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公司出售固定资产危化车，又购买一台二手危化车，需要怎样账务处理，有没有特别的注意事项
东老师 | 提问时间：06/16 07:39

#CPA#

你好，把原来的车子出售的时候借，固定资产清理累计折旧贷固定资产借，银行存款，贷，固定资产清理应交税费，应交增值税销项税额最后把固定资产清理的余额转到营业外收入或者是营业外支出里面

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危化车辆2024年170万购买，现在售出70万，需要怎样账务处理，需要纳什么税
朴老师 | 提问时间：06/16 07:36

#CPA#

一、要交的税（一般纳税人，购车已抵进项）增值税：按 13% 算销项税城建税、教育附加、地方教育附加印花税（万分之五）差价亏损可抵利润，少交企业所得税二、账务分录转入清理：借固定资产清理、累计折旧贷固定资产 170 万收款 70 万：借银行存款贷固定资产清理、销项税额计提印花税入清理差额转资产处置损益（形成处置损失）

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租赁期开始日为什么甲公司租赁负债为零。预计租赁到期购买选择权10万元为什么不计入租赁负债
范老师 | 提问时间：06/15 22:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在租赁期开始时，由于未来的租金尚不确定，所以甲公司的租赁负债为零。虽然甲公司管理层在租赁期开始日预计将在租赁到期时按10万元的优惠价格购入该设备，但在租赁期开始日，租金是可变的，要根据该设备在第1年下半年的实际产能确定。只有当租金的潜在可变性消除，成为实质固定付款额时，才会基于变动后的租赁付款额重新计量租赁负债。在租赁期开始日，租金的金额还不能确定，因此租赁负债为零，预计租赁到期购买选择权的10万元此时也不计入租赁负债。直到第1年年末，根据该设备在第1年下半年的实际产能所确定了租赁付款额，才会重新计量租赁负债。祝您学习愉快！

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老师为什么会乘以两个50%
朴老师 | 提问时间：06/15 22:29

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师您好，股票回购后，会增加股票价值，每股市价不一定增加还是降低，现金股利发放后每股市价会降低，这么记对吗
朴老师 | 提问时间：06/15 20:54

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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危化车辆购买为170万，折旧年限是多少
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 20:22

#CPA#

您好，这个是按四年来折旧的

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老师，经常提供不了发票，金额小于多少可以提供收据
朴老师 | 提问时间：06/15 17:28

#CPA#

同学你好一千以内可以零星支出不是所有的都可以做收款人名下没有营业执照才可以还得给你写收据收据上要写清楚收款人的姓名手机号身份证号金额不超1000元收零星支出的一方一个月总的零星支出不能超2万

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张三，个人所得税汇算清缴，住房贷款利息，2022年申报时扣除6000元，2026年更正申报后，扣除12000元。更正前后的扣除的有效期都是12个月。导致这个差异的原因有哪些？
范老师 | 提问时间：06/15 17:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：更正前12个月扣除金额是6000元，有可能张三夫妻婚前分别购买住房发生住房贷款，婚后双方约定对各自购买的住房按照扣除标准的50%扣除，即张三每月扣除500元，每年扣除金额为6000元祝您学习愉快！

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某有限公司甲公司，其法人租赁了一块土地，然后以公司名义建厂房，然后以公司名义将部分厂房租赁出去。问题：1.该业务涉及哪些税费？分别由谁缴纳？税率分别是多少？2.该业务是否存在不合规之处？应该怎么处理这些不合规之处？
贾老师 | 提问时间：06/15 13:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：涉及的税费、缴税主体及税率如下： -增值税：甲公司出租厂房取得租金收入，一般纳税人出租不动产，增值税税率为9%；若为小规模纳税人，征收率为5%。 -城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：以实际缴纳的增值税为计税依据。城市维护建设税税率根据地区不同分为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他地区）；教育费附加率为3%；地方教育附加率一般为2%。 -房产税：从租计征，甲公司缴纳，税率为12%。 -印花税：甲公司与承租方签订的租赁合同，双方都需要缴纳，税率为合同金额的0.1%。 -土地使用税：由土地实际使用人甲公司缴纳，具体税率根据当地规定执行。 2.关于是否存在不合规之处及处理方法： -若法人以个人名义租赁土地，再以公司名义建厂房和出租，可能存在土地租赁主体与实际使用主体不一致的问题。 -处理方法：建议法人将土地租赁关系变更到甲公司名下，签订以甲公司为承租方的土地租赁合同，确保土地租赁和厂房建设、出租主体一致，避免潜在的税务和法律风险。祝您学习愉快！

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老师您好，债券的票面利率和到期收益率，都是税前的嘛
小菲老师 | 提问时间：06/15 13:21

