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补缴24年增值税，怎么做会计分录
暖暖老师 | 提问时间：08/25 15:55

#实务#

你好增值税不会单独计提，和收入一起借应收账款或者银行存款贷以前年度损益调整应交税费未交增值税借应交税费未交增值税贷银行存款

阅读 4

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我们开0.13税，供应商开0.6请问赚还是亏
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 15:53

#实务#

您好，增值税是链条税，进销差交税，这样的话你们增值税是亏的

阅读 18

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老师，企业给员工发放结婚礼金，丧葬慰问金，伤病住院慰问金，要缴个人所得税吗？
赵老师 | 提问时间：08/25 15:50

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分情况判断是否缴纳个人所得税： 1.如果符合免税条件，无需缴纳个税。具体要求是：这笔慰问金/礼金是从企业提留的福利费或者工会经费中支出，且是因为结婚、丧葬、伤病导致员工家庭生活困难，给员工个人发放的临时性生活困难补助。 2.如果不符合上述条件，需要并入工资薪金缴纳个税，常见情形包括三种：一是从超出国家规定比例或基数计提的福利费、工会经费中发放的补助。二是给单位所有员工人人都发放的福利，不是针对特定困难员工的专属补助。三是不属于临时性生活困难补助性质的其他福利支出。祝您学习愉快！

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老师请问法人股东以实物作为投资，有发票，也有合同，请问还需要哪些资料和手续才完善呢
暖暖老师 | 提问时间：08/25 15:50

#实务#

你好，其他就不需要了这个，这个实物变更在单位名下就好啦

阅读 72

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CPA税法：老师，想问一下为什么会计利润为什么不扣除折旧和工资。
欧阳老师 | 提问时间：08/25 15:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为折旧和工资已经提前计入了相关成本费用中，不需要再单独扣除。本题中销售成本1000万元、其他业务成本50万元、管理费用100万元、销售费用500万元、财务费用40万元这些成本费用项目，已经包含了计入成本费用的折旧和工资支出。题目直接给出了这些项目的合计发生额，计算利润总额时直接用收入减去这些项目总额即可，无需重复扣除折旧和工资。祝您学习愉快！

阅读 41

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旅游公司账务处理实操有什么不一样吗
朴老师 | 提问时间：08/25 15:48

#实务#

1、收入：收到团费记合同负债，行程结束才转收入，收款不确认收入。 2、最大特点：可差额计税，酒店、门票、地接费等，一般纳税人用销项税额抵减，不抵扣进项。分录：借：主营业务成本，应交税费‑应交增值税（销项税额抵减），贷：银行存款 3、代订机票酒店：只确认手续费为收入，代收代付走往来。 4、导游工资提成入主营业务成本，兼职导游要个税 / 劳务发票。 5、风险：差额扣除凭证要齐全；不能一边差额扣除、一边再抵扣进项；做好每团台账备查。景区不适用旅游差额征税。

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一般贸易出口退税做免税的工作流程
暖暖老师 | 提问时间：08/25 15:47

#税务师#

你好，收到报关单根据汇率开具出口发票，然后申报免税收入，对应产品进项税额转出申报同时，填写增值税减免明细表

阅读 57

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老师好，法人向公司借款90多万，需要分几天转款吗？
莫老师 | 提问时间：08/25 15:41

#实务#

您好，是的，最好是分几天转，

阅读 68

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老师，我这25年取得的进项发票金额是2.4亿，账上做的成本是2.2亿，为什么税局会打电话说当年取得的发票是1.5亿多，让自查是不是有无票支出？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 15:40

#税务#

您好，您首先看看进票实际是多少，开了多少发票，是否有差异，跟税局提供资料说明就行，看看税局提取的数据跟您的差异原因是什么，因为税局内部系统咱们获取不到，

阅读 9

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我们单位有个小程序，现在要做个活动，例如，小程序里面有多少积分，根据规则，至于怎么兑换积分在业务部门管理。多少积分兑换多少金额，然后我们给用户发红包，用户拿着红包去做地铁，我想请问，兑换积分的这个过程需要做账吗？
黄老师 | 提问时间：08/25 15:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要做账，积分兑换红包本质是企业为了推广运营发生的费用，按业务实质进行核算即可。如果积分是前期推广活动中授予客户的，前期已经将积分对应的金额计入合同负债或递延收益的，兑换时直接将对应金额从合同负债转入当期损益。如果积分是直接兑换现金红包，无需客户额外消费的，兑换时直接将红包金额计入销售费用，同时贷记银行存款或库存现金即可。账务处理参考：借：销售费用-推广费贷：银行存款/库存现金如果需要代扣个人所得税，还需要计提对应个人所得税：借：销售费用-推广费贷：应交税费-应交个人所得税银行存款祝您学习愉快！

