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第七题B选项怎么判断是其他权益工具投资还是其他债权投资
郭锋老师 | 提问时间：08/25 17:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个表述里，（指定分类除外）的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，就是其他债权投资，不是其他权益工具投资。判断依据可以从两个维度区分： 1.表述中的关键词：准则里“分类”为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产默认是债务工具，对应科目就是其他债权投资；只有“指定”为该类别的，才是权益工具，对应其他权益工具投资。这里明确说了“指定分类除外”，因此排除了指定类的其他权益工具投资。 2.资产性质：这类需要计提减值的该类别金融资产是债权性质，对应其他债权投资；被排除的指定分类是权益性质的其他权益工具投资，本身不需要计提减值，和本题考核减值的范围也匹配。祝您学习愉快！

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纳税人扣缴义务人基础信息报告表怎么获取
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 17:24

#税务#

您好，纳税人（扣缴义务人）基础信息报告表可通过线上、线下两类官方渠道直接获取，不用额外申请。线上办理时系统会自动生成标准表单，线下可直接领取空白纸质表。线上渠道：登录所在省份电子税务局，进入我要办税-综合信息报告-身份信息报告模块，录入相关信息后系统自动生成该表，可直接预览、下载、打印；也可在省税务局官网下载中心-表证单书栏目直接下载空白模板。线下渠道：前往就近办税服务厅导税台或综合窗口，直接领取空白纸质表单，现场填写提交即可。政策依据为税务登记管理办法（国家税务总局令第7号公布，国家税务总局令第36号、第44号、第48号修改）。

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老师你好，开发商将小区三级管网及无负压供水设备移交给国资局，国资局划拨给供水企业，需要交增值税和企业所得税吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 17:23

#实务#

您好，开发商将属于项目红线内非营利公共配套的三级管网、无负压供水设备无偿移交国资局，履行土地出让约定配建义务的，依据财税〔2016〕36号，不做增值税视同销售，项目为应税可售房产前提下建造进项税额可正常抵扣；依据国税发〔2009〕31号第十七条，企业所得税不确认视同销售收入，建造成本计入公共配套设施费税前扣除。国资局接收资产再行政划拨给供水企业，不属于增值税应税交易，国资局无企业所得税纳税义务，供水企业取得划拨资产不产生应税所得。涉税处理前提为纯粹无偿移交、不存在回购、财政补贴、土地优惠等各类对价补偿；若存在对价性质约定，则按有偿转让计征增值税及企业所得税。企业需留存土地出让合同、政府移交批复、资产移交清单等资料，佐证设施属于项目强制无偿配建的公共配套，规避税务核查风险。

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公司食堂承包给自有职工，按照每人每餐标准和该员工结算，公司将款打给该员工时需要发票吗？该员工获得的这个款需要额外缴税嘛
朴老师 | 提问时间：08/25 17:21

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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小型新开业的家政服务公司，库存管理采用，金额小的二三十元的直接进主营业务成本低值易耗品核算，清洁剂和50元以上的清洁工具计入周转材料低值易耗品，到月底根据出库单或者盘点单结转成本可以吗
朴老师 | 提问时间：08/25 17:18

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师，公司24年完工投入使用，24年1月开始折旧，但是前期有的材料款对方24，25，26年才开发票过来，这个每年开发票过来，折旧该怎么计提，从哪一年提，谢谢
朴老师 | 提问时间：08/25 17:18

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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老师，劳务费这样开对吗，劳务协议？今年关于劳务费开发票是什么
朴老师 | 提问时间：08/25 17:17

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 138

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请教老师：火锅店充值1000送200，实际可以消费1200。开票1000还是1200呢？那200视同销售吗？谢谢
朴老师 | 提问时间：08/25 17:14

#实务#

开票如果一千，那你账上不要体现送的二百，开票如果一千二那你二百就计入销售费用

阅读 117

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老师，员工在工作中被蛇咬了，没有入工伤保险，使用的居民医保进行治疗，现治疗费用要在公司报销，报销时需要提供什么资料。
朴老师 | 提问时间：08/25 17:14

