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咨询下，企业开具无票收入，后续负数冲减；开具发票，后续红冲。这两个业务，都不能跨年吗？可以解释下原因吗？
小锁老师 | 提问时间：08/22 20:11

#实务#

这个的话都不可以跨年，这种跨年的话会导致当期收入虚增会导致报表造假。

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老师您好，请问下如果平常制造费用和人工成本没有分给在产品，就当是没有在产品，请问下现在损益表是亏损的，那现在材料可以直接减掉库存，人工和制造费用可以减去库存的成品和制造费用吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 20:06

#实务#

您好，材料未耗用部分正常保留在库存是合规的，人工和制造费用不可以去减去库存成品，也不能直接冲减制造费用科目。你日常不分配在产品，全部料工费结转完工产品，分录：借：库存商品贷：生产成本‑材料，生产成本‑人工，制造费用库存商品余额已经包含材料、人工、制造费用，未销售存货对应的工费属于资产，应当留在存货，不能因为利润表亏损就做红字冲减主营业务成本或者制造费用，亏损只由已售产品结转成本和期间费用形成。仅存在成本分配差错时可以调整：实际月末有实物在产品，但之前按无在产品核算。属于本年度差错，分录：借：生产成本‑在产品贷：主营业务成本属于以前年度差错，分录：借：存货‑生产成本贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配‑未分配利润除该差错更正场景外，不能对库存成品、制造费用做上述减除处理，亏损按实际经营结果列报。

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老师，关于我们车间消防设施安装，给我们施工的团队属于个人，然后开具一张销售方为个人的普票1%，我们还收到完税凭证，问题一：那这个我们需要申报个税吗？问题二：个人代开发票，我们作为企业（购方）什么时候申报个税
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 20:06

#实务#

您好，不需要。该个人提供消防设施安装属于建筑服务，个税按经营所得征收，税务机关代开发票时已经完成个税征收，取得的完税凭证就是完税证明。经营所得不由支付方代扣，我司没有代扣代缴及个税申报义务，凭发票、付款回单、完税凭证复印件留存备查入账。 2.这笔业务不需要在自然人电子税务局（扣缴端）做个税申报。只有个人代开发票属于劳务报酬、稿酬、特许权使用费，且发票备注栏标注由支付方代扣个税时，企业才要在实际付款的次月15日内完成个税代扣申报；建筑安装类经营所得业务，不要误录劳务报酬，避免个人重复缴税。借：在建工程-车间消防工程贷：银行存款借：固定资产-消防设施贷：在建工程-车间消防工程

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老师，请问下专票多开的金额一般扣别人的税点按多少扣
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 19:44

#实务#

您好，小规模纳税人开专票多开的金额，常规按1.5%-4%区间扣税点，选1%征收率开专票的场景，实务里普遍按2%-3%扣，选3%征收率开专票的场景，普遍按3.5%-4%扣，这个区间能覆盖增值税、减半后的附加税和对应分摊的少量印花税成本。如果是一般纳税人开专票多开的金额，按自身适用的主营税率叠加综合附加税费，13%货物类业务常规按14%-16%扣，6%服务类业务常规按7%-9%扣，完全覆盖全链条税费不会产生额外亏损。

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小工厂简易五金置物架制造行业毛利率和税负率是多少是多少
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 19:20

#实务#

您好，没有统一的毛利和税负哦。以下参考用，简易五金置物架制造行业，常规小工厂毛利率普遍在12%~25%区间，走同质化通货路线的低毛利款约12%，成本控制好、有差异化优势的能做到20%以上，行业主流常见区间为15%~20%。税负率方面，小规模纳税人增值税目前按1%优惠执行，月销10万内可免税，综合税负约2%~4%；一般纳税人增值税行业参考值2.2%，实际税负常规在1.5%~3%，企业所得税行业参考值2%，叠加优惠后整体综合税负约4%~7%。

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我一个朋友。他有一个商贸公司。他开通了对公账户，而且过了流水，然后纳税人状态信息也查不到，是不是因为没有做税务登记呀，这个时候该怎么办？
郭老师 | 提问时间：08/22 19:10

