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我公司为集团公司,因下属两家公司(一个全资、一个联营企业)经营用土被收储,为保障生产供应正常,经区高新管委会意见指导,与A公司签订保供经营补贴协议。协议约定由A公司支付保供经营补贴给我公司,我公司等额将补贴支付给下属两家公司,我公司同步与下属两家公司签订了保供经营补贴协议。请问,此业务中,我公司(集团)是否有涉税?如涉及有哪几种税?收到经营补贴如何开票?开什么发票
李老师
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提问时间:08/06 14:39
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 该业务需要缴纳增值税和企业所得税,印花税可结合实际情况确定,开票相关处理如下: 1.增值税 你公司收到A公司支付的保供经营补贴后,等额转付给下属两家公司,属于转收款业务。该补贴实质是A公司对下属企业的经营补贴,你公司作为中转方,若你公司未向A公司提供增值税应税服务,不属于增值税应税范围,不需要缴纳增值税。若你公司提供了相关服务,则需要按对应业务缴纳增值税。 2.企业所得税 你公司收取补贴后全额支付给下属企业,该补贴不计入你公司的应纳税所得额,不产生企业所得税税款。 3.印花税 该业务签订的保供经营补贴协议不属于印花税列举的应税凭证,不需要缴纳印花税。 开票处理: 若该业务不属于增值税应税范围,你公司可以给A公司开具不征税发票,发票类目选择“615与销售行为不挂钩的财政补贴收入”。 若业务属于增值税应税范围,按实际提供的业务选择对应编码开具增值税发票即可。 祝您学习愉快!
阅读 82
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老师您好,我们想问一下膨润土产品里加入了30%的煤粉,产品出口符合退要求吗
小赵老师
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提问时间:08/06 14:33
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 膨润土本身HS25081000退税率为0,添加30%煤粉后若成品仍以膨润土为主要成分,归类依旧为膨润土,无法退税;若煤粉成本占比更高则按煤粉归类,煤粉同样无退税;不可伪装成化工品虚报高退税率税号,报关与退税申报品名成分必须和实物一致,否则会被认定申报不实、追缴税款并处罚,仅可正常报关出口免税,无法享受退税。 祝您学习愉快!
阅读 73
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老师好,水利基金是不今含税收入为基数交纳吗?
暖暖老师
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提问时间:08/06 14:32
#税务#
你好,是的,不含税收入为计税基础
阅读 121
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企业办理税务流程咋弄啊
朴老师
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提问时间:08/06 14:20
#税务#
1、先办好营业执照、对公基本户,法人财务办税人完成税务实名。 2、电子税务局走新办纳税人套餐:信息确认、财务制度备案、存款账户报告。 3、签三方扣款协议;按需登记一般纳税人。 4、票种核定,开通数电票。 5、个税扣缴端注册,后续按期报税。
阅读 92
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老师,请看下表,这样开票退款对吗
朴老师
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提问时间:08/06 14:09
#税务#
1、业务逻辑大体可行:客户承担损耗做视同销售开票,未提货 11.825 吨做退款。 2、问题: ①退款单价 2226.03 和销售单价不一致,应按原合同销售价;退款走红字发票,不能直接填负数。 ②22.6 吨库存不能挂账:10.775 吨损耗(视同销售)要结转成本冲库存;11.825 吨退款也要冲库存,不然账实不符。 ③损耗尾差 10.775895 吨,建议用精确数字,减少尾数差异。
阅读 118
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老师,这个发票备注购买方地址,没有填写也没有隐藏,出现了-可以正常使用吗?
暖暖老师
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提问时间:08/06 13:59
#税务#
你好,这里可以显示,也可以隐藏,不妨碍发票的使用
阅读 133
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老师您好,我公司是房地产开发公司,棚户区改造项目,除回迁外有对外销售,还有政府购买的安置房,该项目已竣工,2019年安置房房款已入账,列入预收账款科目,用于异地回迁,已经异地回迁的已做不动产销售收入,还有50户因为暂时没有异地回迁,没有入户不确定房源,所以剩余安置房房款在预收账款挂账,2026年3月税务局要求我公司把剩余安置房房款结转不动产销售收入,申报表填未开发票栏,请问安置房剩余房款应该预售款挂账还是结转不动产销售收入?
