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不确定在实际操作中：有限合伙企业新増股东产生溢价部分能否直接计入原有股东名下，假如计入原股东名下是否涉税
玲老师 | 提问时间：02/01 14:31

#初级职称#

你好溢价是进入到资本公积。然后这个资本公积还可以转到这个股东的投资款，可以的没有税款。

阅读 13105

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老师，是否可以期货交易
陈陈陈老师 | 提问时间：01/31 09:00

#初级职称#

银行理财里有期货交易项目

阅读 13105

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经营地与注册地不一致有啥影响吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/29 10:54

#初级职称#

您好，没什么关系，不影响

阅读 13097

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老师，这个10000元是哪个万元？复合计征这个没搞懂。
郭老师 | 提问时间：10/20 09:27

#初级职称#

你好 200万元换算的万元。

阅读 13091

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老师这题为什么不是全选啊
财会老师 | 提问时间：02/14 17:18

#初级职称#

验收证明不是审核原始凭证的内容

阅读 13090

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上海初会报名分两个阶段，有什么不一样吗？就是今年报名13-17号一个阶段，然后24-28号是第二批，我24号那批再报名行吗
小菲老师 | 提问时间：02/15 13:40

#初级职称#

同学，你好可以的，没不一样

阅读 13083

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转让资产使用权的收入和转让无形资产所有权的收入哪个是营业外收入哪个是其他业务收入
财会老师 | 提问时间：02/27 23:31

#初级职称#

转让使用权，如果符合使用权资产的定义计入的是使用权资产，出租方收到的钱计入其他应收款。转让所有权计入的是资产处置损益

阅读 13062

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江苏南通初级继续教育在哪里做呢
吕昊老师 | 提问时间：10/16 13:43

#初级职称#

你好，南通会计继续教育学员统一登录南通市财政局网站（czj.nantong.gov.cn），进入首页“会计继续教育”→自行选择网校（注意：行政事业单位只能选择东北财经大学）→选择所在地区→注册→选择培训年份→付费（可通过支付宝、**、网银等方式支付，需要发票的学员可在网上打印电子发票）→选择课程→开始学习→课时完成→参加考试→考试合格，即可完成本年度继续教育。

阅读 13053

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甲服装公司为居民企业，主要从事羽绒服的生产和销售业务，2021年度有关经营情况如下：（1）取得羽绒服销售收入8000万元。（2）转让一项羽绒服保暖技术的所有权，取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入800万元，发生与之相关的转让成本及税费100万元。（3）取得国债利息收入135万元、W石化公司债券利息收入180万元。（4）直接向Y小学捐赠20万元；支付Q公司违约金3万元。（5）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1500万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。要求：分别计算甲服装公司2021年度纳税调整增加额和纳税调整减税额。
税法老师 | 提问时间：02/12 15:43

#初级职称#

1.技术转让所得，一个纳税年度内不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。技术转让所得纳税调减=500+（800-100-500）/2=600万元 2.国债利息收入免征企业所得税，纳税调减135万元 3.直接捐赠支出不得税前扣除，纳税调增20万元 4.广宣费扣除限额=8000*15%=1200万元，实际发生额1500万元，超标300万元纳税调增。参考上述解题思路。

阅读 13053

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劳务费做账计入分录管理费用 -劳务费应付账款，那这个表中应付职工薪酬需要计劳务费部分吗
郭老师 | 提问时间：01/30 11:26

#初级职称#

你好，不需要的不用填写。

阅读 13048

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老师，这个9.6—6.9不是会记记错的吗？为什么加进去。
小小柠檬老师 | 提问时间：01/30 08:56

#初级职称#

同学你好，这里没有错，本来提取了现金6.9万，但是会计上记成了9.6万，导致会计上的银行存款少了（9.6-6.9）万，所以要加上去

阅读 13041

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请老师帮忙解答谢谢
财会老师 | 提问时间：03/08 18:41

#初级职称#

销售的时候借：应收账款 100000*（1+增值税税率），　　贷：主营业务收入 100000，　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）100000*增值税税率发现现金折扣借：应收账款，　　贷：主营业务收入 100000×（1-2％）　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）100000*增值税税率收款借：银行存款　　贷：应收账款

阅读 13033

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我是广西的考生我报名填错信息了，已经缴费了到时候去拿证书还得拿吗?的确是全日制在读，但是没毕业，但是已有学历那栏我填的这个在读学历
郭老师 | 提问时间：01/24 10:39

