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老师，A不是进货物流吗？
朴老师 | 提问时间：06/13 08:53

#CPA#

A选项“生产材料的采购”本身属于采购管理（管“怎么买”的支持活动），而不是进货物流（管“买回来之后怎么运、怎么存”的基本活动）。所以ABC都属于采购管理，D属于进货物流。

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老师这个题应纳税所得额计算的业务一-144和业务六-30那里不太懂，能解释一下吗
秦老师 | 提问时间：06/12 23:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务1中，5月将一批自产冰箱对外投资，产品成本320万元，同类型冰箱不含税售价500万元，会计上未做账务处理，税法上选择均匀分5年计入应纳税所得额。在税法上，当年应计入应纳税所得额的金额为500÷5=100万元。而会计上未确认该笔收入，所以调减税会差异。调减金额为500-100=400万元，但这里业务1调增的会计利润是172.2万元（可能是其他相关调整导致），所以业务1调减税会差异为400-256=144万元（这里256是结合整体计算推测出来的中间数据）。业务6中，从境内A公司分回股息20万，A公司为小型微利企业，从A公司分回的股息免税，应调减应纳税所得额20万元。从持股30%的境外B公司分回股息30万，已在所在国B国缴纳了企业所得税，税率为40%。境外已缴税款的抵免限额＝30÷（1－40％）×25％＝12.5万元，从B公司分回的股息在境外已经缴纳的企业所得税＝30÷（1－40％）×40％＝20万元，可抵免境外的已纳税款12.5万元，这部分境外所得对应的应纳税所得额需要调减，调减金额为30÷（1-40%）=50万元，所以业务6总共纳税调减20+30÷（1-40%）=70万元。祝您学习愉快！

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员工取得的注明身份信息的高速公路客票能抵扣进项吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/12 20:37

#CPA#

您好，你能把这个发票拍我看下吗

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某自然人张三拥有一块具有产权的土地，面积为5000平方米，他将其中的3000平方米租赁给甲公司，假如土地使用税税额标准为每平方米1元。问题：1.该业务的土地使用税怎么缴纳？由谁缴纳？分别缴纳多少？2.假如该自然人张三不愿意缴纳土地使用税，是否可以由甲公司缴纳土地使用税？甲公司是按照5000平方米还是3000平方米缴纳土地使用税？
郭老师 | 提问时间：06/12 19:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地使用税一般由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。张三拥有土地产权，所以对于5000平方米土地，原本应张三缴纳土地使用税。但其中3000平方米租赁给甲公司，甲公司是这3000平方米土地的实际使用人。对于这3000平方米土地，土地使用税可由实际使用人甲公司缴纳，缴纳金额为3000×1=3000元；剩下的2000平方米土地，由张三缴纳土地使用税，缴纳金额为2000×1=2000元。 2.假如张三不愿意缴纳土地使用税，甲公司可以缴纳。甲公司只需按照实际使用的3000平方米缴纳土地使用税。祝您学习愉快！

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某自然人张三拥有一块具有产权的土地，面积为5000平方米，他将其中的3000平方米租赁给甲公司，假如土地使用税税额标准为每平方米1元。问题：该业务的土地使用税怎么缴纳？由谁缴纳？分别缴纳多少？
秦老师 | 提问时间：06/12 19:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地使用税一般由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。在本案例中，张三拥有土地产权，所以通常情况下张三是土地使用税的纳税主体。张三出租给甲公司的3000平方米土地，一般仍由张三缴纳土地使用税。张三应缴纳的土地使用税为出租部分和未出租部分的总和。张三应缴纳的土地使用税=土地总面积×税额标准=5000×1=5000 所以，该业务的土地使用税由张三缴纳，缴纳金额为5000。祝您学习愉快！

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老师，公司从个人购房缴印花税，契税怎么做账，法人代付的
东老师 | 提问时间：06/12 16:50

#CPA#

借固定资产（契税金额）税金及附加（印花税贷，其他应付款

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老师，假设一个亿卖了一家公司，股东占股20%，那股东能分到多少钱？这个怎么算个大概？
东老师 | 提问时间：06/12 12:25

