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销售费用计划实施的审计实质性程序
耿老师
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提问时间:06/21 10:14
#税务师#
你好!销售费用计划实施的审计实质性程序**包括获取或编制销售费用明细表、对销售费用进行分析、检查各明细项目等步骤**。具体如下: 1. **获取或编制销售费用明细表** - **复核加计数并核对一致性**:审计师需要获取或编制销售费用明细表,复核表中的加计数是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。这一步骤是确保基础数据的准确性和完整性,为后续分析打下基础。 - **勾稽关系检查**:将销售费用中的工资、折旧等与相关资产、负债科目核对,检查其勾稽关系的合理性。这有助于验证费用记录的真实性和准确性。 2. **对销售费用进行分析** - **计算分析比率**:通过计算分析各个月份销售费用总额及主要项目金额占主营业务收入的比率,并与上一年度进行比较,判断变动的合理性。这种比率分析有助于识别异常波动,从而发现潜在问题。 - **检查明细项目相关性**:检查各明细项目是否与被审计单位销售商品、材料和提供劳务以及专设的销售机构发生的各种费用有关。确保所有销售费用均与被审计单位相关,且符合实际情况。 3. **检查审批手续和原始凭证** - **检查销售佣金支出**:检查销售佣金支出是否符合规定,审批手续是否健全,是否取得有效的原始凭证;如超过规定限额,是否按规定进行了纳税调整。确保所有销售佣金支出合法合规。 - **检查广告费、宣传费、业务招待费**:检查这些费用的支出是否合理,审批手续是否健全,是否取得有效的原始凭证;如超过规定限额,也应在计算应纳税所得额时进行调整。这些费用往往容易超支,需特别关注。 4. **实施截止测试和增加审计程序** - **实施截止测试**:实施截止测试,若存在异常迹象,考虑是否有必要追加审计程序,对于重大跨期项目应作必要调整。截止测试可以确保费用记录在正确的会计期间内。 - **增加舞弊风险审计程序**:根据评估的舞弊风险等因素增加相应的审计程序。这有助于应对可能的财务舞弊行为,提高审计效率和质量。 5. **检查会计准则的遵守情况** - **会计准则列报检查**:检查销售费用是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。确保财务报表的准确性和规范性,符合相关法规要求。 总结起来,审计实质性程序的实施需要系统性地从多个角度入手,包括数据核对、费用分析、审批手续审查、截止测试及会计准则的遵守等方面。每一步骤都不可忽视,共同保障了销售费用审计的全面性和准确性。
阅读 6471
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老师,请问例题中计算销售额是为啥不组价,而是用了采购成本的价格啊?
税法老师
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提问时间:02/01 11:52
#税务师#
这里题目给出了当期销售价格时,不需要用组成计税价格来计算的。只有题目没有告诉当期销售价格或者没有告诉同期同类商品销售价格时才需要用组成计税价格来计算的。
阅读 6467
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老师,公司与工人签订劳务合同,劳务费工资这块计算有六万的扣除吗,怎么计算个税,假设1个月5000,三个月,老师,每个月个税申报的时候需要先缴纳这个5000*80*20%是吗,老师汇算清缴的时候怎么计算
王璐璐老师
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提问时间:05/16 18:31
#税务师#
你好,汇算的时候是收入乘以80%乘以20%的哈,
阅读 6463
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税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除,相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础。这句话对么?