#CPA#

同学，你好债券的票面利率和到期收益率，常规业务场景中默认都是税前口径

阅读 74

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明显微小错报的金额的数量级小于不重大错报的金额的数量级是什么意思，怎么理解
小菲老师 | 提问时间：06/15 13:10

#CPA#

同学，你好明显微小错报的金额规模，远小于不重大错报的金额规模，二者不属于同一个层级的举个实例就能清楚理解：如果企业设定财务报表整体重要性为100万元，一般会把明显微小错报的临界值设定为3-5万元（通常不超过重要性的10%）： 3万明显微小错报，和80万（属于不重大错报但超过明显微小临界值）相比，金额完全不在一个量级

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老师您好，为什么说可转债灵活性大，附认股权证灵活性小呀，我寻思着他俩应该差不多
朴老师 | 提问时间：06/15 12:20

#CPA#

可转债有赎回、回售、修正转股价等条款，发行方可主动操作，灵活性高。附认股权证的债券和权证相互独立，仅投资者决定是否行权，发行方无法干预，灵活性低。

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老师，A为什么错？
范老师 | 提问时间：06/15 10:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该选项错误是因为仅董事会决议出售股权还不满足划分为持有待售资产的条件。根据相关规定，企业将非流动资产或处置组划分为持有待售类别，需要同时满足可立即出售和出售极可能发生这两个条件。其中，出售极可能发生要求企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。在2022年11月3日，A公司只是董事会决议出售，尚未与C公司签订不可撤销的股权转让合同，即未获得确定的购买承诺，所以不能在这一天将其持有的对B公司的股权投资全部转入持有待售资产。直到2022年12月5日与C公司签订不可撤销的股权转让合同，才满足相关条件，应于此时将其持有的对B公司的股权投资全部转入持有待售资产。祝您学习愉快！

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老师，D为什么不对？不是2018年3月5日购入吗？已经划为持有待售了为什么不可以转回？
贾老师 | 提问时间：06/15 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：划分持有待售之前的减值准备不可以转回。对于持有待售资产减值准备的转回，有明确规定，只有划分为持有待售之后计提的减值才能转回，划分前的不能转回，划分前后的分界点是将相关资产或资产组转入持有待售资产的分录，此分录之后提的减值可以转回。在本题中，2×18年3月5日甲公司购入乙公司股权并划分为持有待售资产，即便此时已划为持有待售，但之前的减值准备仍不能转回。所以选项D说可以转回是错误的。祝您学习愉快！

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有限公司有两个自然人股东。去年上半年做了减资，减完后只有一个股东了，当时办理的时候没有交过任何税。税务局现在打电话让按照股权转让来补税(减资人)，这两个自然人是母女关系。想问一下是不是可以不交个税？
郭老师 | 提问时间：06/15 09:06

#CPA#

是的可以免个税的

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第2笔分录是表示对备查簿未入账的亏损进行恢复，这笔分录是不是借贷写反了呀？
秦老师 | 提问时间：06/14 23:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，分录没有写反。在权益法下，当被投资单位发生亏损，投资方确认应分担的亏损份额超过长期股权投资账面价值时，超过部分需在备查簿中登记。后续被投资单位实现盈利或者权益工具投资增值等情况使投资方有额外收益时，要先恢复备查簿中未入账的亏损。这里“借：投资收益60贷：长期股权投资—损益调整60”，是将之前确认的投资损失转回，也就是对备查簿未入账的亏损进行恢复。通过减少“投资收益”，增加“长期股权投资—损益调整”，使得长期股权投资的账面价值逐步恢复，体现了权益法下对投资收益和长期股权投资的正确核算。祝您学习愉快！

阅读 217

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问题在第三张图片
郭老师 | 提问时间：06/14 23:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图片中的问题围绕甲公司房地产投资业务展开，涉及投资性房地产的转换及计量模式变更。具体如下： 1.2×24年6月30日，甲公司将闲置厂房用于经营出租，厂房成本3200万元，已计提折旧1100万元，当日公允价值3000万元，采用成本模式计量，剩余使用年限10年，预计净残值100万元，问此时投资性房地产账面价值。 2.2×26年1月1日，甲公司决定将投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量，当日厂房公允价值3200万元，问应如何进行会计处理，包括调增期初留存收益、盈余公积、其他综合收益的金额。 3.2×26年12月31日，厂房公允价值3400万元，问应确认的公允价值变动损益金额。祝您学习愉快！

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为什么使用寿命要扣除扩建年限？固定资产都不需要
朴老师 | 提问时间：06/14 19:28

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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所有审计业务都需要确定实际执行的重要性，这句话怎么理解
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 19:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 132

