财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师支票日期的保质期是多久呢？
文文老师 | 提问时间：11/10 09:53

#CPA#

支票在10天进行承兑

阅读 162

收藏 1
请问补缴以前年度增值税及附加税账务处理是不是：1、借：以前年度损益调整贷：未交增值税借：未交增值税贷：银行存款。2、借：以前年度损益调整贷：应交税费-附加税借：应交税费-附加税贷：银行存款 3、借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整？
金老师 | 提问时间：11/10 09:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的处理思路基本正确，但需要根据具体情况进行调整。以下是更清晰的分录说明： 1.补缴以前年度增值税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——未交增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款 2.补缴以前年度附加税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交附加税借：应交税费——应交附加税贷：银行存款 3.将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整解释： -以前年度损益调整科目用于更正以前年度的损益类错误，补缴税费属于调整事项。 -最后需将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”，以调整留存收益。祝您学习愉快！

阅读 226

收藏 0
第3题B公司会计分录怎么写？
李老师 | 提问时间：11/09 21:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据资料中A公司和B公司资产置换的相关信息，分别确定B公司换入固定资产的入账价值和换出长期股权投资的处置情况，进而编制会计分录。 1.确定B公司换入固定资产的入账成本根据资料，该项交换具有商业实质，B公司换入固定资产的入账成本为换出资产的公允价值加上收到的补价，即\(350-44.9=305.1\)（万元）。 2.确定B公司换出长期股权投资的处置情况 B公司换出长期股权投资账面余额为\(285\)万元，其中投资成本为\(200\)万元、损益调整\(75\)万元、其他综合收益\(5\)万元（可重分类进损益）、其他权益变动\(5\)万元，已计提减值准备\(60\)万元，公允价值为\(350\)万元。处置长期股权投资应确认投资收益，同时将原计入其他综合收益和其他权益变动的金额转入投资收益。 3.编制B公司的会计分录借：固定资产305.1 银行存款44.9 长期股权投资减值准备60 贷：长期股权投资——投资成本200 ——损益调整75 ——其他综合收益5 ——其他权益变动5 投资收益125 借：其他综合收益5 贷：投资收益5 借：资本公积——其他资本公积5 贷：投资收益5 祝您学习愉快！

阅读 142

收藏 1
老师，这道题答案D选项不懂
金老师 | 提问时间：11/09 21:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：下面为你分别解释这两道题中答案D选项的计算过程：甲公司和乙公司交换乙公司换出了专利权和交易性金融资产。 -换出专利权的账面价值为450万元，公允价值为500万元，这部分产生的损益=500-450=50万元。 -换出交易性金融资产的账面价值为400万元，公允价值为500万元，这部分产生的损益=500-400=100万元。所以乙公司换出资产应确认的损益=50+100=150万元。 A公司和B公司交换 B公司换出的长期股权投资账面余额为285万元，已计提减值准备60万元，所以账面价值=285-60=225万元。其公允价值为350万元，此外，长期股权投资中其他综合收益5万元（可重分类进损益）、其他权益变动5万元也应转入投资收益。 B公司换出长期股权投资确认的投资收益=350-225+5+5=135万元，而不是125万元，所以该选项表述错误。祝您学习愉快！

阅读 135

收藏 1
退休企业年金60万，分三年领完，一年领20万，需要交多少税
董孝彬老师 | 提问时间：11/09 20:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 150

收藏 1
企业年金60万，分三年领完，一年领20万，需要交多少税
钟存老师 | 提问时间：11/09 19:12

#CPA#

企业年金按照工资缴纳个税

阅读 188

收藏 1
资本市场线的斜率=(风险组合的期望报酬率——无风险报酬率)/风险组合的标准差这个公式我怎么不记得注会的那些老师们讲啊或者要求记忆，我感觉是不是可以不记忆啊
朴老师 | 提问时间：11/09 15:04

#CPA#

1. 公式本质是单位风险的超额报酬率（风险组合比无风险资产多赚的收益，除以要承担的风险），是资本市场线（CML）的核心逻辑，理解后能推导，不用硬背； 2. 注会考试中，更侧重用CML公式计算“有效组合的期望报酬率”（E(r_p) = r_f + 斜率×σ_p），而非单独考斜率公式，记住核心逻辑即可反推斜率。

