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工作量法下，当月增加的固定资产，如果题目中就给出了当月的工作量，那么当月提不提折旧？
金老师 | 提问时间：01/17 22:06

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工作量法下，当月增加的固定资产，如果题目中明确给出了当月的工作量，那么当月是需要计提折旧的。因为工作量法的核心是根据实际使用情况来分摊折旧费用，只要当月有实际工作量发生，就应按比例计提相应的折旧额。因此，当月增加的固定资产，若当月有工作量，应计提折旧。祝您学习愉快！

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固定资产折旧的时间范围中，要求当月增加的固定资产当月不提折旧当月减少的固定资产当月照提折旧。那么，请问如果5月份对固定资产进行更新改造，那么5月份这个月要不要提取折旧？请提炼出我们当月计提或者不再计提折旧的题干描述
李老师 | 提问时间：01/17 22:05

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要。更新改造过程中停止使用的固定资产，不需要计提折旧。当月计提折旧的情况：当月减少的固定资产，当月仍需计提折旧；固定资产正常使用且未处于更新改造等停止使用状态时，按照正常折旧政策计提折旧。当月不再计提折旧的情况：当月增加的固定资产，当月不计提折旧；更新改造过程中停止使用的固定资产，不计提折旧；固定资产于月末最后一天处置，通常不计提当月折旧。祝您学习愉快！

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零基础考初级，现在才开始学，还有四个月来得及么？
郭老师 | 提问时间：01/17 19:42

#初级职称#

时间充足可以大部分拿来学习可以

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老师，这道题，我看答案不明白资本公积-其他资本公积求出来的
暖暖老师 | 提问时间：01/17 15:15

#初级职称#

你好这里不是求出来的，是其权益变动这里120

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你好老师，我想问一下，个人借款给公司，公司怎么做账
朴老师 | 提问时间：01/17 12:22

#初级职称#

有利息的还是没有利息

阅读 551

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22年2.1号用工，22年3.1签合同，公司违法，但不用付两倍工资对吧
刘艳红老师 | 提问时间：01/17 10:22

#初级职称#

您好，他现在是哪方面的违法？

阅读 443

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你好我想问下我已经报名了但是我的信息采集得会计管理部门和这次报名地方不一样可以吗
于老师 | 提问时间：01/16 22:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这种情况可能会对报名产生影响。信息采集的会计管理部门与报名地不一致，可能导致审核时无法直接调取您的信息或影响后续资格审核。建议您提前联系报名地的考试管理部门，确认是否需要将信息采集调整至报名地，或是否接受当前信息采集地的记录。如有需要，可办理信息采集调转手续，确保报名顺利。祝您学习愉快！

阅读 458

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销售行业工作当中下游需要开票，是否一定要对公打款才可以开票？
刘艳红老师 | 提问时间：01/16 22:13

#初级职称#

您好，这个按合同来就可以

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第12题为什么要用40000乘1-20%呀
朴老师 | 提问时间：01/16 18:03

#初级职称#

因为稿酬所得每次收入超过 4000 元时，税法规定要先减除 20% 的费用，所以用 40000×(1-20%)，再乘以 70% 的稿酬优惠比例，最后乘以 20% 的预扣率。

阅读 549

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老师，第六题怎么做？？？？
暖暖老师 | 提问时间：01/16 17:56

#初级职称#

你好不可以超过同期银行贷款利息 900*6%*3/12+1800*6%*3/12=40.5

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26年初级考试报名日期
文文老师 | 提问时间：01/16 16:59

#初级职称#

你好，2026年初级会计考试报名时间已确定为2026年1月5日至1月27日

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下面图片圈起来的在哪里弄
贾老师 | 提问时间：01/16 15:48

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：开始继续教育前，会计人员应在全国会计人员统一服务管理平台（https://ausm.mof.gov.cn/index/）完成信息采集。另外，为了帮助大家更好地完成信息采集等相关事宜，还整理了会计人员信息采集、信息修改、信息跨省调转业务供参考。全国会计人员统一服务管理平台的信息采集流程（图解）可查看：//www.fawtography.com/jxjy/ksdt/all/zh20210113110956.shtml#zt。祝您学习愉快！

