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销售农产品公司，进项税额是按照销售量计提进项的，如果本期计提的增值税进项为2万，销项税为1万，这样我就不能按照2万抵扣进项，应该按照1万抵扣，2万我已经记到进项税里了，需要把1万的差额调出来，怎么记账，借主营业务成本10万进项税额2万贷原材料12万
家权老师 | 提问时间：04/15 09:50

#实务#

进项税只能那样做，除非你做进项转出以后也不能抵扣了

阅读 21

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原材料用月末加权计价，如果有暂估入账的原材料在计算单价时要不要记入单价的计算中？
黄老师 | 提问时间：04/15 09:49

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算甲材料加权平均单价时，暂估入账的原材料不需要记入单价的计算中。因为暂估入账金额是预估的，并非实际成本，而计算加权平均单价需要基于实际成本，所以要剔除暂估金额。祝您学习愉快！

阅读 76

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但会弹出已发放工资大于本年个税申报表的累计数，请确认是否正确
家权老师 | 提问时间：04/15 09:49

#实务#

根据后边的规则据实填报填报说明：（五）附报事项根据应付职工薪酬1-3月账面合计数字填报事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。也就是：应付职工薪酬一级科目的贷方本年累计如果没通过应付职工薪酬计提的，就直接统计销售费用、管理费用里边的职工薪酬。 2.“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”-工资薪金（只是工资和奖金）借方发生额本年累计金额。

阅读 28

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老师，你好！公司26年付了27-28年展位费并开了发票，想问一下怎么做账。
王一老师 | 提问时间：04/15 09:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司在2026年支付2027-2028年展位费并取得发票，由于费用受益期跨年度，应按照权责发生制原则进行账务处理。支付费用时，先计入“长期待摊费用”科目，然后在受益期内进行分摊。支付展位费时，会计分录如下：借：长期待摊费用——展位费贷：银行存款在2027年和2028年进行费用分摊，假设每年分摊金额相同，每年分摊时会计分录如下：借：销售费用——展位费贷：长期待摊费用——展位费这样处理可以将费用合理地分摊到受益期间，符合会计核算的要求。祝您学习愉快！

阅读 59

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老师，你好，我们是建筑业，公司有个项目工程，公司刚跟甲方签订合同，甲方要求公司开了一个共管账户（甲方跟公司共同盖章签字才能拨付工程款），甲方马上就把全部工程款转到共管账户里面，后面根据工程进度甲方才盖章签字共管账户的钱转入我们公司基本户，这个第一笔甲方转入共管账户的钱公司要确认收入缴税吗，及会计分录
暖暖老师 | 提问时间：04/15 09:48

#建筑#

你好，我们确认收入的工程款肯定要缴纳税金的

阅读 33

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报企业所得税年报，工资薪金少计提，多发放，填上数字，显示调减，减减了对税务上有影响没？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:48

#税务#

那个还是要在当年计提的需要调整报表

阅读 22

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老师您好，个体户经营个税怎么申报？麻烦您大致说一下
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:44

#实务#

同学，你好登录自然人电子税务局扣缴端 “经营所得”模块。月（季）度预缴申报（A表）适用于查账征收或核定征收个体户。填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。查账征收需填写收入、成本、费用；核定征收仅填收入总额即可。

阅读 19

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老师供暖公司，前一年9月开始收本年和下一年的供暖费，财务核算是按自然年度算本年1.1-12.31的数据核算是吗
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:44

#实务#

同学，你好嗯嗯，是的

阅读 16

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销售部标书制作计入什么科目
家权老师 | 提问时间：04/15 09:44

#税务#

那个计入销售费用-投标费

阅读 16

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老师我是分支机构纳税汇总报告这里过期了有效期截止这里可以更改我可以更改吗那个分摊不分摊怎么看出来呢因为我是24年成立的所以24年的汇算没有分摊的
朴老师 | 提问时间：04/15 09:43

#实务#

有效期截止可以更改，直接修改延期即可。你 2024 年新成立的分支机构，当年汇算不分摊所得税，由总机构统一申报。

阅读 30

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老师25年做了10万的暂估入库并且结转了成本，26年汇算清缴前只收到了4万的发票，我现在要怎么入账处理？具体分录怎么做？税怎么调整？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:43