#实务#

对的是的，现在税务登记

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请问老师，这题答案为什么不选a，难道不需要把折旧和兼治也安比例扣除替换部分吗？
黄老师 | 提问时间：08/22 18:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： "被替换部分的账面价值为400万元"，说明这400万元本身就已经是扣除了对应折旧和减值后的净额，所以直接减掉400即可，不需要再乘比例。祝您学习愉快！

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老师，请问一下资产负债表中的未分配利润不等于利润表中的净利润，而且还是软件的账，这是什么情况啊
郭老师 | 提问时间：08/22 18:22

#实务#

你看一下你的资产负债表是平的吗？如果是的话，是不是用以前年度损益调整过或者利润分配未分配利润做过

阅读 86

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老师以前年度有一张油费发票我走的现金，但是我们有挂账应付账款-中石化，然后我现在调整接现金贷应付账款可以吧
郭老师 | 提问时间：08/22 18:18

#实务#

实际没有现金支付的可以

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老师您好，麻烦您帮我算下这两个股东，张结才应该还要付给你张维多少钱？两个各占股份50%
apple老师 | 提问时间：08/22 18:09

#实务#

张结才欠公司=148189 加 68672-79700= 公司欠张维=64726-（23000 加 11347 ）= 各点50% 因此

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老师，我这边是个体，类型是查账征收，给员工交了社保，我看说这些衣里面没有需要申报个税的这一项，然后我就不用管它了吧，现在就报了个增值税和那个经营所得税就这两种
钟存老师 | 提问时间：08/22 17:28

#实务#

是的没有定的不用报

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老师，2025年会计有笔凭证，供应商开票115500元，当月付款6万，本应挂账5.5万，但当时凭证记得有问题，记为借原材料 6万，贷银行存款6万，2026年我接手后公司支付尾款5.5万，我只能先处理前面这笔，我是这样操作的：先红字借原材料6万，和贷银行存款6万，然后蓝字：借原材料11.55万，贷应付账款11.55万，借应付账款6万，贷银行存款6万，处理完后挂账5.5万，再做借应付账款5.5万，贷银行存款5.5万，您看这样处理有问题吗？
apple老师 | 提问时间：08/22 17:08

#实务#

同学你好，如果原材料目前没被你司消化掉你的分录就正确，如果早已经消化掉了，那么就增加营业成本

阅读 128

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老师，公司与公司之间有代繁业务，a公司提供亲本，技术服务，成熟之后回收种子，b公司负责种植，a公司的增值税和所得税减免吗？公司+农户减免，公司+公司的业务减免？
暖暖老师 | 提问时间：08/22 17:06

#实务#

公司+农户：增值税免税，所得税免税； 2.公司+公司（A委托B企业代繁种子）：增值税9%不免税，但是A对应的制种项目所得企业所得税可以免征。

阅读 137

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老师，法人开立公司时买的很多设备都是网上买，然后都是个人支付，现在才陆续开票回来，请问这样能入账吗？
apple老师 | 提问时间：08/22 17:05

#实务#

同学你好，可以入账的

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老师，接手一家新公司多年的烂账，应该是什么样一个解决流程
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 17:02

#实务#

您好，换工作的人都有这个经历，没能好办法，就是对账，再调整到账实相符，哪个科目和实际不一样，就要查账对账，调整

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请问：甲乙公司共同出资成立A公司，首月，A公司货款（零售水果），微信扫码到甲公司，这款项，A公司如何入账？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 17:00

#实务#

您好, 该业务属于甲公司代为收取A公司的水果零售货款，A公司按实际销售全额确认收入，应收甲公司代收的全部货款，税务上按全额申报增值税及企业所得税，需留存销售小票、收款截图、代收说明、后续转账回单作为业务佐证。确认销售收入（小规模征收率1%，含税总金额X）：借：其他应收款—甲公司 X 贷：主营业务收入 X÷1.01 应交税费—应交增值税 X‑X÷1.01 收到甲公司转回代收货款：借：银行存款 X 贷：其他应收款—甲公司 X

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老师好,我公司有位员工,7月离职,8月入职,均已在人力资源服务网厅办理了离职,入职手续,现在给他交社保,社保那里需要先录入工资基数才可以试算,然后交社保吧?但是税务提示基数录入的时间是1.1-7.05,过了这个时间,1\\那么这个员工我怎么给他交社保呢?(我们是湖南),2\\然后我在社保管理客户端里发现他三险的终止时间又不同,其他两险是7月终止的,工伤是8月终止的,这个是怎么回事?
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 16:59

