财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

公司新购汽车缴纳的车辆购置税，怎么做会计分录
家权老师 | 提问时间：04/16 16:04

#实务#

直接计入固定资产科目就行，不需要计提

阅读 13

收藏 0
您好请问我们公司员工派到B公司做销售顾问，社保在我们这里交的，然后工资是B公司发的，个税在我们公司报，这个账务怎么处理才合规
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 16:03

#实务#

您好，相当于B公司代你们付吧，你们开发票给B公司就可以，

阅读 28

收藏 0
老师请问一下，我1月份发工资时少发了0.22元，员工已离职不会补发，这调账在1月吗
家权老师 | 提问时间：04/16 16:03

#实务#

那么直接冲管理费用-工资

阅读 34

收藏 0
员工拿来打车的，去年12.27-12.29的打车发票跟今年的打车发票开在一张发票上，现在4月份了还可以给报销吗？
家权老师 | 提问时间：04/16 16:03

#实务#

那个可以报销的，但是计入利润分配-未分配利润

阅读 14

收藏 0
老师，一个企业说让我把未分配利润给做平了，这是什么意思，怎么做啊
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 16:02

#实务#

您好，意思是要你做成0还是负数？

阅读 56

收藏 0
老师，定期定额的个体户（有平台的销售）自动变成查账征收的了，增值税申报11万多，现在申报个税，这个费用如何填合适？
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 16:01

#实务#

您好，你看你收到的成本费用是多少就填多少

阅读 21

收藏 0
母公司有个子公司，同一个老板，子公司就四个人，主要为母公司提供客服服务，子公司没有任何业务，这么多年，子公司一直没有收入，现在税务局要查子公司，说为母公司提供服务为什么没有收入？如何回答这个问题比较好？以及后续如何规避风险？
朴老师 | 提问时间：04/16 16:01

#实务#

答复税局：子公司为母公司内部配套客服部门，前期未独立核算定价，属内部协作，暂未确认收入，并非无实际服务。后续规避：补签服务协议，按成本加成 / 市场价补做收入开票，留存服务证据，今后正常申报纳税，避免长期零收入。

阅读 10

收藏 0
下列关于资产评估工作底稿的说法中，正确的是（）。 A.工作底稿的归集期截至资产评估报告签发日 B.工作底稿中的测算数据都应当与最终评估结论保持一致 C.工作底稿中的资产评估报告可以是电子文档 D.工作底稿中委托人提供的重要资料应当由其进行确认
汪老师 | 提问时间：04/16 16:00

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是D 选项A.工作底稿的归集期截至资产评估报告签发日——错误根据《资产评估执业准则——资产评估档案》第十五条规定，资产评估专业人员通常应当在资产评估报告日后90日内将工作底稿、资产评估报告及其他相关资料归集形成资产评估档案。归集期是从"报告日"起算，而非"签发日"，且是90日内而非截至签发日。选项B.工作底稿中的测算数据都应当与最终评估结论保持一致——错误工作底稿应当真实完整、重点突出、记录清晰，反映资产评估程序实施情况，支持评估结论。工作底稿需要记录整个评定估算过程，包括重要参数的选取和形成过程、价值分析计算判断过程等。这意味着工作底稿中可能包含不同方法、不同参数的测算过程和中间数据，并非所有测算数据都必须与最终结论一致，关键是要反映真实的评估过程。选项C.工作底稿中的资产评估报告可以是电子文档——错误根据第十六条规定，资产评估委托合同、资产评估报告应当形成纸质文档。评估明细表、评估说明可以是纸质文档、电子文档或者其他介质形式的文档，但资产评估报告本身必须是纸质文档。祝您学习愉快！

阅读 85

收藏 0
长期待摊费用是按发生时摊销对吗，当月开始摊销，还是次月开始摊销
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 16:00

#实务#

您好，根据《企业会计准则》及企业所得税法相关规定，长期待摊费用应当从支出发生月份的次月开始摊销12。例如，企业在2023年1月支付一笔为期三年的租赁改良费用，需从2023年2月起按直线法分摊至各月