#实务#

借：应付账款-暂估6 贷：利润分配-未分配利润6

阅读 24

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公司没有车子，老板跑业务的，但是现在老板不能代开租车发票，他跑业务的油票还能入吗
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:43

#实务#

同学，你好签订私车公用协议，就可以

阅读 11

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老师请问一下在报企业所得税季报的时候，职工薪酬那一块有一个已计入成本费用的职工薪酬，和实际支付给职工应付职工薪酬，我这两个数字我应该怎么填呢
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:42

#实务#

同学，你好 1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬（如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等）的累计金额，也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。 2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下，工资薪金借方发生额的累计金额，按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。

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老师，工资没有发，个税要在账上先计提出来吗？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:42

#税务#

是的，那个要先正常计提的哈

阅读 27

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老师总分公司，分公司非独立核算，总公司购买的固定资产给分公司使用，然后发票和款项都是总公司的，开票也是给总公司，但资产放在分公司，分公司需要出报表给税局，这样固定资产是放在分公司还是总公司，折旧是在分公司折旧还是总公司折旧？
家权老师 | 提问时间：04/15 09:41

#实务#

那个折旧是在总公司，按租赁资产给分公司处理

阅读 41

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工资3月份银行要打一千块给员工打工资的时候发现卡号无效。到了4月份才发现现在要报三月的个税出纳说3月4月一起打。。现在怎么报三月的个税和收入。
家权老师 | 提问时间：04/15 09:41

#实务#

那个还是正常申报3月的个税

阅读 20

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老师，请问我公司买了几块地，地的性质是零售商业用地，年限40，款项分两次支付，现在支付了一笔款，明年再支付第二笔款，我想问的是，现在我应该怎样做账啊
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:41

#实务#

同学，你好借：无形资产贷：银行存款其他应付款

阅读 9

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普票费用发票跨月红冲重开金额不变还需要做账吗
王一老师 | 提问时间：04/15 09:40

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要做账。跨月红冲原发票时，账务处理如下：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（负数）应交税费——应交增值税（负数）重新开具蓝字发票时，账务处理如下：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税这样处理可以调整账目，保证财务数据的准确性。祝您学习愉快！

阅读 58

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A公司开了销售发票， b公司没有给a公司开进项发票，导致了a公司增值税提前交纳了，等b公司开来进项票可以直接结转成本吗？即使AB公司算是内部公司，因为a公司已经交了增值税，b公司可以暂时不给a公司开进项票，否则b公司还需要交增值税，这个可以延迟吗？
王小龙老师 | 提问时间：04/15 09:40

#税务#

同学您好，增值税上，是以票控税，用大白话说就是，有进项税发票，就可以少缴税，没有进项税发票就会多缴税。B公司什时候给A公司开发票，A公司什么时候抵扣进项

阅读 22

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老师，这个弥补以前的数据不出来，有什么办法？
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:38

#税务#

同学，你好这个弥补以前的数据不出来，有什么办法？报表里面没有出来吗？

阅读 15

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老师近两年营业收入复合增长率怎么计算？ 22年收入279270777.23 23年381934702.47 24年361418231.33 24年395582225.39请帮忙算一下24年复合增长率和25年的复合增长率？
小菲老师 | 提问时间：04/15 09:37

#税务#

同学，你好 2022–2024 是13.76% ?2023–2025 是1.77% 计算公式 ( 期初值/期末值）开根号-1

阅读 13

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小规模纳税人利息收入的增值税税率与一般纳税人有何区别？
李老师 | 提问时间：06/20 21:58

#会计实务#

小规模纳税人与一般纳税人在利息收入的增值税税率上有以下区别： 1. 小规模纳税人：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人的利息收入不计入增值税纳税范围，因此不需要缴纳增值税。 2. 一般纳税人：一般纳税人的利息收入需要计入增值税纳税范围，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，一般纳税人的利息收入适用6%的增值税税率。因此，小规模纳税人与一般纳税人在利息收入的增值税税率上存在明显的区别。小规模纳税人不需要缴纳增值税，而一般纳税人需要按照6%的税率缴纳增值税。

