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老师，租赁开发票具体，具体备注明细哪些
刘艳红老师 | 提问时间：06/11 16:15

#CPA#

您好，是房租发票吗

阅读 88

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老师您好，抛补性看涨期权有最低净收入还是最高净收入呀
朴老师 | 提问时间：06/11 15:48

#CPA#

抛补性看涨期权有最高净收入，无最低净收入。

阅读 85

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老师，你好。财管去年考的一道综合题，收录在梦2的212题。第3问计算锂离子电池2025-2030年末相关现金流量并计算净现值一题中。营运资本未收回的部分作为损失在项目结束当年的税前利润中扣除。我用营收-付现成本=税前利润5.5。然后5.5-0.4=5.1，5.1*0.75=3.825算出来在加上折旧抵税0.35残值变现1，营运资本收回1.6得6.775的现金静流量有什么错误。答案为什么直接算营运资本损失抵税？
于老师 | 提问时间：06/11 15:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算项目终结期现金净流量时，不需要额外加上折旧抵税。折旧抵税是在项目运营期间影响现金流量的因素，它通过减少应纳税所得额，从而减少现金流出，增加现金净流量。而在项目终结期，主要考虑的是固定资产的残值收入或变价收入、原垫支营运资金的收回以及停止使用土地的变价收入等。本题中，项目终结期现金净流量的计算，已经考虑了固定资产变现价值、变现利得交税以及收回的营运资金，计算公式为项目终结期现金净流量=固定资产变现价值-变现利得交税+收回的营运资金。所以该项目终结期现金净流量不需要再加上折旧抵税。另外，营运资本未收回部分作为损失在项目结束当年的税前利润中扣除，这部分损失会产生抵税效应，所以答案直接算营运资本损失抵税，而不是像你那样分步计算后再考虑折旧抵税等。正确的做法是考虑营运资本损失抵税对现金流量的影响，而不是重复计算折旧抵税。祝您学习愉快！

阅读 251

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老师您好，复制原理是复制多头看涨期权，借入资金是这么说吗？是的话套期保值原理是复制的啥然后贷出资金呐
朴老师 | 提问时间：06/11 15:07

#CPA#

复制看涨期权：买入股票 + 借入无风险资金，表述正确。套期保值（复制看跌期权）：卖出股票 + 贷出无风险资金。看涨期权复制（组合等价多头看涨）买 Δ 股标的股票，缺口资金借钱补足；组合未来现金流和看涨期权完全一致。看跌期权复制（组合等价多头看跌）持有无风险现金并放贷，同时做空对应数量标的股票；组合现金流等同于买入看跌期权。套期保值角度对应多头看涨复制：借钱买股多头看跌复制：卖股放贷

阅读 87

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在判断是否需要改变信用政策时，应付账款增加引起的资金占用需要考虑吗？和应付账款有啥联系啊？
董孝彬老师 | 提问时间：06/11 15:06

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 91

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老师，结转增值税账务处理
朴老师 | 提问时间：06/11 14:09

#CPA#

借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税如果销项大于进项借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税未交增值税如果销项小于进项借应交税费应交增值税未交增值税贷应交税费应交增值税转出未交增值税

阅读 74

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图一绿色不是有那个公式吗，为啥这个不用公式算，题目给的公允价值就是结果？图二就是给了公允价也是按公式算的，公允价有不等于≠公式的结果
汪老师 | 提问时间：06/11 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太明确您所说的图一、图二具体指什么以及对应的公式。您可以详细说明一下相关内容，比如具体指出图一、图二对应的案例情况以及涉及的公式，这样我才能更好地为您解答。祝您学习愉快！

阅读 88

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什么情况下归属于母公司所有者的净利润是正数，少数股东损益是负数
朴老师 | 提问时间：06/11 11:16

#CPA#

集团内盈利主体带来的归母利润，足以覆盖控股亏损子公司母公司需分担的亏损，同时亏损子公司分摊给少数股东的亏损无法被抵消，就会出现该情形。

阅读 92

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报表层有固有风险和控制风险吗？
金老师 | 提问时间：06/11 11:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财务报表层次没有固有风险和控制风险。认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险，但财务报表层次的重大错报风险不进行这样的细分。在审计中，要准确区分重大错报风险和检查风险的概念，这样才能正确理解和运用相关知识。祝您学习愉快！

