业技能鉴定费、职业资格认证费（如建造师、会计师报名费、考试费）。继续教育专业技术人员的继续教育费用（需与岗位相关）。设备与教材购置教学设备（如投影仪）、设施维护、培训教材、图书资料费。奖励与师资职工岗位自学成才奖励；内部讲师津贴；外聘讲师的讲课费、差旅费。管理费职工教育培训管理相关的行政开支。二、严禁列入“职工教育经费”的支出（负面清单）以下支出若计入职工教育经费，汇算清缴时有纳税调整风险： 1. 个人学历教育：员工为取得本科、硕士、博士等学历学位而支付的学费、报名费。（应由个人承担） 2. 高管境外考察：企业高层管理人员的境外培训和考察，若其性质更偏向于“考察”而非“技能培训”，应计入“管理费用-差旅费”或“业务招待费”。 3. 学员个人用品：学员学习用的教科书、参考资料、计算器、笔墨纸张等，原则上应由个人自理。 4. 固定资产：符合固定资产标准的教学设备（如大型服务器、车辆），应作为固定资产管理并计提折旧，不得一次性在经费中列支。一句话总结：只要是岗位技能培训（含外派差旅），都可以列支；学历学位费用不能列支；税前扣除限额是工资的 8%（高新企业可能据实扣除）。

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老师我们4月5发的2月的工资，4月15号报三月所属期个税（2月的工资），这样操作可以吗
家权老师 | 提问时间：04/16 16:19

#实务#

还是建议继续0申报，实在要报也可以

阅读 14

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出口电商怎么报税？报免税需要什么资料？
朴老师 | 提问时间：04/16 16:14

#实务#

出口电商报税先做出口退（免）税备案一般纳税人走出口退税，小规模 / 无票走出口免税，综试区可走无票免税增值税在电子税务局出口模块申报，所得税正常申报免税所需资料报关单、出口发票、订单、物流单、收汇凭证进货凭证（无票免税除外）资料留存备查 5 年，做到订单 / 物流 / 收汇三单一致

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小规模纳税人，如果25年利润表亏损了，25年1季度，收入没超过30万，净利润盈利，1季度是必须交企业所得税吗
家权老师 | 提问时间：04/16 16:13

#实务#

可以先弥补亏损，再交所得税

阅读 11

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老师公司交商业险的人可以当个税专项扣吗
家权老师 | 提问时间：04/16 16:11

#实务#

那个不行的，带税收优惠识别码的保险才可以

阅读 13

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老师季报企业所得税里面填写的已计入成本费用的职工薪酬金额填写的应付职工薪酬上年结转余额和贷方余额合计数？实际支付金额就是借方合计数对么？
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 16:10

#实务#

您好，不要加上福利费，是工资，社保，公积金

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请问一下，我们公司是销售货物到香港，我们是出售玩具，原材料是各种小配件，我们不需要不用生产加工，只是把配件简单分装在包装盒里面，然后过一层包装膜，就这样成品，由于原材料多样，成品也多，每种成品所需的原材料不同，我想咨询的是，对于进销存方面该怎么做账比较好
暖暖老师 | 提问时间：04/16 16:10

#实务#

你好，肯定是分类核算管理，组装

阅读 25

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请问老师免增值税收入怎么分录
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 16:10

#实务#

您好，借：应收账款贷：主营业务收入

阅读 21

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老师您好，1月份的时候计提了老板的工资12000，这笔钱没有发放，然后刚好发生了一笔差旅招待费也是12000，老板就说用这个招待费当工资了，科目现在应该怎么做呢
杨老师 | 提问时间：04/16 16:09

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1月份计提老板工资时，分录为：借：管理费用12000 贷：应付职工薪酬12000 老板用差旅招待费抵工资时，分录为：借：应付职工薪酬12000 贷：管理费用——业务招待费12000 这样处理后，就相当于用差旅招待费冲抵了之前计提的工资。祝您学习愉快！