阅读 3512

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如果银行利率是每年5%，一亿存银行一天可以获得多少利息？
李老师 | 提问时间：06/20 21:35

#会计实务#

根据题目所给的条件，银行利率为每年5%。要计算一亿存银行一天可以获得多少利息，首先需要将年利率转换为日利率。日利率 = 年利率 / 365 根据题目所给的年利率5%，可以得出日利率为：日利率 = 5% / 365 = 0.0137% 然后，将一亿乘以日利率，即可得到一天的利息：一天的利息 = 一亿 × 0.0137% = 13,700 元所以，一亿存银行一天可以获得13,700元的利息。

阅读 11995

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利息是银行为存款人提供的一种回报，用于鼓励存款和增加存款的价值。
欧阳老师 | 提问时间：06/20 20:50

#会计实务#

利息是指银行根据存款人存入的资金金额和存款期限，按照一定的利率计算并支付给存款人的回报。利息是银行为了鼓励存款人存款，增加存款的价值而提供的一种报酬。利息的计算是根据存款金额和存款期限以及利率来确定的。一般来说，存款金额越大、存款期限越长、利率越高，所获得的利息也就越多。利息的计算方法可以是简单利息或复利息。简单利息是指按照存款金额和存款期限以及利率计算出的固定利息金额，不考虑利息的再投资。复利息是指按照存款金额和存款期限以及利率计算出的利息，在每个计息周期结束后，将利息再加入到本金中，下一个计息周期的利息就会在此基础上计算，这样利息会逐年递增。利息的支付方式可以根据存款人的要求进行选择，可以选择定期支付或到期一次性支付。总之，利息是银行为存款人提供的一种回报，用于鼓励存款和增加存款的价值。

阅读 1134

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欠款利息计算公式中的主要变量有哪些？
王一老师 | 提问时间：06/20 18:51

#会计实务#

在欠款利息计算公式中，主要变量包括： 1. 欠款本金：即借款的原始金额，也称为贷款本金。 2. 利率：指借款人需要支付的年利率或利息率。可以是固定利率或浮动利率。 3. 时间：指借款的期限，可以是年、月、日等单位。 4. 利息计算方法：根据不同的计算方法，利息的计算方式也会有所不同。常见的计算方法包括简单利息计算和复利息计算。 5. 计息周期：指利息的计算周期，可以是按年、按月、按日等。 6. 还款方式：指借款人按照何种方式进行还款，如等额本息还款、等额本金还款等。这些变量的不同组合和计算方法会影响到欠款利息的计算结果。在实际应用中，还可能涉及到其他因素，如罚息、逾期利率等。

阅读 1061

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损益类会计科目是指用于记录企业经营活动中的收入和支出的会计科目。常见的损益类会计科目包括营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。
王一老师 | 提问时间：06/20 18:15

#会计实务#

损益类会计科目是用于记录企业经营活动中的收入和支出的会计科目。它们用于记录企业的营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。 1. 营业收入：用于记录企业从销售商品、提供劳务等经营活动中获得的收入。常见的营业收入科目包括销售收入、服务收入、利息收入等。 2. 营业成本：用于记录企业在销售商品、提供劳务等经营活动中发生的与生产、销售相关的成本。常见的营业成本科目包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。 3. 销售费用：用于记录企业在销售商品、提供劳务等经营活动中发生的与销售相关的费用。常见的销售费用科目包括广告费用、销售人员工资、运输费用等。 4. 管理费用：用于记录企业在管理经营活动中发生的费用。常见的管理费用科目包括行政人员工资、办公费用、差旅费用等。 5. 财务费用：用于记录企业在融资、投资等财务活动中发生的费用。常见的财务费用科目包括利息费用、手续费用、汇兑损益等。这些损益类会计科目在企业的损益表中起到重要的作用，用于计算企业的营业利润、净利润等指标，反映企业的盈利能力和经营状况。在会计实务中，正确使用和处理这些损益类会计科目是非常重要的。

