财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

申报工会经费，那里面的应税项目，我应该填会计软件报表里面的的应付职工薪酬明细科目，还是填应付职工工资明细科目
家权老师 | 提问时间：04/15 09:23

#实务#

那个是根据季度的工资奖金合计填报

阅读 19

收藏 0
请问如果工资薪金的个税早报了一个月要怎么办呢。
家权老师 | 提问时间：04/15 09:23

#税务#

你们你更正申报就行了哈

阅读 10

收藏 0
老师好，请问我公司是小规模纳税人，我们一季度没有开票，但是收到一笔个税手续费返还。申报增值税时请问是按1%还是免征增值税？
周老师 | 提问时间：04/15 09:22

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：小规模纳税人取得个税手续费返还，需按“经纪代理服务”缴纳增值税。在2027年12月31日前，小规模纳税人可减按1%征收率缴纳。申报时，应将对应不含税销售额填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”。所以贵公司应按1%征收率申报增值税。祝您学习愉快！

阅读 80

收藏 0
老师您好，我们有笔23年的收款漏入账了，请问老师，现在要怎么入账
家权老师 | 提问时间：04/15 09:22

#实务#

你现在直接补做就行了

阅读 20

收藏 0
老师，公司改制，分厂剥离，分厂23名员工与上级主管公司签订委托技术服务合同，这23名职工工资先由本公司发，再跟上级主管公司申请发这23名员工的工资到本公司。那这样的话，我们公司还要给上级主管公司开这23名职工工资的发票吗？
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:22

#中级职称#

同学，你好你们已经剥离，独自经营，那需要的

阅读 11

收藏 0
公司一直没有计提上月工资，当月直接计提上月然后冲减支付。下半年申报企税有所调整增加了应付工资栏目。因此就从中间年份开始计提，这样导致25年多一个月工资，因此就将25年1月份计提冲减的24年12月工资做了调整分录，借：-管理费用贷-应付职工薪酬借：-应付职工薪酬贷：利润分配未分配利润请问在今年年度汇算清缴的时候需要做什么，在哪里要做调整吗？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 09:21

#税务#

同学您好，你这个错一个月，理论上不行，但是现实中，大家为了省事都这么做，就是比如3月拿着2月的工资表，直接计提2月工资并发放，然后在所得税不做任何调整。

阅读 27

收藏 0
公账转款到法人代表账上时，忘记备注借款了，结果银行系统自动备注稿酬等劳务报酬，这个有影响吗？可以按借款入账吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:21

#实务#

可以的，按借款做账就行

阅读 20

收藏 0
请问老师，我们这个合同可以开6个点设计发票吗
家权老师 | 提问时间：04/15 09:21

#实务#

可以开的，那个是设计服务

阅读 18

收藏 0
老师经纪代理服务代订机票款可以所得税前扣除吗，有人员信息和出行航班号
周老师 | 提问时间：04/15 09:20

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）指出，航空运输销售代理企业就取得的全部价款和价外费用，向购买方开具行程单，或开具增值税普通发票。企业员工出差通过经纪代理服务代订机票，取得的经济代理服务发票是符合规定的发票，且有人员信息和出行航班号能佐证业务真实性，所以可以作为所得税税前扣除凭证。祝您学习愉快！

阅读 103

收藏 1
公司购买的土地自建的厂房和办公楼，之前的会计一直没交房产税，我现在进行税源采集，从本月开始交房产税，之前的可以不补交吗，因为金额有点大
家权老师 | 提问时间：04/15 09:20

#税务#

关键是税局会要求补交的

阅读 33

收藏 0
老师外国员工申报工资的时候和中国人一样申报吗专项附加扣除可以正常扣那
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:20

#实务#

同学，你好外籍员工在满足“居民个人”条件的情况下，申报工资的方式与中国人基本一致，且可以享受专项附加扣除，但不能同时享受津补贴免税政策

阅读 21

收藏 0
老师，25年我还有170万，可以弥补，但是25年度汇算还没有做，26年第一季度，我有利润，需要预缴纳所得税，那25年待弥补的金额170万，是否可以在26年第二季度进行弥补？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:20