#实务#

医院发票就可以了

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我们老板，经常从账上支钱，但都没票据我要怎么处理
麦克老师 | 提问时间：08/25 17:14

#实务#

你好，若用于经营但无票，尽量补票，小额可自制凭证，否则税前调增；若属于个人借款，签协议，年底前归还，避免视同分红；若属于分红，按20%代扣个税；若长期挂账，税务局可视为分红，补税+罚款

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老师请问下出口报关单上的境外收货人，跟开票上的客户不一致，要怎么处理
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 17:13

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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org.json.JSONObject$Null cannot be cast to java.lang.String
朴老师 | 提问时间：08/25 17:13

#实务#

同学你好你的问题是什么

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老师，你好，实缴资金缴纳印花税，如果按收到投资款的日期超过15天了，缴纳印花税就会有滞纳金，这个怎么处理？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 17:12

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 86

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你好，采购合同是200个，出口发货发了190个，采购发票数量是200个，报关单数量是190个，出口发票数量是190个，这是对着的吧
麦克老师 | 提问时间：08/25 17:10

#税务#

你好，差额10个需要说明去向

阅读 65

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老师在吗，有个问题，我们有一个员工7月份离职，7月份工资已经7月份发放，社保公积金个税8月扣款，分录怎么做啊，然后还有他的实发，可能比个税申报的应发-社保-公积金-个税还多200块钱，我怎么做分录啊，还是得个税更正啊
小王老师 | 提问时间：08/25 17:04

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一、正常工资、社保、公积金、个税的处理分录 1.计提7月工资（按员工所在部门确认借方科目）：借：管理费用/生产成本等应发工资总额贷：应付职工薪酬——工资应发工资总额 2.计提企业承担的社保和公积金：借：管理费用——社会保险费企业承担社保金额管理费用——住房公积金企业承担公积金金额贷：应付职工薪酬——社会保险费企业承担社保金额应付职工薪酬——住房公积金企业承担公积金金额 3.7月发放工资时：借：应付职工薪酬——工资应发工资总额贷：银行存款实发工资其他应付款——社保(个人部分)个人承担社保金额其他应付款——公积金(个人部分)个人承担公积金金额应交税费——代扣代缴个人所得税代扣个税金额 4.8月缴纳社保、公积金、个税时：借：应付职工薪酬——社会保险费企业承担社保金额应付职工薪酬——住房公积金企业承担公积金金额其他应付款——社保(个人部分)个人承担社保金额其他应付款——公积金(个人部分)个人承担公积金金额贷：银行存款社保公积金合计金额借：应交税费——代扣代缴个人所得税代扣个税金额贷：银行存款代扣个税金额二、实发比计算结果多200元的处理如果这200元是计算错误导致多发，不需要更正个税申报，分录调整如下：借：其他应收款——XX员工200 贷：应付职工薪酬——工资200 后续从员工收回该款项时，冲减其他应收款即可。如果这200元是实际应发的工资，属于申报个税时少填了收入，应当做个税更正申报，同时补提对应的工资成本即可，分录为：借：管理费用等200 贷：应付职工薪酬——工资200 祝您学习愉快！

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老师您好，同一控制下企业合并中的或有事项的会计处理是什么，有没有合并日和合并日后的区别，麻烦您分别给出分录。谢谢！
李老师 | 提问时间：08/25 17:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一控制下或有对价属于资产的，确认为其他应收款，或有对价属于负债的，确认为预计负债。交易性金融资产或交易性金融负债只是在非同一控制下存在或有对价时确认的。或有对价涉及资产的确认或有对价涉及负债的确认（1）确认或有对价：借：长期股权投资　　其他应收款　　贷：银行存款等　　　　资本公积——股本溢价（或借方）（1）确认或有对价：借：长期股权投资　　贷：银行存款等　　　　预计负债　　　　资本公积——股本溢价（或借方）（2）结算或有对价：借：银行存款　　贷：其他应收款　　　　资本公积——股本溢价（或借方）（2）结算或有对价：借：预计负债　　贷：银行存款　　　　资本公积——股本溢价（或借方）祝您学习愉快！

