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资产负债表的货币资金一定会等于现金流量表的期末现金及现金等价物余额吗？那货币资金中的其他货币资金是自开承兑的保证金，这个也算入现金流量表的期末现金及现金等价物余额吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/11 08:36

#CPA#

你好，资产负债表：货币资金 = 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金（含保证金等受限资金）。现金流量表：现金及现金等价物只算“可随时用于支付”、流动性强、短期到期的资金。只要货币资金里有受限、不能随时动用的钱，两者就对不上。

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可转换公司债券持有方，转换为股权时会计分录。
朴老师 | 提问时间：06/11 08:18

#CPA#

一、普通债权投资模式（不指定其他综合收益） 1. 原先持有可转债（债权类）借：其他债权投资 / 债权投资 —— 面值 —— 利息调整贷：银行存款 2. 行使转股权，转为股权投资情形 1：转成交易性金融资产借：交易性金融资产（公允价值）贷：债权投资 / 其他债权投资（各明细账面余额）投资收益（差额，或借方）情形 2：转成长投（能控制 / 重大影响）借：长期股权投资（股权公允价值）贷：债权投资 / 其他债权投资（账面价值）投资收益（差额）补充：原其他债权投资持有期间累计其他综合收益，结转至投资收益。二、简化最简分录（实务常用）账面结转债权部分借：长期股权投资 / 交易性金融资产（转换日股权公允价）贷：债权投资（面值、利息调整）投资收益（借贷差额）若之前计入其他债权投资：借：长期股权投资贷：其他债权投资（面值、利息调整）投资收益借：其他综合收益贷：投资收益

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您好，我看到了这个题的解答，感到疑惑且不认为合理。轻一审计P798页。2025年主观题会计师事务所的Ａ注册会计师负责审计甲公司2024年财务报表，与货币资金相关部分事项如下 A注册会计师按银行公示的受理邮寄函证的地址，亲自寄出甲公司盖章的银行询证函，并要求银行将回函直接寄回至会计师事务所。指出A注册会计师的做法是否恰当。答案说不恰当。在实施银行函证过程中，会计师事务所应按要求安排专门部门或岗位集中发送收回银行询证函。我认为这是个很传统的固定套路主观题，并且描述不存在不恰当。此答案是否合理？是否存在答案中的理由使此类问题的答案模板变化？
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 22:21

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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1.在电子税务局办理房屋税源信息采集时，纳税人类型有哪些选项？这些选项分别对应哪些权属证书类型？ 2.在电子税务局办理土地税源信息采集时，纳税人类型有哪些选项？这些选项分别对应哪些权属证书类型？
欧阳老师 | 提问时间：06/10 19:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，教材中不涉及这样的知识点，考试也不涉及，为了避免误导您，建议您询问下当地的税务机关。祝您学习愉快！

阅读 108

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老师，公司从个人购买房，个人代开普票，可以要求对方改成代开专用发票吗？
东老师 | 提问时间：06/10 18:38

#CPA#

一、可以换成专票，但有硬性前提 1. 你们是企业购买方（不是自然人），政策允许个人卖房向公司代开专票。 2. 关键卡点：如果这套住房满足满2年免征增值税，就不能开专票，只能普票；只有全额/差额征收5%增值税的情形，缴完增值税才能开专票。

阅读 129

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老师，2026年扣缴2025年所得税，怎么账账务处理，2025年没有计提这笔所得税
东老师 | 提问时间：06/10 17:40

#CPA#

你好，你们是小企业会计准则吗？

阅读 103

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5月将一张13%的普票误开为0%的普票。跨月了，6月做账金蝶如何入账？增值税申报表自动归入免税收入了。请问金蝶跟申报表应该如何处理
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 17:22

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 185

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老师，公司2026年购入办公楼，办公楼已经出租出去，涉及哪些税，税率多少
暖暖老师 | 提问时间：06/10 16:44