阅读 195

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研发形成当时11.1达到预定使用状态确认无形资产虽然账面和计税基础不一致有差异但不确认递延所得税资产，因为既不影响当时确认既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，但是从11.12月开始摊销之后，年底账面和计税一直有差异，因为摊销税法的不是要2倍摊销，为什么账面价值和计税基础的年底差异不确认递延所得税资产，账面无形资产年底是1200-1200/5/12*2=1160，计税基础是2400-2*（1200/5/12*2）=2320，中间差的1160*0.25=290，加上递延负债税法不认可，确认递延所得税资产不应该是240-240/5/12*2=232*0.25=58，加起来递延所得税资产余额不是348
欧阳老师 | 提问时间：06/11 11:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于研发形成的无形资产，在初始确认时，由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，按照规定不确认递延所得税资产。后续摊销期间产生的账面价值和计税基础的差异，仍然不确认递延所得税资产，这是因为该差异是初始确认差异的后续影响，同样遵循上述不确认原则。虽然年底无形资产账面价值为1160，计税基础为2320，存在1160的差异，但不能确认290（1160×0.25）的递延所得税资产。对于政府补助形成的递延收益，其账面价值为232（240-240/5/12×2），计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产58（232×0.25）。所以，最终确认的递延所得税资产只有政府补助相关的58，而不是将无形资产差异计算的290与政府补助的58相加得到348。祝您学习愉快！

阅读 220

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老师，2026年公司从个人购房，非住房，进项税不能抵扣，公司对外出租，季度租金10万，增值税100000(1+9%)*9%=8256.88，房产税100000/(1+12%)*12%=10714.29，印花税100000*0.1%=100，城镇土地税，(700*15)/12*3
暖暖老师 | 提问时间：06/11 10:45

#CPA#

你好，房产税不对的这里 100000/（1+9%）*12%=11009.17431 小微企业的话可以减半

阅读 107

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在舞弊行为导致集团财务报表出现重大错报的情况下，这个前提是针对员工和其他人员的。管理层的舞弊无论是否导致集团财务报表出现重大错报，都要和集团治理层沟通的。审计科目这句话对吗
赵老师 | 提问时间：06/11 09:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。在审计中，对于管理层的舞弊行为，不管是否导致集团财务报表出现重大错报，都需要与集团治理层沟通。这是因为管理层在企业中处于重要地位，他们的舞弊行为可能会对企业产生严重影响，所以需要及时让治理层知晓。而对于员工和其他人员的舞弊，如果金额较小且不会导致集团财务报表发生重大错报，注册会计师可以不与治理层沟通。祝您学习愉快！

阅读 129

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资产负债表的货币资金一定会等于现金流量表的期末现金及现金等价物余额吗？那货币资金中的其他货币资金是自开承兑的保证金，这个也算入现金流量表的期末现金及现金等价物余额吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/11 08:36

#CPA#

你好，资产负债表：货币资金 = 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金（含保证金等受限资金）。现金流量表：现金及现金等价物只算“可随时用于支付”、流动性强、短期到期的资金。只要货币资金里有受限、不能随时动用的钱，两者就对不上。

阅读 129

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可转换公司债券持有方，转换为股权时会计分录。
朴老师 | 提问时间：06/11 08:18

#CPA#

一、普通债权投资模式（不指定其他综合收益） 1. 原先持有可转债（债权类）借：其他债权投资 / 债权投资 —— 面值 —— 利息调整贷：银行存款 2. 行使转股权，转为股权投资情形 1：转成交易性金融资产借：交易性金融资产（公允价值）贷：债权投资 / 其他债权投资（各明细账面余额）投资收益（差额，或借方）情形 2：转成长投（能控制 / 重大影响）借：长期股权投资（股权公允价值）贷：债权投资 / 其他债权投资（账面价值）投资收益（差额）补充：原其他债权投资持有期间累计其他综合收益，结转至投资收益。二、简化最简分录（实务常用）账面结转债权部分借：长期股权投资 / 交易性金融资产（转换日股权公允价）贷：债权投资（面值、利息调整）投资收益（借贷差额）若之前计入其他债权投资：借：长期股权投资贷：其他债权投资（面值、利息调整）投资收益借：其他综合收益贷：投资收益

