财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

题如下题如下
周老师 | 提问时间：06/17 10:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请你详细描述一下题目内容，或者说明题目的大致类型、涉及的知识点等信息，这样我才能为你解答。祝您学习愉快！

阅读 110

收藏 0
品种法核算完工产品与在产品成本，产品是分步骤生产的，这样的情况如何计算各步骤完工产品和在产品
欧阳老师 | 提问时间：06/17 08:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：品种法通常适用于大量大批的单步骤生产，或管理上不要求分步计算产品成本的大量大批多步骤生产。若产品是分步骤生产，且采用品种法核算完工产品与在产品成本，通常不按步骤分别计算成本，而是将各步骤成本汇总后统一核算。具体计算步骤如下： 1.按产品品种设置明细账，按成本项目设置专栏。 2.根据各种费用分配表，将各项费用分别按产品品种计入各有关成本项目。制造费用如车间管理人员工资、设备折旧费等，先通过制造费用账户归集，然后按照一定的分配方法，如生产工时比例法、机器工时比例法等，分配计入各产品成本。 3.计算各种产品的总成本和单位成本。月末，将各种产品成本明细账按成本项目归集的各种成本费用分别加总。对于完工产品与在产品成本的划分，如果月末没有在产品或者在产品数量很少且稳定，那么可以不计算在产品成本，当期归集的生产费用全部由完工产品负担；若在产品数量较多，则需要采用适当的方法，如在产品按固定成本计价法、约当产量比例法等，将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配。完工产品总成本除以完工产品数量，即为完工产品的单位成本。祝您学习愉快！

阅读 214

收藏 1
请问同一个提单下有两张分票，两张报关单，退税时候用的报关发票，报关行是把两张金额分开开还是金额合在一起开？报关费包括Thc 单证电放费等等？
东老师 | 提问时间：06/17 07:24

#CPA#

1. 海关申报：2张报关单=2套分开CI/PL； 2. 退税开票：优先2张外销发票分别对应报关单； 3. 客户清关资料：可合并一份总发票；

阅读 85

收藏 0
情形2 3怎么理解
范老师 | 提问时间：06/16 23:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：情形二里，“第10、11年需要冷却”，结合前面规则，若担任项目合伙人累计达到三年及以上，冷却期为连续五年；担任项目质量复核人员累计达到二年及以上，冷却期应为连续二年；担任项目合伙人和项目质量复核人员累计达到二年及以上，但累计担任项目合伙人未达到二年，冷却期应当为连续三年；担任多项关键审计合伙人职责且不符合上述情况，冷却期应当为连续两年。这里第10、11年冷却，应该是该人员担任关键合伙人职责达到了需要冷却的条件。情形三写着“没问题”，推测可能是该人员在相应时间段内担任关键合伙人职责，没有触发冷却期的条件，比如累计担任时间未达到规定的年限，所以不需要进行冷却。祝您学习愉快！

阅读 207

收藏 1
情形2 情形3怎么理解啊
郭老师 | 提问时间：06/16 22:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：情形二里提到“第10、11年需要冷却”，结合前面冷却期规则，推测担任多项关键合伙人职责后，在第10、11年进入冷却期，可能是累计担任关键合伙人职责达到一定时长，符合了冷却期为连续两年的规则。情形三显示“没问题”，也许是指在这种情形下关键合伙人的任职安排符合所有规定，没有违反冷却期及任职时长等方面的要求。祝您学习愉快！

阅读 217

收藏 0
外部独立来源的审计证据比其他来源的审计证据更加可靠，这句话怎么理解
东老师 | 提问时间：06/16 20:19

#CPA#

从被审计单位外部第三方直接取得的证据，被企业篡改、造假的概率更低，证明力更强，所以可靠性高于内部证据、内部流转的外部证据。

阅读 113

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师哪些情况可以免征房产税
apple老师 | 提问时间：06/16 16:37

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 86

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师企业出租在农村的住房要交税吗
apple老师 | 提问时间：06/16 16:21

#CPA#

同学你好，不在行政村的不交房产税，月租金低于10万元的，不交增值税，只交个税

阅读 84

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请个人出租住房，不区分用途，均按4％的税率征收房产税吗？
apple老师 | 提问时间：06/16 15:50

#CPA#

同学你好，对的，这个房产税，是用源头区别的，比方说，是住房还是非住房，不是从用途来区别，

阅读 78

收藏 0
老师，公司采购夏季高温降暑包，护腕等，财务如何做账，借销售费用，贷银行存款，还是怎么做账
小菲老师 | 提问时间：06/16 15:32

#CPA#

同学，你好要看部门的一线生产/户外作业员工领用：计入制造费用-劳动保护费，最终分摊入产品成本销售部门员工领用：计入销售费用-职工福利费。行政后勤全员发放：计入管理费用-职工福利费，