#CPA#

先算基础分配，再分纯到手（不扣税）和扣股权转让个税后两种口径，一步步算。已知条件：总转让价款：10000万元股东持股比例：20% 一、第一步：股东分得的转让款（税前，未扣任何税费） 10000 \text{万} \times 20\% = \boldsymbol{2000\text{万元}} 股东账面可分到：2000 万元二、第二步：计算个人股东股权转让个税（核心）政策：个人转让股权，财产转让所得，税率 20% 公式： \text{应纳税所得额} = \text{转让收入} - \text{股权原值} - \text{合理费用} \text{个税} = \text{应纳税所得额} \times 20\% 场景1：极简粗算（只做大概估算，忽略原值、杂费）假设：当初股权原值近似为0（认缴未实缴、低价取得）、无中介费等个税=2000*20%=4000 到手2000-400=1600万

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这道题没有解析，能否解释一下，谢谢
金老师 | 提问时间：06/12 12:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请你提供具体的题目内容，这样我就能为你进行解析了。祝您学习愉快！

阅读 93

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老师您好，(息税前利润－利息）×（1-25%）＝净利润是嘛
东老师 | 提问时间：06/12 11:45

#CPA#

你好，没错，你的公式是你好，没错，你的公式是正确的

阅读 79

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两个题目中的C选项是矛盾的，一个是说法正确，一个是说法错误，请老师解答一下
朴老师 | 提问时间：06/12 11:21

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 134

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老师，消费者价格指数会影响租赁负债，为何不用估计？
贾老师 | 提问时间：06/12 11:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在初始计量租赁负债时，不需要对后续年度因消费者物价指数而导致的租金变动作出估计。这是因为租赁负债是以租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量的，在租赁期开始日，只能依据当时的消费者物价指数确定租赁付款额，无法预知后续指数的变动情况。比如甲公司签订的为期10年的不动产租赁合同，租赁期开始日的消费者价格指数为100，那么在租赁期开始日，甲公司应以每年20万元的租赁付款额为基础计量租赁负债，而不用考虑后续物价指数变为120、130、140等情况。若将来物价指数发生变化，再重新计量租赁负债。祝您学习愉快！

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老师销售东西出去可以开发票给个人吗
小菲老师 | 提问时间：06/12 11:01

#CPA#

同学，你好是可以的

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老师，有了解专精特新企业的吗？我们是服装行业，目前业务是拆分很多主体的，分别做销售，技术，后勤，工厂，仓储等等的。老板想拿地盖总部，投入供应链会很大，然后我们不符合高新技术的，但领导想往专精特新企业调整。专精特新额所得税是15%吗？怎么调整能最大化符合各项税务优惠？
朴老师 | 提问时间：06/12 10:24

#CPA#

专精特新没有 15% 所得税优惠，该低税率只属于高新技术企业。把工厂主体申报专精特新，技术公司归集研发、申请专利，各主体规范关联交易；可足额享受制造业研发费用 100% 加计扣除、设备一次性税前扣除，叠加拿地地方补贴、信贷扶持。

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老师，这种一证多址有没有风险呢
东老师 | 提问时间：06/12 09:12

#CPA#

你好，这种企业如果能注册的话，证明地址就没问题，只要企业没问题就行

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某公司2023年开始占有一块土地，面积2000平方米，但是实际使用土地的面积为1000平方米，假如土地使用税的税额标准为每平方米2元。问题：1.该公司土地税源信息采集时，面积录入2000还是1000？2.该公司2023年应该缴纳土地使用税多少元？3.假如2023年采集时，错误录入1000平方米，应该怎么处理？
赵老师 | 提问时间：06/12 07:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地税源信息采集时，面积应录入2000平方米。因为土地使用税是按纳税人实际占用的土地面积为计税依据，这里公司占有土地面积是2000平方米，所以应按此面积录入。 2.该公司2023年应缴纳土地使用税为4000元。计算公式为：应纳税额=实际占用土地面积×税额标准，即2000×2=4000元。 3.若2023年采集时错误录入1000平方米，应尽快联系当地税务机关，说明情况并请求撤销或修改已提交的信息。同时提供相关证明材料，像土地使用证明等，以证明实际占用土地面积为2000平方米。税务机关会对提交的信息进行核实，审核通过后，系统会自动更新数据库中的相关信息，并通知纳税人结果。在此期间，要保持联系方式畅通，以便接收补充材料的通知。祝您学习愉快！