阅读 229

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您好，我看到了这个题的解答，感到疑惑且不认为合理。轻一审计P798页。2025年主观题会计师事务所的Ａ注册会计师负责审计甲公司2024年财务报表，与货币资金相关部分事项如下 A注册会计师按银行公示的受理邮寄函证的地址，亲自寄出甲公司盖章的银行询证函，并要求银行将回函直接寄回至会计师事务所。指出A注册会计师的做法是否恰当。答案说不恰当。在实施银行函证过程中，会计师事务所应按要求安排专门部门或岗位集中发送收回银行询证函。我认为这是个很传统的固定套路主观题，并且描述不存在不恰当。此答案是否合理？是否存在答案中的理由使此类问题的答案模板变化？
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 22:21

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 185

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1.在电子税务局办理房屋税源信息采集时，纳税人类型有哪些选项？这些选项分别对应哪些权属证书类型？ 2.在电子税务局办理土地税源信息采集时，纳税人类型有哪些选项？这些选项分别对应哪些权属证书类型？
欧阳老师 | 提问时间：06/10 19:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，教材中不涉及这样的知识点，考试也不涉及，为了避免误导您，建议您询问下当地的税务机关。祝您学习愉快！

阅读 108

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老师，公司从个人购买房，个人代开普票，可以要求对方改成代开专用发票吗？
东老师 | 提问时间：06/10 18:38

#CPA#

一、可以换成专票，但有硬性前提 1. 你们是企业购买方（不是自然人），政策允许个人卖房向公司代开专票。 2. 关键卡点：如果这套住房满足满2年免征增值税，就不能开专票，只能普票；只有全额/差额征收5%增值税的情形，缴完增值税才能开专票。

阅读 130

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老师，2026年扣缴2025年所得税，怎么账账务处理，2025年没有计提这笔所得税
东老师 | 提问时间：06/10 17:40

#CPA#

你好，你们是小企业会计准则吗？

阅读 103

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5月将一张13%的普票误开为0%的普票。跨月了，6月做账金蝶如何入账？增值税申报表自动归入免税收入了。请问金蝶跟申报表应该如何处理
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 17:22

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 185

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老师，公司2026年购入办公楼，办公楼已经出租出去，涉及哪些税，税率多少
暖暖老师 | 提问时间：06/10 16:44

#CPA#

你好，缴纳增值税，附加税，房产税，土地使用税，印花税，企业所得税

阅读 140

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老师，公司购买办公楼出租给客户，需要缴哪些税，税率多少
朴老师 | 提问时间：06/10 16:40

#CPA#

一、增值税（一般纳税人，2026 年） 2016-05-01 后购入：9%（可抵进项） 2016-04-30 前购入：可简易计税 5%（不可抵进项）小规模纳税人：5% 二、附加税（按增值税额）城建税：7%/5%/1%（市区 7%、县镇 5%、其他 1%）教育费附加：3% 地方教育附加：2% 三、房产税（必缴）出租：租金不含税 ×12% 四、印花税租赁合同：租金 ×0.1% 五、城镇土地使用税按面积，当地定额（每年）六、企业所得税租金并入利润：25%（小微可优惠）

阅读 121

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为什么所得税费用不加上期末减期初的递延所得税负债的5万
卫老师 | 提问时间：06/10 16:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算所得税费用时是要考虑递延所得税负债影响的。所得税费用的计算公式为：所得税费用=当期所得税+递延所得税负债变动-递延所得税资产变动。本题中，先算当期所得税。因违反环保法规的罚款不能税前扣除，应纳税所得额=利润总额+罚款=210+20=230万元。假设税率为25%，当期所得税=应纳税所得额×税率=230×25%=57.5万元。递延所得税负债变动=期末余额-期初余额=25-0=25万元。本题没有递延所得税资产变动。所以所得税费用=当期所得税+递延所得税负债变动-递延所得税资产变动=57.5+25-0=82.5万元。由此可见，计算所得税费用时是要加上递延所得税负债的影响的。祝您学习愉快！