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 86

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请朴老师回答，老师，我们公司是劳务派遣公司，客户公司和我们签合同，这些人员是技术保密的兼职，不能公户发工资交社保报个税，开10万的票，到账后取现给对方10万，他们在给这几个人发工资，我们这边怎么弄合理?我们公司还有别的业务，您看一下还可以开什么票呀
朴老师 | 提问时间：08/22 16:59

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师，我们老板脾气大，说话喜欢质问，感觉没有什么修养，这种人应该怎么对待？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 16:55

#实务#

您好, 咱就把他当个难搞的大客户，别当领导处。客户再横咱不也得陪着笑么？咱就是来挣这份钱的，不丢人。他吼他的，咱在心里戴个耳机：自动屏蔽脏话，只听关键词。他说咱这做的什么玩意儿，咱就过滤出来重新做三个字，回一句行，我马上改，完事。千万别在那解释，他越听越来劲。还有啊，重要的事一定要留个底，**发个消息确认一下按您说的这样改对吧？，省得他回头不认账，锅全扣咱头上。下班就翻篇，别把那股火带回家，他发脾气是他没修养，咱气出病来没人替。要是哪天实在扛不住了，悄悄看新机会，走之前也别得罪他，犯不上。说白了，工资里有一半是买咱情绪稳定的，这么想是不是好受点了？

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老师你好，我现在在调账，你看一下，第一张图是，25年的明细账，第二张图是，别人里面做的凭证，但是现在我账里面挂着余额应交税费应交增值税-减免税款借方2931.82，这个我现在需要怎么调账，直接用负数冲，可以吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/22 16:40

#实务#

您好稍等我给您编辑

阅读 104

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老师，我们7月份没生产，但计提折旧时显示的是制造费用，这不对吧
郭老师 | 提问时间：08/22 16:34

#实务#

你自己转到管理费用系统没发判断你们有没有生产

阅读 88

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果树是否被视为固定资产？
欧阳老师 | 提问时间：06/20 09:43

#会计实务#

果树通常被视为固定资产，因为它们具有以下特点： 1. 长期使用：果树通常需要多年才能开始结果，而且可以持续多年的结果。因此，它们被视为长期使用的资产。 2. 可计量性：果树的价值可以通过估计其未来预期收益来计量。这可以通过考虑果树的品种、生命周期、预期产量和销售价格等因素来确定。 3. 可辨认性：果树可以被明确地辨认和区分，因为它们具有独特的外观和特征。 4. 预期经济利益：果树的存在可以为企业带来未来的经济利益，例如销售果实或进行果树繁殖。因此，根据会计准则，果树通常被视为固定资产，并按照相关准则进行会计处理，如计提折旧或摊销费用。然而，具体的会计处理可能因国家、地区或组织的会计准则而有所不同，建议根据当地的会计准则进行具体的处理。

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在Excel中，如何计算一组数据的总体标准差(STDEV.P)？
李老师 | 提问时间：06/20 08:15

#会计实务#

要在Excel中计算一组数据的总体标准差(STDEV.P)，可以使用STDEV.P函数。以下是步骤： 1. 打开Excel并输入数据。假设数据位于A1到A10单元格。 2. 在任何一个单元格中输入以下公式：=STDEV.P(A1:A10)。 3. 按下Enter键，Excel将计算并显示数据的总体标准差。请注意，STDEV.P函数计算总体标准差，而不是样本标准差。如果你想计算样本标准差，请使用STDEV.S函数。

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以十万贷款为例，一个月的利息是多少钱？
王一老师 | 提问时间：05/27 21:03

#会计实务#

要计算贷款一个月的利息，需要知道贷款的利率和贷款的期限。假设贷款利率是年利率，贷款期限是一年。首先，将年利率转换为月利率。假设年利率是5%，则月利率为5%除以12，即0.05/12=0.0042。然后，计算一个月的利息。利息等于贷款金额乘以月利率。以十万贷款为例，一个月的利息等于10万乘以0.0042，即420元。所以，以十万贷款为例，一个月的利息是420元。