#CPA#

你好，缴纳增值税，附加税，房产税，土地使用税，印花税，企业所得税

阅读 139

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老师，公司购买办公楼出租给客户，需要缴哪些税，税率多少
朴老师 | 提问时间：06/10 16:40

#CPA#

一、增值税（一般纳税人，2026 年） 2016-05-01 后购入：9%（可抵进项） 2016-04-30 前购入：可简易计税 5%（不可抵进项）小规模纳税人：5% 二、附加税（按增值税额）城建税：7%/5%/1%（市区 7%、县镇 5%、其他 1%）教育费附加：3% 地方教育附加：2% 三、房产税（必缴）出租：租金不含税 ×12% 四、印花税租赁合同：租金 ×0.1% 五、城镇土地使用税按面积，当地定额（每年）六、企业所得税租金并入利润：25%（小微可优惠）

阅读 119

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为什么所得税费用不加上期末减期初的递延所得税负债的5万
卫老师 | 提问时间：06/10 16:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算所得税费用时是要考虑递延所得税负债影响的。所得税费用的计算公式为：所得税费用=当期所得税+递延所得税负债变动-递延所得税资产变动。本题中，先算当期所得税。因违反环保法规的罚款不能税前扣除，应纳税所得额=利润总额+罚款=210+20=230万元。假设税率为25%，当期所得税=应纳税所得额×税率=230×25%=57.5万元。递延所得税负债变动=期末余额-期初余额=25-0=25万元。本题没有递延所得税资产变动。所以所得税费用=当期所得税+递延所得税负债变动-递延所得税资产变动=57.5+25-0=82.5万元。由此可见，计算所得税费用时是要加上递延所得税负债的影响的。祝您学习愉快！

阅读 120

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，老师算烟叶税时，不论支付多与少还是不支付，都得按价外补贴 10% 计入计税依据，这怎么理解
apple老师 | 提问时间：06/10 14:46

#CPA#

同学你好，这个税法的强行规定，就记住它。

阅读 76

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在集团企业经济责任审计中主要财务指标中的所有者权益，是合并报表中的所有者权益，还是归属于母公司的所有者权益
朴老师 | 提问时间：06/10 14:17

#CPA#

优先采用：合并报表里「归属于母公司所有者权益」集团经济责任审计，评价母公司管理层履职，口径必须和考核、报表披露一致，用归属于母公司所有者权益。合并报表 “所有者权益合计” 包含了少数股东权益，不属于母公司股东权益，审计评价主体权益、净资产、保值增值时不使用。配套指标（净资产收益率、资产负债率、国有资本保值增值率等），统一以归属于母公司所有者权益计算

阅读 129

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老师，请问一下老板开加油发票回来，公司名称少了一个字，我们取得发票那里也能看见这张发票。那能入账的嘛？加油发票自己上去开的，还能上去作废重新开的嘛？
东老师 | 提问时间：06/10 14:10

#CPA#

您好，少了一个字不能入账的，需要重开入账的。

阅读 94

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公司自己有个食堂，用于员工解决包午饭的问题，请问食堂里采购的费用发票计入哪个科目，专票可以抵扣？
刘艳红老师 | 提问时间：06/10 13:49

#CPA#

您好，专票不能抵扣，这个是计入福利费中

阅读 82

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注册会计师无须测试重大交易类别账户余额和披露中的所有认定是什么意思啊既然已经重大了不应该特别关注吗？还是说这里的测试是控制测试啊就是如果不信赖就不测试
朴老师 | 提问时间：06/10 12:45

#CPA#

不是只指控制测试，包含控制测试 + 实质性程序。重大交易 / 账户，只测相关认定，不用测全部认定。一项重大项目会对应多个认定，并非所有认定都存在错报风险，CPA 只针对有风险的认定执行程序。举例子：存货（重大账户）重点测：存在、计价、完整性（有高风险）无需测试：分类、列报（无明显风险）结合你的疑问区分控制测试若不打算信赖内控，直接不做控制测试；若信赖，也只测试风险对应认定的控制，不是全部。实质性程序哪怕账户重大，也仅针对风险认定做检查、函证、监盘等，不覆盖全部认定。简单记：重大 = 要重点查，但不用面面俱到，只查有风险的认定。