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公司拟收购世力公司，世力公司的 β值及按市值计算的资产负债率，由于并购效应的存在，经测算并购后世力公司的 β值将上升为 1.2，资产负债率将降为 40%，且预计并购世力公司将在今后的三年内高速增长，自由现金流量分别为 62.5万元、75万元、90万元。世力公司平均负债利息率为 7.85%，所得税率为30%，资本市场中的无风险报酬率为3%，平均风险溢价为4%，三以后持续稳定发展，在不考虑其他辅助事项的情况下，特续稳定增长期的加权资金成本经测算为8%。【要求】 (1)如果并购后，预计世公司三年之后的每年自由现金流量不变，试计算世公司的价值；（2）如果并购后，预计世力公司三年之后进入稳定增长期，每年的自由现金流量以5%的速度递增，计算世力公司的价值。附:(PVIF10%1)=0.9；(PV1E.10%2)=0.8 ；(PVIF10%.3)=0.7；(PVIF.10%，4)=0.6
金老师 | 提问时间：01/16 10:33

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先根据资本资产定价模型计算出权益资本成本，再结合负债利息率和资产负债率计算出加权平均资本成本，最后根据不同的现金流量增长情况分别计算世力公司的价值。（1）计算世力公司的加权平均资本成本根据资本资产定价模型\(R_s=R_f+\beta\times(R_m-R_f)\)，其中\(R_s\)为权益资本成本，\(R_f\)为无风险报酬率，\(\beta\)为贝塔系数，\((R_m-R_f)\)为平均风险溢价。已知\(R_f=3\%\)，\(\beta=1.2\)，\((R_m-R_f)=4\%\)，则权益资本成本\(R_s=3\%+1.2\times4\%=7.8\%\)。已知资产负债率为\(40\%\)，则权益资本占比为\(1-40\%=60\%\)，负债利息率为\(7.85\%\)，所得税率为\(30\%\)。根据加权平均资本成本公式\(WACC=W_d\timesR_d\times(1-T)+W_s\timesR_s\)，其中\(W_d\)为负债占比，\(R_d\)为负债利息率，\(T\)为所得税率，\(W_s\)为权益资本占比，\(R_s\)为权益资本成本。可得加权平均资本成本\(WACC=40\%\times7.85\%\times(1-30\%)+60\%\times7.8\%=6.338\%\approx6.34\%\)。为了方便计算，本题后续使用\(10\%\)作为折现率（题目中给出了\(10\%\)的复利现值系数）。计算世力公司的价值（三年后自由现金流量不变） -计算前三年自由现金流量的现值：已知前三年的自由现金流量分别为\(62.5\)万元、\(75\)万元、\(90\)万元，折现率为\(10\%\)，根据复利现值公式\(PV=FV\times(PVIF_{i,n})\)（其中\(PV\)为现值，\(FV\)为终值，\((PVIF_{i,n})\)为复利现值系数）。前三年自由现金流量现值\(=62.5\times0.9+75\times0.8+90\times0.7=56.25+60+63=179.25\)（万元）。 -计算第三年后自由现金流量的现值：第三年后每年自由现金流量为\(90\)万元，可将其视为永续年金，根据永续年金现值公式\(P=A/i\)（其中\(P\)为现值，\(A\)为年金，\(i\)为折现率），则第三年末的永续年金价值为\(90\div10\%=900\)万元。再将其折现到现在，\(900\times0.7=630\)万元。 -计算世力公司的价值：世力公司的价值\(=179.25+630=809.25\)（万元）。（2）计算世力公司的价值（三年后自由现金流量以\(5\%\)的速度递增） -计算前三年自由现金流量的现值：与（1）中计算相同，前三年自由现金流量现值\(=62.5\times0.9+75\times0.8+90\times0.7=56.25+60+63=179.25\)（万元）。 -计算第三年后自由现金流量的现值：根据固定增长模型\(P_3=FCF_4\div(WACC-g)\)（其中\(P_3\)为第三年末的价值，\(FCF_4\)为第四年的自由现金流量，\(WACC\)为加权平均资本成本，\(g\)为增长率）。已知\(FCF_3=90\)万元，\(g=5\%\)，则\(FCF_4=FCF_3\times(1+g)=90\times(1+5\%)=94.5\)万元。 \(P_3=94.5\div(8\%-5\%)=3150\)万元。再将其折现到现在，\(3150\times0.7=2205\)万元。 -计算世力公司的价值：世力公司的价值\(=179.25+2205=2384.25\)（万元）。综上，（1）世力公司的价值为\(809.25\)万元；（2）世力公司的价值为\(2384.25\)万元。祝您学习愉快！