#初级职称#

你好，这个影响你领证的，你的学历填写错了，是这个意思吧，你拿不出这个毕业证来

阅读 13032

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老师销售退回时，那个退回的税应该按哪个来算
财会老师 | 提问时间：02/24 17:15

#初级职称#

按照退回货物的价款来计算，比如退回货物的价款为100，那么对应的增值税就是100*0.13=13

阅读 13020

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资产负债表中的应收账款项目需要减去的坏账准备的期末余额吗？
财会老师 | 提问时间：02/08 13:21

#初级职称#

是需要减去的 “应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收账款”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列；

阅读 12991

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老师初级报名请问信息采集和报名地必须一致吗
家权老师 | 提问时间：01/24 10:55

#初级职称#

是的，需要保持一致的哈

阅读 12982

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我想问下超市盘完点后，怎么算一年有没有赚到钱？赚了多少钱
财会老师 | 提问时间：03/02 09:59

#初级职称#

计算毛利 =收入-销售成本用你总的进货成本，减去盘点后的成本，就是你的销售成本

阅读 12980

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老师这个题怎么弄的，不太懂B选项
apple老师 | 提问时间：10/18 14:55

#初级职称#

同学你好！研究阶段的计入研发支出

阅读 12957

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计提和缴纳增值税及附加税会计分录怎么做
宋生老师 | 提问时间：06/04 15:06

#初级职称#

你好， 1．月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税费——未交增值税当月交纳以前期间未交的增值税额借：应交税费——未交增值税　　贷：银行存款 2、借税金及附加，贷应交税费应交城建税，教育费附加等。然后再借，应交税费，应交城建税，教育费附加等贷，银行存款。

阅读 12941

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老师，麻烦解答一下这个题目，比较急
大明明老师 | 提问时间：10/19 11:37

#初级职称#

你好固定资产初始入账价值先将每年租金3万乘以年金系数折现到现值入账贷方长期应付=30000*5+支付给前租客的钱-第一次支付的租金（计入银行存款）差额确认未确认融资费用

阅读 12941

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小规模纳税人收到联营年底收入利润分成会计分录怎么做？需要缴纳企业所得税和增值税吗？我单位A是小规模纳税人，A单位提供场地和人员和另一单位B销售化肥，进货进货款是B出，每月A所有销售的销售收入也是直接交给B，年底B按分成比例计算利润，并扣除企业所得税后，直接按税后利润转账给A结算销售利润。这种情况A我单位收到利润分红怎么做会计分录？需要交所得税和增值税吗？
财会老师 | 提问时间：03/02 15:47

#初级职称#

收到时借记银行存款，贷记应收股利，不影响利润的。老师认为是需要缴纳所得税的，具体的缴纳规则建议您咨询一下当地的税务局

阅读 12937

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圈出的汇票应该是无条件支付的承诺吧?
贾老师 | 提问时间：05/10 10:36

#初级职称#

是的，理解正确。

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企业所得税小微企业税收优惠
王一老师 | 提问时间：05/10 10:30

#初级职称#

小型微利企业★★★ 　　1.认定条件　　从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过“300万元”、从业人数不超过“300人”、资产总额不超过“5000万元”等三个条件的企业。　　参考记忆口诀：额三人三资不五　　2.（23年调整）减免规定　　（1）2021年1月1日至2022年12月31日：　　对年应纳税所得额不超过100万元的部分，“减按12.5%”计入应纳税所得额，按“20%”的税率缴纳企业所得税。　　（2）2022年1月1日至2024年12月31日：　　对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，“减按25%计入”应纳税所得额，按“20%”的税率缴纳企业所得税。　　　【提示】小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。　　【举例】小型微利企业应纳税额的计算　　案例：某企业为小型微利企业，2022年当年应纳税所得额为300万元。　　已知：小型微利企业适用的企业所得税税率为20%。假设不考虑其他因素。　　问题：该企业当年应缴纳的企业所得税为？　　分析：该企业应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分是“200万元”。应纳税额＝（100×12.5%+200×25%）×20%＝12.5（万元）

阅读 767

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所有者权益增加记借还是贷
赵老师 | 提问时间：05/10 10:23