#实务#

你先预交了所得税以后退税麻烦，建议还是先做汇算

阅读 7

收藏 0
请问老师，有一个公司是2022年成立的，到2025年4月公司名称没变，但是是另外一个老板接手了，以前的那个公司一直没交企业所得税，直到新的老板接手前补交了所得税5万元，产生了滞纳金7450元，这些个完税凭证新老板没给我，直到现在做汇算清缴时提示有滞纳金，这个账务我该怎么处理，会计分录怎么做
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:18

#实务#

同学，你好滞纳金分录借：营业外支出贷：银行存款

阅读 18

收藏 0
公司股东已实缴到位，想做减资，这个实缴的资金能退给股东吗
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:16

#实务#

同学，你好是可以的

阅读 9

收藏 0
我想问劳务工程公司的账务怎么做
欧阳老师 | 提问时间：04/15 09:15

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：劳务工程公司不同业务有不同账务处理方法。以下是一些常见业务的账务处理： 1.按完工进度确认所得税收入：假设某建筑项目总金额为A元，已完成工程量为B%，则应确认的收入为A×B%。确认收入时，借：应收账款或银行存款A×B%，贷：主营业务收入A×B%；同时，若已发生的成本为C元，借：主营业务成本C，贷：原材料或应付职工薪酬C。 2.增值税纳税义务发生： -按开票时间确认纳税义务，假设工程类公司开具发票金额为含税D万元，税率为E%，则账务处理为借：银行存款D，贷：主营业务收入D÷(1+E%)，应交税费——应交增值税（销项税额）D÷(1+E%)×E%。 -按合同约定收款日确认纳税义务，若合同约定收款日早于开票时间但尚未开票，按合同约定收款日确认纳税义务。假设收到款项D万元，账务处理为借：银行存款D，贷：主营业务收入D÷(1+E%)，应交税费——应交增值税（销项税额）D÷(1+E%)×E%。 3.计提工资：若工资用于管理人员，借：管理费用，贷：应付职工薪酬；若用于直接参与工程项目的工人，借：工程施工成本，贷：应付职工薪酬。计算公式为：应付职工薪酬=工作时间×单位时间工资率。 4.计提劳务费：假设本月需为外包服务支付劳务费F元，这笔费用尚未支付但已发生，借：主营业务成本F，贷：应付职工薪酬/其他应付款F。 5.收到劳务派遣公司开具发票：假设金额为G，其中用于生产岗位的派遣人员费用为H，用于管理岗位的派遣人员费用为I（G=H+I），则借：生产成本H，管理费用I，贷：应付职工薪酬G。祝您学习愉快！

阅读 79

收藏 0
老师您好，麻烦问下小规模纳税人这个季度是盈利的，要不要交企业所得税
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:15

#实务#

同学，你好需要缴纳的

阅读 37

收藏 0
长期待摊费用分期摊销，因项目变化，可不可改成一次性摊销
杨老师 | 提问时间：04/15 09:13

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以，但必须满足特定条件，并严格区分会计处理与税务处理。简单来说：会计上允许（属会计估计变更），但税务上一般不允许（需纳税调整），除非是开办费。祝您学习愉快！

阅读 57

收藏 0
以前年份收取的培训费分期申报了增值税，截止2025年12月份还剩3期未申报，一季度应该怎样申报增值税
李老师 | 提问时间：04/15 09:13

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以前年度培训费分期申报的剩余3期，2026年一季度需合并申报剩余3期对应的不含税销售额及销项税额，按原适用税率/征收率填报，不得延续分期；若2026年1月1日前已按旧规分期申报，剩余期数需在一季度一次性完成申报，避免逾期。祝您学习愉快！

阅读 70

收藏 0
工商年报，分公司年报过了，总公司是申报自己的，还是申报汇总数据？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:13