阅读 128

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老师这道题答案是不是有错误
贾老师 | 提问时间：06/11 20:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，答案没有错误。专门借款的费用化期间是2×17年7月1日至2×17年9月30日以及2×19年1月1日至2×19年7月1日，共9个月。至2×19年1月1日，未动用专门借款为5000-1200-1000-1500-800=500万元。所以乙公司累计计入损益的专门借款利息费用为（5000×5%×9/12）减去闲置资金收益，经计算结果是115.5万元，答案无误。祝您学习愉快！

阅读 130

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信用证是否需要计入会计处理，根据票据法和会计准则应用指南附录1，应收票据核算商业汇票，包括银行承兑和商业承兑，同时信用证不属于票据法里所所涉及的内容，但是我看老师说的信用证应该记应收票据，这个是为什么，根据国内信用证和国际信用证，是否会计处理还有区别
郭老师 | 提问时间：06/11 18:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：信用证通过其他货币资金核算借：其他货币资金——信用证保证金　　贷：银行存款不是应收票据国内信用证和国际信用证都通过其他货币资金核算祝您学习愉快！

阅读 281

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老师，对方公司已注销的，但是没给我们开票，该如何处理？
钟存老师 | 提问时间：06/11 17:19

#CPA#

可以保存注销的截图然后跟着银行回单等凭证一并保存

阅读 110

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老师，租赁开发票具体，具体备注明细哪些
刘艳红老师 | 提问时间：06/11 16:15

#CPA#

您好，是房租发票吗

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老师您好，抛补性看涨期权有最低净收入还是最高净收入呀
朴老师 | 提问时间：06/11 15:48

#CPA#

抛补性看涨期权有最高净收入，无最低净收入。

阅读 85

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老师，你好。财管去年考的一道综合题，收录在梦2的212题。第3问计算锂离子电池2025-2030年末相关现金流量并计算净现值一题中。营运资本未收回的部分作为损失在项目结束当年的税前利润中扣除。我用营收-付现成本=税前利润5.5。然后5.5-0.4=5.1，5.1*0.75=3.825算出来在加上折旧抵税0.35残值变现1，营运资本收回1.6得6.775的现金静流量有什么错误。答案为什么直接算营运资本损失抵税？
于老师 | 提问时间：06/11 15:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算项目终结期现金净流量时，不需要额外加上折旧抵税。折旧抵税是在项目运营期间影响现金流量的因素，它通过减少应纳税所得额，从而减少现金流出，增加现金净流量。而在项目终结期，主要考虑的是固定资产的残值收入或变价收入、原垫支营运资金的收回以及停止使用土地的变价收入等。本题中，项目终结期现金净流量的计算，已经考虑了固定资产变现价值、变现利得交税以及收回的营运资金，计算公式为项目终结期现金净流量=固定资产变现价值-变现利得交税+收回的营运资金。所以该项目终结期现金净流量不需要再加上折旧抵税。另外，营运资本未收回部分作为损失在项目结束当年的税前利润中扣除，这部分损失会产生抵税效应，所以答案直接算营运资本损失抵税，而不是像你那样分步计算后再考虑折旧抵税等。正确的做法是考虑营运资本损失抵税对现金流量的影响，而不是重复计算折旧抵税。祝您学习愉快！

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老师您好，复制原理是复制多头看涨期权，借入资金是这么说吗？是的话套期保值原理是复制的啥然后贷出资金呐
朴老师 | 提问时间：06/11 15:07

#CPA#

复制看涨期权：买入股票 + 借入无风险资金，表述正确。套期保值（复制看跌期权）：卖出股票 + 贷出无风险资金。看涨期权复制（组合等价多头看涨）买 Δ 股标的股票，缺口资金借钱补足；组合未来现金流和看涨期权完全一致。看跌期权复制（组合等价多头看跌）持有无风险现金并放贷，同时做空对应数量标的股票；组合现金流等同于买入看跌期权。套期保值角度对应多头看涨复制：借钱买股多头看跌复制：卖股放贷

