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请问一下去年注册了一家有限公司（自然人独资），有开户行，银行有扣一下费用，但是一直没有用过，没有人员没有经济业务，也没有做过账，没有做账软件，也一直没有报过税，请问一下可以全部零申报吗，增值税一键零申报，财务报表和汇算清缴也零申报可以吗
波德老师 | 提问时间：05/30 19:31

#CPA#

同学你好，有扣过费报表就应该有数

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老师想问一下这道题第一问那几个数怎么来的呀
刘欢老师 | 提问时间：06/02 11:50

#CPA#

同学，您好。这个就是看题目要求，每行看选1个，从左往右，看每个数字的前四位。这四位数字在1001-3800之间，就选他。比如第一行，第一个数前四位是7140，不在1001-3800之间，就不选，第二个数前四位1796，1001-3800之间，所以选他，然后看第二行，以此类推，把选好的数，从小到大排列就是答案了。

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有海关监管年限要求免关税货物后又出售的补税计算中，算已使用月份中，有不足15日不算，足15日按一个月的算法吗
廖君老师 | 提问时间：05/31 20:31

#CPA#

您好，有的减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格，其计算公式为：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已进口的时间（月）÷（监管年限×12）] 补税时实际已进口的时间按月计算，不足1个月但是超过15日的，按照1个月计算，不超过15日的，不予计算

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老师合同负债属于经营负债还是属于金融负债
暖暖老师 | 提问时间：08/27 07:51

#CPA#

合同负债不属于金融负债。这是因为它们的本质不是金融工具。

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小规模纳税人月度开具发票：专票+普票合计金额小于30万是不是只需要缴纳专票的税点就可以了
家权老师 | 提问时间：06/02 11:07

#CPA#

是的，就是你说的那样子

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老师，展期付款所降低的折扣成本大于展期付款的信用损失，则选择展期信用。这句话不是太理解
廖君老师 | 提问时间：06/01 14:29

#CPA#

您好，企业可以选择展期（延后付款）的情况下，放弃现金折扣是为了获得借款的收益，而展期则降低了这种收益的可能性。

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华熙生物的现行战略及战略实施过程
朴老师 | 提问时间：05/30 10:17

#CPA#

同学你好有资料吗

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对于场内交易市场和场外交易市场比如说什么科创板主板等都具有一级市场和二级市场的功能吗？
余倩老师 | 提问时间：05/30 10:55

#CPA#

你好，目前场外交易主要是二级市场的功能，也有少量的不在交易所上市的证券。

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运费不属于运杂费么？为啥不计入呢
税法老师 | 提问时间：02/27 12:04

#CPA#

这是算资源税，资源税计税依据解析里说的挺详细，就是你画红框的部分，不包括可以提供相关单据的运杂费。

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老师，为什么购买方案一开始买付了1200，乘的是年金现值系数，不是每年都付1200呀，不是初始付而已嘛？怎么理解呀
apple老师 | 提问时间：06/09 09:30

#CPA#

同学你好，是不是看错答案了， 1200 没有乘年金现值系数。就是单独的 -1200

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老师好，请问权益工具和金融负债重分类的差和债务重组债转权益工具账面和公允差，为什么计入的科目不一样
小小花老师 | 提问时间：06/09 00:14

#CPA#

同学您好，您可以具体题目来问一下，另外，金融负债是不得重分类的。

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老师，我们这边有这么个情况哈，就是我们想注销一个公司的基本户，然后在其他银行再开立一个基本户，然后再开立一个一般户对于这种情况我们是怎样的一个先后顺序呢
小锁老师 | 提问时间：10/06 14:28

#CPA#

您好，这个是先注销，然后在凯利，这样的

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审计科目刷题需要买什么教材
小林老师 | 提问时间：06/09 09:14

#CPA#

你好，可以买轻松过关系列或者中华会计网校

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根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于证券交易内幕信息的有（　　）。 A.公司股权结构的重要变化 B.公司订立重要合同 C.公司营业用主要资产的出售一次超过该资产的20% D.公司涉嫌犯罪被依法立案调查正确答案 : A,B,D【知识点】内幕信息答案解析 : 选项C：公司营业用主要资产的抵押、质押、出售或者报废一次超过该资产的30%，属于内幕信息。问题：老师都只讲了范围，没有讲具体的列子，怎样判断那些、是属于内幕信息呢？内幕信息的范围（1）证券交易活动中，涉及发行人的经营、财务或者对该发行人证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。（2）《证券法》第80条、第81条所列重大事件均属于内幕信息。老师都只讲了范围，没有讲具体的列子，怎样判断那些、是属于内幕信息呢？
bamboo老师 | 提问时间：05/31 12:09

