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老师请问法人股东以实物作为投资，有发票，也有合同，请问还需要哪些资料和手续才完善呢
暖暖老师 | 提问时间：08/25 15:50

#实务#

你好，其他就不需要了这个，这个实物变更在单位名下就好啦

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CPA税法：老师，想问一下为什么会计利润为什么不扣除折旧和工资。
欧阳老师 | 提问时间：08/25 15:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为折旧和工资已经提前计入了相关成本费用中，不需要再单独扣除。本题中销售成本1000万元、其他业务成本50万元、管理费用100万元、销售费用500万元、财务费用40万元这些成本费用项目，已经包含了计入成本费用的折旧和工资支出。题目直接给出了这些项目的合计发生额，计算利润总额时直接用收入减去这些项目总额即可，无需重复扣除折旧和工资。祝您学习愉快！

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旅游公司账务处理实操有什么不一样吗
朴老师 | 提问时间：08/25 15:48

#实务#

1、收入：收到团费记合同负债，行程结束才转收入，收款不确认收入。 2、最大特点：可差额计税，酒店、门票、地接费等，一般纳税人用销项税额抵减，不抵扣进项。分录：借：主营业务成本，应交税费‑应交增值税（销项税额抵减），贷：银行存款 3、代订机票酒店：只确认手续费为收入，代收代付走往来。 4、导游工资提成入主营业务成本，兼职导游要个税 / 劳务发票。 5、风险：差额扣除凭证要齐全；不能一边差额扣除、一边再抵扣进项；做好每团台账备查。景区不适用旅游差额征税。

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一般贸易出口退税做免税的工作流程
暖暖老师 | 提问时间：08/25 15:47

#税务师#

你好，收到报关单根据汇率开具出口发票，然后申报免税收入，对应产品进项税额转出申报同时，填写增值税减免明细表

阅读 57

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老师好，法人向公司借款90多万，需要分几天转款吗？
莫老师 | 提问时间：08/25 15:41

#实务#

您好，是的，最好是分几天转，

阅读 68

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老师，我这25年取得的进项发票金额是2.4亿，账上做的成本是2.2亿，为什么税局会打电话说当年取得的发票是1.5亿多，让自查是不是有无票支出？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 15:40

#税务#

您好，您首先看看进票实际是多少，开了多少发票，是否有差异，跟税局提供资料说明就行，看看税局提取的数据跟您的差异原因是什么，因为税局内部系统咱们获取不到，

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我们单位有个小程序，现在要做个活动，例如，小程序里面有多少积分，根据规则，至于怎么兑换积分在业务部门管理。多少积分兑换多少金额，然后我们给用户发红包，用户拿着红包去做地铁，我想请问，兑换积分的这个过程需要做账吗？
黄老师 | 提问时间：08/25 15:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要做账，积分兑换红包本质是企业为了推广运营发生的费用，按业务实质进行核算即可。如果积分是前期推广活动中授予客户的，前期已经将积分对应的金额计入合同负债或递延收益的，兑换时直接将对应金额从合同负债转入当期损益。如果积分是直接兑换现金红包，无需客户额外消费的，兑换时直接将红包金额计入销售费用，同时贷记银行存款或库存现金即可。账务处理参考：借：销售费用-推广费贷：银行存款/库存现金如果需要代扣个人所得税，还需要计提对应个人所得税：借：销售费用-推广费贷：应交税费-应交个人所得税银行存款祝您学习愉快！

阅读 39

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老师好！公司是种苗公司种苗是人工剪枝扦插一千亩所以苗木发票种子这块的成本开不了发票也没有合同，我现在要开销售发票有税务风险吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 15:37

#税务#

您好，发票只是作证业务的一个链条，只要业务真实据实开具就行，最好有支付明细和合同等别的作证资料

阅读 82

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老师您好，我们有家工厂开票给我们退税这家公司，很多组装类的配件没有进项发票，每个月开回来的进项都是在弥补之前的，导致工厂的进项越差越多，欠退税公司的发票也就越来越多没开的。现在工厂这边的老板不想交增值税，如何解决这种进项发票不足的问题呢？
朴老师 | 提问时间：08/25 15:36