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损益类会计科目借方有些是表示增加，有些是表示减少，贷方也有些是表示增加和减少。有没有好的方法能把这些分别记下来，能区别开什么时候借表示增加，什么表示减。感谢！
于老师 | 提问时间：01/16 10:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要区分损益类会计科目借贷方表示增加还是减少，可先把损益类科目分为收入类和费用类。收入类科目，像主营业务收入、其他业务收入等，贷方表示增加，借方表示减少。因为收入增加会使利润增加，而利润属于所有者权益，所有者权益增加记贷方，所以收入增加记贷方。比如企业销售商品取得收入，会计分录为借：银行存款，贷：主营业务收入。费用类科目，如管理费用、销售费用等，借方表示增加，贷方表示减少。费用增加会使利润减少，利润减少意味着所有者权益减少，所有者权益减少记借方，所以费用增加记借方。例如企业支付办公费用，会计分录为借：管理费用，贷：银行存款。对于资产处置损益，借方表示资产处置损失增加，贷方表示资产处置收益增加。少数股东损益作为未分配利润抵减项，借方表示增加，贷方表示减少。记住这些特殊情况，就能更好地区分损益类科目借贷方的增减含义。祝您学习愉快！

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印花税的营业账簿怎么申报
小菲老师 | 提问时间：01/16 08:48

#初级职称#

同学，你好实收资本和资本公积合计金额。

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老师，我们员工的备用金未冲完。我可以暂估费用吗？在5月份之前把票补齐。
家权老师 | 提问时间：01/16 08:47

#初级职称#

那个需要发票来报销的

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公司还未注册好，没有对公账户，股东转投资款至微信怎么做账？
暖暖老师 | 提问时间：01/15 22:06

#初级职称#

你好不可以的。投资款必须到基本户

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酒店无偿给旅游公司无偿提供广告牌位这个视同销售吗
Fenny老师 | 提问时间：01/15 20:00

#初级职称#

你好，你这个不是很好判断，属于以下情形的就要视同销售。第五条有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税：（一）单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（二）单位和个体工商户无偿转让货物；（三）单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。

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老师，企业所得税季报，实际支付给职工的应付职工薪酬，是看财务报表应付职工薪酬—工资，明细借方金额是吗
文文老师 | 提问时间：01/15 15:30

#初级职称#

看财务报表应付职工薪酬—工资，明细借方金额，可以的

阅读 447

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员工工资1个月4000元，干满一个月休息4天，一月份干了14天，怎么算
暖暖老师 | 提问时间：01/15 15:27

#初级职称#

你好，你们满勤是俺26条对吗？

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6月份业务1.不是已经退货了吗那个商品不合格退了一个办公椅皮褐色的。业务6，为什么主营业务不含税价还是95万。这个金额没有减去已退货的金额
朴老师 | 提问时间：01/15 15:18

#初级职称#

是业务表述疏漏，95 万是原销售不含税金额，需先扣减退货金额，再按扣减后的 81.8 万计算 1% 折扣。

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圈出的汇票应该是无条件支付的承诺吧?
贾老师 | 提问时间：05/10 10:36

#初级职称#

是的，理解正确。

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企业所得税小微企业税收优惠
王一老师 | 提问时间：05/10 10:30

#初级职称#

小型微利企业★★★ 　　1.认定条件　　从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过“300万元”、从业人数不超过“300人”、资产总额不超过“5000万元”等三个条件的企业。　　参考记忆口诀：额三人三资不五　　2.（23年调整）减免规定　　（1）2021年1月1日至2022年12月31日：　　对年应纳税所得额不超过100万元的部分，“减按12.5%”计入应纳税所得额，按“20%”的税率缴纳企业所得税。　　（2）2022年1月1日至2024年12月31日：　　对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，“减按25%计入”应纳税所得额，按“20%”的税率缴纳企业所得税。　　　【提示】小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。　　【举例】小型微利企业应纳税额的计算　　案例：某企业为小型微利企业，2022年当年应纳税所得额为300万元。　　已知：小型微利企业适用的企业所得税税率为20%。假设不考虑其他因素。　　问题：该企业当年应缴纳的企业所得税为？　　分析：该企业应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分是“200万元”。应纳税额＝（100×12.5%+200×25%）×20%＝12.5（万元）

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所有者权益增加记借还是贷
赵老师 | 提问时间：05/10 10:23

