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请问：讲义图片例题，为啥丧控了，还要有合并报表处理。谢谢
朴老师 | 提问时间：11/12 09:27

#CPA#

因为会计准则要求从企业集团整体视角，在合并报表中对剩余股权按丧失控制权日公允价值重新计量，确认投资收益并处理相关权益，以完整反映丧控对财务的影响，保证会计信息完整可比。

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，下题思路是怎么样的?1甲公司有普通股 20000 股，拟采用配股的方式进行融资。每 10 股配 3 股，配股价为 16 元 / 股，股权登记日收盘市价 20 元 / 股，假设共有 1000 股普通股的原股东放弃配股权，其他股东全部参与配股，配股后除权参考价是（）元。 A.18 B.19.11 C.19.2 D.20
apple老师 | 提问时间：11/12 08:54

#CPA#

同学你好，我给你解答

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从租计征房产税问题：税费种认定的是从租计征房产税，按月申报。在电子税务局进行税源采集、申报时，怎么实现在11月申报所属期2025年10月房产税时将2025年1-10月的租金一次性补充申报，然后又能够实现在2025年12、2026年1月能够正常申报所属期2025年11月、12月的从租计征房产税？假设各月租金相同，都是100元。
秦老师 | 提问时间：11/12 07:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在电子税务局进行税源采集和申报时，如果需要补充申报2025年1-10月的租金，可以单独进行一次“补充申报”，选择所属期为2025年10月，并将1-10月的租金合计金额（100元×10个月=1000元）一次性申报。 2.补充申报完成后，2025年11月、12月及2026年1月的申报应按正常流程进行，选择所属期为2025年11月、12月及2026年1月，分别申报当月的租金（100元）。 3.电子税务局系统会根据申报记录自动计算应缴税款，确保各期申报数据独立且准确。 4.申报时需注意，补充申报的所属期不能与正常申报的所属期重复，否则可能导致数据冲突。 5.如果系统支持“历史数据补报”功能，可直接选择该功能进行操作，确保申报流程合规。祝您学习愉快！

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财务专用章的定义，谁来制做，丢失怎么办？
朴老师 | 提问时间：11/11 21:20

#CPA#

1. 定义财务专用章是企业用于财务相关业务的法定印章，核心用于银行结算、票据出具、财务凭证签章等，代表企业财务权责，具有法律效力。 2. 制作主体需由公安机关备案的正规印章刻制单位制作，刻制前需提供营业执照、法定代表人身份证等材料，完成备案后领取备案回执（避免私刻）。 3. 丢失处理流程 1. 立即登报声明作废（主流报纸或政务平台公示）； 2. 向公安机关报案，获取报案证明； 3. 携带营业执照、法定代表人身份证、声明作废报纸、报案证明等，到备案机关申请补刻； 4. 新章刻制后重新完成备案，同步通知开户银行、合作单位等更新用章信息。

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从租计征房产税问题：税费种认定的是从租计征房产税，按月申报。在电子税务局申报时，怎么实现在11月申报所属期2025年10月房产税时将2025年1-10月的租金一次性补充申报，然后又能够实现在2025年12、2026年1月能够正常申报所属期2025年11月、12月的从租计征房产税？假设各月租金相同。
秦老师 | 提问时间：11/11 18:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你在税源采集中，填写租赁信息，把起租日期设为2025-01-01，做补充申报就可以了。后续月份正常申报。系统可以自动带出数据。祝您学习愉快！

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高级咱么报班
于老师 | 提问时间：11/11 17:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果您考虑报名高级课程，建议先明确自己的学习目标和基础情况，选择适合自己的课程类型，比如线上或线下、直播或录播。 2.高级课程通常对学员的基础有一定要求，建议在报名前先了解课程内容和教学大纲，确保课程与自己的学习需求匹配。 3.如果您是首次接触相关知识，建议从基础班开始学习，逐步过渡到高级课程，这样有助于打下坚实的基础。 4.报名前可以咨询课程提供方，了解是否有试听课程或免费资料，以便更好地评估课程是否适合自己。 5.学习过程中，建议结合课程内容多做练习题，巩固所学知识，同时积极参与讨论，提高学习效果。祝您学习愉快！

阅读 137

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老师，商业汇票可不可以转让给法人，公司欠法人钱
家权老师 | 提问时间：11/11 16:56

#CPA#

不能转给法人的，私人不能收汇票商业汇票可以进行背书转让,但这种转让通常是限于法人或其他组织之间的交易。个人作为受让人接收商业汇票的情况较为罕见,因为这涉及到个人信用评估、资金用途合规性等问题。

阅读 122

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我们是物业公司给我们接手的小区抽化粪池子对方物业公司给开的发票我们付款2800 需要你记在什么科目
家权老师 | 提问时间：11/11 15:21