阅读 122

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，老师算烟叶税时，不论支付多与少还是不支付，都得按价外补贴 10% 计入计税依据，这怎么理解
apple老师 | 提问时间：06/10 14:46

#CPA#

同学你好，这个税法的强行规定，就记住它。

阅读 76

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在集团企业经济责任审计中主要财务指标中的所有者权益，是合并报表中的所有者权益，还是归属于母公司的所有者权益
朴老师 | 提问时间：06/10 14:17

#CPA#

优先采用：合并报表里「归属于母公司所有者权益」集团经济责任审计，评价母公司管理层履职，口径必须和考核、报表披露一致，用归属于母公司所有者权益。合并报表 “所有者权益合计” 包含了少数股东权益，不属于母公司股东权益，审计评价主体权益、净资产、保值增值时不使用。配套指标（净资产收益率、资产负债率、国有资本保值增值率等），统一以归属于母公司所有者权益计算

阅读 130

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老师，请问一下老板开加油发票回来，公司名称少了一个字，我们取得发票那里也能看见这张发票。那能入账的嘛？加油发票自己上去开的，还能上去作废重新开的嘛？
东老师 | 提问时间：06/10 14:10

#CPA#

您好，少了一个字不能入账的，需要重开入账的。

阅读 94

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公司自己有个食堂，用于员工解决包午饭的问题，请问食堂里采购的费用发票计入哪个科目，专票可以抵扣？
刘艳红老师 | 提问时间：06/10 13:49

#CPA#

您好，专票不能抵扣，这个是计入福利费中

阅读 82

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注册会计师无须测试重大交易类别账户余额和披露中的所有认定是什么意思啊既然已经重大了不应该特别关注吗？还是说这里的测试是控制测试啊就是如果不信赖就不测试
朴老师 | 提问时间：06/10 12:45

#CPA#

不是只指控制测试，包含控制测试 + 实质性程序。重大交易 / 账户，只测相关认定，不用测全部认定。一项重大项目会对应多个认定，并非所有认定都存在错报风险，CPA 只针对有风险的认定执行程序。举例子：存货（重大账户）重点测：存在、计价、完整性（有高风险）无需测试：分类、列报（无明显风险）结合你的疑问区分控制测试若不打算信赖内控，直接不做控制测试；若信赖，也只测试风险对应认定的控制，不是全部。实质性程序哪怕账户重大，也仅针对风险认定做检查、函证、监盘等，不覆盖全部认定。简单记：重大 = 要重点查，但不用面面俱到，只查有风险的认定。

阅读 113

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这个题目A选项为什么不对，不需要考虑实际执行重要性嘛。答案说是考虑整体重要性和那个特定重要性
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 12:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 112

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请贾苹果老师回答谢谢！！其他人勿接！老师17、（2022年）甲企业为增值税一般纳税人，2026年1月委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供的原材料成本为50万元，乙企业收取不含税加工费5万元，辅助材料0.9万元，本月甲企业收回委托加工的烟丝，乙企业同类烟丝不含税销售价格90万元，乙企业代收代缴了消费税。甲企业将委托加工收回烟丝的60%销售给丙卷烟厂，取得不含税销售额60万元，甲上述业务应申报缴纳消费税（　）万元。
apple老师 | 提问时间：06/10 09:26

#CPA#

同学你好，我给你解答

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2018年本该不介入的，因为实际上这是2019年的业务，难道不是多记了吗？
秦老师 | 提问时间：06/10 08:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，2018年的营业收入多记了。这笔销售业务实际发生于2019年1月5日，却记录在了2018年的财务报表中，导致2018年的营业收入被多记，这种情况属于截止认定问题，即业务未记录于正确的会计期间。营业收入应按照实际发生时间进行记录，这样才能准确反映企业在各个会计期间的经营成果。祝您学习愉快！

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