朴老师
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提问时间:06/21 16:22
#税务师#
同学你好 这句话是对的。 在税法规定中,通常对于合理的职工薪酬是允许在计算应纳税所得额时扣除的。而应付职工薪酬负债的账面价值就是企业根据会计准则确认的应支付给职工的薪酬金额。 由于税法允许合理的职工薪酬税前扣除,这就意味着在计算应纳税所得额时,这部分负债不会产生额外的纳税影响,即计税基础与账面价值相等。 例如,企业确认了 100 万元的应付职工薪酬,税法也认可这 100 万元可以扣除,那么该负债的计税基础也是 100 万元,与账面价值一致。 当然,在实际中可能会存在一些特殊情况或限制条件,但总体来说,在常规情况下,这句话的表述是准确的
阅读 6459
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请问老师这里职工教育经费比例为什么是2.5%呢
益华老师
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提问时间:07/20 15:17
#税务师#
您好,因为是个体户还有个人独资企业,仍然按照2,5%计算的这个
阅读 6459
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小规模纳税人开普票一个月不超过10万,一季度不超过30万免增值税,开专票的话不管超没超过都要交增值税对吗
微微老师
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提问时间:06/21 11:12
#税务师#
你好,是的,是这样理解的
阅读 6458
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2024税务师考试税务政策到2023年12月31日 还是2024年几月??
文文老师
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提问时间:06/20 16:51
#税务师#
2024税务师考试税务政策,一般到2023年12月31日
阅读 6458
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老师,2023年有几张发票录到2024年,比如说加油费和材料采购,怎么做账,用到以前年度损益调整科目吗,企业所得税汇算清缴怎么处理
小林老师
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提问时间:05/17 05:19
#税务师#
你好,发票对应的业务是哪年?
阅读 6456
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工会经费能不交或少交吗?有什么风险
一鸣老师
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提问时间:07/04 08:18
#税务师#
你好,工会经费是必须要交的,不交就会叫你交滞纳金和罚款
阅读 6451
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法院驳回/法院逾期未裁定/再审判决裁定有错误 === 可以向检察院抗诉或建议 法院基于抗诉或检察建议作出再审判决、裁定后,当事人申请再审的,法院不予立案,为什么?
朴老师
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提问时间:04/26 11:46
#税务师#
检察院的抗诉或检察建议是对法院原判决、裁定的一种监督机制,其目的在于确保法律适用的正确性和审判活动的公正性。当检察院提出抗诉或检察建议,并经过法院再审后作出新的判决、裁定时,这通常意味着法院已经对原案件进行了重新审理和评估,并作出了相应的裁决。再审制度本身是一种特殊的救济程序,其目的是为了纠正原审可能存在的重大错误。如果允许当事人在再审判决、裁定作出后再次申请再审,将会导致审判程序的无限循环和司法资源的浪费。因此,为了维护司法裁判的稳定性和权威性,法院在再审后一般不再接受当事人的再次申请。 法院在再审过程中已经充分考虑了当事人的申诉理由和证据材料,并作出了相应的裁决。如果当事人对再审结果仍不满意,可以通过其他合法途径寻求救济,例如向上级法院申诉或申请国家赔偿等。 所以,法院在基于检察院的抗诉或检察建议作出再审判决、裁定后,对当事人再次申请再审不予立案,是出于维护司法裁判的稳定性和权威性、避免审判程序无限循环以及节约司法资源等方面的考虑。
阅读 6450
收藏 0
老师,稽查局和税务局什么关系呀,这里为什么选稽查局呢
朴老师
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提问时间:11/14 10:31
#税务师#
稽查局和税务局之间存在一定的关系。稽查局是税务局的一个直属部门,主要负责税务稽查工作,对税务局负责。具体来说,稽查局的主要职责是对企业、单位和个人履行纳税义务的情况进行监督检查,发现和纠正涉税违法行为,保障税收收入的真实性和合法性。 为什么选择稽查局呢?这可能与稽查局的职责和特点有关。稽查局在税务系统中扮演着“最后一道防线”的角色,负责对税收违法行为的查处和打击,以维护税收秩序和公平竞争的市场环境。相比之下,税务局的主要职责是征收和管理税收,包括制定税收政策、管理纳税人登记、征收税款等,对于一些具体的稽查工作可能不是非常擅长。 当然,稽查局和税务局之间也存在一定的区别。比如,稽查局的工作更加注重对涉税违法行为的打击和惩处,而税务局则更加注重纳税服务和税收征管等方面的工作。此外,稽查局在机构设置上相对独立,具有一定的权威性和独立性,这也使得稽查局在处理涉税问题时更加专业和高效。 总之,稽查局和税务局都是税务系统中的重要部门,各自承担着不同的职责和任务。在选择时,需要根据具体情况和个人职业规划进行综合考虑。