董孝彬老师
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提问时间:08/06 13:51
#税务#
您好,50户房源未确定、未入户、房屋控制权未转移,安置房剩余房款应当继续挂预收账款,不结转不动产销售收入。会计依据财会〔2017〕22号,控制权未转移不确认会计收入;企业所得税依据国税发〔2009〕31号第六条,开发产品未交付不确认应税收入;增值税依据财税〔2016〕36号附件1第四十五条,房屋未交付增值税纳税义务尚未发生。如税务机关强制要求2026年3月填报未开票收入申报,可按税务要求申报,留存回迁台账、未分配房源证明、异地回迁协议备查,建立税会差异台账,待后续实际回迁交付时做纳税调减,防止重复计税。 收到安置房房款账务 借:银行存款 贷:预收账款—安置房房款 实际异地回迁交付确认收入账务 借:预收账款—安置房房款 贷:主营业务收入—不动产销售收入,应交税费—应交增值税(销项税额)
阅读 178
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老师好,请问下做跨境电商是选用一般纳税人合适还是用小规模纳税人呢,我们本身有一家一般纳税人公司在做国内电商,跨境电商现在是否有税收优惠呢
麦克老师
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提问时间:08/06 13:46
#税务#
你好,目前最主流、最合规的选择是“一般纳税人”;但如果您的年销售额在500万元以下,且无法取得采购发票,小规模纳税人也可以作为一种初期的过度安排
阅读 7
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个体户,定期定额,注销流程
麦克老师
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提问时间:08/06 13:38
#税务#
税务注销:可以直接在电子税务局申请“注销税务登记”,也可以带上资料去办税服务大厅;税务机关会出具《清税证明》
阅读 5
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计提当月工资时,社保费这部分如何做分录?
花花Summer老师
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提问时间:08/06 13:33
#税务#
你好,问题正在解答中,请稍等~
阅读 6
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农村合作社和粮贸企业税收优惠政策
暖暖老师
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提问时间:08/06 13:08
#税务#
销售本社成员自产初级农产品免税 合作社售卖社员种植/养殖的初级农产品(瓜果、粮食、生鲜畜禽等,对照财税字〔1995〕52号《农业产品征税范围注释》),视同农业生产者自产自销,免征增值税; ⚠️仅限社员自产,外购农产品转手销售不能享受该免税。 ② 向本社社员售卖特定农资免税 仅对内销售农膜、种子、种苗、农药、农机免征增值税;把上述农资卖给社外客户,需正常缴纳增值税。
阅读 218
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物流费开9个点跟6个点都可以吗
郭老师
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提问时间:08/06 13:01
#税务#
不可以 运输服务9% 物流辅助6%
阅读 221
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老师,装修公司,甲乙方签订的装修合同,甲乙都是中国企业,但是建筑服务地址在国外,那需要做哪些准备和动作,服务的项目是甲方的子公司,项目地址是国外
朴老师
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提问时间:08/06 12:39
#税务#
1. 税务:电子税务局做跨境建筑服务免税备案,只能开免税普票;企业所得税正常申报,境外已缴税可做税收抵免。 2. 外汇:外币收款做涉外申报,单笔超5万美元付汇需办对外支付税务备案。 3. 归档:留存合同(标注境外施工地址)、验收单、出入境记录、所有收付款单据。 4. 建材出口单独报关办理退税,长期境外施工留意当地常设机构税务要求。
阅读 164
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关于职工餐费补贴发放。我公司给职工每人每月450元的误餐补助,该补助怎么发放给员工是合法合规的,需要职工提供发票吗?或者需要和工资合并纳税吗,如果合并纳税,会影响下一年度社保缴费基数吗?
范老师
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提问时间:08/06 12:10
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 发放方式:不需要职工提供餐费发票,由企业制作发放清单,直接造表发放给员工即可,也可以随工资一同发放。 2.个税处理:您公司这种按月固定发放给全体职工的误餐补助,不属于免税的误餐补助,需要并入员工当期工资薪金,代扣代缴个人所得税。真正免税的误餐补助,只有个人因公在城区、郊区工作,不能返回单位就餐,根据实际误餐顿数按规定标准领取的误餐费。 3.社保基数影响:该补助需要计入社保缴费基数,会对下一年度的社保缴费基数产生影响。根据社保规定,工资总额中的津贴、补贴项目都需要计入社保缴费基数。 祝您学习愉快!
阅读 133
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猪鸡鸭鹅这些的爪子腿冻品免增值税吗,批发环节
董孝彬老师
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提问时间:08/06 12:02
#税务#
您好,批发环节销售猪、鸡、鸭、鹅的冻爪、冻腿,免征增值税。政策依据为财税〔2012〕75号,该政策明确这类冷冻肉附属组织属于鲜活肉产品免税范围,同时财政部税务总局2026年第10号公告将该优惠延续至2027年12月31日。 符合条件的免税销售分录如下: 借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入
阅读 5
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老师,红冲的发票需要把成本列出来,然后跟扣除的工资成本有什么关系?
董孝彬老师
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提问时间:08/06 11:53
#税务#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 199
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老师 出口外贸企业cfr方式成交 报关单海运费1美元 这样的报关方式开票怎么处理
暖暖老师
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提问时间:08/06 11:50
#税务#
你好扣除海运费开具收入
阅读 13
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刚成立的新公司,是一般纳税人,现在申报增值税,是否适用小微企业六税两费政策,时间起止
郭老师
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提问时间:08/06 11:47
#税务#
7.1-7.31 就是申报所属期当月的日期
阅读 168
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老师你好,增值税一般纳税人进项大于销项,怎么报增值税?怎么做账?
