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老师，D为什么不对？不是2018年3月5日购入吗？已经划为持有待售了为什么不可以转回？
贾老师 | 提问时间：06/15 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：划分持有待售之前的减值准备不可以转回。对于持有待售资产减值准备的转回，有明确规定，只有划分为持有待售之后计提的减值才能转回，划分前的不能转回，划分前后的分界点是将相关资产或资产组转入持有待售资产的分录，此分录之后提的减值可以转回。在本题中，2×18年3月5日甲公司购入乙公司股权并划分为持有待售资产，即便此时已划为持有待售，但之前的减值准备仍不能转回。所以选项D说可以转回是错误的。祝您学习愉快！

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有限公司有两个自然人股东。去年上半年做了减资，减完后只有一个股东了，当时办理的时候没有交过任何税。税务局现在打电话让按照股权转让来补税(减资人)，这两个自然人是母女关系。想问一下是不是可以不交个税？
郭老师 | 提问时间：06/15 09:06

#CPA#

是的可以免个税的

阅读 107

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第2笔分录是表示对备查簿未入账的亏损进行恢复，这笔分录是不是借贷写反了呀？
秦老师 | 提问时间：06/14 23:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，分录没有写反。在权益法下，当被投资单位发生亏损，投资方确认应分担的亏损份额超过长期股权投资账面价值时，超过部分需在备查簿中登记。后续被投资单位实现盈利或者权益工具投资增值等情况使投资方有额外收益时，要先恢复备查簿中未入账的亏损。这里“借：投资收益60贷：长期股权投资—损益调整60”，是将之前确认的投资损失转回，也就是对备查簿未入账的亏损进行恢复。通过减少“投资收益”，增加“长期股权投资—损益调整”，使得长期股权投资的账面价值逐步恢复，体现了权益法下对投资收益和长期股权投资的正确核算。祝您学习愉快！

阅读 222

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问题在第三张图片
郭老师 | 提问时间：06/14 23:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图片中的问题围绕甲公司房地产投资业务展开，涉及投资性房地产的转换及计量模式变更。具体如下： 1.2×24年6月30日，甲公司将闲置厂房用于经营出租，厂房成本3200万元，已计提折旧1100万元，当日公允价值3000万元，采用成本模式计量，剩余使用年限10年，预计净残值100万元，问此时投资性房地产账面价值。 2.2×26年1月1日，甲公司决定将投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量，当日厂房公允价值3200万元，问应如何进行会计处理，包括调增期初留存收益、盈余公积、其他综合收益的金额。 3.2×26年12月31日，厂房公允价值3400万元，问应确认的公允价值变动损益金额。祝您学习愉快！

阅读 237

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为什么使用寿命要扣除扩建年限？固定资产都不需要
朴老师 | 提问时间：06/14 19:28

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 100

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所有审计业务都需要确定实际执行的重要性，这句话怎么理解
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 19:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 132

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老师，请问这题答案红色的6/10是什么意思呢
王一老师 | 提问时间：06/14 19:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：变动成本率=单位变动成本/单价=6/10 祝您学习愉快！

阅读 128

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重要性越低，查的越严，因为他情况不太好，要严查。重要性越高，查的越松，因为他情况太好，要松查、为什么，这两句话怎么理解
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 18:43

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 128

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认定层次的重要性水平应当低于财务报表整体的重要性水平
小菲老师 | 提问时间：06/14 17:01

#CPA#

同学，你好嗯，是有什么问题吗？

阅读 136

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如果被审计单位的经营规模较上年度没有重大变化，通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性。请问这句话怎么理解，还有替代性基准这个词语是什么意思呢
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 16:02

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 140

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387题的C选项中考虑对持续经营能力产生重大疑虑的事项对审计意见的影响为什么不去注会应当执行的呢不就完考虑的影响嘛
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 13:50

#CPA#

您好，这个**能发一下么

阅读 97

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根据资料一计算实体价值，我计算出2026/2027/2028的每年年末实体现金流量分别是280/312.4/344.52，其次，根据28年及以后的加权平均资本成本10%，固定增长率5%，我计算出29年及以后的实体现金流量是344.52*（1+5%）/（10%-5%），计算出29年及以后的实体现金流量为7234.92，最后我将26/27/28以及29年及以后的实体现金流量予以折现，公式为280*(p/f,12%,1)+312.4*(p/f,12%,2)+344.52*(p/f,12%,3)+7234.92*(p/f,12%,3)计算出来的结果为5894.11，但是参考答案是5992.09，我的计算方法错了吗
郭老师 | 提问时间：06/14 10:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的计算方法整体思路是正确的，但在计算最终结果时可能出现了计算误差。首先，你计算出2026-2028年每年年末实体现金流量分别为280、312.4、344.52，29年及以后实体现金流量为7234.92，这些步骤和结果都是合理的。然后，你使用的折现公式280*(P/F,12%,1)+312.4*(P/F,12%,2)+344.52*(P/F,12%,3)+7234.92*(P/F,12%,3)也是正确的。可能是在计算折现系数或进行乘法、加法运算时出现了小的失误，导致最终结果与参考答案有差异。你可以重新检查一下计算过程，确保每一步的计算准确无误。祝您学习愉快！