#税务#

现状：工厂给退税公司开票，配件拿不到进项，销项大进项少，压欠发票不能少交税，增值税越滚越高。最优方案：改成委托加工：配件由退税公司采购拿进项，工厂只收加工费、只开加工费发票，工厂销项大幅降低。要配齐委托协议、货物流、资金流。备选：配件供应商尽量取得专票；个人供货拿不到票，这部分增值税工厂就得承担。禁止：靠压票、买票解决，即征即退企业属于重点稽查，风险极高。退税公司链条必须完整，上游异常会追回退税。

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老师，受赠电脑怎么做分录。需要发票吗。
钟存老师 | 提问时间：08/25 15:35

#实务#

借：固定资产贷：营业外收入-

阅读 62

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老师，您好，我给客户开发票呢，赠给他一个指示牌17元，他让我开出来17元的发票，再折扣17元，可以吗
暖暖老师 | 提问时间：08/25 15:32

#税务#

你好可以的！这个开具没问题的

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老师，您好。请问即征即退该怎么操作
朴老师 | 提问时间：08/25 15:30

#实务#

1. 申报：增值税表把再生塑料收入、进项填到即征即退项目，先全额交税，进项分开核算。 2. 退税申请：电子税务局→我要办税→一般退税管理→退抵税申请，选即征即退，填 70% 退税额，上传证书、台账、危废证等资料。 3. 审核到账，以后条件不变不用重复传资质。分录：借：其他应收款贷：其他收益收到钱：借银行存款贷其他应收款

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这题应该怎么做？甲公司的主营业务收入不应该是库存商品的公允市场价吗？
于老师 | 提问时间：08/25 15:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，甲公司换出库存商品，满足公允价值计量条件时，主营业务收入应当直接按照换出库存商品自身的公允市场价100万元确认，本题案例分录有误。该交易适用非货币性资产交换准则，但换出存货需遵循收入准则要求确认收入，具体处理如下： 1.甲公司交换日的正确会计处理为：借：交易性金融资产113 贷：主营业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）13 借：主营业务成本60 贷：库存商品60 2.2月末调整交易性金融资产公允价值：借：交易性金融资产7 贷：公允价值变动损益7 只有换入资产的入账成本才需要以换出资产公允价值为基础倒挤计算，换出存货的主营业务收入不需要倒挤，直接按换出存货自身的公允价值确认即可。祝您学习愉快！

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个体户登录电子税务局是属于企业还是自然人登录？
莫老师 | 提问时间：08/25 15:29

#实务#

您好，选企业登录就可以

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A公司2023年6月12日从B公司(各自独立公司)转让C公司，直接100%控股C公司。C公司6月资产负债表显示实收资本100万元，末分配利润-596697.23元，所有者权596697.23元。A公司如何进行账务处理？时间已久，补账。查A公司账上并无支付B公司款。长期股权投资怎么做账啊？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 15:28

#实务#

您好，这个业务为A、B两家独立第三方之间的股权收购，2023年6月12日A取得C公司100%股权，A账面无付款记录，属于零对价受让股权，补账需要区分执行《企业会计准则》还是《小企业会计准则》，C公司购买日账面所有者权益为403302.77元。执行《企业会计准则》，判定为权益性无偿取得股权，补做A公司单体分录，借：长期股权投资——C公司 403302.77，贷：资本公积——资本溢价 403302.77；若股权转让协议约定名义对价未支付，需增加其他应付款，差额计入资本公积；执行《小企业会计准则》，按实际支付价款计量长投，无实际付款不做正式会计分录，仅做备查簿登记股权变更信息。补账需要将股权转让协议、工商变更回执、C公司购买日资产负债表作为原始凭证，备注交易未实际支付款项；税务层面，B公司存在视同股权转让的涉税风险，A公司无偿取得股权存在被认定接受捐赠收入的所得税风险，留存全套交易资料备查；后续编制合并报表时，再做长投与子公司所有者权益的抵消处理。

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老师，公司股权转让协议里的股权转让费怎么确定呀？注册资本是500万，实收资本是202.2万，股东张占股20%转让给股东朱（原29%，接收转让后49%）
麦克老师 | 提问时间：08/25 15:27

#实务#

你好，方法一：按公司净资产份额确定，转让价格=公司净资产×转让股权比例；方法二：按实缴出资额作为参考，转让价格=实缴出资额×股权比例

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对方原来的公司注销了,但是之前妇科货款，他们用另一个公司给我们开发票可以吗
麦克老师 | 提问时间：08/25 15:25