#初级职称#

贷方表示它的增加

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金融企业扣除费用，总结一下金融企业哪些利息可以扣，哪些不能扣，还有支付的利息费用
郭锋老师 | 提问时间：05/10 09:29

#初级职称#

您可以参考以下总结：企业取得的地方政府债券利息收入，免征；境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入，免征；企业投资持有“铁路债券”取得的利息收入，减半征收；国债利息收入，是免税收入。其他利息都要交企业所得税。借款产生的利息费用（1）非关联方借款借款方出借方扣除标准非金融企业金融企业准予扣除非金融企业非金融企业不超过金融企业“同期同类”贷款利率部分准予扣除　　【提示】上述利息费用是指费用化的利息支出，如借款利息为资本化支出则应计入相应资产成本，以折旧或摊销方式扣除。（2）关联方借款——防止资本弱化。（2023年新增）　①企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。　　【提示】即使按金融机构同期同类贷款利率，超过部分也不得扣除，因其本来就不该发生。　②具体的债权性投资与权益性投资比例。　　金融企业——5:1 　　其他企业——2:1

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在个人所得税中是不是无论转让上市股票还是非上市股票都不征税，然后企业所得税企业转让上市看时限免税企业转让非上市无论时限多少都要交税
郭锋老师 | 提问时间：05/10 09:24

#初级职称#

不是的，个人转让非上市股票要按照财产转让所得缴纳个人所得税，如果是转让上市公司非限售股票，那么是免征个人所得税的，如果是转让上市公司限售股票，是按照财产转让所得来计算个人所得税。企业所得税转让无论是不是上市公司股票，都是需要缴纳企业所得税的。只有股息的时候，才是区分上市公司还是非上市公司。这个内容总结如下：（1）转让 ①个人转让境内上市公司的股票（股票属于股权的一种形式），暂不征收个税；个人转让限售股及其余股票，按照“财产转让所得”计算个人所得税；个人转让非上市公司的股权，按照“财产转让所得”缴纳个税。 ②企业转让上市公司和非上市公司的股权，取得的所得都属于“财产转让所得”，要照章缴纳企业所得税。（2）持有期间股息、红利 ①个人持有非上市公司股权，取得的分红，属于“股息、红利所得”，照章缴纳个人所得税；个人取得境内上市公司的股票，取得的分红，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征税。 ②企业持有股权取得的分红，按照下列规定处理：企业类型从境内非上市的居民企业取得的投资收益连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的投资收益连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益居民企业免不免免在中国境内设立机构场所，且所得与该机构场所有实际联系的非居民企业免不免免未在中国境内设立机构场所，以及虽设立机构场所但所得与该机构场所没有实际联系的非居民企业不免不免不免您理解一下~

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无形资产达到预定可使用状态后，为获得专利发生的费用算成本吗？方便归集一下无形资产和固定资产的初始成本计量吗？
欧阳老师 | 提问时间：05/10 09:08

#初级职称#

达到预定用途之后发生的费用不计入资产成本。外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行研发无形资产的成本包括资本化的研发支出，相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。外购固定资产，应按实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，作为固定资产的取得成本。自行建造的固定资产，以建造该固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为其入账价值。

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什么情况下对出口产品退还增值税、消费税
于老师 | 提问时间：05/10 09:05

#初级职称#

关于这个问题，教材上没有深入讲解，一般不会这样考查，题目会直接给出具体的金额。您可以参考以下回复：比如不具有生产能力的外贸企业出口货物，免征增值税，相应的进项税额予以退还。此时涉及退还增值税，但不退还已征的城建税及教育费附加。

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个人所得税的专项扣除和附加扣除请回复
郭锋老师 | 提问时间：05/10 08:48

#初级职称#

专项扣除：居民个人依法缴纳的“三险一金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金）。专项附加扣除，包括子女教育、婴幼儿照护、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等七项支出。

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能总结一下票据各种时间吗
金老师 | 提问时间：05/10 08:31

#初级职称#

总结如下：票据种类提示承兑期限提示付款期限票据权利时效汇票银行汇票见票即付无需提示承兑出票日起1个月出票日起2年商业汇票定日付款到期日前提示承兑到期日起10日到期日起2年出票后定期付款见票后定期付款出票日起1个月本票无需出票日起2个月出票日起2年支票无需出票日起10日出票日起6个月追索权 6个月再追索权 3个月商业汇票的付款期限一般不超过6个月电子不超过1年

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