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老师，请问这题答案红色的6/10是什么意思呢
王一老师 | 提问时间：06/14 19:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：变动成本率=单位变动成本/单价=6/10 祝您学习愉快！

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重要性越低，查的越严，因为他情况不太好，要严查。重要性越高，查的越松，因为他情况太好，要松查、为什么，这两句话怎么理解
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 18:43

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 128

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认定层次的重要性水平应当低于财务报表整体的重要性水平
小菲老师 | 提问时间：06/14 17:01

#CPA#

同学，你好嗯，是有什么问题吗？

阅读 136

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如果被审计单位的经营规模较上年度没有重大变化，通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性。请问这句话怎么理解，还有替代性基准这个词语是什么意思呢
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 16:02

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 140

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387题的C选项中考虑对持续经营能力产生重大疑虑的事项对审计意见的影响为什么不去注会应当执行的呢不就完考虑的影响嘛
董孝彬老师 | 提问时间：06/14 13:50

#CPA#

您好，这个**能发一下么

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根据资料一计算实体价值，我计算出2026/2027/2028的每年年末实体现金流量分别是280/312.4/344.52，其次，根据28年及以后的加权平均资本成本10%，固定增长率5%，我计算出29年及以后的实体现金流量是344.52*（1+5%）/（10%-5%），计算出29年及以后的实体现金流量为7234.92，最后我将26/27/28以及29年及以后的实体现金流量予以折现，公式为280*(p/f,12%,1)+312.4*(p/f,12%,2)+344.52*(p/f,12%,3)+7234.92*(p/f,12%,3)计算出来的结果为5894.11，但是参考答案是5992.09，我的计算方法错了吗
郭老师 | 提问时间：06/14 10:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的计算方法整体思路是正确的，但在计算最终结果时可能出现了计算误差。首先，你计算出2026-2028年每年年末实体现金流量分别为280、312.4、344.52，29年及以后实体现金流量为7234.92，这些步骤和结果都是合理的。然后，你使用的折现公式280*(P/F,12%,1)+312.4*(P/F,12%,2)+344.52*(P/F,12%,3)+7234.92*(P/F,12%,3)也是正确的。可能是在计算折现系数或进行乘法、加法运算时出现了小的失误，导致最终结果与参考答案有差异。你可以重新检查一下计算过程，确保每一步的计算准确无误。祝您学习愉快！

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在审计业务中，如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成审计业务，如果出现这种情况，是属于什么业务？
汪老师 | 提问时间：06/14 08:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果预期使用者只有责任方，那三方关系变成了两方，就算是提供相关服务了。祝您学习愉快！

阅读 104

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审计程序是具体审计计划的核心么？
东老师 | 提问时间：06/13 19:10

#CPA#

您好，是的 1. 具体审计计划三大内容 - 风险评估程序 - 计划实施的进一步审计程序（控制测试 + 实质性程序） - 其他审计程序 2. 其中进一步审计程序是具体审计计划的核心，也就是通常所说的审计程序。

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问一下卷烟哪几个环节缴消费税，都是多少税率
apple老师 | 提问时间：06/13 16:52

#CPA#

同学你好，我给你解答

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固定资产在转为以公允价值后续计量的投资性房地产时，公允价值小于账面基础，计入公允价值变动损益。比如公允是100万，账面是120万，产生了20万的公允价值变动损益。在处置投资性房地产时，这个20万要不要结转，增加其他业务成本20万
郭老师 | 提问时间：06/13 16:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要结转。在处置投资性房地产时，需要将之前产生的公允价值变动损益结转到其他业务成本。这是准则规定的处理方法，目的是更明确地反映企业产生的其他业务成本。虽然公允价值变动损益在以前年度确认时已结转入本年利润，但处置时仍需将其转到其他业务成本。从整个业务过程来看，这样做能真实反映该项业务的损益。并且公允价值变动损益是过渡性科目，平时的公允价值变动不稳定，直接确认收益会造成报表不真实，而资产处置后收益确定，此时将“公允价值变动损益”核算的金额转出到其他业务成本，才是真正的成本。 “公允价值变动损益”和“其他业务成本”都属于损益类科目，期末余额都应转入“本年利润”科目，所以这笔结转分录不影响当期损益。相关分录如下：借：其他业务成本100 借：公允价值变动损益20 贷：投资性房地产——成本120 同时借：其他业务成本20 贷：公允价值变动损益20 祝您学习愉快！

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被投资企业涉及上市公司时，经济法的实际控制人是否包含会计实务中的实际控制+共同控制+重大影响？
秦老师 | 提问时间：06/13 12:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经济法中关于实际控制人并没有具体的解释，考试也不会涉及具体含义。建议与会计分开掌握。祝您学习愉快！

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