阅读 176

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在审计业务中，如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成审计业务，如果出现这种情况，是属于什么业务？
汪老师 | 提问时间：06/14 08:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果预期使用者只有责任方，那三方关系变成了两方，就算是提供相关服务了。祝您学习愉快！

阅读 104

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审计程序是具体审计计划的核心么？
东老师 | 提问时间：06/13 19:10

#CPA#

您好，是的 1. 具体审计计划三大内容 - 风险评估程序 - 计划实施的进一步审计程序（控制测试 + 实质性程序） - 其他审计程序 2. 其中进一步审计程序是具体审计计划的核心，也就是通常所说的审计程序。

阅读 139

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问一下卷烟哪几个环节缴消费税，都是多少税率
apple老师 | 提问时间：06/13 16:52

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 77

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固定资产在转为以公允价值后续计量的投资性房地产时，公允价值小于账面基础，计入公允价值变动损益。比如公允是100万，账面是120万，产生了20万的公允价值变动损益。在处置投资性房地产时，这个20万要不要结转，增加其他业务成本20万
郭老师 | 提问时间：06/13 16:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要结转。在处置投资性房地产时，需要将之前产生的公允价值变动损益结转到其他业务成本。这是准则规定的处理方法，目的是更明确地反映企业产生的其他业务成本。虽然公允价值变动损益在以前年度确认时已结转入本年利润，但处置时仍需将其转到其他业务成本。从整个业务过程来看，这样做能真实反映该项业务的损益。并且公允价值变动损益是过渡性科目，平时的公允价值变动不稳定，直接确认收益会造成报表不真实，而资产处置后收益确定，此时将“公允价值变动损益”核算的金额转出到其他业务成本，才是真正的成本。 “公允价值变动损益”和“其他业务成本”都属于损益类科目，期末余额都应转入“本年利润”科目，所以这笔结转分录不影响当期损益。相关分录如下：借：其他业务成本100 借：公允价值变动损益20 贷：投资性房地产——成本120 同时借：其他业务成本20 贷：公允价值变动损益20 祝您学习愉快！

阅读 408

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被投资企业涉及上市公司时，经济法的实际控制人是否包含会计实务中的实际控制+共同控制+重大影响？
秦老师 | 提问时间：06/13 12:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经济法中关于实际控制人并没有具体的解释，考试也不会涉及具体含义。建议与会计分开掌握。祝您学习愉快！

阅读 124

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老师，A不是进货物流吗？
朴老师 | 提问时间：06/13 08:53

#CPA#

A选项“生产材料的采购”本身属于采购管理（管“怎么买”的支持活动），而不是进货物流（管“买回来之后怎么运、怎么存”的基本活动）。所以ABC都属于采购管理，D属于进货物流。

阅读 112

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老师这个题应纳税所得额计算的业务一-144和业务六-30那里不太懂，能解释一下吗
秦老师 | 提问时间：06/12 23:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务1中，5月将一批自产冰箱对外投资，产品成本320万元，同类型冰箱不含税售价500万元，会计上未做账务处理，税法上选择均匀分5年计入应纳税所得额。在税法上，当年应计入应纳税所得额的金额为500÷5=100万元。而会计上未确认该笔收入，所以调减税会差异。调减金额为500-100=400万元，但这里业务1调增的会计利润是172.2万元（可能是其他相关调整导致），所以业务1调减税会差异为400-256=144万元（这里256是结合整体计算推测出来的中间数据）。业务6中，从境内A公司分回股息20万，A公司为小型微利企业，从A公司分回的股息免税，应调减应纳税所得额20万元。从持股30%的境外B公司分回股息30万，已在所在国B国缴纳了企业所得税，税率为40%。境外已缴税款的抵免限额＝30÷（1－40％）×25％＝12.5万元，从B公司分回的股息在境外已经缴纳的企业所得税＝30÷（1－40％）×40％＝20万元，可抵免境外的已纳税款12.5万元，这部分境外所得对应的应纳税所得额需要调减，调减金额为30÷（1-40%）=50万元，所以业务6总共纳税调减20+30÷（1-40%）=70万元。祝您学习愉快！

阅读 203

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员工取得的注明身份信息的高速公路客票能抵扣进项吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/12 20:37

