财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

为啥不合理损耗，单位成本不变？
杨老师 | 提问时间：01/19 14:26

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种说法有误，存货采购过程中发生的运输途中的不合理损耗不应计入存货采购成本，会使存货采购总成本降低，但入库数量也会减少，单位成本通常会增加。比如企业采购100件存货，总成本1000元，单位成本是10元/件。若运输途中有10件属于不合理损耗，那么计入存货成本的总成本变为900元，入库数量是90件，单位成本就变为10元/件。所以一般情况下，不合理损耗会使单位成本提高，而非不变。祝您学习愉快！

阅读 364

收藏 2
考初会证限制专业年龄吗
小菲老师 | 提问时间：01/19 13:53

#初级职称#

同学，你好不限制的

阅读 541

收藏 2
老师，公司每月付5000多元，这个我们公司要交印花税吗？
小菲老师 | 提问时间：01/19 12:20

#初级职称#

同学，你好具体付什么款？

阅读 485

收藏 0
请问，没有参加2023-2025年会计继续教育，可以报考初级或中级职称吗
周老师 | 提问时间：01/19 11:36

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初级会计职称没有继续教育要求，符合高中毕业（含高中、中专、职高和技校）及以上学历的报名条件即可报名。中级会计职称部分地区有继续教育要求，以下是2026年中级会计职称各地报名信息汇总，您可以具体参考一下。//www.fawtography.com/zhongjizhicheng/zhuanti/bmztc/?gg=daojishi 祝您学习愉快！

阅读 275

收藏 1
零基础，书本已经拿到，从哪个阶段开始听课
小菲老师 | 提问时间：01/19 10:40

#初级职称#

同学，你好这个联系课程老师

阅读 490

收藏 1
老师，您好！问一下公司章程在哪可以下载？
刘艳红老师 | 提问时间：01/19 10:26

#初级职称#

您好，我们是在注册公司的网站上面，以工商联络人进去

阅读 482

收藏 0
本年度股东分红200w，报表里都有，年末12月报表，未分配利润”的年初数10153389.68 期末数10773333.61 净利润2619943.93
周老师 | 提问时间：01/19 10:25

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。报表中的“未分配利润”期末数并非直接由年初数加上净利润减去分红得出。未分配利润的变动需考虑净利润、分红及其他调整事项。根据您提供的数据：未分配利润期末数=年初数+净利润-分红代入计算： 10153389.68+2619943.93-2000000=10773333.61 结果与报表一致，说明计算正确。因此，报表中的未分配利润期末数是正确的。祝您学习愉快！

阅读 303

收藏 1
请问被裁员后6个月内被公司重新招回去，在这个公司的工龄是重新计算还是继续顺延呢？被公司返聘的话司龄是重新计算还是顺延呢？
秦老师 | 提问时间：01/19 10:21

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般来说，员工离职意味着其与用人单位的劳动关系已经终止，因此其在此之前的工龄通常不会被计入重新入职后的工龄中。不过也存在一些特殊情况，例如，在某些地区（如深圳），根据相关法律法规的规定，用人单位与劳动者解除或终止劳动合同后，在六个月内重新订立劳动合同的，除因劳动者违反特定规定被用人单位解除劳动合同外，劳动者在本单位的工作年限应当连续计算。建议您在重新签订劳动合同时，与公司确认工龄计算方式，并保留好离职证明、重新入职通知等文件，以保障自身权益。祝您学习愉快！

阅读 483

收藏 2
老师，自用房地产转换为采用成本模式计量的投资性房地产，投资性房地产累计折旧是从什么时候开始计提？是从购入自用房开始计提？还是转换为投资性房地产时，开始计提？
郭老师 | 提问时间：01/19 10:19

#初级职称#

你自用的次月开始就要计提折旧，然后转换为投资性房地产，次月按照投资性房地产折旧，当月还是按照固定资产折旧《企业会计准则第3号——投资性房地产》，其中明确规定转换当月仍按固定资产计提折旧，次月起才按投资性房地产计提折旧

阅读 656

收藏 0
老师好，本年度有股东分红，年末资产负债表上未分配利润余额和利润表上净利润的关系
小赵老师 | 提问时间：01/19 09:57

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在有股东分红的情况下，年末资产负债表上未分配利润余额和利润表上净利润的关系为：资产负债表年初数“未分配利润”+利润表中本年累计数“净利润”-当年股东分红金额=资产负债表期末数“未分配利润”。一般而言，未分配利润主要来源于净利润。每个会计期末，企业会把利润表算出的净利润转入资产负债表的未分配利润账户。但如果当年有股东分红，这部分金额会从净利润中扣除，从而影响年末未分配利润的余额。祝您学习愉快！