#CPA#

您好下列信息属于证券交易内幕信息: a) 公司的经营方针和经营范围的重大变化； b) 公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定； c) 公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响； d) 公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况； e) 公司发生重大亏损或者重大损失； f) 公司生产经营的外部条件发生的重大变化； g) 公司的董事、三分之一以上监事或者经理发生变动； h) 持有公司百分之五以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化； i) 公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定； j) 涉及公司的重大诉讼，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效； k) 司涉嫌犯罪被司法机关立案调查，公司董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施； l) 国务院证券监督管理机构规定的其他事项。（2）公司分配股利或者增资的计划；（3）公司股权结构的重大变化；（4）公司债务担保的重大变更；（5）公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的百分之三十；（6）公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任；（7）上市公司收购的有关方案；（8）国务院证券监督管理机构认定的对证券交易价格有显著影响的其他重要信息。

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15.甲公司于2021年7月1日发行面值为1000元的债券，其票面利率为6%,复利计息，到期一次还本付息，并于2026年6月30日到期。目前是2023年7月1日，此时债券的市场利率为8%,此时的债券价值为( )元。 A.1031.98 B.1027.41 C.1062.28 D.936.72
小敏敏老师 | 提问时间：06/09 18:22

#CPA#

你好，同学请稍等，稍后发你。

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12题，餐费为何不扣除
廖君老师 | 提问时间：06/09 14:22

#CPA#

您好，这不是代收代付一样的性质了，这是自已员工正常费用，不是从客户消费的

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老师好，为什么恰当反映了，就可以发表无保留意见呢？既然都存在重大错报了，不应该是发表非无保留意见吗。
小愛老师 | 提问时间：05/29 12:10

#CPA#

您好，对于管理层识别出的或怀疑存在的、可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为，书面声明可以提供必要的审计证据。书面声明都可以是适当的证据，那么恰当反映就可以发表无保留意见。还有此行为对财报有“重大影响”而非“重大错报”

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抵押登记对抵押物的影响，可不可以理解为，不动产抵押，除了土地经营权抵押是登记对抗以外，其余都是登记生效？
朴老师 | 提问时间：05/29 13:49

#CPA#

1.公示作用：抵押权登记首先向社会公众展示抵押权的设立、变更及消灭的法律状况。这有助于保障交易安全，使第三人能够了解抵押物的权利状态。 2.决定性作用：在某些情况下，抵押权的生效是以登记为必要条件的。这意味着只有经过登记，抵押权才能正式设立并产生法律效力。针对不动产抵押的特殊情况： 1.一般不动产抵押：对于一般的不动产抵押，如房屋、土地等，通常是“登记生效”的。也就是说，只有经过登记，抵押权才能正式设立，抵押权人才能享有相应的法律权益。 2.土地经营权抵押：对于土地经营权抵押，情况较为特殊。在某些情况下，它采取的是“登记对抗”的方式。这意味着即使未经登记，抵押权仍然可以设立，但不得对抗善意第三人。这种方式的目的是在保障抵押权人权益的同时，也兼顾到土地经营权流转的便捷性。综合以上信息，可以归纳如下：对于一般的不动产抵押，登记是生效的必要条件，即“登记生效”。对于土地经营权抵押，可能存在“登记对抗”的情况，但具体情况还需根据相关法律法规和政策来确定。抵押登记还具有警示效力，它向公众传递了抵押物上已经设立抵押权的信息，使第三人在进行与抵押物相关的法律行为时能够了解并评估风险。这有助于维护交易秩序和保障交易安全。

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老师，钻石模型是考干嘛的，这些生产要素，需求条件，企业战略/结构同业竞争，相关与支持性产业，都是干嘛的，几个名词但是不知道它想考什么的
朴老师 | 提问时间：05/29 13:57

#CPA#

通过钻石模型的分析，我们可以深入理解一个国家或地区在特定产业中竞争优势的来源，从而为企业和政府制定相应的战略提供参考。例如，企业可以根据生产要素的情况制定生产策略，根据需求条件调整产品结构和市场策略，利用相关与支持性产业的协同效应提升整体竞争力，同时制定合适的竞争策略以应对同业竞争。政府则可以通过政策引导和支持，促进生产要素的优化配置，扩大内需市场，推动相关产业的发展，从而提升国家或地区的整体竞争力。