阅读 11

收藏 0
老师我们是家庭农场，我们农场租了一片桑椹树，树已经是成熟的树了，已经能结果子了，当时租的时候，土地和果树的使用权都租给我们了，我们自己经营的树木，那产的桑葚我们卖掉，算是自产自销不
家权老师 | 提问时间：04/16 15:59

#实务#

那个也算是您们自产的哈

阅读 31

收藏 0
老师，能帮我区分下：本年利润、利润分配、未分配利润吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 15:59

#实务#

您好，本年利润就是当年发生的利润，未分配是利润分配的二级科目，是一个意思，利润分配是指股东可以分红的钱

阅读 23

收藏 0
老师，如果一连两年成本票不够几乎是没有成本票，但是我是都调增了，这样会有风险不，会不会预警啊，或者不让开票了
家权老师 | 提问时间：04/16 15:59

#实务#

可以的，做了纳税调增就行

阅读 24

收藏 0
2年前老板以企业名义贷给个人款，用于公司经营，可是代理公司没给入账。现在已经还贷款100万都是从公司拿的现金还的。代理公司借的现金或者其他应收款，现在还可以把还的这100万入账吗，抵老板的借款或者现金吗
朴老师 | 提问时间：04/16 15:58

#实务#

可以补入账，抵老板往来调平。补记当年借款借：其他应收款 —XX 个人 100 万贷：其他应付款 — 老板 100 万冲销还款、抵老板往来借：其他应付款 — 老板 100 万贷：其他应收款 —XX 个人 100 万（或冲原错误挂账科目）结果个人借款、老板往来、现金挂账全部清零，账实一致，附借款 / 还款凭证、老板说明即可。

阅读 51

收藏 0
老师，个体需要编织利润表吗
家权老师 | 提问时间：04/16 15:57

#实务#

是的，查账征收需要的哈

阅读 14

收藏 0
请问我们是在在未付款，未收到发票的情况下预估了材料款，现在是在付款时进行了冲抵，我原来的冲抵方式可以吗？分录如图
朴老师 | 提问时间：04/16 15:57

#实务#

不可以。正确冲抵步骤：红字冲销原暂估分录按发票金额做正式入账付款时冲减应付账款你当前分录未体现资金流出，科目使用错误。

阅读 35

收藏 0
明细科目本年累计是对的，但是利润表报表确少一部分
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 15:54

#实务#

您好，那这个财务软件可能有问题

阅读 10

收藏 0
老师们好，能帮我写一份计提社保和工资的分录吗
朴老师 | 提问时间：04/16 15:53

#实务#

您好，1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

阅读 32

收藏 0
老师，请问情况如下：一家公司，被税务局查到要补缴25年度印花税，8000元；我昨天交完了。现在的问题是：不知道如何账务处理。法一：更正25年4季度财务报表、更正25年4季度所得税申报表，但会涉及退税[捂脸]，因为25年度有利润且交了所得税；方法二、把这8000元补交的印花税，做到26年的1季度税金及附加里面去，但又会导致可能，25年年报所得税汇算清缴里面，交的税与系统比对不符，存在风险提示；两个方法，都让我很为难。我不知道怎么选。。。或者有更好的方法没有？
朴老师 | 提问时间：04/16 15:53

#实务#

直接用方法二，计入 2026 年当期，最稳妥无风险。分录：借：税金及附加 8000 贷：银行存款 8000 不用更正 2025 年报表，不涉及退税，也不会比对异常。

阅读 15

收藏 0
老师好，25年筹建期，门窗装修，我摊销了，26年账要冲回好？还是继续摊好？26年1月房租装修完工了，还在筹建期，基于25年已有门窗摊销，我不知道房租装修该不该在剩余年限摊销了
朴老师 | 提问时间：04/16 15:52