阅读 40

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老师好！公司是种苗公司种苗是人工剪枝扦插一千亩所以苗木发票种子这块的成本开不了发票也没有合同，我现在要开销售发票有税务风险吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 15:37

#税务#

您好，发票只是作证业务的一个链条，只要业务真实据实开具就行，最好有支付明细和合同等别的作证资料

阅读 82

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老师您好，我们有家工厂开票给我们退税这家公司，很多组装类的配件没有进项发票，每个月开回来的进项都是在弥补之前的，导致工厂的进项越差越多，欠退税公司的发票也就越来越多没开的。现在工厂这边的老板不想交增值税，如何解决这种进项发票不足的问题呢？
朴老师 | 提问时间：08/25 15:36

#税务#

现状：工厂给退税公司开票，配件拿不到进项，销项大进项少，压欠发票不能少交税，增值税越滚越高。最优方案：改成委托加工：配件由退税公司采购拿进项，工厂只收加工费、只开加工费发票，工厂销项大幅降低。要配齐委托协议、货物流、资金流。备选：配件供应商尽量取得专票；个人供货拿不到票，这部分增值税工厂就得承担。禁止：靠压票、买票解决，即征即退企业属于重点稽查，风险极高。退税公司链条必须完整，上游异常会追回退税。

阅读 69

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老师，受赠电脑怎么做分录。需要发票吗。
钟存老师 | 提问时间：08/25 15:35

#实务#

借：固定资产贷：营业外收入-

阅读 62

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老师，您好，我给客户开发票呢，赠给他一个指示牌17元，他让我开出来17元的发票，再折扣17元，可以吗
暖暖老师 | 提问时间：08/25 15:32

#税务#

你好可以的！这个开具没问题的

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老师，您好。请问即征即退该怎么操作
朴老师 | 提问时间：08/25 15:30

#实务#

1. 申报：增值税表把再生塑料收入、进项填到即征即退项目，先全额交税，进项分开核算。 2. 退税申请：电子税务局→我要办税→一般退税管理→退抵税申请，选即征即退，填 70% 退税额，上传证书、台账、危废证等资料。 3. 审核到账，以后条件不变不用重复传资质。分录：借：其他应收款贷：其他收益收到钱：借银行存款贷其他应收款

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这题应该怎么做？甲公司的主营业务收入不应该是库存商品的公允市场价吗？
于老师 | 提问时间：08/25 15:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，甲公司换出库存商品，满足公允价值计量条件时，主营业务收入应当直接按照换出库存商品自身的公允市场价100万元确认，本题案例分录有误。该交易适用非货币性资产交换准则，但换出存货需遵循收入准则要求确认收入，具体处理如下： 1.甲公司交换日的正确会计处理为：借：交易性金融资产113 贷：主营业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）13 借：主营业务成本60 贷：库存商品60 2.2月末调整交易性金融资产公允价值：借：交易性金融资产7 贷：公允价值变动损益7 只有换入资产的入账成本才需要以换出资产公允价值为基础倒挤计算，换出存货的主营业务收入不需要倒挤，直接按换出存货自身的公允价值确认即可。祝您学习愉快！

阅读 51

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个体户登录电子税务局是属于企业还是自然人登录？
莫老师 | 提问时间：08/25 15:29

#实务#

您好，选企业登录就可以

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A公司2023年6月12日从B公司(各自独立公司)转让C公司，直接100%控股C公司。C公司6月资产负债表显示实收资本100万元，末分配利润-596697.23元，所有者权596697.23元。A公司如何进行账务处理？时间已久，补账。查A公司账上并无支付B公司款。长期股权投资怎么做账啊？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 15:28