阅读 137

收藏 1
2018年是 15%*2=0.3 2019年：先替换总资产净利率：18%*2=0.36，因素影响是0.36-0.3=0.06 再替换权益乘数：18%*1.8=0.324，因素影响是0.324-0.36=-0.03 请问一下这个因素顺序为什么是先替换总资产净利率再替换权益乘数？是按照公式权益净利率=总资产净利率*权益乘数，这个公式等号后面的先后顺序吗？如果是用=营业净利率*总资产周转次数*权益乘数这个公式，是不是也是按等号后面的先后顺序替换呢？
王一老师 | 提问时间：11/09 13:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：替换顺序是按照题干要求进行替换的。祝您学习愉快！

阅读 173

收藏 1
经营营运资本增加等于什么
汪老师 | 提问时间：11/09 13:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营流动资产增加减去经营性流动负债增加。祝您学习愉快！

阅读 162

收藏 0
为什么经营现金净流量=经营现金毛流量-经营营运资本增加而不是加经营营运资本增加
欧阳老师 | 提问时间：11/09 13:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营现金净流量等于经营现金毛流量减去经营营运资本增加，而不是加上，这是因为经营营运资本增加意味着企业在经营过程中投入了更多的资金用于营运资本，比如增加了存货、应收账款等，这些资金的占用会减少企业实际可用于其他方面的现金流量。从公式推导来看，营业现金毛流量是在税后经营净利润的基础上加上了折旧与摊销，它反映了企业经营活动产生现金的初始能力。而经营营运资本增加是企业为维持经营活动而额外投入的资金，这部分资金从营业现金毛流量中扣除后，得到的就是营业现金净流量，即企业经营活动实际能够产生的可自由支配的现金流量。所以，经营现金净流量=经营现金毛流量-经营营运资本增加。例如，表格中营业现金毛流量为251.72，经营营运资本增加为21，通过251.72-21，得到营业现金净流量为230.72。祝您学习愉快！

阅读 290

收藏 0
增值税小规模纳税人定期定额征收，经营所得个人所得税的核定征收，这两者之间存在哪些先后关系、数量关系以及其它逻辑关系、相互制约勾稽关系？请举例子具体说明
汪老师 | 提问时间：11/09 13:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：先后关系通常先由税务机关对小规模纳税人进行定期定额征收的增值税核定，确定其在一定时期内应缴纳的增值税税额。之后再根据经营情况等因素，对经营所得个人所得税进行核定征收。因为增值税是对经营活动中的增值额征税，是经营活动的前端税收体现；而经营所得个人所得税是对经营成果（利润）征税，需要在有一定经营数据基础上进行核定。例如，税务机关先根据某个体工商户的经营规模、行业特点等，核定其每月增值税的定期定额为5万元销售额对应的税额。之后，再依据该个体工商户的成本、费用等情况，核定其经营所得个人所得税。 2.数量关系增值税小规模纳税人定期定额征收的销售额与经营所得个人所得税的核定征收有一定关联，但并不一定相等。 -若实际经营收入低于税务机关核定的增值税定期定额销售额，一般以核定的增值税销售额作为增值税纳税收入；而经营所得个人所得税通常也以核定的销售额为基础，但要考虑成本费用等因素来确定应纳税所得额。比如，税务机关核定某个体工商户月增值税销售额为5万元，该个体工商户实际月销售额为3万元，增值税按5万元计算缴纳；若核定利润率为10%，则经营所得个人所得税的应纳税所得额为5×10%=0.5万元。 -当实际经营收入超过核定定额，增值税以实际销售额作为纳税收入；经营所得个人所得税以实际收入扣除成本费用等后的余额作为应纳税所得额。比如核定月增值税销售额5万元，实际达到8万元，增值税按8万元计算缴纳；若实际成本费用为6万元，利润率为25%，则经营所得个人所得税的应纳税所得额为8×25%=2万元。 3.相互制约勾稽关系两者在数据上相互关联、相互制约。增值税的销售额是经营活动的重要数据，会影响经营所得个人所得税的计算。如果增值税申报的销售额与经营所得个人所得税申报的收入差异过大，可能会引起税务机关的关注。例如，某个体工商户在增值税申报时销售额为10万元，但在经营所得个人所得税申报时收入仅申报为3万元，且无法合理说明成本费用情况，这就可能存在数据异常，税务机关可能会进行调查核实。祝您学习愉快！