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请问图二图三答案中为什么图一和图二有的放有的不放维护费用放入固定资产中呢？？为什么方案一是税后维护费，方案二又不用税后的？？？什么原理？？
apple老师 | 提问时间：05/30 13:44

#CPA#

同学你好，这个是因为题目给了一个条件导致的，融资租赁中，有两种形式，毛租赁和净租赁。就是指得，设备维护是由谁来做。方案1：由租赁双方以外的人做的，因此，按照日常费用处理方案2：由出租方维护，因此，当作设备的租金来对待，因此，计入固定资产原值计算折旧抵税

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针对下列资料，假定不考虑其他条件，指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关(不考虑税务影响)。
薇老师 | 提问时间：06/10 21:16

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

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不是来回都算半天吗？为什么答案说的天数没有算？
王壹新老师 | 提问时间：06/04 23:05

#CPA#

同学您好，根据《财政部税务总局关于在中国境内无住所的个人居住时间判定标准的公告》（财政部税务总局公告2019年第34号）的规定，无住所个人一个纳税年度内，在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数；在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。也就是说，在个人所得税法中，入境、离境当天，均不计入在华居住天数内。

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老师，有限责任公司，股份有限公司的股东会，董事会，监事会都是必须设立的吗
东老师 | 提问时间：05/28 11:05

#CPA#

你好，建设会。和董事会都不是必须的。

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上面公式➗一个1000元，下面怎么变成两个了
wu老师 | 提问时间：07/07 16:24

#CPA#

你好 1立方米=1000L 浓度是0.5mg/L 所以50000立方米*1000L*0.5mg/L,得出的是mg，1000mg=1g，1000g=1KG 上面公式只除一个1000，是因为括号中注明了，注意将浓度转换成kg，可能默认给出的浓度是g，所以只除一个1000.

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可转换债券的递延所得税差异计入其他综合收益还是资本公积
廖君老师 | 提问时间：06/09 19:25

#CPA#

您好，是其他综合收益。初始确认，这一应纳税暂时性差异是由初始确认时单独确认权益成份所导致的，应该确认递延所得税负债，权益部分的递延所得税对应的是其他综合收益。

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请问一下，做现金流量表，里面的收到/支付与其相关活动现金流入填写，应付账款/其他应付款是怎么填入现金流量表的，看本年累计数吗，比如其他应收款借方填入支付相关活动现金里吗，贷方填进收到相关活动现金里面吗
朴老师 | 提问时间：05/29 10:37

#CPA#

在编制现金流量表时，应付账款和其他应付款的变动通常会影响“经营活动产生的现金流量”中的“购买商品、接受劳务支付的现金”或“支付其他与经营活动有关的现金”项目，但并非直接看账户的借方或贷方累计数。 1.应付账款：增加（通常表现为贷方发生额）：这通常意味着公司尚未支付的商品或劳务款项增加。在现金流量表中，这部分增加不直接体现为现金流出，但会影响未来现金流出的预测。然而，如果应付账款的增加与当期购买商品或接受劳务有关，并且这些购买在当期已支付现金（例如预付款项或立即支付），那么可能需要调整“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。减少（通常表现为借方发生额）：这表示公司支付了之前欠款的款项，是实实在在的现金流出。在现金流量表中，应将其计入“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。 2.其他应付款：增加（通常表现为贷方发生额）：这通常与除商品购买和劳务接受外的其他经营活动相关，例如押金、保证金等。与应付账款类似，增加不直接体现为现金流出，但可能影响未来现金流。如果与当期经营活动有关且已支付现金，则可能需要调整相关现金流出项目。减少（通常表现为借方发生额）：这表示公司支付了之前的其他应付款项，是现金流出。在现金流量表中，应将其计入“支付其他与经营活动有关的现金”项目。 3.其他应收款：增加（通常表现为借方发生额）：这通常表示公司向他人提供了商品或劳务但尚未收到款项。在现金流量表中，这部分增加不直接体现为现金流入，但可能影响未来现金流入的预测。减少（通常表现为贷方发生额）：这表示公司收到了之前应收的款项，是现金流入。在现金流量表中，应将其计入“销售商品、提供劳务收到的现金”或“收到其他与经营活动有关的现金”项目。