#实务#

您好，这个业务为A、B两家独立第三方之间的股权收购，2023年6月12日A取得C公司100%股权，A账面无付款记录，属于零对价受让股权，补账需要区分执行《企业会计准则》还是《小企业会计准则》，C公司购买日账面所有者权益为403302.77元。执行《企业会计准则》，判定为权益性无偿取得股权，补做A公司单体分录，借：长期股权投资——C公司 403302.77，贷：资本公积——资本溢价 403302.77；若股权转让协议约定名义对价未支付，需增加其他应付款，差额计入资本公积；执行《小企业会计准则》，按实际支付价款计量长投，无实际付款不做正式会计分录，仅做备查簿登记股权变更信息。补账需要将股权转让协议、工商变更回执、C公司购买日资产负债表作为原始凭证，备注交易未实际支付款项；税务层面，B公司存在视同股权转让的涉税风险，A公司无偿取得股权存在被认定接受捐赠收入的所得税风险，留存全套交易资料备查；后续编制合并报表时，再做长投与子公司所有者权益的抵消处理。

阅读 8

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老师，公司股权转让协议里的股权转让费怎么确定呀？注册资本是500万，实收资本是202.2万，股东张占股20%转让给股东朱（原29%，接收转让后49%）
麦克老师 | 提问时间：08/25 15:27

#实务#

你好，方法一：按公司净资产份额确定，转让价格=公司净资产×转让股权比例；方法二：按实缴出资额作为参考，转让价格=实缴出资额×股权比例

阅读 89

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对方原来的公司注销了,但是之前妇科货款，他们用另一个公司给我们开发票可以吗
麦克老师 | 提问时间：08/25 15:25

#实务#

你好，不可以，这属于典型的虚开发票行为

阅读 106

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请问借方：营业外支出 - 周自龙股权退出款-24000，贷：其他应收款 - 期初结余-24000，这个分录是啥意思没太明天
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 15:24

#实务#

您好，这个分录的意思是：公司确认一笔24000元的非日常经营损失，直接核销期初挂账的24000元其他应收款，完成这笔往来款的平账处理。对应的标准分录为：借：营业外支出 - 周自龙股权退出款 24000 贷：其他应收款 - 期初结余 24000 这笔分录的业务逻辑是：周自龙办理股权退出时，其名下挂在其他应收款期初结余里的24000元款项，公司确定不再追讨，直接将这笔无法收回的往来款，转为股权退出环节对应的营业外损失处理。

阅读 2

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果树是否被视为固定资产？
欧阳老师 | 提问时间：06/20 09:43

#会计实务#

果树通常被视为固定资产，因为它们具有以下特点： 1. 长期使用：果树通常需要多年才能开始结果，而且可以持续多年的结果。因此，它们被视为长期使用的资产。 2. 可计量性：果树的价值可以通过估计其未来预期收益来计量。这可以通过考虑果树的品种、生命周期、预期产量和销售价格等因素来确定。 3. 可辨认性：果树可以被明确地辨认和区分，因为它们具有独特的外观和特征。 4. 预期经济利益：果树的存在可以为企业带来未来的经济利益，例如销售果实或进行果树繁殖。因此，根据会计准则，果树通常被视为固定资产，并按照相关准则进行会计处理，如计提折旧或摊销费用。然而，具体的会计处理可能因国家、地区或组织的会计准则而有所不同，建议根据当地的会计准则进行具体的处理。

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在Excel中，如何计算一组数据的总体标准差(STDEV.P)？
李老师 | 提问时间：06/20 08:15

#会计实务#

要在Excel中计算一组数据的总体标准差(STDEV.P)，可以使用STDEV.P函数。以下是步骤： 1. 打开Excel并输入数据。假设数据位于A1到A10单元格。 2. 在任何一个单元格中输入以下公式：=STDEV.P(A1:A10)。 3. 按下Enter键，Excel将计算并显示数据的总体标准差。请注意，STDEV.P函数计算总体标准差，而不是样本标准差。如果你想计算样本标准差，请使用STDEV.S函数。

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以十万贷款为例，一个月的利息是多少钱？
王一老师 | 提问时间：05/27 21:03

#会计实务#

要计算贷款一个月的利息，需要知道贷款的利率和贷款的期限。假设贷款利率是年利率，贷款期限是一年。首先，将年利率转换为月利率。假设年利率是5%，则月利率为5%除以12，即0.05/12=0.0042。然后，计算一个月的利息。利息等于贷款金额乘以月利率。以十万贷款为例，一个月的利息等于10万乘以0.0042，即420元。所以，以十万贷款为例，一个月的利息是420元。