#实务#

你好，不可以，这属于典型的虚开发票行为

阅读 106

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请问借方：营业外支出 - 周自龙股权退出款-24000，贷：其他应收款 - 期初结余-24000，这个分录是啥意思没太明天
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 15:24

#实务#

您好，这个分录的意思是：公司确认一笔24000元的非日常经营损失，直接核销期初挂账的24000元其他应收款，完成这笔往来款的平账处理。对应的标准分录为：借：营业外支出 - 周自龙股权退出款 24000 贷：其他应收款 - 期初结余 24000 这笔分录的业务逻辑是：周自龙办理股权退出时，其名下挂在其他应收款期初结余里的24000元款项，公司确定不再追讨，直接将这笔无法收回的往来款，转为股权退出环节对应的营业外损失处理。

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老师您好，就是我今天收到法人投资款100，今天收到的投资款分录借银行存款 100 贷实收资本100分录是这样吗？然后印花税2017年1月缴纳，交完才确认实缴是吗？
麦克老师 | 提问时间：08/25 15:22

#实务#

你好，分录正确；实缴确认时间以实际收到资金为准

阅读 78

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医疗保证局和我C公司签了25.58万的合同，小微，小规模，实际业务时A公司在干，A公司一般纳税人，小微，入账的成本约有不到10万，A和C签合同，合同内容C公司业务委托给A公司，价格应该约定多少？
汪老师 | 提问时间：08/25 15:20

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合同定价需要符合独立交易原则，价格参考以下方式确定： 1.优先参考市场公允价格定价，也就是同类型外包服务在公开市场的常见交易价格，避免价格明显偏离市场被税务机关纳税调整。 2.可以以A公司实际发生的成本加上合理利润定价，建议利润率参考同行业平均水平，在成本基础上加成10%-30%左右确定，避免定价过低或过高。 3.注意不要违规通过定价转移利润，C公司作为合同签约方，利润空间要符合业务实质，同时留存好委托合同、成本明细等资料备查，确保合规。由于C和A属于不同纳税主体，只要交易真实、定价公允就符合要求，不存在强制固定价格，最终价格由双方结合业务实际协商确定即可。祝您学习愉快！

阅读 58

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公司开了6%的销项，发票内容是生产生活服务*垃圾外运服务*，税额1000元，收到进项发票税额300元，请问能抵扣吗？国税交l000元还是700元呢？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 15:20

#税务#

您好，能抵扣，这笔300元的进项税额可以正常从销项税额中抵扣，当期实际向国税缴纳的增值税是700元，不是1000元。依据2026年正式施行的《中华人民共和国增值税法》，你公司提供的6%税率垃圾外运服务属于合规应税项目，对应的进项不在禁止抵扣的七类情形范围内，可正常参与抵扣，按销项减进项的公式计算得出应缴税额为700元。

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办公室装修款的会计处理流程是怎样的？
李老师 | 提问时间：06/20 14:13

#会计实务#

办公室装修款的会计处理流程如下： 1. 预算编制：根据办公室装修的需求和预算，编制装修费用预算，包括材料费、人工费、设计费等。 2. 采购材料和服务：根据预算，采购所需的装修材料和服务，包括瓷砖、油漆、家具等。 3. 记账凭证：根据采购的材料和服务，开具相应的发票或收据，并按照会计凭证的规定，记录在记账凭证上。 4. 入账处理：根据记账凭证，将装修费用分录入账，一般分为固定资产和费用两部分。 - 固定资产：如果装修项目中包括购置或改造固定资产（如墙体、门窗等），则将其作为固定资产入账。固定资产的入账需要填写固定资产卡片，并计提折旧费用。 - 费用：装修过程中产生的费用（如人工费、设计费等）作为费用入账，计入相应的费用科目。 5. 折旧计提：对于作为固定资产入账的装修项目，根据其使用寿命和折旧政策，计提相应的折旧费用。 6. 结算与支付：根据供应商的结算方式，进行付款。 7. 财务报表处理：根据会计准则和财务报表要求，将装修费用纳入财务报表中的相应科目，如固定资产、折旧费用、装修费用等。以上是办公室装修款的一般会计处理流程，具体操作可能会根据公司的会计制度和政策有所不同。建议在实际操作中遵循相关的会计准则和公司规定，并咨询专业会计人员的意见。