阅读 67

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请问，2026年3月账务处理，是先结转损益？还是先计提企业季度所得税？
家权老师 | 提问时间：04/16 16:08

#实务#

先结转损益，然后做利润表，根据利润总额计算出所得税后，把损益凭证删除掉，计提了所得税，再结转损益，最后重新生成财务报表

阅读 12

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A105050报表应付职工薪酬支出报表中，1工资薪金支出包括什么，包括个人负担的社保和个税吗
家权老师 | 提问时间：04/16 16:08

#实务#

是计提的应付工资，不做任何扣除

阅读 27

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老师比如实缴100万了,如果减资到20万，那剩下的80万是直接退给股东吗。然后红冲实收资本80万吗还是？
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 16:08

#实务#

您好，最好是慢慢还，或计入资本公积金也可以

阅读 19

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老师您好！请问印花税申报过了查询不到税费缴纳里也没有
家权老师 | 提问时间：04/16 16:07

#实务#

税金低于1元的不需要交税，就查不到

阅读 24

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老师，房东开房租发票可以开专票吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 16:07

#实务#

那个是可以代开专票的，只要你愿意交税

阅读 11

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铝合金厂的废铁皮收入计入那里
家权老师 | 提问时间：04/16 16:06

#实务#

那个计入其他业务收入

阅读 9

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公司新购汽车缴纳的车辆购置税，怎么做会计分录
家权老师 | 提问时间：04/16 16:04

#实务#

直接计入固定资产科目就行，不需要计提

阅读 13

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您好请问我们公司员工派到B公司做销售顾问，社保在我们这里交的，然后工资是B公司发的，个税在我们公司报，这个账务怎么处理才合规
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 16:03

#实务#

您好，相当于B公司代你们付吧，你们开发票给B公司就可以，

阅读 29

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老师请问一下，我1月份发工资时少发了0.22元，员工已离职不会补发，这调账在1月吗
家权老师 | 提问时间：04/16 16:03

#实务#

那么直接冲管理费用-工资

阅读 34

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员工拿来打车的，去年12.27-12.29的打车发票跟今年的打车发票开在一张发票上，现在4月份了还可以给报销吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 16:03

#实务#

那个可以报销的，但是计入利润分配-未分配利润

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牵引车的残值率是多少？（知识点：残值率）
周老师 | 提问时间：05/27 16:54

#会计实务#

牵引车的残值率是指车辆在使用寿命结束后，其原值相对于购买时的净值的比例。残值率可以根据车辆的品牌、型号、使用年限、里程数、维护情况等因素来确定。一般来说，牵引车的残值率通常在20%到30%之间。但是具体的残值率还需要根据具体情况来确定。例如，品牌知名度高、维护保养良好的牵引车，其残值率可能会高一些；而品牌知名度低、维护保养不佳的牵引车，其残值率可能会低一些。此外，残值率还会受到市场供需关系、经济环境、技术进步等因素的影响。因此，在确定牵引车的残值率时，建议参考市场行情和专业评估机构的意见，以获得更准确的估计。

阅读 1986

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除了利率外，还有哪些因素会影响银行贷款的利息？
李老师 | 提问时间：05/27 16:35

#会计实务#

除了利率外，还有以下因素会影响银行贷款的利息： 1. 借款人的信用评级：银行会根据借款人的信用状况来确定利息水平。信用评级越高，借款人的信用风险越低，银行愿意提供更有竞争力的利率。 2. 借款人的还款能力：银行会评估借款人的还款能力，包括借款人的收入、财务状况和债务负担等。还款能力越强，银行愿意提供更低的利率。 3. 抵押品或担保品的价值：如果借款人提供了抵押品或担保品作为贷款的担保，银行会考虑抵押品或担保品的价值。价值越高，银行愿意提供更低的利率。 4. 市场利率水平：银行的贷款利率通常会受到市场利率的影响。如果市场利率上升，银行可能会调高贷款利率；如果市场利率下降，银行可能会调低贷款利率。 5. 贷款期限：贷款期限的长短也会影响利率水平。一般来说，长期贷款的利率会相对较高，而短期贷款的利率会相对较低。 6. 贷款金额：贷款金额的大小也会对利率产生影响。一般来说，较大的贷款金额可能会获得更有竞争力的利率。以上因素都会对银行贷款的利息产生影响，具体的影响程度会根据借款人和银行之间的具体情况而有所不同。