阅读 390

收藏 3
1.从租计征房产税的计算和房屋租金的多少是否相关？2.无法确定房产原值时，怎么申报房产税？3.将土地价值计入房产原值缴纳房产税，只适用于从价计征房产税的情况，对吗？4.请举个例子具体说明将土地价值计入房产原值缴纳房产税时的计算过程。
小赵老师 | 提问时间：11/09 13:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从租计征房产税的计算和房屋租金的多少相关。从租计征是按房产的租金收入计征，计算公式为从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12%，所以房屋租金越多，缴纳的房产税也就越多。 2.对于不同类型的房产，在无法确定房产原值时申报房产税的方式不同： -居民住宅区内业主共有的经营性房产，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地税务机关参照同类房产核定房产原值。 -对于其他房产，目前未提及明确申报方式，可咨询当地税务机关获取具体申报办法。 3.对。土地价值计入房产原值缴纳房产税，是在从价计征房产税时的规定。从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，而从租计征是以房屋出租取得的租金收入为计税依据，与房产原值无关，所以将土地价值计入房产原值缴纳房产税只适用于从价计征的情况。 4.假设甲企业有一处房产，建筑面积为200平方米，该宗地容积率为0.4（低于0.5），土地面积为1000平方米，为取得土地使用权支付的价款是500万元，开发土地发生的成本费用为100万元，房产原值为800万元，当地规定的房产税扣除比例为30%，房产税税率为2%。首先，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。计入房产原值的地价=（500+100）×（200×2÷1000）=240（万元）调整后的房产原值=800+240=1040（万元）从价计征的房产税应纳税额=1040×（1-30%）×2%=8.736（万元）祝您学习愉快！

阅读 323

收藏 0
为什么不能用股票的除权参考价来算，（20-x）/（1+10%）=15
董孝彬老师 | 提问时间：11/09 13:36

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 138

收藏 1
服务期限延长五年，不利修改，为啥需要考虑
于老师 | 提问时间：11/09 12:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在会计处理中，虽然延长等待期通常被视为不利修改，但并非简单地不考虑这一变化。实际操作里，需要评估是否满足了新的等待期内的服务或业绩条件，以及如何在剩余的等待期内重新计算和分配成本。企业在评估后认为，尽管修改对职工而言是不利的，但仍然需要在整个新的等待期内分摊剩余未确认的服务成本。所以即使初始判断为不利修改，后续仍可能根据实际情况调整费用确认。就像甲公司将服务期从3年延长至5年，需要在新的等待期内重新计算和分配成本，从而影响费用的确认。祝您学习愉快！

阅读 154

收藏 1
ABC公司2024年营业收入为26000万元，净利润为1380万元，优先股分红500万元（包含上年未足额派发股息的差额部分300万元）。2024年年末净资产为9600万元，有优先股100万股，优先股的清算价值15元/股，累积拖欠优先股股息1元/股。请问一下本题计算每股收益的分子，为什么答案是1380-500=880，为什么累积拖欠优先股股息100元不用减掉呢？意思是这个100包含在这500里了吗？
金老师 | 提问时间：11/09 12:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，答案中的“1380-500=880”是正确的，累积拖欠优先股股息100万元已经包含在500万元的优先股分红中了。解释如下： 1.优先股股息的性质累积优先股的股息无论是否当年宣告发放，都必须从净利润中扣除。即使上年的股息未发放，也需在当年计算每股收益时一并扣除。因此，题目中提到的“500万元优先股分红”已经包含了上年未足额派发的300万元和当年应发的200万元，以及累积拖欠的100万元。 2.每股收益的分子每股收益的分子是“归属于普通股股东的净利润”，即净利润减去优先股股息。由于500万元已经包含了所有应支付的优先股股息（包括累积拖欠部分），因此只需从净利润1380万元中扣除500万元，得到880万元作为分子。 3.累积拖欠优先股股息是否需要额外扣除不需要额外扣除，因为累积拖欠的股息已经包含在500万元的优先股分红中了。题目中提到的“累积拖欠优先股股息1元/股”只是说明优先股的拖欠情况，并不意味着需要额外再减一次。祝您学习愉快！