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会计行业的主要工作范围包括财务记录、报表编制和财务分析等方面。你能列举出会计行业的其他主要工作吗？
欧阳老师 | 提问时间：06/20 14:06

#会计实务#

除了财务记录、报表编制和财务分析之外，会计行业的其他主要工作还包括： 1. 税务筹划和税务申报：会计师可以为企业提供税务筹划建议，帮助企业合法减少税负，并负责编制和申报企业的税务报表。 2. 成本管理和成本控制：会计师可以帮助企业进行成本核算和成本控制，包括计算产品成本、制定成本预算、分析成本变动等。 3. 预算编制和预测分析：会计师可以参与企业的预算编制工作，帮助企业制定合理的预算计划，并进行预测分析，评估企业的财务状况和经营风险。 4. 内部控制和风险管理：会计师可以参与企业的内部控制建设，确保企业的财务信息准确可靠，并提供风险管理咨询服务，帮助企业识别和管理潜在的风险。 5. 会计信息系统建设和管理：会计师可以参与企业会计信息系统的建设和管理，包括选择合适的会计软件、设计和实施会计流程等。 6. 合规审计和内部审计：会计师可以进行合规审计，确保企业的财务报表符合相关法规和会计准则，并进行内部审计，评估企业的内部控制和风险管理情况。 7. 资产评估和财务咨询：会计师可以进行资产评估工作，为企业提供评估报告，帮助企业评估资产价值。同时，会计师还可以提供财务咨询服务，为企业提供财务管理建议和解决方案。 8. 破产和重组咨询：会计师可以参与企业的破产和重组工作，包括破产风险评估、资产清算、债务重组等。 9. 国际会计标准咨询：会计师可以提供国际会计准则咨询，帮助企业理解和应用国际会计准则，提升企业的国际财务报告水平。 10. 非营利组织会计：会计师可以为非营利组织提供会计服务，包括编制非营利组织的财务报表、管理捐赠和资金运作等。以上是会计行业的一些主要工作范围，不同企业和行业可能有所差异，会计师可以根据自身专业背景和兴趣选择适合的工作领域。

阅读 1925

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商业企业利润计算公式是什么？
王一老师 | 提问时间：06/20 13:16

#会计实务#

商业企业利润计算公式是：利润 = 销售收入 - 成本费用其中，销售收入是指企业在销售产品或提供服务过程中所获得的收入总额，包括销售商品的收入、提供服务的收入等。成本费用包括直接成本和间接成本。直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，如原材料成本、直接人工成本等；间接成本是指与产品或服务间接相关的成本，如间接人工成本、租金、水电费等。利润是企业在经营活动中所获得的净收益，用于衡量企业经营的盈利能力。

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会计目标的实现对于企业的长期发展和可持续经营有何重要性？
秦老师 | 提问时间：06/20 12:47

#会计实务#

会计目标的实现对于企业的长期发展和可持续经营具有重要性，原因如下： 1. 提供决策依据：会计目标的实现可以提供企业决策所需的准确、可靠的财务信息。这些信息可以帮助管理层制定战略计划、预测未来发展趋势、评估投资项目的可行性等，从而为企业的长期发展提供指导。 2. 保障财务健康：会计目标的实现可以确保企业的财务健康。通过正确记录和报告财务信息，企业可以及时了解自身的财务状况和经营绩效，发现和解决潜在的财务问题，从而保持财务稳定和可持续经营。 3. 增强透明度和信任：会计目标的实现可以增强企业的透明度和信任度。通过遵守会计准则和规范，企业可以提供准确、可比较的财务报告，使内外部利益相关者能够全面了解企业的财务状况和经营情况，从而建立信任关系，吸引投资者、合作伙伴和客户的支持和合作。 4. 合规管理和风险控制：会计目标的实现可以帮助企业进行合规管理和风险控制。通过建立健全的会计制度和内部控制体系，企业可以及时发现和纠正会计错误和不当行为，减少财务风险和损失，保护企业的利益和声誉。综上所述，会计目标的实现对于企业的长期发展和可持续经营至关重要，它不仅为企业提供决策依据和保障财务健康，还增强了透明度和信任度，帮助企业进行合规管理和风险控制。