#实务#

26 年继续摊就行，不用冲回 25 年的摊销；房租装修也按剩余年限正常摊。理由：筹建期费用 / 装修本来就可以分期摊销，你 25 年已经开始摊，会计处理一致，不用调整。 26 年 1 月完工的房租装修，从达到可使用状态当月开始，按预计使用年限 + 租期熟短原则摊销即可。只要摊销年限、方法前后一致，税务、审计都认可，不用冲回重做。结论： 25 年已摊销：不动，不冲回 26 年及以后：原有装修 + 新装修继续正常摊销

阅读 11

收藏 0
4月发放的3月工资，个税到底是在4月申报，还是5月申报
欧阳老师 | 提问时间：04/16 15:51

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 4月发放的3月工资，个税应在4月申报。因为个税申报依据工资所属期，而非发放时间，也就是按权责发生制进行申报，并非收付实现制。按照税款所属期次月申报原则，3月工资的税款所属期是3月，所以应在4月申报3月个税时，按3月实际应发工资进行申报。祝您学习愉快！

阅读 77

收藏 0
企业税负率是怎么计算的
家权老师 | 提问时间：04/16 15:51

#实务#

你好，增值税=实缴税金/不含税收入所得税=实缴税金/不含税收入

阅读 12

收藏 0
果树是否被视为固定资产？
欧阳老师 | 提问时间：06/20 09:43

#会计实务#

果树通常被视为固定资产，因为它们具有以下特点： 1. 长期使用：果树通常需要多年才能开始结果，而且可以持续多年的结果。因此，它们被视为长期使用的资产。 2. 可计量性：果树的价值可以通过估计其未来预期收益来计量。这可以通过考虑果树的品种、生命周期、预期产量和销售价格等因素来确定。 3. 可辨认性：果树可以被明确地辨认和区分，因为它们具有独特的外观和特征。 4. 预期经济利益：果树的存在可以为企业带来未来的经济利益，例如销售果实或进行果树繁殖。因此，根据会计准则，果树通常被视为固定资产，并按照相关准则进行会计处理，如计提折旧或摊销费用。然而，具体的会计处理可能因国家、地区或组织的会计准则而有所不同，建议根据当地的会计准则进行具体的处理。

阅读 2008

收藏 8
在Excel中，如何计算一组数据的总体标准差(STDEV.P)？
李老师 | 提问时间：06/20 08:15

#会计实务#

要在Excel中计算一组数据的总体标准差(STDEV.P)，可以使用STDEV.P函数。以下是步骤： 1. 打开Excel并输入数据。假设数据位于A1到A10单元格。 2. 在任何一个单元格中输入以下公式：=STDEV.P(A1:A10)。 3. 按下Enter键，Excel将计算并显示数据的总体标准差。请注意，STDEV.P函数计算总体标准差，而不是样本标准差。如果你想计算样本标准差，请使用STDEV.S函数。

阅读 2605

收藏 11
以十万贷款为例，一个月的利息是多少钱？
王一老师 | 提问时间：05/27 21:03

#会计实务#

要计算贷款一个月的利息，需要知道贷款的利率和贷款的期限。假设贷款利率是年利率，贷款期限是一年。首先，将年利率转换为月利率。假设年利率是5%，则月利率为5%除以12，即0.05/12=0.0042。然后，计算一个月的利息。利息等于贷款金额乘以月利率。以十万贷款为例，一个月的利息等于10万乘以0.0042，即420元。所以，以十万贷款为例，一个月的利息是420元。

阅读 8450

收藏 15
收付实现制的核心原则是收入实现原则和费用发生原则，即收入在实际收到时确认，费用在实际发生时确认。
秦老师 | 提问时间：05/27 19:17

#会计实务#

收付实现制是一种会计核算方法，其核心原则是收入实现原则和费用发生原则。收入实现原则指的是在收到实际现金或现金等价物时，确认相应的收入。这意味着只有当收入实际到手时，才能将其确认为收入。例如，当客户支付货款或服务费用时，才能确认相应的收入。费用发生原则指的是在费用实际发生时，确认相应的费用。这意味着只有当费用实际发生时，才能将其确认为费用。例如，当公司购买办公用品或支付员工工资时，才能确认相应的费用。通过遵循收入实现原则和费用发生原则，可以确保会计信息的准确性和可靠性。这种核心原则的应用可以使企业的财务报表更加真实和可信，反映了企业的真实经济状况和业绩。需要注意的是，收付实现制并不适用于所有情况。在某些特殊情况下，可能需要根据其他原则或准则进行会计处理。因此，在应用收付实现制时，需要结合具体情况进行判断和决策。