阅读 383

收藏 2
一个月4000，没干完一个月，一个月有4天休班，干了14天，按30天还是按26天算
家权老师 | 提问时间：01/19 09:26

#初级职称#

休息4天是按规定公休还是得算上班

阅读 495

收藏 2
老师，舞蹈培训机构在抖音售卖的课程，抖音补贴的钱要给抖音开票，项目开什么
岳老师 | 提问时间：01/18 23:49

#初级职称#

开具其他现代服务。

阅读 466

收藏 2
老师您好，我的主讲老师是肖晓，课堂上老师曾告诉我们有没有高中毕业证，都可以报考初级会计证，但是我反复信息采集都被这个环节给卡住了，群里也没人回复我，可以告诉我怎么解决吗？我初中毕业
董孝彬老师 | 提问时间：01/18 22:04

#初级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 717

收藏 0
借：投资性房地产累计折旧贷:固定资产投资性房地产累计折旧老师，自用房地产转换为投资性房地产，为什么会有投资性房地产累计折旧？
暖暖老师 | 提问时间：01/18 21:39

#初级职称#

你好，固定资产转为投资性房地产，上边有投资性房地产，那对应的累计折旧就是投资性房地产累计折旧

阅读 552

收藏 2
公户转私要怎么操作才不会有风险呢
岳老师 | 提问时间：01/18 20:39

#初级职称#

这个不可一概而论，关键在于为什么转？比如给员工发工资，这就正常合理；再比如给业务员带差旅费，也合理合法。但是如果用于隐匿收入、抽逃出资，那就是违法违规了。

阅读 456

收藏 0
老师你好，我想问一下，之前没有计提工资，但是工资已经发放了，还需要做计提工资处理吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/18 17:27

#初级职称#

您好，要的，要计提再做支付

阅读 510

收藏 0
你好老师，初级管理师必须先报课程，才能官网报名考试么？
刘艳红老师 | 提问时间：01/18 15:54

#初级职称#

您好，不用，你可以先报名，后面再学习的

阅读 506

收藏 2
老师，年末关账需要暂估所有费用吗？
文文老师 | 提问时间：01/18 15:37

#初级职称#

能确定的费用，可以先计提的

阅读 531

收藏 2
固定资产清理时，需要考虑进项税额转出吗？而固定资产清查时具体在什么情况下，要考虑进项税额转出
卫老师 | 提问时间：01/17 23:01

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，固定资产清理时需要考虑进项税额转出，而固定资产清查时是否需要进项税额转出，取决于其用途是否改变或是否发生非正常损失。 1.固定资产清理时，如果该资产在清理前已抵扣过进项税额，但清理后其用途发生变化（如转为非应税项目、集体福利、个人消费等），或者发生非正常损失（如被盗、毁损等），则需要将原已抵扣的进项税额转出。会计分录为：借：固定资产清理贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2.固定资产清查时，如果发现固定资产盘亏，通常视为管理不善造成的损失，即使未明确原因，也需要进行进项税额转出。会计分录为：借：待处理财产损溢贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3.如果固定资产清查后，其用途改变为允许抵扣进项税额的应税项目，则不需要进项税额转出，反而可能需要重新计提进项税额。 4.进项税额转出的核心判断标准是：固定资产是否用于不得抵扣进项税额的项目，或是否发生非正常损失。祝您学习愉快！

阅读 954

收藏 4
存货发出成本计价的加权平均法下，如果加权平均单价为四舍五入的金额，那么我们是先计算结存材料成本后给发出成本还是先计算发出成本，后给结存材料成本？
卫老师 | 提问时间：01/17 22:10

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在加权平均法下，通常先计算发出成本，再计算结存材料成本。因为加权平均单价是通过总成本除以总数量得出的，在计算发出成本时，用发出数量乘以加权平均单价，这样能直接确定发出存货的成本。而结存材料成本则是用总成本减去发出成本得到。例如，某企业月初有100件存货，每件成本20元，本月内分两次进货：第一次购入200件，单价18元；第二次购入150件，单价22元。月末盘点时发现库存剩余250件。计算加权平均单价时四舍五入保留两位小数。总成本=100×20+200×18+150×22=8900元总数量=100+200+150=450件加权平均单价=8900÷450≈19.78元/件本月发出材料的数量为200件，发出材料的实际成本=200×19.78=3956元月末结存材料成本=8900-3956=4944元所以，先计算发出成本，再计算结存材料成本，可以保证成本计算的准确性和连贯性。祝您学习愉快！

阅读 314

收藏 1
固定资产改良后，成本大于可收回金额时怎样进行账务处理？
赵老师 | 提问时间：01/17 22:08

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：当固定资产改良后成本大于可收回金额，表明资产发生了减值。此时需要进行减值测试，并根据测试结果确认及处理。 1.计算可收回金额：可收回金额是资产预计未来现金流量现值与资产公允价值减去处置费用后的净额之间的较高者。 2.计算减值损失金额：减值损失金额是固定资产改良后的成本减去可收回金额的差额。 3.账务处理：将减值损失计入当期损益，同时调整相关资产的账面价值。会计分录为借：资产减值损失（改良后成本-可收回金额）贷：固定资产减值准备（改良后成本-可收回金额）如果减值损失影响企业应纳税所得额，可能还需进行相应所得税处理。祝您学习愉快！