#初级职称#

贷方表示它的增加

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金融企业扣除费用，总结一下金融企业哪些利息可以扣，哪些不能扣，还有支付的利息费用
郭锋老师 | 提问时间：05/10 09:29

#初级职称#

您可以参考以下总结：企业取得的地方政府债券利息收入，免征；境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入，免征；企业投资持有“铁路债券”取得的利息收入，减半征收；国债利息收入，是免税收入。其他利息都要交企业所得税。借款产生的利息费用（1）非关联方借款借款方出借方扣除标准非金融企业金融企业准予扣除非金融企业非金融企业不超过金融企业“同期同类”贷款利率部分准予扣除　　【提示】上述利息费用是指费用化的利息支出，如借款利息为资本化支出则应计入相应资产成本，以折旧或摊销方式扣除。（2）关联方借款——防止资本弱化。（2023年新增）　①企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。　　【提示】即使按金融机构同期同类贷款利率，超过部分也不得扣除，因其本来就不该发生。　②具体的债权性投资与权益性投资比例。　　金融企业——5:1 　　其他企业——2:1

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在个人所得税中是不是无论转让上市股票还是非上市股票都不征税，然后企业所得税企业转让上市看时限免税企业转让非上市无论时限多少都要交税
郭锋老师 | 提问时间：05/10 09:24

#初级职称#

不是的，个人转让非上市股票要按照财产转让所得缴纳个人所得税，如果是转让上市公司非限售股票，那么是免征个人所得税的，如果是转让上市公司限售股票，是按照财产转让所得来计算个人所得税。企业所得税转让无论是不是上市公司股票，都是需要缴纳企业所得税的。只有股息的时候，才是区分上市公司还是非上市公司。这个内容总结如下：（1）转让 ①个人转让境内上市公司的股票（股票属于股权的一种形式），暂不征收个税；个人转让限售股及其余股票，按照“财产转让所得”计算个人所得税；个人转让非上市公司的股权，按照“财产转让所得”缴纳个税。 ②企业转让上市公司和非上市公司的股权，取得的所得都属于“财产转让所得”，要照章缴纳企业所得税。（2）持有期间股息、红利 ①个人持有非上市公司股权，取得的分红，属于“股息、红利所得”，照章缴纳个人所得税；个人取得境内上市公司的股票，取得的分红，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征税。 ②企业持有股权取得的分红，按照下列规定处理：企业类型从境内非上市的居民企业取得的投资收益连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的投资收益连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益居民企业免不免免在中国境内设立机构场所，且所得与该机构场所有实际联系的非居民企业免不免免未在中国境内设立机构场所，以及虽设立机构场所但所得与该机构场所没有实际联系的非居民企业不免不免不免您理解一下~

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无形资产达到预定可使用状态后，为获得专利发生的费用算成本吗？方便归集一下无形资产和固定资产的初始成本计量吗？
欧阳老师 | 提问时间：05/10 09:08

#初级职称#

达到预定用途之后发生的费用不计入资产成本。外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行研发无形资产的成本包括资本化的研发支出，相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。外购固定资产，应按实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，作为固定资产的取得成本。自行建造的固定资产，以建造该固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为其入账价值。

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什么情况下对出口产品退还增值税、消费税
于老师 | 提问时间：05/10 09:05

#初级职称#

关于这个问题，教材上没有深入讲解，一般不会这样考查，题目会直接给出具体的金额。您可以参考以下回复：比如不具有生产能力的外贸企业出口货物，免征增值税，相应的进项税额予以退还。此时涉及退还增值税，但不退还已征的城建税及教育费附加。

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个人所得税的专项扣除和附加扣除请回复
郭锋老师 | 提问时间：05/10 08:48

#初级职称#

专项扣除：居民个人依法缴纳的“三险一金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金）。专项附加扣除，包括子女教育、婴幼儿照护、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等七项支出。

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能总结一下票据各种时间吗
金老师 | 提问时间：05/10 08:31

#初级职称#

总结如下：票据种类提示承兑期限提示付款期限票据权利时效汇票银行汇票见票即付无需提示承兑出票日起1个月出票日起2年商业汇票定日付款到期日前提示承兑到期日起10日到期日起2年出票后定期付款见票后定期付款出票日起1个月本票无需出票日起2个月出票日起2年支票无需出票日起10日出票日起6个月追索权 6个月再追索权 3个月商业汇票的付款期限一般不超过6个月电子不超过1年

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