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计算一般借款累计资产支持加权平均数=（500+300+600）*6/12+600*3/12=850。为什么不是500+300+600*6/12+600*3/12呢？2022年只有一笔支出在年初，500和300也要点进去。
郭锋老师 | 提问时间：08/25 17:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的错误在于，2022年计算累计资产支出加权平均数时，上一年已经支出的500万和300万，本年工程仍然继续占用，必须全额计入计算基数，不能只按半年计算。具体来说，本题中工程从2021年9月开始建造，2022年全年建造（仅4-9月停工，资本化期间是1-3月、10-12月，共6个月）： 1.2021年已经支出的500万（9月1日）和300万（11月1日），在2022年全年都被工程持续占用，并且都属于一般借款，所以计算2022年的一般借款累计资产支出加权平均数时，这两笔加上2022年1月1日支出的600万，合计1400万，整个资本化期间（6个月）都在占用，因此乘以6/12。 2.2022年10月1日新增支出600万，只占用了剩余3个月的资本化期间，因此乘以3/12。如果按您的算法，只给年初新增的600万算时间权重，漏算了以前年度已经占用的一般借款的全年权重，计算结果就是错误的。祝您学习愉快！

阅读 46

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个人直播带货，季度30万内免增值税吗？还是按月交税？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 16:57

#实务#

你好，办理了营业执照？还是纯个人自然人

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税务上财务负责人及公司法人变更在电子税务局可以操作吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 16:57

#实务#

法人属于工商登记信息，必须先市场监管局（工商）做完营业执照变更，工商数据同步到税务（一般 1‑3 个工作日）

阅读 122

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你好老师，我们是建设工程公司，能不能将承包的9个点建筑工程中的部份劳务分包出去？劳务工资由甲方直接代发？劳务公司给我们开劳务发票可以吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 16:53

#建筑#

您好，这种可以是农民工工资由甲方代发

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事业单位付那个文印费不够了，然后用上面总资金的账户垫付了四千九百二十五点八六，那么这个怎样记分录呢？现在好像不能记暂付款了。
朴老师 | 提问时间：08/25 16:50

#事业单位#

1、垫付时（总账户出钱，后续要归还）财务会计借：其他应收款‑归垫垫付 4925.86 贷：银行存款 4925.86 预算会计不做分录（无预算支出） 2、后续额度到位归垫财务会计借：业务活动费用‑文印费 4925.86 贷：其他应收款‑归垫垫付 4925.86 借：银行存款 4925.86 贷：财政拨款收入 4925.86 预算会计借：事业支出 4925.86 贷：财政拨款预算收入旧科目暂付款取消，用其他应收款，垫付环节预算会计不记账。留存内部垫付审批说明。

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营业收入利润率是指企业每一单位的营业收入中所获得的利润占比，反映了企业经营活动的盈利能力。如何计算营业收入利润率？
周老师 | 提问时间：06/27 16:45

#会计实务#

营业收入利润率可以通过以下公式计算：营业收入利润率 = 净利润 / 营业收入 × 100% 其中，净利润是企业经营活动所获得的利润，营业收入是企业在一定期间内实现的销售收入。通过计算营业收入利润率，可以评估企业的盈利能力，了解企业在销售收入中所获得的利润占比。这个指标可以帮助企业管理层和投资者判断企业的经营状况和盈利能力。

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众生药业2022年资产负债表中，负债项目中有哪些是短期负债？
李老师 | 提问时间：06/27 16:26