#实务#

你们是平时汇总申报的就要汇总数据申报

阅读 25

收藏 0
所得税申报表实际支付给职工的薪酬借方数不包含福利吧，只填实际发放的工资是吗？贷方填所有的金额
家权老师 | 提问时间：04/15 09:12

#实务#

是的，那个只填实际发的工资和奖金

阅读 7

收藏 0
小规模，24年未生产，25年生产酱油，在26年2月已全部结转到库存商品，也出库了一部分，现在2026年3月，发现2023年前账里年度周转材料里煤炭2万多，怎么处理？
朴老师 | 提问时间：04/15 09:11

#实务#

2023 年煤炭 2 万多，属于以前年度生产成本漏结转。现在直接转入主营业务成本（因为酱油已销售出库）。分录：借：主营业务成本贷：周转材料 — 煤炭金额不大，不用调整以前年度损益，直接计入当期成本即可。

阅读 23

收藏 0
果树是否被视为固定资产？
欧阳老师 | 提问时间：06/20 09:43

#会计实务#

果树通常被视为固定资产，因为它们具有以下特点： 1. 长期使用：果树通常需要多年才能开始结果，而且可以持续多年的结果。因此，它们被视为长期使用的资产。 2. 可计量性：果树的价值可以通过估计其未来预期收益来计量。这可以通过考虑果树的品种、生命周期、预期产量和销售价格等因素来确定。 3. 可辨认性：果树可以被明确地辨认和区分，因为它们具有独特的外观和特征。 4. 预期经济利益：果树的存在可以为企业带来未来的经济利益，例如销售果实或进行果树繁殖。因此，根据会计准则，果树通常被视为固定资产，并按照相关准则进行会计处理，如计提折旧或摊销费用。然而，具体的会计处理可能因国家、地区或组织的会计准则而有所不同，建议根据当地的会计准则进行具体的处理。

阅读 2004

收藏 8
在Excel中，如何计算一组数据的总体标准差(STDEV.P)？
李老师 | 提问时间：06/20 08:15

#会计实务#

要在Excel中计算一组数据的总体标准差(STDEV.P)，可以使用STDEV.P函数。以下是步骤： 1. 打开Excel并输入数据。假设数据位于A1到A10单元格。 2. 在任何一个单元格中输入以下公式：=STDEV.P(A1:A10)。 3. 按下Enter键，Excel将计算并显示数据的总体标准差。请注意，STDEV.P函数计算总体标准差，而不是样本标准差。如果你想计算样本标准差，请使用STDEV.S函数。

阅读 2598

收藏 11
以十万贷款为例，一个月的利息是多少钱？
王一老师 | 提问时间：05/27 21:03

#会计实务#

要计算贷款一个月的利息，需要知道贷款的利率和贷款的期限。假设贷款利率是年利率，贷款期限是一年。首先，将年利率转换为月利率。假设年利率是5%，则月利率为5%除以12，即0.05/12=0.0042。然后，计算一个月的利息。利息等于贷款金额乘以月利率。以十万贷款为例，一个月的利息等于10万乘以0.0042，即420元。所以，以十万贷款为例，一个月的利息是420元。

阅读 8433

收藏 15
收付实现制的核心原则是收入实现原则和费用发生原则，即收入在实际收到时确认，费用在实际发生时确认。
秦老师 | 提问时间：05/27 19:17

#会计实务#

收付实现制是一种会计核算方法，其核心原则是收入实现原则和费用发生原则。收入实现原则指的是在收到实际现金或现金等价物时，确认相应的收入。这意味着只有当收入实际到手时，才能将其确认为收入。例如，当客户支付货款或服务费用时，才能确认相应的收入。费用发生原则指的是在费用实际发生时，确认相应的费用。这意味着只有当费用实际发生时，才能将其确认为费用。例如，当公司购买办公用品或支付员工工资时，才能确认相应的费用。通过遵循收入实现原则和费用发生原则，可以确保会计信息的准确性和可靠性。这种核心原则的应用可以使企业的财务报表更加真实和可信，反映了企业的真实经济状况和业绩。需要注意的是，收付实现制并不适用于所有情况。在某些特殊情况下，可能需要根据其他原则或准则进行会计处理。因此，在应用收付实现制时，需要结合具体情况进行判断和决策。