阅读 235

收藏 1
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资重分类为以摊余成本计量的金融资产，原计入其他综合收益的累计利得或损失应转入当期损益这句话错在哪里
董孝彬老师 | 提问时间：11/09 11:27

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 181

收藏 1
母子公司交叉持股的情况下，母公司从子公司分的利润时为什么要借：投资收益贷：留存收益-利润分配-未分配利润呢？
欧阳老师 | 提问时间：11/09 11:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：子公司：借：银行存款贷：投资收益母公司：借：利润分配贷：银行存款合并报表是将母公司和所有子公司视为“一个统一的会计主体”，仅核算这个主体与外部第三方之间的业务。集团内部母公司与子公司的资金往来、权益持有、收益分配，本质是“左口袋的钱挪到右口袋”，既不会增加集团整体的资产/负债，也不会增加整体的利润，因此须抵销，避免报表信息失真。所以合并抵消分录：借：投资收益贷：利润分配祝您学习愉快！

阅读 184

收藏 1
年数总和法计算。为什么我算出来第一年是(120-120*40%)*5/15=24，请老师解答一下？是那里出的错？谢谢老师。
董孝彬老师 | 提问时间：11/09 10:31

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 140

收藏 1
以600万元认购丙合伙企业10%的份额，担任有限合伙人合伙协议约定合伙期限5年，不考虑其他因素。属于哪一类金融资产？记交易性金融资产还是其他债权投资。站在投资方角度
暖暖老师 | 提问时间：11/08 21:04

#CPA#

你好这个属于其他债权投资，五年，交易性金融资产是在一年内变现得需要

阅读 148

收藏 1
实物返利和现金返利分别怎么开票？开的是专票还是普票呢？两种方式怎么做会计分录呢？实物返利可不可以冲减主营业务成本呢？
赵老师 | 提问时间：11/08 19:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实物返利和现金返利的开票及账务处理方式如下： 1.现金返利 -开票方式：现金返利通常不开具发票，而是通过账务处理冲减购货成本和进项税额。 -发票类型：不单独开具发票，但若与原销售金额合并开具，可开具增值税专用发票。 -会计分录：借：银行存款贷：主营业务成本应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2.实物返利 -开票方式：实物返利需开具增值税专用发票或普通发票，视具体交易情况而定。 -发票类型：若返利商品为购货方再次销售的商品，可开具增值税专用发票；若为赠品或非销售用途，可开具普通发票。 -会计分录：借：库存商品（或相关资产科目）贷：应付账款（或银行存款） 3.实物返利是否冲减成本实物返利不能直接冲减主营业务成本，而是通过取得返利商品的方式进行账务处理。若返利商品用于销售，可作为库存商品入账，后续销售时再结转成本。祝您学习愉快！

阅读 462

收藏 2
销售返利有几种开票方式呢？
周老师 | 提问时间：11/08 18:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售返利的开票方式主要有以下两种： 1.开在同一张发票上：返利金额可以与原销售金额合并开具在一张发票上，这种方式适用于返利金额与销售金额直接相关的情况。 2.分开开具发票：返利金额也可以单独开具一张红字发票（即红专票），这种方式通常用于返利发生在销售之后的情况，且返利票可以在次月开具。具体选择哪种方式，需根据实际业务情况和税务规定进行操作。祝您学习愉快！

阅读 370

收藏 2
资本公积转增资本个人所得税怎么缴纳？
秦老师 | 提问时间：11/08 18:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资本公积转增资本缴纳个人所得税，需要区分资本公积的来源和企业类型，具体如下： 1.股份制企业股票溢价发行形成的资本公积：用该资本公积金转增股本，不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。 2.除股票溢价发行外的其他资本公积：个人股东以这类资本公积获得转增的股本，应按“股息、红利所得”项目适用20%税率征收个人所得税。比如中小高新技术企业、非上市及未在“新三板”挂牌的其他企业以这类资本公积向个人股东转增股本时，个人股东需缴纳个人所得税。 3.中小高新技术企业：自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。 4.上市公司及在“新三板”挂牌中小高新技术企业：向个人股东转增股本（不含以股票发行溢价的资本公积转增股本），股东应纳的个人所得税，继续按照现行有关股息红利差别化个人所得税政策执行，即持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。此外，若有限公司的股东是合伙企业，合伙企业的自然人合伙人需按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率通常为20%。祝您学习愉快！