阅读 83

收藏 0
某公司租赁别人的土地自建办公楼，问题：该办公楼是否需要缴纳房产税？由谁缴纳？是从租还是从价？
汪老师 | 提问时间：06/16 15:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该办公楼需要缴纳房产税。一般情况下，房产税由产权所有人缴纳，但如果租赁合同中约定由承租方承担房产税，则需按约定执行。对于计税方式，由于办公楼是自建自用，并非出租，所以是从价计征房产税，计税依据通常是房产原值一次减除10%-30%后的余值（具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定）。祝您学习愉快！

阅读 114

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师什么叫劳务报酬所得，是不是没有雇佣关系的
apple老师 | 提问时间：06/16 14:49

#CPA#

同学你好，对的，一般意义上的劳务报酬，就是你理解的这种情形，

阅读 76

收藏 0
民非企业的受托代理负债余额何种情况下可以转出？
小菲老师 | 提问时间：06/16 14:30

#CPA#

同学，你好按约定完成受托代理资产交付、委托事项终止/解除

阅读 74

收藏 0
老师，小规模公司，扣缴2025年度所得税，我这做账对吗，借所得税费用2000，贷应交税费-应交所得税2000，借应交税费-应交所得税2000，贷银行存款2000
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 14:24

#CPA#

您好，借利润分配-未分配2000，贷应交税费-应交所得税2000，借应交税费-应交所得税2000，贷银行存款2000

阅读 83

收藏 0
可以把少量管理费用办公费归为销售费用办公费吗
东老师 | 提问时间：06/16 13:58

#CPA#

您好，可以的，这个是允许的。

阅读 79

收藏 0
老师，我们是建筑公司，一般纳税人，我们是施工方，有个100多万的项目合同中约定安装部分税率3%专票，其他部分为9%专票，活也干完了，发票都开完了，这个合同这样约定能入账吗？有哪些影响呢？
朴老师 | 提问时间：06/16 12:16

#CPA#

同一工程项目不能拆分同时开 3%、9%，合同这么约定不合规，不能直接正常入账。风险：不符合简易计税条件的话，3% 差额要补增值税、附加税 + 滞纳金；简易计税对应进项必须转出，还会触发税务核查。补救二选一 ① 补补充协议拆成两份独立合同，安装部分做实甲供 / 清包工佐证，分开核算； ② 无甲供材料证明，红冲 3% 发票，全部重开 9%。入账要求：3% 简易计税收支单独核算，对应进项全额转出，留存全套工程量、供材单据备查。

阅读 142

收藏 1
老师，我们是建筑公司，有个100多万的项目合同中约定安装部分税率3%，其他部分为9%，活也干完了，发票都开完了，这个合同这样约定能入账吗？有哪些影响呢？
小菲老师 | 提问时间：06/16 12:09

#CPA#

同学，你好可以安装部分可按3%征收率开票，需满足以下任一条件： 1.属于清包工方式或2016年4月30日前的老项目 2.提供安装服务的是小规模纳税人

阅读 247

收藏 1
请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接，老师请问下收到的政府补贴的收款，怎么记账
apple老师 | 提问时间：06/16 11:55

#CPA#

同学你好如果补贴和产品销售的数量和金额无关，那么，计入营业外收入就可以了

阅读 73

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师稿酬所得怎么申报个税
apple老师 | 提问时间：06/16 11:39

#CPA#

同学你好，个税系统里专门有一项这个申报表填写的日常申报时，先看收入大小，收入小于4000，应纳税所得额减800 收入大于4000，应纳税所得额打 8折

阅读 79

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师中彩票收入，个人所得税计入什么所得
apple老师 | 提问时间：06/16 11:15

#CPA#

同学你好，偶然所得交个税

阅读 77

收藏 0
老师，只是租赁付款额改为也要用新利率7%么？还有D为什么错？
卫老师 | 提问时间：06/16 10:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，要用新利率7%对租赁负债进行重新计量。这属于租赁变更，即使仅仅导致现金流量变化，也需要用新的利率。在计算变更后租赁付款额的现值时，若无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率，应当采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为修订后的折现率，本题中租赁内含利率无法直接确定，所以在第6年年初应采用新的增量借款年利率7%进行重新计量。 “甲公司将修改后负债的账面金额与修改前一刻的租赁负债的差额计入当期损益”这个选项错误。因为在租赁变更时，承租人应将修改后负债的账面金额与修改前一刻的租赁负债的差额确认为对使用权资产的调整，而不是计入当期损益。祝您学习愉快！