阅读 2897

收藏 10
在大数据处理中，为什么需要进行数据清洗？
周老师 | 提问时间：05/27 19:13

#会计实务#

在大数据处理中，数据清洗是非常重要的步骤，原因如下： 1. 数据质量保证：大数据往往涉及大量的数据源和数据类型，这些数据可能存在缺失、重复、错误、不一致等问题。数据清洗可以帮助识别和修复这些问题，确保数据的准确性和完整性。 2. 数据一致性：大数据通常来自不同的数据源，可能存在不一致的数据格式、单位、命名规范等问题。通过数据清洗，可以将数据统一为一致的格式和规范，方便后续的数据分析和挖掘。 3. 数据准备：在进行数据分析和挖掘之前，需要对数据进行预处理和准备。数据清洗可以帮助去除不必要的数据、筛选出关键的数据，提高数据的可用性和可分析性。 4. 数据安全性：在大数据处理中，数据安全是一个重要的考虑因素。数据清洗可以帮助去除敏感信息、匿名化处理数据，保护数据的隐私和安全。 5. 数据分析效果：数据清洗可以去除噪音数据和异常值，提高数据的质量和准确性。这样可以提高后续的数据分析和挖掘的效果，得到更准确、可靠的结果。综上所述，数据清洗在大数据处理中起着至关重要的作用，可以提高数据质量、一致性和安全性，为后续的数据分析和挖掘提供可靠的数据基础。

阅读 2075

收藏 8
独立董事应如何履行其职责？
周老师 | 提问时间：05/27 18:43

#会计实务#

独立董事是公司董事会中的一种特殊角色，他们的职责是保护公司及其股东的利益，确保公司的决策和运营符合法律、道德和伦理要求。以下是独立董事应如何履行其职责的一些重要方面： 1. 独立性：独立董事应独立于公司管理层和其他股东，不受其影响。他们应遵守相关法律和规定，确保独立性不受到威胁。 2. 专业知识：独立董事应具备相关的会计、财务和法律知识，以便能够理解和评估公司的财务状况和业务运营情况。 3. 监督职责：独立董事应监督公司的决策和运营，确保其符合法律和监管要求。他们应定期审查公司的财务报告和内部控制制度，提出建议和意见。 4. 风险管理：独立董事应参与公司的风险管理工作，评估和监督公司的风险管理政策和程序，确保公司能够有效地管理风险。 5. 信披监督：独立董事应监督公司的信息披露工作，确保公司向投资者和其他利益相关方提供准确、完整和及时的信息。 6. 独立调查：独立董事应根据需要进行独立调查，以确保公司的运营符合法律和道德要求。他们应保持独立的立场，不受任何利益冲突的影响。 7. 参与决策：独立董事应积极参与公司的决策过程，提出独立的意见和建议。他们应与其他董事和管理层进行充分的讨论和辩论，确保决策的合理性和可行性。总的来说，独立董事应保持独立、公正和专业的态度，履行好其监督和决策参与的职责，以保护公司及其股东的利益。