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收付实现制的核心原则是收入实现原则和费用发生原则，即收入在实际收到时确认，费用在实际发生时确认。
秦老师 | 提问时间：05/27 19:17

#会计实务#

收付实现制是一种会计核算方法，其核心原则是收入实现原则和费用发生原则。收入实现原则指的是在收到实际现金或现金等价物时，确认相应的收入。这意味着只有当收入实际到手时，才能将其确认为收入。例如，当客户支付货款或服务费用时，才能确认相应的收入。费用发生原则指的是在费用实际发生时，确认相应的费用。这意味着只有当费用实际发生时，才能将其确认为费用。例如，当公司购买办公用品或支付员工工资时，才能确认相应的费用。通过遵循收入实现原则和费用发生原则，可以确保会计信息的准确性和可靠性。这种核心原则的应用可以使企业的财务报表更加真实和可信，反映了企业的真实经济状况和业绩。需要注意的是，收付实现制并不适用于所有情况。在某些特殊情况下，可能需要根据其他原则或准则进行会计处理。因此，在应用收付实现制时，需要结合具体情况进行判断和决策。

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在大数据处理中，为什么需要进行数据清洗？
周老师 | 提问时间：05/27 19:13

#会计实务#

在大数据处理中，数据清洗是非常重要的步骤，原因如下： 1. 数据质量保证：大数据往往涉及大量的数据源和数据类型，这些数据可能存在缺失、重复、错误、不一致等问题。数据清洗可以帮助识别和修复这些问题，确保数据的准确性和完整性。 2. 数据一致性：大数据通常来自不同的数据源，可能存在不一致的数据格式、单位、命名规范等问题。通过数据清洗，可以将数据统一为一致的格式和规范，方便后续的数据分析和挖掘。 3. 数据准备：在进行数据分析和挖掘之前，需要对数据进行预处理和准备。数据清洗可以帮助去除不必要的数据、筛选出关键的数据，提高数据的可用性和可分析性。 4. 数据安全性：在大数据处理中，数据安全是一个重要的考虑因素。数据清洗可以帮助去除敏感信息、匿名化处理数据，保护数据的隐私和安全。 5. 数据分析效果：数据清洗可以去除噪音数据和异常值，提高数据的质量和准确性。这样可以提高后续的数据分析和挖掘的效果，得到更准确、可靠的结果。综上所述，数据清洗在大数据处理中起着至关重要的作用，可以提高数据质量、一致性和安全性，为后续的数据分析和挖掘提供可靠的数据基础。

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独立董事应如何履行其职责？
周老师 | 提问时间：05/27 18:43

#会计实务#

独立董事是公司董事会中的一种特殊角色，他们的职责是保护公司及其股东的利益，确保公司的决策和运营符合法律、道德和伦理要求。以下是独立董事应如何履行其职责的一些重要方面： 1. 独立性：独立董事应独立于公司管理层和其他股东，不受其影响。他们应遵守相关法律和规定，确保独立性不受到威胁。 2. 专业知识：独立董事应具备相关的会计、财务和法律知识，以便能够理解和评估公司的财务状况和业务运营情况。 3. 监督职责：独立董事应监督公司的决策和运营，确保其符合法律和监管要求。他们应定期审查公司的财务报告和内部控制制度，提出建议和意见。 4. 风险管理：独立董事应参与公司的风险管理工作，评估和监督公司的风险管理政策和程序，确保公司能够有效地管理风险。 5. 信披监督：独立董事应监督公司的信息披露工作，确保公司向投资者和其他利益相关方提供准确、完整和及时的信息。 6. 独立调查：独立董事应根据需要进行独立调查，以确保公司的运营符合法律和道德要求。他们应保持独立的立场，不受任何利益冲突的影响。 7. 参与决策：独立董事应积极参与公司的决策过程，提出独立的意见和建议。他们应与其他董事和管理层进行充分的讨论和辩论，确保决策的合理性和可行性。总的来说，独立董事应保持独立、公正和专业的态度，履行好其监督和决策参与的职责，以保护公司及其股东的利益。

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无形资产的特性使其在会计处理中需要进行评估和确认，以便正确反映企业的财务状况和经营绩效。
周老师 | 提问时间：05/27 18:37