#会计实务#

在众生药业2022年资产负债表中，短期负债通常包括以下项目： 1. 短期借款：指公司在一年内到期的借款，如银行贷款、短期信用贷款等。 2. 应付票据：指公司向他人签发的、规定在一定期限内支付的票据，如应付商业汇票等。 3. 应付账款：指公司购买商品或服务后尚未支付的款项，如应付供应商款、应付劳务款等。 4. 预收款项：指公司预先收取的但尚未履行相应业务的款项，如预收客户定金等。 5. 应付职工薪酬：指公司尚未支付的员工工资、奖金、福利等。 6. 应交税费：指公司尚未支付的各种税费，如应交增值税、所得税等。 7. 其他短期负债：指公司其他一年内到期的负债项目，如应付利息、应付股利等。需要注意的是，具体的负债项目可能因公司的具体情况而有所不同，以上仅为一般情况下的常见短期负债项目。在编制资产负债表时，应根据公司的具体财务情况进行准确分类和披露。

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未分配利润年末结转到第二年的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：06/27 15:30

#会计实务#

未分配利润年末结转到第二年的目的是为了保留和积累企业的资本，以支持企业的持续发展和扩大经营规模。具体来说，未分配利润是企业在过去一年中所获得的净利润减去各项分配后的剩余利润。这部分利润可以用于以下几个方面： 1. 应对未来的风险和挑战：未分配利润可以作为企业的应急备用金，用于应对未来可能出现的经营风险和挑战。例如，面临市场萎缩、原材料价格上涨、竞争加剧等情况时，企业可以利用未分配利润来平衡损失和维持正常经营。 2. 支持企业扩大规模和投资：未分配利润可以用于企业的扩大规模和投资，包括购买新设备、扩建生产线、开展新产品研发等。这些投资可以提高企业的生产能力和竞争力，为企业创造更多的利润。 3. 分配给股东：未分配利润也可以用于分配给股东，作为股息或红利进行分配。这可以提高股东的回报率，增加他们对企业的投资信心，吸引更多的投资。 4. 补充企业资本：未分配利润可以用于补充企业的资本，以增加企业的净资产和信用度。这样可以提高企业的融资能力，获取更多的贷款和融资渠道，支持企业的发展。总之，未分配利润年末结转到第二年的目的是为了保留和积累企业的资本，以支持企业的持续发展和扩大经营规模。这样可以增加企业的稳定性、竞争力和回报率，为企业的长期发展打下坚实的基础。

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现金流量表的附表填写过程中需要注意哪些会计准则或规定？
周老师 | 提问时间：06/27 14:17

#会计实务#

在填写现金流量表的附表时，会计师需要注意以下会计准则或规定： 1. 会计准则的适用：根据所适用的会计准则（如中国会计准则、国际财务报告准则等），确保填写的现金流量表符合相关准则的要求。 2. 会计政策的一致性：确保现金流量表的填写与公司的会计政策一致，即使用相同的会计方法和估计。 3. 现金定义：根据会计准则对现金的定义，确保只包括现金和现金等价物，如银行存款、现金等。 4. 现金流量的分类：根据会计准则对现金流量的分类要求，将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三类，并在附表中正确填写。 5. 现金流量的计量：根据会计准则对现金流量的计量要求，确保正确计量和记录现金流量的金额，如使用直接法或间接法计算经营活动现金流量净额。 6. 报告期间的一致性：确保附表填写的现金流量信息与财务报表的报告期间一致，如年度或中期。 7. 披露要求：根据会计准则对现金流量表的披露要求，确保在附表中提供必要的信息和注释，如非现金交易的披露。 8. 内部控制：在填写现金流量表的过程中，会计师需要遵守公司的内部控制政策和程序，确保数据的准确性和完整性。总之，会计师在填写现金流量表的附表时需要遵守相关的会计准则或规定，以确保现金流量表的准确性和合规性。

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劳务派遣公司劳务费的支付对财务报表有什么影响？
李老师 | 提问时间：06/27 12:36