阅读 214

收藏 0
老师，我们公司公积金缴纳到2024.11月，有个员工社保还要正常缴纳，公积金不缴纳了，然后我现在线上没办法做封存，时间间隔太久了，要去线下处理，柜台老师问原因我该怎么说比较合理呢，
郭老师 | 提问时间：11/08 17:04

#CPA#

就是写他离职，然后一直没有减

阅读 162

收藏 1
微邮付扫码进来1000元，实际到银行卡流水少了30元，怎么做账
家权老师 | 提问时间：11/08 16:38

#CPA#

那个是手续费，计入财务费用

阅读 140

收藏 1
20×7年7月10日，甲公司与乙公司签订股权转让合同，以2 600万元的价格受让乙公司所持丙公司2％股权。同日，甲公司向乙公司支付股权转让款　　2600万元；丙公司的股东变更手续办理完成。受让丙公司股权后，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。这个会计分录怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：11/08 15:10

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 190

收藏 1
麻烦家权老师回答一下。合伙企业年底有可供分配的利润，但是账上没有钱，都借出去了。所以合伙人决定不进行分红了。想问一下这种情况下合伙企业需要做账吗？再就是合伙人是公司，合伙人按照哪个金额计入应纳税所得额啊？具体的会计分录怎么做？
朴老师 | 提问时间：11/08 14:27

#CPA#

计税金额：按“先分后税”原则，以合伙协议约定比例核算的合伙企业当年应纳税所得额，作为计入自身应纳税所得额的金额，和是否实际分红无关。会计分录（按权益法核算）：若合伙企业当年实现应纳税所得额100万元，公司合伙人约定比例50%，则分录为：借：长期股权投资——损益调整500000；贷：投资收益500000。后续公司需将这50万元并入自身应纳税所得额，申报缴纳企业所得税。

阅读 188

收藏 1
麻烦家权老师回答一下。合伙企业年底有可供分配的利润，但是账上没有钱，都借出去了。合伙人都是法人合伙人，就是合伙人都是公司。明年合伙人公司所得税汇算清缴的时候需要纳入应纳税所得额吗？
家权老师 | 提问时间：11/08 10:18

#CPA#

是的，那个要按投资收益交所得税

阅读 166

收藏 1
这里的甲公司持股比例达到50%以上为什么不是合营企业和子公司嘞
范老师 | 提问时间：11/07 23:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个案例中，虽然甲公司持有丁公司55%的股权，但并不能控制丁公司，所以丁公司对甲公司而言既不是合营企业也不是子公司。子公司是指被母公司控制的主体，而控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。此案例中，丁公司相关活动的决策需要80%以上表决权通过才可作出，甲公司单独的表决权未达到这一要求，无法单独控制丁公司，所以丁公司不是甲公司的子公司。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排，通常是通过合同约定对某项安排实施共同控制。这里甲公司和乙公司或甲公司和丙公司的股权相加都大于80%，均能对丁公司形成控制，但不能形成唯一的集体控制组合，不符合合营企业的定义，所以丁公司也不是甲公司的合营企业。实际上，甲公司对丁公司具有重大影响，所以丁公司对甲公司而言是联营企业。祝您学习愉快！

阅读 230

收藏 1
老师，关于纵向一体化战略，我有一个问题，就比如说我是一家种植农产品的公司，我有一个销售渠道是网红带货，那么这里我的下家是网红的账号还是网红的公司还是直播平台？
小赵老师 | 提问时间：11/07 21:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在纵向一体化战略的概念里，下家指的是与你公司业务直接相连的下游环节。如果你公司通过网红带货销售农产品，关键在于判断哪个主体和你公司有直接的业务交易关系。要是网红以个人账号带货，且和你公司直接签订合作协议，那么网红个人账号背后的网红就是你的下家；要是网红是某公司旗下员工，由网红公司和你公司签订合作协议，那么网红公司就是你的下家；要是你公司直接和直播平台合作，通过平台的资源安排网红带货，直播平台就是你的下家。所以，要确定下家是谁，得看和你公司签订业务合作协议的主体是网红个人、网红公司，还是直播平台。祝您学习愉快！

阅读 163

收藏 1
没看懂，租赁方案，最后不取得设备，为什么有变现抵减
董孝彬老师 | 提问时间：11/07 21:12

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 153

收藏 0

没有找到问题？直接来提问