阅读 312

收藏 1
视同销售进项抵扣外购产品用于装修办公楼，取得专用发票这个增值税进项可抵扣吗？视同销售吗？自产产品用于装修办公楼，可以抵扣吗？视同销售吗
小赵老师 | 提问时间：05/10 14:23

#初级职称#

1、可以，不视同 2、原进项可以抵扣，不视同。

阅读 811

收藏 3
哪些是兼营，哪些是混合？
卫老师 | 提问时间：05/10 14:22

#初级职称#

结合下面的总结进行区分：混合销售：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售，按照销售服务缴纳增值税。混合销售行为成立的行为标准有两点，一是其销售行为必须是一项；二是该项行为必须既涉及货物销售又涉及服务。兼营行为：纳税人从事不同业务取得的收入之间没有从属关系。不是同时发生在同一购买者身上，即不是发生在同一销售行为中，即货款向两个以上消费者收取。兼营行为税务处理：分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率：（1）兼有不同税率的应税销售行为，从高适用税率。（2）兼有不同征收率的应税销售行为，从高适用征收率。（3）兼有不同税率和征收率的应税销售行为，从高适用税率。举两个例子区别一下，例如：某商店向甲销售了货物，并且把这个货物给甲送回家，收取了费用，这就是混合销售。例如：某商店向甲销售了货物，商店不给送货，但是商店自己有个运输车，这个运输车专门到其他市场上给其他的人进行送货，那么这就是兼营。特殊情况：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

阅读 1231

收藏 5
超豪华小汽车的范围界定在零售进口环节，需要加征消费税，售价为多少万或者排量达到多少升以上的汽车可以认定为超豪华小汽车？
周老师 | 提问时间：05/10 13:49

#初级职称#

自2016年12月1日起，对每辆零售价格130万元及以上的超豪华小汽车，在零售环节加征消费税。

阅读 1754

收藏 7
会计实务题在企业资产负债表中，哪些科目要计入存货期末余额栏呢？
贾老师 | 提问时间：05/10 12:54

#初级职称#

原材料，材料采购，材料成本差异，在途物资，库存商品，商品进销差价，委托加工物资，委托代销商品，发出商品，周转材料，存货跌价准备，一年内到期的合同履约成本，生产成本，制造费用等。

阅读 870

收藏 0
错账不得重新抄写一份吗？那哪种情况可以重新抄写一份呢
秦老师 | 提问时间：05/10 12:11

#初级职称#

是填写记账凭证时，发现错了，直接撕掉，重写，这是指记账凭证还没有记账的情况，如已记账，不能如此处理，要红字更正法或补充登记法

阅读 955

收藏 0
长期借款入账长期借款是以实际收到的金额计入银行存款吗，不是按合同价格吗
郭锋老师 | 提问时间：05/10 11:27

#初级职称#

是的，实收增加银行存款金额。

阅读 1442

收藏 0
滞纳金算营业外支出吗
张老师 | 提问时间：05/10 11:09

#初级职称#

是的，是营业外支出核算的内容。

阅读 1517

收藏 6
上年度有亏损，本年在计算各项扣除项目之前，不能把上年的亏损扣除是吗？
王一老师 | 提问时间：05/10 10:41

#初级职称#

是的。应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－准予弥补的以前年度亏损

阅读 605

收藏 3
工资薪金所得包含内容？
汪老师 | 提问时间：05/10 10:37

#初级职称#

工资、薪金所得（1）基本规定工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的所得。包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。不予征税项目包括： ①独生子女补贴； ②托儿补助费； ③差旅费津贴、误餐补助； ④执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。（2）特殊规定 ①（2023年新增）全年一次性奖金　　居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，可选择不并入当年综合所得，将居民个人取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。　　计算公式为：　　应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数　　注1：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。　　注2：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。　　注3：居民个人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。　　注4：单位低价向职工售房的税务处理与不并入综合所得的年终奖处理相同。 ②个人取得公务交通、通讯补贴收入的征税规定　　个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 ③解除劳动关系一次性补偿收入的征税规定　　企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。 ④退休人员再任职取得收入的征税规定　　退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。 ⑤离退休人员从原任职单位取得各类补贴、奖金、实物的征税规定　　离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。 ⑥提前退休一次性补贴收入的征税规定　　个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。　　计算公式：　　应纳税额={[（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）-费用扣除标准]×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数 ⑦内部退养一次性补贴收入的征税规定 A.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 B.个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。 C.个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金”所得合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。 ⑧兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质所得的征税规定　　兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。　　兼职律师应自行向主管税务机关申报两处或两处以上取得的工资、薪金所得，合并计算缴纳个人所得税。 ⑨基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的征税规定　　企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的三险一金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得” 项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。 ⑩从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励的征税规定　　依法批准设立的非营利性研究开发机构和高等学校根据规定，从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励，可减按50%计入科技人员当月工资、薪金所得，依法缴纳个人所得税。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。

阅读 3390

收藏 14

没有找到问题？直接来提问