阅读 1897

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如何计算2023年汽车的预期残值率？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 15:47

#会计实务#

计算2023年汽车的预期残值率需要考虑多个因素，包括车辆的品牌、型号、使用年限、市场需求、车况等。以下是一个简单的计算方法： 1. 调查市场：了解同品牌、同型号的汽车在市场上的二手车价格，可以通过汽车交易平台、二手车市场等途径进行调查。 2. 考虑车辆使用年限：一般来说，汽车的价值会随着使用年限的增加而下降。根据车辆的使用年限，可以参考类似车辆的折旧率来估计预期残值率。 3. 考虑车况：车辆的保养状况、事故记录、维修历史等都会影响其价值。如果车辆保养得当、没有重大事故记录，并且有完整的维修记录，那么预期残值率可能会相对较高。 4. 考虑市场需求：某些品牌或型号的汽车可能在市场上有更高的需求，这可能会导致其预期残值率相对较高。综合考虑以上因素，可以得出一个相对准确的预期残值率。然而，由于市场情况的不确定性，预测残值率仍然存在一定的风险和不确定性。因此，在实际应用中，建议多方面考虑，并参考专业评估机构或行业报告的数据，以得到更准确的预期残值率。

阅读 1244

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综合性：战略管理需要考虑组织内外的各种因素，如市场环境、竞争对手、资源配置等。
欧阳老师 | 提问时间：05/27 15:46

#会计实务#

在综合性会计实务中，战略管理是一个重要的考虑因素。战略管理是指组织为了实现长期目标而制定和执行的计划和决策过程。在战略管理中，会计师需要考虑组织内外的各种因素，以便为组织提供准确的财务信息和决策支持。首先，会计师需要考虑市场环境。市场环境是指组织所处的市场竞争环境以及市场需求和趋势。会计师需要了解市场的竞争对手、市场份额、市场需求变化等信息，以便为组织提供有关市场定位、产品定价和市场营销策略等方面的建议。其次，会计师还需要考虑竞争对手。竞争对手是指与组织在同一市场竞争的其他企业或组织。会计师需要了解竞争对手的财务状况、经营策略和市场份额等信息，以便为组织提供有关竞争对手分析、竞争优势和竞争策略等方面的建议。此外，会计师还需要考虑资源配置。资源配置是指组织在实施战略时所需要的各种资源，包括资金、人力资源、物资等。会计师需要协助组织进行预算编制、成本控制和资源优化，以确保组织能够有效地利用资源来实现战略目标。综上所述，战略管理需要考虑组织内外的各种因素，包括市场环境、竞争对手和资源配置等。会计师在综合性会计实务中需要提供相关的财务信息和决策支持，以帮助组织制定和执行战略管理。

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如何根据一年期贷款市场报价利率计算贷款利息？
秦老师 | 提问时间：05/27 15:08

#会计实务#

根据一年期贷款市场报价利率计算贷款利息的公式如下：贷款利息 = 贷款金额 × 一年期贷款市场报价利率其中，贷款金额是指借款人所借的资金总额，一年期贷款市场报价利率是指银行或金融机构公布的一年期贷款利率。举个例子来说明，假设某借款人借款金额为100,000美元，一年期贷款市场报价利率为5%。那么，贷款利息就可以计算为：贷款利息 = 100,000 × 0.05 = 5,000美元所以，这个借款人需支付的利息为5,000美元。需要注意的是，这个计算公式仅适用于一年期贷款，如果贷款期限不是一年，需要根据实际情况进行调整。此外，实际贷款利率可能还受到其他因素的影响，例如借款人的信用评级、贷款用途等。因此，在实际操作中，应该根据具体情况进行综合考虑。