阅读 1410

收藏 6
无形资产的特性使其在会计处理中需要进行评估和确认，以便正确反映企业的财务状况和经营绩效。
周老师 | 提问时间：05/27 18:37

#会计实务#

无形资产的特性使其在会计处理中需要进行评估和确认，以便正确反映企业的财务状况和经营绩效的原因主要有以下几点： 1. 无形资产的无形性：无形资产是指没有实物形态的资产，如专利权、商标权、版权等。由于其无形性，无法通过直接观察或量化来确定其价值，需要通过评估和确认来确定其公允价值。 2. 无形资产的不可分离性：无形资产通常与企业的商誉、品牌形象等紧密相关，很难将其与企业的其他资产分离开来单独评估。因此，在会计处理中，需要综合考虑无形资产与其他相关资产的价值，以便准确反映企业的财务状况和经营绩效。 3. 无形资产的有限寿命：与有形资产不同，无形资产通常具有有限的使用寿命。在会计处理中，需要根据无形资产的预计使用寿命进行摊销，以便合理分摊其价值对企业的财务状况和经营绩效的影响。 4. 无形资产的价值变动：由于市场环境、技术进步等因素的影响，无形资产的价值可能会发生变动。在会计处理中，需要根据实际情况对无形资产进行评估和确认，以便及时反映其价值变动对企业的财务状况和经营绩效的影响。综上所述，无形资产的特性使其在会计处理中需要进行评估和确认，以便正确反映企业的财务状况和经营绩效。会计师需要根据相关准则和规定，采用适当的方法和技术对无形资产进行评估，确保其价值能够准确地反映在企业的财务报表中。

阅读 1014

收藏 4
在计算库存商品生产成本时，应该如何处理原材料、直接人工和制造费用？
欧阳老师 | 提问时间：05/27 17:44

#会计实务#

在计算库存商品生产成本时，应该按照以下步骤处理原材料、直接人工和制造费用： 1. 原材料成本处理：将购买的原材料成本计入原材料库存账户。当原材料被使用时，将其成本转入制造工程账户。未使用的原材料成本将继续保留在原材料库存账户中。 2. 直接人工成本处理：将直接人工成本计入制造工程账户。直接人工成本是指直接用于生产特定产品的劳动力成本，如直接工人的工资和福利费用。 3. 制造费用处理：制造费用包括间接人工成本和制造间接费用。间接人工成本是指用于生产过程中不直接与特定产品相关的劳动力成本，如监督员的工资和福利费用。制造间接费用包括间接材料成本、间接人工成本以及制造过程中的其他费用，如设备折旧和维护费用、租金和水电费等。这些制造费用应该按照某种合理的分配方法分配到制造工程账户中。综上所述，原材料成本、直接人工成本和制造费用都应该计入制造工程账户，以计算库存商品的生产成本。

阅读 2692

收藏 11
如何处理企业固定资产的报废或变卖？
李老师 | 提问时间：05/27 17:38

#会计实务#

处理企业固定资产的报废或变卖通常需要按照以下步骤进行： 1. 确定资产报废或变卖的原因：确定资产报废或变卖的原因是非常重要的，例如资产已经过时、损坏无法修复、无法继续使用等。 2. 进行资产评估：对于固定资产进行评估，确定其当前的市场价值或者残值。这可以通过请专业评估师进行评估或者参考类似资产的市场价格进行估算。 3. 编制报废或变卖的决策：根据资产的评估结果，结合企业的经济状况和战略需要，决定是报废还是变卖固定资产。如果决定报废，需要进一步决定是自行处理还是委托专业机构进行处理。 4. 处理报废资产：如果决定自行处理报废资产，可以选择将其出售给废品回收公司或者进行拆解处理。在处理过程中，需要注意环境保护和安全问题，并遵守相关法律法规。 5. 处理变卖资产：如果决定变卖资产，可以选择通过拍卖、私下协商或者委托中介机构进行销售。在销售过程中，需要制定合适的销售策略和定价，并确保交易的合法性和透明性。 6. 记账处理：根据报废或变卖的具体情况，进行相应的会计处理。如果是报废，需要将固定资产从资产负债表中删除，并计提相应的报废损失；如果是变卖，需要根据实际销售价格和资产原值的差额，计算盈亏，并相应调整资产负债表和损益表。以上是处理企业固定资产的报废或变卖的一般步骤，具体操作还需要根据企业的实际情况和相关法规进行调整。建议在处理过程中，与财务部门或专业会计师进行沟通和协商，以确保处理结果的准确性和合规性。

阅读 3278

收藏 14

没有找到问题？直接来提问