阅读 113

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这个题目A选项为什么不对，不需要考虑实际执行重要性嘛。答案说是考虑整体重要性和那个特定重要性
董孝彬老师 | 提问时间：06/10 12:05

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 112

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请贾苹果老师回答谢谢！！其他人勿接！老师17、（2022年）甲企业为增值税一般纳税人，2026年1月委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供的原材料成本为50万元，乙企业收取不含税加工费5万元，辅助材料0.9万元，本月甲企业收回委托加工的烟丝，乙企业同类烟丝不含税销售价格90万元，乙企业代收代缴了消费税。甲企业将委托加工收回烟丝的60%销售给丙卷烟厂，取得不含税销售额60万元，甲上述业务应申报缴纳消费税（　）万元。
apple老师 | 提问时间：06/10 09:26

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 80

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2018年本该不介入的，因为实际上这是2019年的业务，难道不是多记了吗？
秦老师 | 提问时间：06/10 08:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，2018年的营业收入多记了。这笔销售业务实际发生于2019年1月5日，却记录在了2018年的财务报表中，导致2018年的营业收入被多记，这种情况属于截止认定问题，即业务未记录于正确的会计期间。营业收入应按照实际发生时间进行记录，这样才能准确反映企业在各个会计期间的经营成果。祝您学习愉快！

阅读 108

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银行对账单是每个月在电脑上打出来还是去银行
小菲老师 | 提问时间：06/10 08:40

#CPA#

同学，你好要去银行打印

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银行对账单是每个月都得打出来吗？
小菲老师 | 提问时间：06/10 08:36

#CPA#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 106

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也什么财务报表重要性水平不考虑重大错报风险，通俗易通一点
朴老师 | 提问时间：06/10 08:26

#CPA#

确定财务报表整体重要性水平，只看报表本身规模大小，不先考虑错报风险高低。先划对错标准（重要性），再看犯错概率（错报风险），标准本身不受概率影响。

阅读 99

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这一题中，它不是分期付息到期一次还款吗？为什么长期借款利息要计入“长期借款”而不是“应付利息”？
汪老师 | 提问时间：06/09 23:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是因为会计准则的最新规定要求统一使用“长期借款——应计利息”科目来核算长期借款的利息，无论该借款是分期付息还是到期一次还本付息。这种做法简化了会计处理流程，避免因支付方式不同而产生不同的会计科目选择。对于每年年末付息的情况，虽然传统上可能使用“应付利息”科目，但目前统一使用“应计利息”科目，以保持会计处理的一致性。所以在本题中，年末计提利息时，应当记入“长期借款——应计利息”科目。祝您学习愉快！

阅读 441

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提个建议：在手机端提问题的“追问”环节录入文字时，字体特别大，没打几个字屏幕就满了，再打字就很不方便。然后在文字录入完后的提交环节，经常会怎么划动屏幕，都点不到下面的“提交”按钮，大大降低了提问体验。建议完善一下。
赵老师 | 提问时间：06/09 23:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：感谢您提出的建议，我们会将您反馈的手机端追问环节字体大以及提交按钮难点击的问题记录下来，并反馈给相关的技术和产品团队。后续他们会对这些问题进行评估和优化，以提升大家的提问体验，请您持续关注平台的更新。祝您学习愉快！

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第2问在哪里可以看出能够扭亏为盈的
钟存老师 | 提问时间：06/09 22:13

#CPA#

前面的母题，有没有告诉乙公司当年实现的净利润是多少钱？是不是少于500万元呢

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第5题无保留意见和强调事项段强调事项段是不是可加可不加但是无保留意见是不是必须有这道题没说无保留意见答案给的是恰当的。这个地方合理吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/09 21:41