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收付实现制的核心原则是收入实现原则和费用发生原则，即收入在实际收到时确认，费用在实际发生时确认。
秦老师 | 提问时间：05/27 19:17

#会计实务#

收付实现制是一种会计核算方法，其核心原则是收入实现原则和费用发生原则。收入实现原则指的是在收到实际现金或现金等价物时，确认相应的收入。这意味着只有当收入实际到手时，才能将其确认为收入。例如，当客户支付货款或服务费用时，才能确认相应的收入。费用发生原则指的是在费用实际发生时，确认相应的费用。这意味着只有当费用实际发生时，才能将其确认为费用。例如，当公司购买办公用品或支付员工工资时，才能确认相应的费用。通过遵循收入实现原则和费用发生原则，可以确保会计信息的准确性和可靠性。这种核心原则的应用可以使企业的财务报表更加真实和可信，反映了企业的真实经济状况和业绩。需要注意的是，收付实现制并不适用于所有情况。在某些特殊情况下，可能需要根据其他原则或准则进行会计处理。因此，在应用收付实现制时，需要结合具体情况进行判断和决策。

阅读 3003

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在大数据处理中，为什么需要进行数据清洗？
周老师 | 提问时间：05/27 19:13

#会计实务#

在大数据处理中，数据清洗是非常重要的步骤，原因如下： 1. 数据质量保证：大数据往往涉及大量的数据源和数据类型，这些数据可能存在缺失、重复、错误、不一致等问题。数据清洗可以帮助识别和修复这些问题，确保数据的准确性和完整性。 2. 数据一致性：大数据通常来自不同的数据源，可能存在不一致的数据格式、单位、命名规范等问题。通过数据清洗，可以将数据统一为一致的格式和规范，方便后续的数据分析和挖掘。 3. 数据准备：在进行数据分析和挖掘之前，需要对数据进行预处理和准备。数据清洗可以帮助去除不必要的数据、筛选出关键的数据，提高数据的可用性和可分析性。 4. 数据安全性：在大数据处理中，数据安全是一个重要的考虑因素。数据清洗可以帮助去除敏感信息、匿名化处理数据，保护数据的隐私和安全。 5. 数据分析效果：数据清洗可以去除噪音数据和异常值，提高数据的质量和准确性。这样可以提高后续的数据分析和挖掘的效果，得到更准确、可靠的结果。综上所述，数据清洗在大数据处理中起着至关重要的作用，可以提高数据质量、一致性和安全性，为后续的数据分析和挖掘提供可靠的数据基础。

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独立董事应如何履行其职责？
周老师 | 提问时间：05/27 18:43

#会计实务#

独立董事是公司董事会中的一种特殊角色，他们的职责是保护公司及其股东的利益，确保公司的决策和运营符合法律、道德和伦理要求。以下是独立董事应如何履行其职责的一些重要方面： 1. 独立性：独立董事应独立于公司管理层和其他股东，不受其影响。他们应遵守相关法律和规定，确保独立性不受到威胁。 2. 专业知识：独立董事应具备相关的会计、财务和法律知识，以便能够理解和评估公司的财务状况和业务运营情况。 3. 监督职责：独立董事应监督公司的决策和运营，确保其符合法律和监管要求。他们应定期审查公司的财务报告和内部控制制度，提出建议和意见。 4. 风险管理：独立董事应参与公司的风险管理工作，评估和监督公司的风险管理政策和程序，确保公司能够有效地管理风险。 5. 信披监督：独立董事应监督公司的信息披露工作，确保公司向投资者和其他利益相关方提供准确、完整和及时的信息。 6. 独立调查：独立董事应根据需要进行独立调查，以确保公司的运营符合法律和道德要求。他们应保持独立的立场，不受任何利益冲突的影响。 7. 参与决策：独立董事应积极参与公司的决策过程，提出独立的意见和建议。他们应与其他董事和管理层进行充分的讨论和辩论，确保决策的合理性和可行性。总的来说，独立董事应保持独立、公正和专业的态度，履行好其监督和决策参与的职责，以保护公司及其股东的利益。

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无形资产的特性使其在会计处理中需要进行评估和确认，以便正确反映企业的财务状况和经营绩效。
周老师 | 提问时间：05/27 18:37

