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老师，新办企业，之前的装修费是不是要去的发票才能入成本
文文老师 | 提问时间：08/14 11:09

#初级职称#

是的，需要有发票，才能税前扣除

阅读 313

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老师，营业执照是去年11月领取的，电子税务局一直没开通，现在开通要被罚款吗？自然人独资企业，舞蹈培训
文文老师 | 提问时间：08/14 11:00

#初级职称#

现在开通，通常不会罚款

阅读 329

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一般纳税人的财务报表是按照月报还是季度报？
文文老师 | 提问时间：08/14 10:53

#初级职称#

一般纳税人的财务报表是按照季报

阅读 338

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老师，我们修建厂房请的挖土机挖土算什么费用好？
文文老师 | 提问时间：08/14 09:37

#初级职称#

可计入在建工程科目

阅读 326

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老师晚上好，公司收到了银行承兑汇票，怎么做分录，是借应收票据，贷应收账款吗？我怎么看到有的写分录是借应收票据，贷主营业务收入，应交税费销项税额，我不知道要写哪个分录了
董孝彬老师 | 提问时间：08/13 19:48

#初级职称#

您好，第一个分录对，因为收入的确认不是以收到票据时，是风险转移时，先记应收的

阅读 347

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今年参加会计考试的，江苏的初级会计证书，啥时能打印
文文老师 | 提问时间：08/13 16:31

#初级职称#

你好，现在就可以开始打印准考证

阅读 328

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老师，夫妻各有一个个体工商户为同一公司各开了发票有风险吗
小菲老师 | 提问时间：08/13 13:32

#初级职称#

同学，你好是真实业务吗？？是的话，就不要紧

阅读 334

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收据的日期是7月3日，实际转账日期在7月9日这样可以吗。
小菲老师 | 提问时间：08/13 10:14

#初级职称#

同学，你好实际转账日期在7月9日，是现金，还是银行？？

阅读 329

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老师我问一下，公司购买材料，是业务员自己出钱买的，对方公司已经开发票给我们公司了，业务员也在公司报销了，但是现在对方公司说不能收现金，要我们公司对公在打过去材料款，现金退回给业务员，业务员说这笔钱要以业务员的名字退款给公司，这样怎么做账？
家权老师 | 提问时间：08/13 08:37

#初级职称#

借款借：其他应收款-业务员贷:库存现金退回做相反的分录

阅读 319

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您好，我在申报增值税，这里系统自动出来一个，信息系统服务的税目，什么意思呢？
郭老师 | 提问时间：08/12 16:25

#初级职称#

银行就是你的增值税业务，有信息系统服务。

阅读 312

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老师初级证书管理号是证书上的编号吗
Fenny老师 | 提问时间：08/12 15:46

#初级职称#

你好，是的，证书管理号就是编号的。

阅读 527

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预收账款是余额20万应收账款余额是10万他俩对冲最后的余额是在谁那里
家权老师 | 提问时间：08/12 15:23

#初级职称#

关键是你要保留那个科目，就冲平另外一个科目的余额

阅读 314

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您好，有个产品是顾客买了之后，如果把产品的外包装退回来就可以获得5元现金奖励，这样来鼓励顾客早点消耗产品，这5元是在凭证里录入什么科目比较合适呢？
家权老师 | 提问时间：08/11 17:27

#初级职称#

那个计入原材料科目，外包装可以使用的

阅读 323

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老师这个社保计提和缴费为什么是25080 不是应付职工薪酬10480+其他应收款 4120＝14600？
家权老师 | 提问时间：08/11 16:51

#初级职称#

计提是按公司部分计提，个人部分是从工资里边扣除正常工资比如：工资6000，单位部分社保1000、个人部分社保自行承担500，个税15。 1．按考勤或产量统计表计提工资6000 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 6000 贷：应付职工薪酬-工资6000 2.计提公司部分社保和公积金借：管理费用-社保费-各项社保，公积金1000 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 3.发放工资月份扣社保和个税借：应付职工薪酬——工资 6000 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）500 应交税费——应交个人所得税15 库存现金／银行存款5485 4申报月份做杜保借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 其他应付款—社保，公积金（个人部分）500 贷：库存现金/银行存款1500 5上交个人所得税，申报工资收入6000，专项扣除填个人社保500 借：应交税费——应交个人所得税15 贷：银行存款15

阅读 321

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老师，我们买台叉车用报废的叉车置换抵款。关键是这个报废叉车不是我们公司的没有入账的。这个分录怎么做才好。
郭老师 | 提问时间：08/11 12:39

#初级职称#

不是你们公司的，你们需要支付给人家车主吗？

阅读 364

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老师，我问下我们买台叉车用旧的抵扣了一部分。但是那个旧叉车是以前公司的没有入账。这个账怎么做？
郭老师 | 提问时间：08/11 11:50

#初级职称#

你好，那你现在需要补上，当时是公户支付的嘛？你贷银行存款会不会与银行存款的余额不一致？有证明吗？证明这个叉车是你们的？

阅读 360

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老师做凭证的时候上个月忘记做扣保险下个月能补扣吗社保交了就是账做错了
文文老师 | 提问时间：08/11 11:10

#初级职称#

上个月忘记做扣保险下个月能补扣。

阅读 325

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老师，不是我们公司的员工，我们请别人做的劳务费他拿加油票抵了，没开劳务发票。我这边是不是不可以冲费用？
家权老师 | 提问时间：08/11 10:36

#初级职称#

是的，那个不能做费用的

阅读 332

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老师，其他业务收入不需要开票的应该填增值税申报的哪里？
家权老师 | 提问时间：08/11 09:46