阅读 1615

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财税会计中，什么是现金流量表？
秦老师 | 提问时间：06/20 18:15

#会计实务#

现金流量表是财务会计报告中的一项重要财务报表，用于展示企业在一定会计期间内现金流入和流出的情况。它记录了企业从经营活动、投资活动和筹资活动中所产生的现金流量，以及这些现金流量的净增减额。现金流量表主要分为三个部分： 1. 经营活动现金流量：记录企业日常经营活动所产生的现金流量，如销售商品、提供劳务所收到的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金等。 2. 投资活动现金流量：记录企业进行投资活动所产生的现金流量，如购买和出售固定资产、购买和出售股权、收到投资收益等。 3. 筹资活动现金流量：记录企业进行筹资活动所产生的现金流量，如发行债券、股票的现金收入、偿还债务的现金、支付股息和利息的现金等。现金流量表的编制目的是为了提供企业现金流量的相关信息，帮助用户评估企业的现金流量状况、现金流量的来源和运用情况，以及企业的偿债能力、盈利能力和经营风险等。同时，现金流量表也是评估企业经营活动的重要工具，可以帮助企业管理者及时了解企业的现金流动情况，进行合理的资金管理和决策。

阅读 1378

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应收账款借方期初余额的计算方法是将上期期末余额作为本期期初余额。
李老师 | 提问时间：06/20 18:14

#会计实务#

是的，计算应收账款借方期初余额的方法是将上期期末余额作为本期期初余额。这是因为应收账款是一个持续增加的账户，在每个会计期间结束时，会将该期间的应收账款发生额进行记录，并将其累计到上期期末余额上，作为本期期初余额。这样可以确保应收账款的余额连续性和准确性。

阅读 1907

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财务、出纳和会计在工作内容和职责方面有何不同？
王一老师 | 提问时间：06/20 15:13

#会计实务#

财务、出纳和会计在工作内容和职责方面有一些不同之处。 1. 财务部门的职责通常包括财务规划、预算编制、财务报告和分析等。财务部门负责整体的财务管理和决策，确保公司的财务状况良好，为公司的发展提供支持。 2. 出纳的职责主要是处理现金和银行交易，包括现金收付、银行存取款、支票和电汇等。出纳需要确保现金和银行账户的准确性和安全性，处理日常的财务事务。 3. 会计的职责是记录和分析公司的财务交易和业务活动。会计需要准确地记录和分类各种财务交易，编制财务报表，进行财务分析和报告，确保公司的财务记录符合法规和准则。总体而言，财务部门负责整体的财务管理和决策，出纳负责日常的现金和银行交易，会计负责记录和分析公司的财务交易和业务活动。这些职能在公司中相互配合，确保公司的财务管理和运营的顺利进行。

阅读 1976

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主营业务成本对企业经营状况和利润的影响是怎样的？
欧阳老师 | 提问时间：06/20 14:18

#会计实务#

主营业务成本是指企业在生产和销售产品或提供服务的过程中所发生的直接和间接成本，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用等。主营业务成本对企业经营状况和利润的影响是非常重要的。 1. 经营状况影响：主营业务成本直接反映了企业经营活动的规模和效率。如果主营业务成本高，说明企业的生产和销售成本较高，可能存在生产效率低下、成本控制不力等问题。相反，如果主营业务成本低，说明企业的生产和销售成本相对较低，可能存在生产效率高、成本控制良好等优势。因此，主营业务成本的高低直接影响着企业的经营状况。 2. 利润影响：主营业务成本是计算企业利润的重要组成部分，直接影响着企业的净利润水平。如果主营业务成本高，企业的利润水平可能较低，因为高成本会压缩利润空间。相反，如果主营业务成本低，企业的利润水平可能较高，因为低成本会扩大利润空间。因此，主营业务成本的高低直接影响着企业的利润水平。综上所述，主营业务成本对企业经营状况和利润有着直接的影响。企业应该通过优化生产和销售流程，提高生产效率，控制成本，以降低主营业务成本，从而改善经营状况和提高利润水平。

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