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新买的车，车辆购置税，保险费车船税，车上牌，年检，车内饰，轮胎，加油费怎么入账
王一老师 | 提问时间：11/07 10:46

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新买的车及相关费用的入账方式如下： 1.车辆购置税：计入车辆的入账成本。 2.保险费：支付时计入“车辆保险费”或“保险支出”。 3.车船税：计入“税金及附加”。 4.上牌费、年检费：通常金额较小，可直接计入“管理费用”或“其他费用”。 5.车内饰、轮胎：如果属于车辆的日常维护或更换，计入“管理费用”或“其他费用”；如果是车辆的永久性改装，可计入车辆成本。 6.加油费：根据用途计入“管理费用”或“销售费用”等科目。会计分录示例： 1.购车及相关费用入账：借：固定资产——车辆（含购置税、保险费、上牌费等）贷：银行存款 2.支付车船税：借：税金及附加贷：银行存款 3.支付加油费：借：管理费用——加油费贷：银行存款 4.支付车内饰、轮胎费用：借：管理费用——车辆维护费贷：银行存款以上入账方式可根据企业实际情况和费用性质进行调整。祝您学习愉快！

阅读 649

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老师，税务代开的个人劳务发票能够作废吗？
家权老师 | 提问时间：11/07 10:28

#初级职称#

那个是可以作废的哈

阅读 337

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老师，您好！刚面试一家小型制造业，他们的会计九月底离职了，无人交接，对于我们这种新手小白怎么开展工作
小菲老师 | 提问时间：11/07 10:08

#初级职称#

同学，你好首先核对上一个会计留下的账，和申报表、实物是否一致。如果一致，就可以往下做

阅读 348

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老师，您好！刚去面试了一家小型制造业，他们的会计九月底就离职了，无人交接，对于我们这种没经验的小白应该怎么开展工作
小菲老师 | 提问时间：11/07 10:06

#初级职称#

同学，你好你先要会一点实操。然后根据实操学到的内容，看一下上个会计的账是否有大问题。如果没有问题，就接着往下做

阅读 301

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为什么有一个同事的累计减除费用一直不会变化，6月到现在一直是10000元，不会增加
文文老师 | 提问时间：11/06 15:46

#初级职称#

是不是人员信息采集，是否减除费用，选择了否

阅读 309

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老师，像这种报关单上没有出口日期是不是还不能申报收入。怎样才有出口日期。是装船后还是到对方国家？
家权老师 | 提问时间：11/06 14:14

#初级职称#

就是按上边的申报日期确认收入

阅读 426

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缴纳个税，房子必须要在自己的名下，才能算专项附加扣除吗
文文老师 | 提问时间：11/06 09:49

#初级职称#

若是用配偶名义贷款还房贷，配偶也可专项扣除

阅读 315

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老师，报关单上10月25日申报的。到现在还没有出口日期。是不是还不能申报收入是吧？税务系统没有推送过来。我们一般报收入按报关申报月份，还是出口月份？
董孝彬老师 | 提问时间：11/05 18:05

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 362

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老师，我问下，有初级会计证书，就是有助理会计师的职称吗
家权老师 | 提问时间：11/05 16:54

#初级职称#

助理会计师是单位任命的，初级会计证书人事部颁发的

阅读 301

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老师公司支付购买单板进项票的金额怎么入账会计分录
家权老师 | 提问时间：11/05 16:34

#初级职称#

那个单板的用途是干嘛的嗯？

阅读 317

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总公司调入分公司一个固定资产。分公司该如何做账
刘艳红老师 | 提问时间：11/05 15:27

#初级职称#

总公司做固定资产清理：借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产借：资产处置损益贷：固定资产清理贷：应交税费—应交增值税（销项税额）分公司做固定资产确认：借：固定资产贷：资本公积

阅读 326

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老师，请问平时的订单合同回传和一些样品快递费一般记哪个科目
文文老师 | 提问时间：11/05 15:04

#初级职称#

可计入销售费用-快递费

阅读 293

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老师，老板利润分红除缴纳20%个人所得税还需要缴什么税吗？如果已年终奖和工资的形式发放是不是不需要缴纳企业所得税。这部分分红？
家权老师 | 提问时间：11/05 14:25

#初级职称#

是先交企业所得税，净利润分红才按20%交个税

阅读 312

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固定资产那块知识是怎么讲解的
小菲老师 | 提问时间：11/05 14:16

#初级职称#

同学，你好你是需要固定资产哪方面的知识？？折旧年限吗？

阅读 403

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你好老师，我想问一下，这个是怎么回事
暖暖老师 | 提问时间：11/05 10:46