#初级职称#

在未开具发票列填报的，附表1

阅读 327

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买家私人账户可以汇到卖家公司账户吗？
文文老师 | 提问时间：08/11 09:44

#初级职称#

买家私人账户可以汇到卖家公司账户。

阅读 333

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老师，一般每年初级会计证书大概什么时候可以下载的？
刘艳红老师 | 提问时间：08/10 20:52

#初级职称#

您好，电子证现在就有了，你打开中国人事网上就有

阅读 338

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支付结算制度必须记载事项
郭老师 | 提问时间：05/09 21:48

#初级职称#

您指的是汇票本票支票中的必须记载事项吗？总结如下：汇票必须记载下列事项：（一）表明“汇票”的字样；（二）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）付款人名称；（五）收款人名称；（六）出票日期；（七）出票人签章。相对事项：汇票上记载付款日期、付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。汇票上未记载付款日期的，为见票即付。汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。本票必须记载下列事项：（一）表明“本票”的字样；（二）无条件支付的承诺；（三）确定的金额；（四）收款人名称；（五）出票日期；（六）出票人签章。相对事项：本票上记载付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地。本票上未记载出票地的，出票人的营业场所为出票地。支票必须记载下列事项：（一）表明“支票”的字样；（二）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）付款人名称；（五）出票日期；（六）出票人签章。相对事项：支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。支票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。出票人可以在支票上记载自己为收款人。如果老师的回复不是您想要的，麻烦您完善问题后继续提问。

阅读 684

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土地增值税可以抵扣的税金包括不允许抵扣的增值税，理解对吗？
王一老师 | 提问时间：05/09 21:44

#初级职称#

是的。准予扣除的税金：包括“不得抵扣”计入产品成本的增值税。

阅读 800

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关税什么情况下是进口不征，出口不退
小王老师 | 提问时间：05/09 21:30

#初级职称#

　1.法定减免　　（1）一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币“50元”以下的；　　（2）“无商业价值”的广告品及货样；　　（3）“国际组织、外国政府”无偿赠送的物资；　　（4）进出境运输工具装载的途中“必需”的燃料、物料和饮食用品；　　（5）因故“退还”的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还；　　（6）因故“退还”的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。 2.酌情减免　　（1）在境外运输途中或者在起卸时，遭受到损坏或者损失的；　　（2）起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的；　　（3）海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不善造成的。

阅读 1520

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企业所得税小微企业税收优惠
赵老师 | 提问时间：05/09 20:53

#初级职称#

您指的是小型微利企业吗？小型微利企业（1）不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额（2021.1.1-2022.12.31）按20%的税率缴纳企业所得税超过100万元但不超过300万元的部分减按25%计入应纳税所得额（2022.1.1-2024.12.31）按20%的税率缴纳企业所得税（2）该政策适用的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5 000万元等三个条件的企业。（3）从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 （4）年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。（5）小型微利企业无论按查账征收方式还是按核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受优惠政策。

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医疗期和医疗期间很多题问的是医疗期间结果选的是医疗期，到底哪个意思是累计计算期
卫老师 | 提问时间：05/09 20:50

#初级职称#

医疗期，就是医疗期间哈。如果问累计计算期，就是这样表述的。一般考查的是医疗期。

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第五章负债公允价值和账面价值的区别
赵老师 | 提问时间：05/09 20:36

#初级职称#

公允价值熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。账面价值是此资产负债的实际价值，是其账面余额减去相应的备抵科目后的金额，如没有备抵科目，和账面余额一样。

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企业所得税的计算题里面，计算企业的销售（营业）收入的时候，除了主营业务收入以外，其他的收入（比如出租的收入或者转让“特许权使用费”得到的收入，哪些是可以计入（销售）营业收入，哪些不能计？这个我老弄错。总结一下，好吗？
秦老师 | 提问时间：05/09 20:30

#初级职称#

总结如下：包括主营业务收入【会计上】、其他业务收入【会计上】和视同销售收入【税法上】 ①主营业务收入：销售货物收入、提供劳务收入、以租赁业务为主要业务的租金收入等 ②其他业务收入：边角料销售收入、包装物出租收入等 ③视同销售收入：会计上不作为收入处理，但按照税法规定应视同销售确认的应税收入，比如自产的货物用于捐赠等。不包括营业外收入、投资收益、资产处置损益等 ①营业外收入：接受捐赠收入等 ②投资收益：国债利息收入；股息、红利等权益性投资收益等 ③资产处置损益：转让无形资产、固定资产的净收益等

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企业所得税的计算题里面，计算企业的销售（营业）收入的时候，除了主营业务收入以外，其他的收入（比如出租的收入或者转让“特许权使用费”得到的收入）哪些是可以计入销售）营业）收入，哪些不能计？这个我老弄错。总结一下，好吗？
周老师 | 提问时间：05/09 20:29

#初级职称#

总结如下：包括主营业务收入【会计上】、其他业务收入【会计上】和视同销售收入【税法上】 ①主营业务收入：销售货物收入、提供劳务收入、以租赁业务为主要业务的租金收入等 ②其他业务收入：边角料销售收入、包装物出租收入等 ③视同销售收入：会计上不作为收入处理，但按照税法规定应视同销售确认的应税收入，比如自产的货物用于捐赠等。不包括营业外收入、投资收益、资产处置损益等 ①营业外收入：接受捐赠收入等 ②投资收益：国债利息收入；股息、红利等权益性投资收益等 ③资产处置损益：转让无形资产、固定资产的净收益等

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开发支出科目代码是借方科目吗？
赵老师 | 提问时间：05/09 20:10

#初级职称#

开发支出不是会计科目是，是报表项目。 “研发支出—资本化支出”余额计入资产负债表中的“开发支出”项目。

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