暖暖老师
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提问时间:08/06 11:33
#税务#
你好直接申报行成留底税额罢了
阅读 27
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营业执照地址变更了,开票资料还要申请变更吗
花花Summer老师
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提问时间:08/06 11:32
#税务#
你好,需要申请变更的。
阅读 125
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国外客户打款给我们,只是货物他们自己提,不用我们报关可以吗
钟存老师
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提问时间:08/06 11:20
#税务#
你们要邮寄出关吗? 不报关无法享受增值税的退税政策,可以享受免税政策
阅读 105
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老师我们是小规模公司,对方也是小规模,我们给它开票是不是不要交税?
朴老师
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提问时间:08/06 11:10
#税务#
开普票并且你的季度收入合计不超三十万那你就不用交税
阅读 7
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个人取得拍卖的厂房再转让,其中增值税差额计算,个人所得税计算时的不含税收入如何确认,是直接拿含税收入/1.05,还是拿含税收入减除此次转让的增值税呢
范老师
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提问时间:08/06 11:06
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不含税收入确认方式为:含税收入减除此次转让的增值税。 你所述情形下,个人转让拍卖取得的厂房选择简易计税,采用差额方式计算增值税,增值税应纳税额=(含税转让收入-取得厂房时的购置原价)÷(1+5%)×5%。 个人所得税计算时的不含税收入,就是用全额含税转让收入直接减除本次转让实际应当缴纳的增值税税款即可。 祝您学习愉快!
阅读 87
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丁食品厂(一般纳税人)2026年2月从水果批发公司(小规模纳税人)处购入一批黄桃,取得了增值税专用发票注明价款10000元,增值税300元。 抵扣进项税额:10000×9%=900(元) 。 老师,购入自产农产品可以抵扣9%,怎么从水果批发公司(小规模纳税人)处购入一批黄桃,也可以抵9%吗?谢谢
赵老师
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提问时间:08/06 11:06
#税务#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以按9%计算抵扣进项税额。 根据增值税政策规定,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,允许以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算抵扣进项税额。 你这里从小规模水果批发公司取得了3%征收率的增值税专用发票,符合政策要求,因此可以直接按发票注明的不含税价款10000元乘以9%计算抵扣进项税,不需要按发票上注明的300元税额抵扣。 祝您学习愉快!
阅读 110
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老师,我单位是生产型出口企业,今年出口一家美国公司(2021年合作过),出口4票71000美金,一直没有收到货款。问了销售才知道2021年出口的产品质量问题需要扣款呢51000美金,只能收款20000万美金,那这个今年51000没有收到的款项怎么操作
暖暖老师
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提问时间:08/06 10:52
#税务#
你好,先计提坏账这个肯定的
阅读 159
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母公司的员工去子公司解决技术层面的问题,属于差旅费吗?涉及的住宿费、打车费、餐费、加油费、出差补助等,可以抵扣吗?在哪个公司不能抵扣。
朴老师
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提问时间:08/06 10:50
#税务#
1、员工归属母公司,属于母公司差旅费,不能直接在子公司报销。 2、抵扣: 住宿费、加油费专票:发票开母公司,母公司抵扣;开子公司,子公司不能抵扣。 打车、车票(国内旅客运输):仅限本单位员工,子公司一律不能抵扣。 餐费:进项不得抵扣;出差补助无进项。 3、合规方式:母公司报销入账,母子公司签技术服务协议,母公司开 6% 专票向子公司收费,子公司凭票抵扣扣除。 4、风险:子公司直接报母公司员工费用,进项不能抵,所得税还要调增。
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老师,我司租办公楼,起初付押金40586元给物业A,因内部经营管理调整,园区物业服务签约主体将进行变更,以后付房租水电给物业B,我的问题是,现在物业B给我开了余下履约保证金40586元。那是不是A要退回我司40586元,然后我司在付40586元给物业B呢。还是说物业B的收据可以视为是物业A的。还是我们财务调账?
暖暖老师
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提问时间:08/06 10:47
#税务#
你好,业务b.接受原来所有的业务的话就是视同物业a
阅读 14
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收款是人名币,但是货物发往海外,我们可以报关吗?影响退税吗
暖暖老师
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提问时间:08/06 10:46
#税务#
你好,可以的!境外收货人是这个人名就可以啦
阅读 188
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老师,您看我们公司有通用机械设备可以开机械租赁费吗
暖暖老师
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提问时间:08/06 10:45
#税务#
你好,你们的范围内租赁服务,不过偶尔一次没事,长久开具就得增加范围
阅读 183
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住宿费,作为业务招待费使用入账,进项税额可以抵扣吗?
暖暖老师
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提问时间:08/06 10:42
#税务#
你好,都属于个人消费,进项税额不可以抵扣
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