#初级职称#

你好，提示你没有进行工资薪金所得申报，需要需要在7号之前

阅读 309

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老师，长房租金税率是几个点的？
家权老师 | 提问时间：11/05 08:51

#初级职称#

长房租金税率是9个点的，2016.4.30前的房子或者小规模是5%

阅读 307

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富华汽车运输有限责任公司12月13日以银行存款支付公司水电费6000元，其中公司管理部门2500元，车站1500元，车队1200元，堆场800元。
郭老师 | 提问时间：11/04 23:27

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 12月13日支付水电费的会计分录如下：借：管理费用2500 主营业务成本——车站1500 主营业务成本——车队1200 主营业务成本——堆场800 贷：银行存款6000 在这个分录中，管理部门的水电费计入管理费用，而车站、车队和堆场的水电费属于主营业务成本。借方总额为6000，与贷方银行存款减少的金额相等，符合会计分录借贷平衡的原则。祝您学习愉快！

阅读 175

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公司给员工缴纳社保医保个人账户余额是0是怎么回事？
暖暖老师 | 提问时间：11/04 19:59

#初级职称#

你好，才开始是零对的，有可能自己花了

阅读 335

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企业的汽车保险费是当月做费用，还是一年摊销
文文老师 | 提问时间：11/04 14:40

#初级职称#

企业的汽车保险费当月做费用即可

阅读 301

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会计档案保管年限分别是多久？
郭锋老师 | 提问时间：11/04 10:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计档案保管年限总结如下： 1.会计凭证（原始凭证、记账凭证）：30年 2.会计账簿（总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿）：30年；固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年 3.财务会计报告：年度财务会计报告永久；月度、季度、半年度财务会计报告10年 4.其他会计资料（银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表）：10年 5.会计档案移交清册：30年；会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书永久祝您学习愉快！

阅读 162

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富华汽车运输有限责任公司对燃料实行满油箱制油耗管理。2020年12月发生经济业务如下：10日用转账支票采购92#汽油40000升，增值税专用发票列示价款为200000元，增值税税额为26000元，汽油已验收入库；31日各部门领用情况汇总为：货车领用8900升，客车领用8000升，企业管理部门领用800升。（假定单位成本为5元） 1.富华汽车运输有限责任公司12月12日以现金支付公司办公用品费2000元，其中公司管理部门1000元，车站600元，车队400元。 2.富华汽车运输有限责任公司12月13日以银行存款支付公司水电费6000元，其中公司管理部门2500元，车站1500元，车队1200元，堆场800元。
郭老师 | 提问时间：11/03 21:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 12月10日采购汽油的会计分录：借：原材料——92#汽油200000 应交税费——应交增值税（进项税额）26000 贷：银行存款226000 2.12月31日各部门领用汽油的会计分录：借：主营业务成本——货车（8900×5）44500 主营业务成本——客车（8000×5）40000 管理费用（800×5）4000 贷：原材料——92#汽油88500 3.12月12日支付办公用品费的会计分录：借：管理费用1000 主营业务成本——车站600 主营业务成本——车队400 贷：库存现金2000 4.12月13日支付水电费的会计分录：借：管理费用2500 主营业务成本——车站1500 主营业务成本——车队1200 主营业务成本——堆场800 贷：银行存款6000 祝您学习愉快！

阅读 214

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圈出的汇票应该是无条件支付的承诺吧?
贾老师 | 提问时间：05/10 10:36

#初级职称#

是的，理解正确。

阅读 434

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企业所得税小微企业税收优惠
王一老师 | 提问时间：05/10 10:30

#初级职称#

小型微利企业★★★ 　　1.认定条件　　从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过“300万元”、从业人数不超过“300人”、资产总额不超过“5000万元”等三个条件的企业。　　参考记忆口诀：额三人三资不五　　2.（23年调整）减免规定　　（1）2021年1月1日至2022年12月31日：　　对年应纳税所得额不超过100万元的部分，“减按12.5%”计入应纳税所得额，按“20%”的税率缴纳企业所得税。　　（2）2022年1月1日至2024年12月31日：　　对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，“减按25%计入”应纳税所得额，按“20%”的税率缴纳企业所得税。　　　【提示】小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。　　【举例】小型微利企业应纳税额的计算　　案例：某企业为小型微利企业，2022年当年应纳税所得额为300万元。　　已知：小型微利企业适用的企业所得税税率为20%。假设不考虑其他因素。　　问题：该企业当年应缴纳的企业所得税为？　　分析：该企业应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分是“200万元”。应纳税额＝（100×12.5%+200×25%）×20%＝12.5（万元）