阅读 6443
收藏 22
老师,两个公司之间的借款合法吗
东老师
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提问时间:05/16 06:17
#税务师#
您好,借款和是合法的,没有法律规定不能借款,所以就是合法的。
阅读 6439
收藏 9
股东在公司任职总经理,如何补发去年的工资
刘艳红老师
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提问时间:05/16 21:05
#税务师#
您好, 去年的工资没有申报吗
阅读 6429
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老师进项税额转出和视同销售怎么区分
朴老师
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提问时间:05/16 13:17
#税务师#
1.定义与目的: 进项税额转出:是指增值税进项税额转出,即将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,不再予以抵扣。它主要适用于企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)的情况。 视同销售:是一种特殊的销售行为,指的是企业自己加工的产品转变用途,不作为销售处理,而是用作赠送、投资或者职工福利等。它的目的是规范企业的非销售行为,确保税收的公平性和一致性。 1.税务处理: 进项税额转出:企业需要将抵扣的进项税额通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。这通常涉及会计分录的调整,以反映不能抵扣的进项税额。 视同销售:在计算增值税的销项税金时,视同销售业务中涉及的增值税是直接在会计分录中体现出来的。虽然不直接产生现金流入,但视同销售行为需要按照市场价计算销项税金,并计入企业的税务负担。 1.应用场景: 进项税额转出:主要适用于企业购进货物后,由于各种原因导致这些货物不能用于原定用途,或者改变用途后不再符合抵扣条件的情况。 视同销售:主要适用于企业将自己的产品用于非销售目的,如赠送、投资或职工福利等。虽然这些行为不直接产生销售收入,但税法规定需要视同销售处理,以确保税收的公平性和一致性。
阅读 6422
收藏 0
老师好,公司是一般纳税人,现在转让19年20年的汽车给个人,公司需要交什么税,账务怎样处理和申报,谢谢
暖暖老师
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提问时间:06/20 15:47
#税务师#
你好,缴纳增值税和附加税和印花税,增值税13%
阅读 6419
收藏 10
老师,有税务师的讲义可以下载的么,课件都是PPT形式
郭老师
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提问时间:04/19 15:01
#税务师#
你好,你用电脑还是手机的,手机的话你参考这个。章节里面有下载
阅读 6419
收藏 27
老师第二问里面得投资额为什么不在0和1时点上而是在23时点上
小愛老师
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提问时间:06/20 14:50
#税务师#
您好,建设期1年,在投产第1年垫支流动资产,题目没有明确说明年初年末垫支,默认年初垫支。因此在在投产第1年年初(1时点)垫支30-10=20,在2时点垫支50-20-20=10
阅读 6407
收藏 9
下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是( )。 A.《中华人民共和国环境保护税法》 B.《中华人民共和国企业所得税法》 C.《中华人民共和国增值税暂行条例》 D.《税务部门规章制定实施办法》
微微老师
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提问时间:02/05 12:56
#税务师#
下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是 B
阅读 6394
收藏 27
老师,公司与工人签订劳务合同,劳务费工资这块计算有六万的扣除吗,怎么计算个税,假设1个月5000,三个月
廖君老师
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提问时间:05/16 18:03
#税务师#
您好,预缴没有扣除的,预缴的税率还很高20% 5000*(1-20%)*20%这是月度预缴的劳务个税
阅读 6393
收藏 27
请问老师,被强制认定为一般纳税人有什么风险?
小林老师
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提问时间:06/20 19:05
#税务师#
你好,是因为连续12个月销售额超过500万元?
阅读 6392
收藏 2
请问老师,房屋出租行业中请问以前年度收的房租押金,记在应付帐款,租客未到期自行离开,一直挂在帐上,此笔应付帐款是转入营业外收入呢还是转入营业收入,请问要缴纳增值税呢? 请问老师,为什么有的老师说要缴纳增值税,有的老师说不缴纳增值税呢?政策依据是什么呢?