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在判断是否需要改变信用政策时，应付账款增加引起的资金占用需要考虑吗？和应付账款有啥联系啊？
董孝彬老师 | 提问时间：06/11 15:06

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，结转增值税账务处理
朴老师 | 提问时间：06/11 14:09

#CPA#

借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税如果销项大于进项借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税未交增值税如果销项小于进项借应交税费应交增值税未交增值税贷应交税费应交增值税转出未交增值税

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图一绿色不是有那个公式吗，为啥这个不用公式算，题目给的公允价值就是结果？图二就是给了公允价也是按公式算的，公允价有不等于≠公式的结果
汪老师 | 提问时间：06/11 11:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太明确您所说的图一、图二具体指什么以及对应的公式。您可以详细说明一下相关内容，比如具体指出图一、图二对应的案例情况以及涉及的公式，这样我才能更好地为您解答。祝您学习愉快！

阅读 87

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什么情况下归属于母公司所有者的净利润是正数，少数股东损益是负数
朴老师 | 提问时间：06/11 11:16

#CPA#

集团内盈利主体带来的归母利润，足以覆盖控股亏损子公司母公司需分担的亏损，同时亏损子公司分摊给少数股东的亏损无法被抵消，就会出现该情形。

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报表层有固有风险和控制风险吗？
金老师 | 提问时间：06/11 11:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：财务报表层次没有固有风险和控制风险。认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险，但财务报表层次的重大错报风险不进行这样的细分。在审计中，要准确区分重大错报风险和检查风险的概念，这样才能正确理解和运用相关知识。祝您学习愉快！

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研发形成当时11.1达到预定使用状态确认无形资产虽然账面和计税基础不一致有差异但不确认递延所得税资产，因为既不影响当时确认既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，但是从11.12月开始摊销之后，年底账面和计税一直有差异，因为摊销税法的不是要2倍摊销，为什么账面价值和计税基础的年底差异不确认递延所得税资产，账面无形资产年底是1200-1200/5/12*2=1160，计税基础是2400-2*（1200/5/12*2）=2320，中间差的1160*0.25=290，加上递延负债税法不认可，确认递延所得税资产不应该是240-240/5/12*2=232*0.25=58，加起来递延所得税资产余额不是348
欧阳老师 | 提问时间：06/11 11:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于研发形成的无形资产，在初始确认时，由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，按照规定不确认递延所得税资产。后续摊销期间产生的账面价值和计税基础的差异，仍然不确认递延所得税资产，这是因为该差异是初始确认差异的后续影响，同样遵循上述不确认原则。虽然年底无形资产账面价值为1160，计税基础为2320，存在1160的差异，但不能确认290（1160×0.25）的递延所得税资产。对于政府补助形成的递延收益，其账面价值为232（240-240/5/12×2），计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产58（232×0.25）。所以，最终确认的递延所得税资产只有政府补助相关的58，而不是将无形资产差异计算的290与政府补助的58相加得到348。祝您学习愉快！

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老师，2026年公司从个人购房，非住房，进项税不能抵扣，公司对外出租，季度租金10万，增值税100000(1+9%)*9%=8256.88，房产税100000/(1+12%)*12%=10714.29，印花税100000*0.1%=100，城镇土地税，(700*15)/12*3
暖暖老师 | 提问时间：06/11 10:45

#CPA#

你好，房产税不对的这里 100000/（1+9%）*12%=11009.17431 小微企业的话可以减半

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在舞弊行为导致集团财务报表出现重大错报的情况下，这个前提是针对员工和其他人员的。管理层的舞弊无论是否导致集团财务报表出现重大错报，都要和集团治理层沟通的。审计科目这句话对吗
赵老师 | 提问时间：06/11 09:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对。在审计中，对于管理层的舞弊行为，不管是否导致集团财务报表出现重大错报，都需要与集团治理层沟通。这是因为管理层在企业中处于重要地位，他们的舞弊行为可能会对企业产生严重影响，所以需要及时让治理层知晓。而对于员工和其他人员的舞弊，如果金额较小且不会导致集团财务报表发生重大错报，注册会计师可以不与治理层沟通。祝您学习愉快！

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