阅读 876

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所有者权益增加记借还是贷
赵老师 | 提问时间：05/10 10:23

#初级职称#

贷方表示它的增加

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金融企业扣除费用，总结一下金融企业哪些利息可以扣，哪些不能扣，还有支付的利息费用
郭锋老师 | 提问时间：05/10 09:29

#初级职称#

您可以参考以下总结：企业取得的地方政府债券利息收入，免征；境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入，免征；企业投资持有“铁路债券”取得的利息收入，减半征收；国债利息收入，是免税收入。其他利息都要交企业所得税。借款产生的利息费用（1）非关联方借款借款方出借方扣除标准非金融企业金融企业准予扣除非金融企业非金融企业不超过金融企业“同期同类”贷款利率部分准予扣除　　【提示】上述利息费用是指费用化的利息支出，如借款利息为资本化支出则应计入相应资产成本，以折旧或摊销方式扣除。（2）关联方借款——防止资本弱化。（2023年新增）　①企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。　　【提示】即使按金融机构同期同类贷款利率，超过部分也不得扣除，因其本来就不该发生。　②具体的债权性投资与权益性投资比例。　　金融企业——5:1 　　其他企业——2:1

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在个人所得税中是不是无论转让上市股票还是非上市股票都不征税，然后企业所得税企业转让上市看时限免税企业转让非上市无论时限多少都要交税
郭锋老师 | 提问时间：05/10 09:24

#初级职称#

不是的，个人转让非上市股票要按照财产转让所得缴纳个人所得税，如果是转让上市公司非限售股票，那么是免征个人所得税的，如果是转让上市公司限售股票，是按照财产转让所得来计算个人所得税。企业所得税转让无论是不是上市公司股票，都是需要缴纳企业所得税的。只有股息的时候，才是区分上市公司还是非上市公司。这个内容总结如下：（1）转让 ①个人转让境内上市公司的股票（股票属于股权的一种形式），暂不征收个税；个人转让限售股及其余股票，按照“财产转让所得”计算个人所得税；个人转让非上市公司的股权，按照“财产转让所得”缴纳个税。 ②企业转让上市公司和非上市公司的股权，取得的所得都属于“财产转让所得”，要照章缴纳企业所得税。（2）持有期间股息、红利 ①个人持有非上市公司股权，取得的分红，属于“股息、红利所得”，照章缴纳个人所得税；个人取得境内上市公司的股票，取得的分红，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征税。 ②企业持有股权取得的分红，按照下列规定处理：企业类型从境内非上市的居民企业取得的投资收益连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的投资收益连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益居民企业免不免免在中国境内设立机构场所，且所得与该机构场所有实际联系的非居民企业免不免免未在中国境内设立机构场所，以及虽设立机构场所但所得与该机构场所没有实际联系的非居民企业不免不免不免您理解一下~

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无形资产达到预定可使用状态后，为获得专利发生的费用算成本吗？方便归集一下无形资产和固定资产的初始成本计量吗？
欧阳老师 | 提问时间：05/10 09:08

#初级职称#

达到预定用途之后发生的费用不计入资产成本。外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行研发无形资产的成本包括资本化的研发支出，相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。外购固定资产，应按实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，作为固定资产的取得成本。自行建造的固定资产，以建造该固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为其入账价值。

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什么情况下对出口产品退还增值税、消费税
于老师 | 提问时间：05/10 09:05

#初级职称#

关于这个问题，教材上没有深入讲解，一般不会这样考查，题目会直接给出具体的金额。您可以参考以下回复：比如不具有生产能力的外贸企业出口货物，免征增值税，相应的进项税额予以退还。此时涉及退还增值税，但不退还已征的城建税及教育费附加。

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个人所得税的专项扣除和附加扣除请回复
郭锋老师 | 提问时间：05/10 08:48

#初级职称#

专项扣除：居民个人依法缴纳的“三险一金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金）。专项附加扣除，包括子女教育、婴幼儿照护、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等七项支出。

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能总结一下票据各种时间吗
金老师 | 提问时间：05/10 08:31

#初级职称#

总结如下：票据种类提示承兑期限提示付款期限票据权利时效汇票银行汇票见票即付无需提示承兑出票日起1个月出票日起2年商业汇票定日付款到期日前提示承兑到期日起10日到期日起2年出票后定期付款见票后定期付款出票日起1个月本票无需出票日起2个月出票日起2年支票无需出票日起10日出票日起6个月追索权 6个月再追索权 3个月商业汇票的付款期限一般不超过6个月电子不超过1年

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