阅读 3873

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支付劳务派遣公司劳务费的会计分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 14:39

#会计实务#

支付劳务派遣公司劳务费的会计分录如下：借：劳务费用贷：银行存款或现金借方的劳务费用账户记录了支付给劳务派遣公司的费用，表明公司发生了劳务费用支出。贷方的银行存款或现金账户记录了支付劳务费用的资金来源，表明公司的资金减少。

阅读 2315

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请问销售净利润的计算公式中，销售费用包括哪些具体项目？
王一老师 | 提问时间：05/27 14:33

#会计实务#

销售费用是指企业在销售产品或提供服务过程中发生的费用，用于促销和推动销售活动的支出。具体项目包括但不限于以下几项： 1. 广告费用：包括企业在媒体上刊登广告、制作广告宣传材料等的费用。 2. 推广费用：包括企业进行促销活动、举办展览会、赞助活动等的费用。 3. 销售人员薪酬：包括销售人员的工资、奖金、提成等费用。 4. 销售折扣和退货费用：包括企业为促进销售而给予客户的折扣、退货所产生的费用。 5. 销售渠道费用：包括与销售渠道相关的费用，如分销商的佣金、物流配送费用等。 6. 市场调研费用：包括企业进行市场调研、市场分析所产生的费用。 7. 客户服务费用：包括企业提供售后服务、客户投诉处理所产生的费用。 8. 销售办公费用：包括销售办公场所的租金、水电费等费用。 9. 销售差旅费用：包括销售人员因出差而产生的差旅费用。需要注意的是，具体的销售费用项目可能因企业的经营特点、行业属性等而有所差异，上述项目仅为常见的销售费用项目，具体计算时应根据企业的实际情况进行调整。

阅读 1403

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负债类科目包括哪些科目？其中，应付账款属于哪种类型的科目？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 12:16

#会计实务#

负债类科目是指企业在经营活动中所承担的债务或义务，包括以下科目： 1. 应付账款：指企业购买商品或接受服务后，尚未支付给供应商的款项。 2. 应付票据：指企业签发的、承诺在未来一定期限内支付给持有人的票据。 3. 应付工资：指企业尚未支付给员工的工资、奖金、津贴等款项。 4. 应付福利费：指企业尚未支付的员工福利费用，如社会保险、住房公积金等。 5. 应付利息：指企业尚未支付的借款利息。 6. 应付股利：指企业尚未支付的股东分红。 7. 预收账款：指企业收取的货款或服务费用，但尚未交付相应商品或提供服务。 8. 长期借款：指企业在一年以上的期限内所借入的款项。 9. 应付债券：指企业发行的、承诺在未来一定期限内支付给债券持有人的债券本金及利息。应付账款属于应付类科目，是指企业购买商品或接受服务后，尚未支付给供应商的款项。

阅读 1440

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农商银行电子承兑汇票到期后，持票人如何兑现？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 11:30

#会计实务#

农商银行电子承兑汇票到期后，持票人可以通过以下步骤兑现： 1. 持票人首先需要确认电子承兑汇票的到期日。根据电子承兑汇票的约定，到期日通常是指汇票的最后兑付日。 2. 持票人需要将到期的电子承兑汇票提前通知农商银行，以便农商银行做好兑付准备。通常，持票人可以通过电话、传真、电子邮件等方式进行通知。 3. 持票人在到期日当天，将电子承兑汇票的原件或电子版本提交给农商银行进行兑付。持票人需要确保电子承兑汇票的真实性和有效性，以便农商银行能够确认并进行兑付。 4. 农商银行收到电子承兑汇票后，会核对汇票的信息和兑付金额，并进行资金划拨。如果一切符合要求，农商银行将会将兑付金额划入持票人的指定账户。需要注意的是，具体的兑现流程可能会因不同银行的规定而有所差异。因此，持票人在到期前应该与农商银行进行沟通，了解具体的兑现要求和流程。

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