#会计实务#

无形资产的特性使其在会计处理中需要进行评估和确认，以便正确反映企业的财务状况和经营绩效的原因主要有以下几点： 1. 无形资产的无形性：无形资产是指没有实物形态的资产，如专利权、商标权、版权等。由于其无形性，无法通过直接观察或量化来确定其价值，需要通过评估和确认来确定其公允价值。 2. 无形资产的不可分离性：无形资产通常与企业的商誉、品牌形象等紧密相关，很难将其与企业的其他资产分离开来单独评估。因此，在会计处理中，需要综合考虑无形资产与其他相关资产的价值，以便准确反映企业的财务状况和经营绩效。 3. 无形资产的有限寿命：与有形资产不同，无形资产通常具有有限的使用寿命。在会计处理中，需要根据无形资产的预计使用寿命进行摊销，以便合理分摊其价值对企业的财务状况和经营绩效的影响。 4. 无形资产的价值变动：由于市场环境、技术进步等因素的影响，无形资产的价值可能会发生变动。在会计处理中，需要根据实际情况对无形资产进行评估和确认，以便及时反映其价值变动对企业的财务状况和经营绩效的影响。综上所述，无形资产的特性使其在会计处理中需要进行评估和确认，以便正确反映企业的财务状况和经营绩效。会计师需要根据相关准则和规定，采用适当的方法和技术对无形资产进行评估，确保其价值能够准确地反映在企业的财务报表中。

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在计算库存商品生产成本时，应该如何处理原材料、直接人工和制造费用？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 17:44

#会计实务#

在计算库存商品生产成本时，应该按照以下步骤处理原材料、直接人工和制造费用： 1. 原材料成本处理：将购买的原材料成本计入原材料库存账户。当原材料被使用时，将其成本转入制造工程账户。未使用的原材料成本将继续保留在原材料库存账户中。 2. 直接人工成本处理：将直接人工成本计入制造工程账户。直接人工成本是指直接用于生产特定产品的劳动力成本，如直接工人的工资和福利费用。 3. 制造费用处理：制造费用包括间接人工成本和制造间接费用。间接人工成本是指用于生产过程中不直接与特定产品相关的劳动力成本，如监督员的工资和福利费用。制造间接费用包括间接材料成本、间接人工成本以及制造过程中的其他费用，如设备折旧和维护费用、租金和水电费等。这些制造费用应该按照某种合理的分配方法分配到制造工程账户中。综上所述，原材料成本、直接人工成本和制造费用都应该计入制造工程账户，以计算库存商品的生产成本。

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如何处理企业固定资产的报废或变卖？
李老师 | 提问时间：05/27 17:38

#会计实务#

处理企业固定资产的报废或变卖通常需要按照以下步骤进行： 1. 确定资产报废或变卖的原因：确定资产报废或变卖的原因是非常重要的，例如资产已经过时、损坏无法修复、无法继续使用等。 2. 进行资产评估：对于固定资产进行评估，确定其当前的市场价值或者残值。这可以通过请专业评估师进行评估或者参考类似资产的市场价格进行估算。 3. 编制报废或变卖的决策：根据资产的评估结果，结合企业的经济状况和战略需要，决定是报废还是变卖固定资产。如果决定报废，需要进一步决定是自行处理还是委托专业机构进行处理。 4. 处理报废资产：如果决定自行处理报废资产，可以选择将其出售给废品回收公司或者进行拆解处理。在处理过程中，需要注意环境保护和安全问题，并遵守相关法律法规。 5. 处理变卖资产：如果决定变卖资产，可以选择通过拍卖、私下协商或者委托中介机构进行销售。在销售过程中，需要制定合适的销售策略和定价，并确保交易的合法性和透明性。 6. 记账处理：根据报废或变卖的具体情况，进行相应的会计处理。如果是报废，需要将固定资产从资产负债表中删除，并计提相应的报废损失；如果是变卖，需要根据实际销售价格和资产原值的差额，计算盈亏，并相应调整资产负债表和损益表。以上是处理企业固定资产的报废或变卖的一般步骤，具体操作还需要根据企业的实际情况和相关法规进行调整。建议在处理过程中，与财务部门或专业会计师进行沟通和协商，以确保处理结果的准确性和合规性。

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