#会计实务#

劳务派遣公司支付劳务费对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：劳务费的支付会减少公司的现金或银行存款，因此会导致资产负债表中的现金或银行存款减少。 2. 利润表：劳务费的支付会计入利润表中的费用项目，因此会导致公司的净利润减少。这将影响公司的盈利能力和业绩。 3. 现金流量表：劳务费的支付将计入现金流量表中的经营活动现金流出项目，因此会减少公司的经营活动现金流量。总结起来，劳务派遣公司支付劳务费会导致资产负债表中的现金或银行存款减少，利润表中的净利润减少，以及现金流量表中的经营活动现金流出减少。

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深圳小规模纳税人增值税申报的截止日期是什么时候？
欧阳老师 | 提问时间：06/27 10:19

#会计实务#

深圳小规模纳税人增值税申报的截止日期是每月的15日。也就是说，每个月的15日之前需要完成上一个月的增值税申报工作。例如，1月份的增值税申报需要在2月15日之前完成。需要注意的是，如果遇到节假日或者法定假日，截止日期会顺延至下一个工作日。

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单台利润如何计算？
周老师 | 提问时间：06/27 09:58

#会计实务#

单台利润的计算方法是将某一产品或服务的销售收入减去与该产品或服务相关的成本和费用，然后再除以销售数量或销售台数。具体的计算公式如下：单台利润 = （销售收入 - 相关成本和费用） / 销售台数其中，销售收入是指销售某一产品或服务所获得的总收入；相关成本和费用包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等与该产品或服务相关的成本和费用；销售台数是指销售的产品或服务的数量或台数。举例来说，假设某公司销售了100台电视机，销售收入为10,000美元，与电视机相关的成本和费用为5,000美元，那么单台利润的计算如下：单台利润 = （10,000 - 5,000）/ 100 = 50美元这意味着每台电视机的利润为50美元。

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卡拉迪亚银行利率计算中，如何计算存款利息？
周老师 | 提问时间：06/27 09:52

#会计实务#

在卡拉迪亚银行的利率计算中，计算存款利息的方法可以根据以下步骤进行： 1. 确定存款金额：首先确定存款的金额，即存入银行的资金数额。 2. 确定存款期限：确定存款的期限，即存款的时间长度，例如一年、三个月等。 3. 确定利率：根据卡拉迪亚银行的利率政策，确定适用于该存款的利率。 4. 计算利息：使用以下公式来计算存款利息：存款利息 = 存款金额 × 存款期限 × 利率例如，如果存款金额为10000元，存款期限为一年，利率为5%，则计算存款利息的公式为：存款利息 = 10000 × 1 × 0.05 = 500元 5. 考虑利息计算方式：在实际应用中，有两种常见的利息计算方式：简单利息和复利息。简单利息是只针对存款本金计算利息，而复利息是将已获得的利息加入到存款本金中再计算利息。在卡拉迪亚银行的利率计算中，需要确定使用哪种计算方式，并根据相应的计算公式进行计算。需要注意的是，以上是一般的计算方法，具体的利率计算方式可能会根据卡拉迪亚银行的政策和规定而有所不同。因此，在实际操作中，应该根据卡拉迪亚银行的具体要求来进行利息计算。

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银行承兑汇票的查询方法是什么？
李老师 | 提问时间：06/27 09:10

#会计实务#

银行承兑汇票的查询方法主要有以下几种： 1. 网上查询：许多银行都提供了网上查询服务，持票人可以通过银行的网上银行系统或手机银行App查询汇票的承兑情况。一般来说，持票人需要输入汇票的相关信息，如票号、出票日期等，然后系统会显示出该汇票的承兑情况。 2. 柜台查询：持票人可以亲自前往银行的柜台进行查询。在柜台，持票人需要提供汇票的相关信息，如票号、出票日期等，银行工作人员会通过系统查询该汇票的承兑情况。 3. 电话查询：持票人可以通过拨打银行的客服电话进行查询。在电话中，持票人需要提供汇票的相关信息，如票号、出票日期等，客服人员会帮助持票人查询该汇票的承兑情况。无论采用哪种查询方法，持票人都需要提供汇票的相关信息，以确保查询的准确性。此外，持票人还应该及时查询汇票的承兑情况，以便做出相应的决策。

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