吴木木老师
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提问时间:06/20 10:21
#税务师#
这个押金转成的收入是与日常活动无直接关系的收入,所以进营业外收入
阅读 6390
收藏 16
请问建筑工程公司,小型的,主要接分包工程的应该交哪些税?
宋生老师
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提问时间:06/20 17:29
#税务师#
你好!也是一样的 增值税及附加,印花说,企业所得税,个人所得是等
阅读 6389
收藏 5
请问股东的其他应付款金额有50万,实收资本为0,股转的时候会有风险吗
冉老师
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提问时间:05/16 13:57
#税务师#
你好,同学 可以债转股的,没有风险
阅读 6378
收藏 27
出租方是人民政府,承租方租赁土地从事养殖,承租方要交什么税
邹刚得老师
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提问时间:05/16 11:12
#税务师#
你好,承租方在这个过程,需要缴纳租赁合同的印花税
阅读 6374
收藏 27
企业所得税汇算清缴时发现少计提了3W,需要怎么处理(小企业会计准则)小规模纳税人
宋生老师
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提问时间:05/17 18:09
#税务师#
你好!借以前年度损益调整 贷应交税费-应交企业所得税。 正规的就是用以前年度损益调整
阅读 6372
收藏 27
法院采取保全措施,可以责令申请人提供担保,申请人不提供担保的,裁定驳回申请(当然,法院也可以不要求申请人提供担保) 对于诉前保全,申请人应当提供担保,不提供担保的,裁定驳回申请 ,这里为什么要让申请人提供担保?
朴老师
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提问时间:04/25 18:31
#税务师#
首先,担保可以作为对被申请人权益的一种保障。在诉前保全阶段,法院尚未对案件进行审理,对申请人所主张的权益和事实尚未做出认定。因此,如果申请人提出保全申请,可能会对被申请人的财产权益造成一定的限制或影响。为了平衡双方权益,要求申请人提供担保可以确保在被申请人因保全措施遭受损失时,能够得到相应的补偿。 其次,担保能够体现申请人的诚意和实力。申请人提供担保,意味着他们愿意承担因保全申请可能带来的风险,并在必要时为可能给被申请人造成的损失负责。这有助于筛选出那些真正有诚意和合理诉求的申请人,避免滥用诉前保全制度。 最后,担保也是法院对保全申请进行审慎审查的一种方式。通过要求申请人提供担保,法院可以更加严格地控制保全措施的使用,防止因滥用保全措施而给被申请人带来不必要的损失。同时,担保的要求也有助于法院更加全面地了解申请人的财务状况和履行能力,为后续的案件审理和执行工作提供参考。 所以,让申请人在诉前保全时提供担保,是为了保障被申请人的权益、体现申请人的诚意和实力,以及加强法院对保全申请的审慎审查。这样做有助于维护司法公正和效率,确保诉前保全制度的正确适用。
阅读 6371
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请问企业年度报表为什么要调增工资表里的数
谢谢老师
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提问时间:05/16 18:40
#税务师#
因为汇算清缴税法认可的是实发工资,账面是计提的工资,两者之间有差
阅读 6368
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行政许可是行政执法行为怎么理解?
蓝小天老师
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提问时间:05/16 09:27
#税务师#
行政许可是一种依申请的行政执法行为,它是行政机关依法赋予申请人从事某种特定活动的权利或资格的管理行为
阅读 6367
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老师,材料票汇算清缴时正常扣除吗
东老师
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提问时间:05/17 05:43
#税务师#
是的,因为是成本类科目,并不是损益类科目
阅读 6364
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税务师几年考几科算通过
耿老师
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提问时间:06/20 18:55
#税务师#
税务师需要五年内考完五科。税务师考试共考查五门科目,分别是《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》科目。连续五年内通过考试,最后一年没有通过全部科目,则第一年的考试成绩失效,需要重新考试,并依次顺延。
阅读 6362
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