阅读 2891

收藏 10
在大数据处理中，为什么需要进行数据清洗？
周老师 | 提问时间：05/27 19:13

#会计实务#

在大数据处理中，数据清洗是非常重要的步骤，原因如下： 1. 数据质量保证：大数据往往涉及大量的数据源和数据类型，这些数据可能存在缺失、重复、错误、不一致等问题。数据清洗可以帮助识别和修复这些问题，确保数据的准确性和完整性。 2. 数据一致性：大数据通常来自不同的数据源，可能存在不一致的数据格式、单位、命名规范等问题。通过数据清洗，可以将数据统一为一致的格式和规范，方便后续的数据分析和挖掘。 3. 数据准备：在进行数据分析和挖掘之前，需要对数据进行预处理和准备。数据清洗可以帮助去除不必要的数据、筛选出关键的数据，提高数据的可用性和可分析性。 4. 数据安全性：在大数据处理中，数据安全是一个重要的考虑因素。数据清洗可以帮助去除敏感信息、匿名化处理数据，保护数据的隐私和安全。 5. 数据分析效果：数据清洗可以去除噪音数据和异常值，提高数据的质量和准确性。这样可以提高后续的数据分析和挖掘的效果，得到更准确、可靠的结果。综上所述，数据清洗在大数据处理中起着至关重要的作用，可以提高数据质量、一致性和安全性，为后续的数据分析和挖掘提供可靠的数据基础。

阅读 2073

收藏 8
独立董事应如何履行其职责？
周老师 | 提问时间：05/27 18:43

#会计实务#

独立董事是公司董事会中的一种特殊角色，他们的职责是保护公司及其股东的利益，确保公司的决策和运营符合法律、道德和伦理要求。以下是独立董事应如何履行其职责的一些重要方面： 1. 独立性：独立董事应独立于公司管理层和其他股东，不受其影响。他们应遵守相关法律和规定，确保独立性不受到威胁。 2. 专业知识：独立董事应具备相关的会计、财务和法律知识，以便能够理解和评估公司的财务状况和业务运营情况。 3. 监督职责：独立董事应监督公司的决策和运营，确保其符合法律和监管要求。他们应定期审查公司的财务报告和内部控制制度，提出建议和意见。 4. 风险管理：独立董事应参与公司的风险管理工作，评估和监督公司的风险管理政策和程序，确保公司能够有效地管理风险。 5. 信披监督：独立董事应监督公司的信息披露工作，确保公司向投资者和其他利益相关方提供准确、完整和及时的信息。 6. 独立调查：独立董事应根据需要进行独立调查，以确保公司的运营符合法律和道德要求。他们应保持独立的立场，不受任何利益冲突的影响。 7. 参与决策：独立董事应积极参与公司的决策过程，提出独立的意见和建议。他们应与其他董事和管理层进行充分的讨论和辩论，确保决策的合理性和可行性。总的来说，独立董事应保持独立、公正和专业的态度，履行好其监督和决策参与的职责，以保护公司及其股东的利益。