#CPA#

您好，你能把这个发票拍我看下吗

阅读 108

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某自然人张三拥有一块具有产权的土地，面积为5000平方米，他将其中的3000平方米租赁给甲公司，假如土地使用税税额标准为每平方米1元。问题：1.该业务的土地使用税怎么缴纳？由谁缴纳？分别缴纳多少？2.假如该自然人张三不愿意缴纳土地使用税，是否可以由甲公司缴纳土地使用税？甲公司是按照5000平方米还是3000平方米缴纳土地使用税？
郭老师 | 提问时间：06/12 19:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地使用税一般由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。张三拥有土地产权，所以对于5000平方米土地，原本应张三缴纳土地使用税。但其中3000平方米租赁给甲公司，甲公司是这3000平方米土地的实际使用人。对于这3000平方米土地，土地使用税可由实际使用人甲公司缴纳，缴纳金额为3000×1=3000元；剩下的2000平方米土地，由张三缴纳土地使用税，缴纳金额为2000×1=2000元。 2.假如张三不愿意缴纳土地使用税，甲公司可以缴纳。甲公司只需按照实际使用的3000平方米缴纳土地使用税。祝您学习愉快！

阅读 161

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某自然人张三拥有一块具有产权的土地，面积为5000平方米，他将其中的3000平方米租赁给甲公司，假如土地使用税税额标准为每平方米1元。问题：该业务的土地使用税怎么缴纳？由谁缴纳？分别缴纳多少？
秦老师 | 提问时间：06/12 19:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地使用税一般由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。在本案例中，张三拥有土地产权，所以通常情况下张三是土地使用税的纳税主体。张三出租给甲公司的3000平方米土地，一般仍由张三缴纳土地使用税。张三应缴纳的土地使用税为出租部分和未出租部分的总和。张三应缴纳的土地使用税=土地总面积×税额标准=5000×1=5000 所以，该业务的土地使用税由张三缴纳，缴纳金额为5000。祝您学习愉快！

阅读 151

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老师，公司从个人购房缴印花税，契税怎么做账，法人代付的
东老师 | 提问时间：06/12 16:50

#CPA#

借固定资产（契税金额）税金及附加（印花税贷，其他应付款

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老师，假设一个亿卖了一家公司，股东占股20%，那股东能分到多少钱？这个怎么算个大概？
东老师 | 提问时间：06/12 12:25

#CPA#

先算基础分配，再分纯到手（不扣税）和扣股权转让个税后两种口径，一步步算。已知条件：总转让价款：10000万元股东持股比例：20% 一、第一步：股东分得的转让款（税前，未扣任何税费） 10000 \text{万} \times 20\% = \boldsymbol{2000\text{万元}} 股东账面可分到：2000 万元二、第二步：计算个人股东股权转让个税（核心）政策：个人转让股权，财产转让所得，税率 20% 公式： \text{应纳税所得额} = \text{转让收入} - \text{股权原值} - \text{合理费用} \text{个税} = \text{应纳税所得额} \times 20\% 场景1：极简粗算（只做大概估算，忽略原值、杂费）假设：当初股权原值近似为0（认缴未实缴、低价取得）、无中介费等个税=2000*20%=4000 到手2000-400=1600万

阅读 131

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这道题没有解析，能否解释一下，谢谢
金老师 | 提问时间：06/12 12:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请你提供具体的题目内容，这样我就能为你进行解析了。祝您学习愉快！

阅读 93

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老师您好，(息税前利润－利息）×（1-25%）＝净利润是嘛
东老师 | 提问时间：06/12 11:45

#CPA#

你好，没错，你的公式是你好，没错，你的公式是正确的

阅读 79

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两个题目中的C选项是矛盾的，一个是说法正确，一个是说法错误，请老师解答一下
朴老师 | 提问时间：06/12 11:21

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 134

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老师，消费者价格指数会影响租赁负债，为何不用估计？
贾老师 | 提问时间：06/12 11:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在初始计量租赁负债时，不需要对后续年度因消费者物价指数而导致的租金变动作出估计。这是因为租赁负债是以租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量的，在租赁期开始日，只能依据当时的消费者物价指数确定租赁付款额，无法预知后续指数的变动情况。比如甲公司签订的为期10年的不动产租赁合同，租赁期开始日的消费者价格指数为100，那么在租赁期开始日，甲公司应以每年20万元的租赁付款额为基础计量租赁负债，而不用考虑后续物价指数变为120、130、140等情况。若将来物价指数发生变化，再重新计量租赁负债。祝您学习愉快！

阅读 186

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老师销售东西出去可以开发票给个人吗
小菲老师 | 提问时间：06/12 11:01

#CPA#

同学，你好是可以的

阅读 91

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老师，有了解专精特新企业的吗？我们是服装行业，目前业务是拆分很多主体的，分别做销售，技术，后勤，工厂，仓储等等的。老板想拿地盖总部，投入供应链会很大，然后我们不符合高新技术的，但领导想往专精特新企业调整。专精特新额所得税是15%吗？怎么调整能最大化符合各项税务优惠？
朴老师 | 提问时间：06/12 10:24

#CPA#

专精特新没有 15% 所得税优惠，该低税率只属于高新技术企业。把工厂主体申报专精特新，技术公司归集研发、申请专利，各主体规范关联交易；可足额享受制造业研发费用 100% 加计扣除、设备一次性税前扣除，叠加拿地地方补贴、信贷扶持。

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