#CPA#

那个计入管理费用科目就行

阅读 137

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老师我们是物业公司给各小区抽化粪池子2800元记在什么科目里
家权老师 | 提问时间：11/11 15:19

#CPA#

是你们支付的费用，计入管理费用

阅读 139

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老师，我们公司属于机械制造公司，自己买料切割然后给对方公司，我们之前要签一个委托加工合同，请问老师有合同模版吗
文文老师 | 提问时间：11/11 10:56

#CPA#

委托加工合同甲方（委托方）：[公司名称] 地址：[公司地址] 法定代表人/授权代表：[姓名] 联系方式：[电话/邮箱] 乙方（受托方）：[公司名称] 地址：[公司地址] 法定代表人/授权代表：[姓名] 联系方式：[电话/邮箱] 鉴于甲方需将自行采购的原材料交由乙方进行切割加工，双方经友好协商，达成如下协议：一、委托内容：甲方提供原材料，乙方负责按甲方要求完成切割加工。二、材料与交付：甲方确保材料质量符合标准，并按时交付乙方；乙方加工完毕后，应及时通知甲方取货。三、加工费用与支付：具体加工费用及支付方式双方另行商定，并以书面形式确认。四、保密条款：乙方应对甲方提供的材料信息及加工过程中涉及的商业秘密严格保密。五、违约责任：任何一方违反本合同约定，应承担相应的违约责任。六、争议解决：本合同履行过程中发生的争议，双方应友好协商解决；协商不成时，提交甲方所在地人民法院诉讼解决。七、其他：本合同自双方签字盖章之日起生效，有效期至加工任务完成之日止。本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。甲方（盖章）：_______ 日期：____年__月__日乙方（盖章）：_______ 日期：____年__月__日

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22年甲公司取得乙公司20%的股权，能施加重大影响，当年8月甲将其成本为600万的商品以1000万卖给乙，22年该存货未出售，考虑所得税影响。所得税25%。23年存货对外销售70%。24年剩余30%存货全部售出。22年、23年、24年个别报表和合并报表怎么做会计分录呢？
于老师 | 提问时间：11/11 10:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 22年会计分录个别报表甲公司将商品出售给乙公司，存在未实现内部交易损益。未实现内部交易损益=1000-600=400（万元）考虑所得税影响，递延所得税资产=400×25%=100（万元）假设乙公司22年净利润为N万元，甲公司调整后的乙公司净利润=N-400 甲公司应确认的投资收益=（N-400）×20% 会计分录为：借：长期股权投资——损益调整（N-400）×20% 递延所得税资产100 贷：投资收益（N-400）×20% 所得税费用100 合并报表层面借：长期股权投资80（400×20%）贷：存货80 23年会计分录个别报表 23年该存货对外销售70%，意味着内部交易损益在23年实现了70%。实现的内部交易损益=400×70%=280（万元）调整后的乙公司净利润=假设乙公司23年净利润为M万元，M+280 甲公司应确认的投资收益=（M+280）×20% 转回的递延所得税资产=280×25%=70（万元）会计分录为：借：长期股权投资——损益调整（M+280）×20% 贷：投资收益（M+280）×20% 借：所得税费用70 贷：递延所得税资产70 合并报表层面由于已经销售了70%，剩余未实现损益为400×30%=120（万元）借：长期股权投资24（120×20%）贷：存货24 24年会计分录个别报表 24年剩余30%存货全部售出，内部交易损益全部实现。实现的内部交易损益=400×30%=120（万元）调整后的乙公司净利润=假设乙公司24年净利润为P万元，P+120 甲公司应确认的投资收益=（P+120）×20% 转回的递延所得税资产=120×25%=30（万元）会计分录为：借：长期股权投资——损益调整（P+120）×20% 贷：投资收益（P+120）×20% 借：所得税费用30 贷：递延所得税资产30 合并报表层面由于全部出售了，所以不存在未实现损益，合报不需要调整了。祝您学习愉快！

阅读 499

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老师，您好！我们公司是出口企业，经营地址和注册地址不一致，出口退税是不是审批不下来啊，最好怎么做呢
家权老师 | 提问时间：11/11 10:31

#CPA#

办理工商登记，把经营地址加上登记

阅读 138

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老师，您好！我们公司是厂房租赁公司，公司清算完了要分立给各位股东的新公司，会涉及到哪些税款呢
文文老师 | 提问时间：11/11 09:35

#CPA#

你好，是分红给股东吗

阅读 139

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该金融资产部分仅包括金融资产所产生的特定可辨认现金流量，如利息的剥离，利息的剥离是什么意思
董孝彬老师 | 提问时间：11/10 22:58