#CPA#

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某增值税小规模纳税人，所属期2026年第一季度开具了一张红字发票，税率0.01，金额-100元，未开具其他发票。问题：1.申报增值税时，应纳税额减征额填报多少？2.如果2026年第一季度只开具红字发票，但是未开具蓝字发票，导致退税，是否一定属于异常？因为既然冲红发票，说明开具错误，那么肯定需要开具正确发票的。3.如果2026年第一季度只开具红字发票，但是未开具蓝字发票；2026年第二季度才开具相应的蓝字发票，这样会导致第一季度退税，第二季度缴税。这样操作是否正确？4.增值税一般纳税人开具红字发票后,必须在“当月”开具蓝字发票，对吗？5.增值税小规模纳税人开具红字发票后,必须在“当季”开具蓝字发票，对吗？
于老师 | 提问时间：06/09 19:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应纳税额减征额填报0。因为只开具了一张税率0.01、金额-100元的红字发票，无应纳税额就无减征基础，所以应纳税额减征额为0。 2.不一定属于异常。冲红发票不一定是开具错误，也可能是发生销售折让、中止或者退回等情形，即使未开具蓝字发票导致退税，也不一定异常，需结合实际业务判断。 3.这样操作正确。在实际业务中，可能会出现第一季度冲红发票未开具蓝字发票导致退税，第二季度才开具相应蓝字发票而缴税的情况，符合业务逻辑和税收规定。 4.不对。增值税一般纳税人开具红字发票后，并没有规定必须在“当月”开具蓝字发票，应根据实际业务情况来确定开具蓝字发票的时间。 5.不对。增值税小规模纳税人开具红字发票后，也没有规定必须在“当季”开具蓝字发票，同样要依据实际业务来确定开具蓝字发票的时间。祝您学习愉快！

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广东省民办学校如何税务筹划
王一老师 | 提问时间：06/09 18:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：整体筹划的核心注意事项必须严格遵守税收法律法规，不得利用政策漏洞违规避税，需提前防范税务风险。需结合学校自身的经营规模、收入结构、非营利/营利性质，制定个性化方案，避免照搬通用模板。在金税四期监管环境下，需准确核算各类收入，优惠资质需提前经税务机关认定，避免因不合规被追缴税款及滞纳金。建议您咨询一下当地专业的咨询公司，根据当地的规定进行有针对性的为您设计税务筹划方案。祝您学习愉快！

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老师，方法二这个公允价值计算法的公允价值是怎么计算出来的啊？
董孝彬老师 | 提问时间：06/09 17:39

#CPA#

您好，方法二的公允价值，是用市场利率（9%）对这笔3年期、按月付息、到期还本的贷款未来现金流（每月2500元利息和到期1000000元本金）进行折现，计算得出的现值890554元。公允价值计算文本版列式如下： 1. 确定折现率：市场年利率9%，换算为月利率=9%÷12=0.75%。 2. 利息现金流折现：每月利息2500元，共36期，按0.75%月利率计算年金现值：2500 × 36期、月利率0.75%的年金现值系数。 3. 本金现金流折现：到期一次性归还的1000000元，按0.75%月利率计算36期复利现值：1000000 × 36期、月利率0.75%的复利现值系数。 4. 加总两部分现值：利息折现结果 + 本金折现结果，最终得到贷款公允价值890554元。

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民办学校税务筹划，适用哪些
卫老师 | 提问时间：06/09 17:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师主要负责应试考试，没有相关的实操经验，在这方面也不是特别专业，为了避免给您造成误导，建议您去实务答疑板咨询一下，网址为：//www.fawtography.com/wenda/，感谢您的理解。祝您学习愉快！

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老师，新税法规定以前开经营租赁的现在开生产生活服务吗？
岳老师 | 提问时间：06/09 17:32

#CPA#

其实就是大类选择，总体分类没有区别：生产生活服务-租赁服务-经营租赁。

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