#会计实务#

无形资产的特性使其在会计处理中需要进行评估和确认，以便正确反映企业的财务状况和经营绩效的原因主要有以下几点： 1. 无形资产的无形性：无形资产是指没有实物形态的资产，如专利权、商标权、版权等。由于其无形性，无法通过直接观察或量化来确定其价值，需要通过评估和确认来确定其公允价值。 2. 无形资产的不可分离性：无形资产通常与企业的商誉、品牌形象等紧密相关，很难将其与企业的其他资产分离开来单独评估。因此，在会计处理中，需要综合考虑无形资产与其他相关资产的价值，以便准确反映企业的财务状况和经营绩效。 3. 无形资产的有限寿命：与有形资产不同，无形资产通常具有有限的使用寿命。在会计处理中，需要根据无形资产的预计使用寿命进行摊销，以便合理分摊其价值对企业的财务状况和经营绩效的影响。 4. 无形资产的价值变动：由于市场环境、技术进步等因素的影响，无形资产的价值可能会发生变动。在会计处理中，需要根据实际情况对无形资产进行评估和确认，以便及时反映其价值变动对企业的财务状况和经营绩效的影响。综上所述，无形资产的特性使其在会计处理中需要进行评估和确认，以便正确反映企业的财务状况和经营绩效。会计师需要根据相关准则和规定，采用适当的方法和技术对无形资产进行评估，确保其价值能够准确地反映在企业的财务报表中。

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在计算库存商品生产成本时，应该如何处理原材料、直接人工和制造费用？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 17:44

#会计实务#

在计算库存商品生产成本时，应该按照以下步骤处理原材料、直接人工和制造费用： 1. 原材料成本处理：将购买的原材料成本计入原材料库存账户。当原材料被使用时，将其成本转入制造工程账户。未使用的原材料成本将继续保留在原材料库存账户中。 2. 直接人工成本处理：将直接人工成本计入制造工程账户。直接人工成本是指直接用于生产特定产品的劳动力成本，如直接工人的工资和福利费用。 3. 制造费用处理：制造费用包括间接人工成本和制造间接费用。间接人工成本是指用于生产过程中不直接与特定产品相关的劳动力成本，如监督员的工资和福利费用。制造间接费用包括间接材料成本、间接人工成本以及制造过程中的其他费用，如设备折旧和维护费用、租金和水电费等。这些制造费用应该按照某种合理的分配方法分配到制造工程账户中。综上所述，原材料成本、直接人工成本和制造费用都应该计入制造工程账户，以计算库存商品的生产成本。

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如何处理企业固定资产的报废或变卖？
李老师 | 提问时间：05/27 17:38

#会计实务#

处理企业固定资产的报废或变卖通常需要按照以下步骤进行： 1. 确定资产报废或变卖的原因：确定资产报废或变卖的原因是非常重要的，例如资产已经过时、损坏无法修复、无法继续使用等。 2. 进行资产评估：对于固定资产进行评估，确定其当前的市场价值或者残值。这可以通过请专业评估师进行评估或者参考类似资产的市场价格进行估算。 3. 编制报废或变卖的决策：根据资产的评估结果，结合企业的经济状况和战略需要，决定是报废还是变卖固定资产。如果决定报废，需要进一步决定是自行处理还是委托专业机构进行处理。 4. 处理报废资产：如果决定自行处理报废资产，可以选择将其出售给废品回收公司或者进行拆解处理。在处理过程中，需要注意环境保护和安全问题，并遵守相关法律法规。 5. 处理变卖资产：如果决定变卖资产，可以选择通过拍卖、私下协商或者委托中介机构进行销售。在销售过程中，需要制定合适的销售策略和定价，并确保交易的合法性和透明性。 6. 记账处理：根据报废或变卖的具体情况，进行相应的会计处理。如果是报废，需要将固定资产从资产负债表中删除，并计提相应的报废损失；如果是变卖，需要根据实际销售价格和资产原值的差额，计算盈亏，并相应调整资产负债表和损益表。以上是处理企业固定资产的报废或变卖的一般步骤，具体操作还需要根据企业的实际情况和相关法规进行调整。建议在处理过程中，与财务部门或专业会计师进行沟通和协商，以确保处理结果的准确性和合规性。

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