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 165

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答案是不是错了，被替换部分不应该是350/5*3吗？已提折旧*3才对
小锁老师 | 提问时间：11/10 22:32

#CPA#

对，正常来说是三才对，这个

阅读 153

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请问老师，无㑽划转的非同一控制下企业，是否需要入帐，按什么金额确认，怎么做会计分录，合并后会计分录怎么做
董孝彬老师 | 提问时间：11/10 21:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 175

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我是个体户，核定征收，25年一共开了20多万的发票，还未达到上经营所得，同时还任职公司，取得工资，那么明年汇算清缴时候，工资和个体的收入是否合在一起计算汇算
郭老师 | 提问时间：11/10 20:22

#CPA#

不会不合并而且核定征税不汇算

阅读 127

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老师销售毛利率咋算呢
郭老师 | 提问时间：11/10 18:38

#CPA#

销售毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入

阅读 149

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老师销售毛利咋算呢
郭老师 | 提问时间：11/10 18:34

#CPA#

营业收入-营业成本，这个就是

阅读 134

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答案中减去220是什么意思？220怎么来的？
欧阳老师 | 提问时间：11/10 17:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算甲厂转让综合楼土地增值税扣除项目金额时，减去220是因为土地增值税是计算该综合楼购入转让实际负担的相应的税费。企业购进的时候抵减进项税额，少缴纳了相应的附加税，而销售的时候是多缴纳增值税及附加税，企业购进和销售实际负担的附加税是销售时候的增值税（3200×9%）减去购进时候抵扣的增值税二者差额所产生的附加税，所以要减去220。 220是甲厂2019年7月1日购置综合楼时，购房发票上注明的增值税金额。在购置时，甲厂取得的购房发票上明确记载价款为2000万元、增值税220万元，并且进项税额已按规定申报扣除。祝您学习愉快！

阅读 150

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审计报告上允许有错别字吗？
文文老师 | 提问时间：11/10 17:32

#CPA#

审计报告上不允许有错别字

阅读 136

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你好，老师我问下我们是金属制造加工A公司，我们自己买料加工成一个零件然后供给B公司，B公司再加工出产品，那我们A公司跟B公司签的合同属于什么合同呢，产品名称又叫啥呢，都是金属制品
家权老师 | 提问时间：11/10 17:03

#CPA#

那个签订委托加工合同

阅读 141

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昨天问了老师一个题目问你不记得有cml公式呢资本市场线的公式不记得老师特意讲过啊
朴老师 | 提问时间：11/10 16:58

#CPA#

同学你好你学习什么职称呢

阅读 130

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老师，电商这种怎么做资金预算？一般用哪些点？需要哪些数据？
朴老师 | 提问时间：11/10 16:52

#CPA#

关键维度：销售、采购库存、投放 / 平台费用、运营固定费用、回款账期、备用金；所需数据：历史经营数据、当期规划数据、外部参考数据。

阅读 137

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老师，抖音导出来订单看不出来具体卖产品，这个怎么做账
朴老师 | 提问时间：11/10 16:49

#CPA#

补全抖音订单产品信息（小店后台 / 物流单 / ERP 系统匹配）；按收入成本匹配原则，参考历史销售比例分摊核算；建内部台账辅助核对记账。

阅读 134

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我们公司有匹产品卖不出去就销毁了，销毁费花了2000元，销毁的这批产品不含税金额是12000，这个要怎么做账
小菲老师 | 提问时间：11/10 13:57

#CPA#

同学，你好借：管理费用、营业外支出贷：库存商品借：营业外支出贷：银行存款 2000

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注会的讲课老师有哪些
于老师 | 提问时间：11/10 13:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：目前已知的注会讲课老师有陈庆杰。他是管理学博士，副教授，从事中级财务管理、注会财务成本管理考试辅导18年，并有多年教辅书编写经验。其授课全面细致，逻辑框架清晰，生动风趣，深入浅出，对真题研究透彻，编创题目直击考点，深受学员喜爱。主讲高效实验班、AI畅学旗舰班。祝您学习愉快！

阅读 151

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老师，我们是建筑公司，我们用银行网银频繁换对方的银行承兑汇票，中间没有差价，这个可以吗？有哪些风险呢？
家权老师 | 提问时间：11/10 10:42

#CPA#

可以的，是银行承兑的一般没有风险

阅读 130

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开票金额可以随便开吗，有什么要求没有
小菲老师 | 提问时间：11/10 10:32

#CPA#

同学，你好按照实际金额开具，就行了。

阅读 132

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老师，税务进项税额和账上挂的进项税额有差异，税务局进项税比账上多10万左右进项税，这个该怎么做账呢，需要调整吗
家权老师 | 提问时间：11/10 09:54

#CPA#

查明原因，为啥相差那么多呢？

阅读 125

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