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采用实际利率法计算债权投资、其他债权投资利息时，是账面余额×实际利率，还是用账面价值乘以实际利率？考虑资产减值损失、公允价值变动不
朴老师 | 提问时间：05/30 10:48

#CPA#

同学你好在采用实际利率法计算债权投资、其他债权投资的利息时，应使用账面价值乘以实际利率。账面价值考虑了溢价、折价摊销以及可能的资产减值损失和公允价值变动，因此能够更准确地反映债权的当前价值，从而得出更合理的利息费用。

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1. 报销单的填写标准（填单日期、发生日期、报销内容、金额¥、大小写、金额空白地方如何划斜杠等） 2. 报销的日期应该写开票日期还是发生日期？ 3. 报销单跨很多月在一个单子可以吗？ 4. 打车票不同差旅开在同一个发票里如何报销？ 5. 河北的差旅报销单只有住宿费，没有交通费、餐饮费，而交通工具又有飞机动车出租可以吗？ 6. 自己开车出差的情况下，可以另外打车开发票报销吗？
朴老师 | 提问时间：11/02 15:05

#CPA#

1.报销单的填写标准： ● 填单日期：应填写实际填写报销单的日期。 ● 发生日期：应填写费用实际发生的日期。 ● 报销内容：应清晰、准确地描述需要报销的费用内容，包括项目名称、费用类型、用途等。 ● 金额¥：应填写实际发生费用的金额，大写和小写金额均应填写清楚。 ● 大小写：金额的大写部分通常用于核对和审计，小写部分则用于计算机处理。在填写时，大小写应保持一致。 ● 金额空白地方如何划斜杠：在金额空白的地方不应划斜杠，而应保留空白，以便于后续核对和审批。 1.报销的日期应该写开票日期还是发生日期： ● 如果发票上有明确的日期，那么应按照发票上的日期进行报销。 ● 如果发票上没有明确的日期，但有实际发生费用的日期，那么应按照实际发生费用的日期进行报销。 ● 如果发票上既没有明确的日期，也没有实际发生费用的日期，那么应按照填写报销单的日期进行报销。 1.报销单跨很多月在一个单子可以吗： ● 一般情况下，报销单不应跨越多个月份写在同一个单子上。这是因为报销单通常需要在规定的时间内进行审核和报销，如果跨越多个月份，可能会影响审核和报销的效率。 ● 如果确实需要将多个月份的费用写在同一个单子上，那么应在报销单上注明原因和情况，以便于审核和报销。 1.打车票不同差旅开在同一个发票里如何报销： ● 如果打车票是在同一时间段内连续产生的，可以开具在同一张发票上。但是需要分别列出每一张打车票的具体信息，包括出发地、目的地、时间、金额等。 ● 如果打车票是在不同时间段内产生的，建议分别开具发票进行报销。这样可以更好地反映每一张发票的具体信息和使用情况。 1.河北的差旅报销单只有住宿费，没有交通费、餐饮费，而交通工具又有飞机动车出租可以吗： ● 在河北的差旅报销单中，如果只有住宿费而没有交通费和餐饮费，需要根据实际情况进行填写。如果交通工具只有飞机或动车出租，可以在报销单中填写相应的交通费用信息。但是需要注意的是，在填写交通费用信息时需要提供相应的票据或凭证。 ● 如果河北的差旅报销单中没有明确的规定或要求，建议在填写时根据实际情况进行填写，并提供相应的票据或凭证以备审核和报销。 1.自己开车出差的情况下，可以另外打车开发票报销吗： ● 在自己开车出差的情况下，一般不能另外打车开发票进行报销。这是因为自己开车已经是一种出行方式，而打车是一种另外的出行方式，两种出行方式不能相互抵消或替换。如果因为特殊情况需要使用打车服务，需要提供相应的票据或凭证进行报销。但是需要注意的是，在报销时需要提供合理的说明和解释，以避免出现不必要的误解或争议。

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今年多选题是不是少答不得分
易老师 | 提问时间：08/26 23:03

#CPA#

学员朋友您好，报考的是什么项目？

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老师，请问一下外购的汽车自用进项不得抵扣销项不视同销售对吗？那这个税怎么处理？还是我记错了，因为综合题算不对
聂小芹老师 | 提问时间：06/10 22:01

#CPA#

同学你好，你这个外购汽车自用是公司用还是个人用呢？

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