阅读 1276

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利润率是衡量保险公司盈利能力的重要指标吗？
李老师 | 提问时间：06/20 11:45

#会计实务#

利润率是衡量保险公司盈利能力的重要指标之一。利润率是指保险公司在一定时期内实现的净利润与其营业收入之间的比率。通过计算利润率，可以评估保险公司的盈利能力和经营效益。保险公司的盈利能力对于其长期的可持续发展非常重要。利润率高的保险公司通常能够更好地为投资者创造价值，并具备更强的资本实力和风险承受能力。同时，高利润率也可以吸引更多的投资者和客户，增强公司的市场竞争力。然而，利润率并不能单独决定一个保险公司的盈利能力，还需要综合考虑其他因素，如保险公司的成本控制能力、投资收益、风险管理能力等。因此，在评估保险公司的盈利能力时，还需要综合考虑其他财务指标和经营指标，以全面了解公司的盈利状况和经营状况。

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住房公积金科目在会计分录中属于什么类别？
秦老师 | 提问时间：06/20 11:31

#会计实务#

住房公积金科目在会计分录中属于负债类别。住房公积金是企业或个人为员工提供的一种福利，用于购房、装修或支付住房贷款等相关费用。根据会计准则，负债是指企业或个人对外部单位或个人负有的经济利益的现时义务。因此，住房公积金作为一种应向员工支付的福利，属于企业的负债，应在会计分录中以负债类别进行记录。

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会计的工作组织中的核心环节是什么？
李老师 | 提问时间：06/20 11:15

#会计实务#

会计工作组织中的核心环节是会计核算。会计核算是指根据会计原则和会计政策，对企业的经济业务进行记录、分类、计量、汇总和报告的过程。它包括以下几个环节： 1. 记账：将企业的经济业务按照一定的规则和方法记录在会计账簿中，包括原始凭证的填制和分录的录入。 2. 分类：将记账后的经济业务按照一定的规则和分类标准进行分类，以便后续的计量和汇总。 3. 计量：根据会计原则和会计政策，对分类后的经济业务进行计量，即确定其货币金额。 4. 汇总：将计量后的经济业务按照一定的方式进行汇总，形成财务报表的各项数据。 5. 报告：根据财务报表的要求，将汇总后的数据进行整理和分析，编制财务报表，向内外部利益相关者提供有关企业财务状况和经营成果的信息。这些环节是会计工作的基础，也是保证会计信息准确可靠的关键环节。通过这些环节的有机组合和协调，可以实现会计信息的全面、准确和及时的记录和报告。

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全国会计工资排名中，哪个省份的会计薪资最高？
秦老师 | 提问时间：06/20 10:53

#会计实务#

根据最新的统计数据，截至2021年，全国会计工资排名中，上海的会计薪资最高。上海作为中国的经济中心，拥有众多大型企业和金融机构，对会计人才的需求较高，因此会计薪资水平相对较高。此外，北京、广东等地的会计薪资也相对较高。但是需要注意的是，会计薪资的具体水平还受到个人经验、学历、资格等因素的影响，不同公司和行业的薪资待遇也会有所差异。

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在会计实务中，承兑提示付款期限是如何确定的？
欧阳老师 | 提问时间：06/20 10:52

#会计实务#

在会计实务中，承兑提示付款期限是由以下几个因素决定的： 1. 根据承兑银行的规定：承兑提示付款期限通常由承兑银行在承兑信用证中规定。承兑银行会根据信用证的条款和条件来确定付款期限，一般情况下为几个工作日或几个月。 2. 根据贸易合同的约定：承兑提示付款期限也可以根据贸易合同的约定来确定。贸易合同中可以规定具体的付款期限，例如在货物发运后的30天内支付款项。 3. 根据国际贸易惯例：国际贸易中有一些惯例，如国际商会（ICC）的《统一惯例和惯例》（UCP600）等，这些惯例对承兑提示付款期限也有规定。根据这些惯例，承兑提示付款期限通常是在货物发运后的一定天数内支付款项。需要注意的是，承兑提示付款期限的确定需要考虑以上因素，并根据具体情况来确定，以确保付款的及时性和合规性。

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