阅读 279

收藏 0
老师，B为什么不是终止经营？
赵老师 | 提问时间：06/16 09:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙公司这种情况不属于终止经营，是因为终止经营需满足一定条件。终止经营应是企业能够单独区分的组成部分，代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区，且在资产负债表日之前已经处置（包括已经出售和结束使用等）。乙公司虽决定关闭子公司，但仍继续收回未结贷款的本金和利息直到原设定的贷款期结束，这意味着其业务并未真正结束，产生收入和发生成本的来源依然存在，不满足“在资产负债表日之前已经处置”这一时点要求，所以不属于终止经营。祝您学习愉快！

阅读 156

收藏 1
原审因为颜色争议是否构成退一赔三未获得法院支持，再审只能判退货，没有同意，裁定书下来法院仍未支持。新发现商家提供的认证书型号非购买型号，根据认证书上的官方网址查询购买型号发现购买型号只有强制认证，产品认证和节能二合一认证，是起诉后才去认证的，证明购买时没有认证，但是包装和机身以及机身系统有节能标识，属于冒用认证，可以推翻原判决以及再审裁定吗
朴老师 | 提问时间：06/16 08:38

#CPA#

该证据属于再审新证据，能证明商家冒用认证、销售时无对应认证，是独立欺诈事由；满足新证据认定条件就有机会推翻原判决、再审裁定，重新主张退一赔三。

阅读 126

收藏 0
公司出售固定资产危化车，又购买一台二手危化车，需要怎样账务处理，有没有特别的注意事项
东老师 | 提问时间：06/16 07:39

#CPA#

你好，把原来的车子出售的时候借，固定资产清理累计折旧贷固定资产借，银行存款，贷，固定资产清理应交税费，应交增值税销项税额最后把固定资产清理的余额转到营业外收入或者是营业外支出里面

阅读 98

收藏 0
危化车辆2024年170万购买，现在售出70万，需要怎样账务处理，需要纳什么税
朴老师 | 提问时间：06/16 07:36

#CPA#

一、要交的税（一般纳税人，购车已抵进项）增值税：按 13% 算销项税城建税、教育附加、地方教育附加印花税（万分之五）差价亏损可抵利润，少交企业所得税二、账务分录转入清理：借固定资产清理、累计折旧贷固定资产 170 万收款 70 万：借银行存款贷固定资产清理、销项税额计提印花税入清理差额转资产处置损益（形成处置损失）

阅读 97

收藏 0
租赁期开始日为什么甲公司租赁负债为零。预计租赁到期购买选择权10万元为什么不计入租赁负债
范老师 | 提问时间：06/15 22:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在租赁期开始时，由于未来的租金尚不确定，所以甲公司的租赁负债为零。虽然甲公司管理层在租赁期开始日预计将在租赁到期时按10万元的优惠价格购入该设备，但在租赁期开始日，租金是可变的，要根据该设备在第1年下半年的实际产能确定。只有当租金的潜在可变性消除，成为实质固定付款额时，才会基于变动后的租赁付款额重新计量租赁负债。在租赁期开始日，租金的金额还不能确定，因此租赁负债为零，预计租赁到期购买选择权的10万元此时也不计入租赁负债。直到第1年年末，根据该设备在第1年下半年的实际产能所确定了租赁付款额，才会重新计量租赁负债。祝您学习愉快！

阅读 229

收藏 1
老师为什么会乘以两个50%
朴老师 | 提问时间：06/15 22:29

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 113

收藏 0
老师您好，股票回购后，会增加股票价值，每股市价不一定增加还是降低，现金股利发放后每股市价会降低，这么记对吗
朴老师 | 提问时间：06/15 20:54

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 94

收藏 0
危化车辆购买为170万，折旧年限是多少
刘艳红老师 | 提问时间：06/15 20:22

#CPA#

您好，这个是按四年来折旧的

阅读 73

收藏 0
老师，经常提供不了发票，金额小于多少可以提供收据
朴老师 | 提问时间：06/15 17:28

#CPA#

同学你好一千以内可以零星支出不是所有的都可以做收款人名下没有营业执照才可以还得给你写收据收据上要写清楚收款人的姓名手机号身份证号金额不超1000元收零星支出的一方一个月总的零星支出不能超2万

阅读 81

收藏 0

没有找到问题？直接来提问