阅读 1408

收藏 6
无形资产的特性使其在会计处理中需要进行评估和确认，以便正确反映企业的财务状况和经营绩效。
周老师 | 提问时间：05/27 18:37

#会计实务#

无形资产的特性使其在会计处理中需要进行评估和确认，以便正确反映企业的财务状况和经营绩效的原因主要有以下几点： 1. 无形资产的无形性：无形资产是指没有实物形态的资产，如专利权、商标权、版权等。由于其无形性，无法通过直接观察或量化来确定其价值，需要通过评估和确认来确定其公允价值。 2. 无形资产的不可分离性：无形资产通常与企业的商誉、品牌形象等紧密相关，很难将其与企业的其他资产分离开来单独评估。因此，在会计处理中，需要综合考虑无形资产与其他相关资产的价值，以便准确反映企业的财务状况和经营绩效。 3. 无形资产的有限寿命：与有形资产不同，无形资产通常具有有限的使用寿命。在会计处理中，需要根据无形资产的预计使用寿命进行摊销，以便合理分摊其价值对企业的财务状况和经营绩效的影响。 4. 无形资产的价值变动：由于市场环境、技术进步等因素的影响，无形资产的价值可能会发生变动。在会计处理中，需要根据实际情况对无形资产进行评估和确认，以便及时反映其价值变动对企业的财务状况和经营绩效的影响。综上所述，无形资产的特性使其在会计处理中需要进行评估和确认，以便正确反映企业的财务状况和经营绩效。会计师需要根据相关准则和规定，采用适当的方法和技术对无形资产进行评估，确保其价值能够准确地反映在企业的财务报表中。

阅读 1011

收藏 4
在计算库存商品生产成本时，应该如何处理原材料、直接人工和制造费用？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 17:44

#会计实务#

在计算库存商品生产成本时，应该按照以下步骤处理原材料、直接人工和制造费用： 1. 原材料成本处理：将购买的原材料成本计入原材料库存账户。当原材料被使用时，将其成本转入制造工程账户。未使用的原材料成本将继续保留在原材料库存账户中。 2. 直接人工成本处理：将直接人工成本计入制造工程账户。直接人工成本是指直接用于生产特定产品的劳动力成本，如直接工人的工资和福利费用。 3. 制造费用处理：制造费用包括间接人工成本和制造间接费用。间接人工成本是指用于生产过程中不直接与特定产品相关的劳动力成本，如监督员的工资和福利费用。制造间接费用包括间接材料成本、间接人工成本以及制造过程中的其他费用，如设备折旧和维护费用、租金和水电费等。这些制造费用应该按照某种合理的分配方法分配到制造工程账户中。综上所述，原材料成本、直接人工成本和制造费用都应该计入制造工程账户，以计算库存商品的生产成本。

阅读 2683

收藏 11
如何处理企业固定资产的报废或变卖？
李老师 | 提问时间：05/27 17:38

#会计实务#

处理企业固定资产的报废或变卖通常需要按照以下步骤进行： 1. 确定资产报废或变卖的原因：确定资产报废或变卖的原因是非常重要的，例如资产已经过时、损坏无法修复、无法继续使用等。 2. 进行资产评估：对于固定资产进行评估，确定其当前的市场价值或者残值。这可以通过请专业评估师进行评估或者参考类似资产的市场价格进行估算。 3. 编制报废或变卖的决策：根据资产的评估结果，结合企业的经济状况和战略需要，决定是报废还是变卖固定资产。如果决定报废，需要进一步决定是自行处理还是委托专业机构进行处理。 4. 处理报废资产：如果决定自行处理报废资产，可以选择将其出售给废品回收公司或者进行拆解处理。在处理过程中，需要注意环境保护和安全问题，并遵守相关法律法规。 5. 处理变卖资产：如果决定变卖资产，可以选择通过拍卖、私下协商或者委托中介机构进行销售。在销售过程中，需要制定合适的销售策略和定价，并确保交易的合法性和透明性。 6. 记账处理：根据报废或变卖的具体情况，进行相应的会计处理。如果是报废，需要将固定资产从资产负债表中删除，并计提相应的报废损失；如果是变卖，需要根据实际销售价格和资产原值的差额，计算盈亏，并相应调整资产负债表和损益表。以上是处理企业固定资产的报废或变卖的一般步骤，具体操作还需要根据企业的实际情况和相关法规进行调整。建议在处理过程中，与财务部门或专业会计师进行沟通和协商，以确保处理结果的准确性和合规性。

阅读 3266

收藏 14

没有找到问题？直接来提问