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公司要注销了，但是注销时汇算清缴要补点税，注销前母公司的分红要全打过去吗？全打了账面没有钱了没法扣税
钟存老师 | 提问时间：08/25 16:39

#实务#

先交税再支付分红

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老师请问国际货运，收到国外的利润分成属于免税吗？
黄老师 | 提问时间：08/25 16:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是，您公司在境外投资设立子公司或者合营公司，从被投资企业分回的税后利润吗如果是这种情况，是不需要缴纳增值税的对于所得税而言，不是免税收入，但可以享受境外税收抵免，境外已缴纳的所得税税额，抵免额不得超过该境外所得按我国税法计算的应纳税额祝您学习愉快！

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人防门维护保养开建筑服务对吗？
李霞老师 | 提问时间：08/25 16:37

#实务#

您好同学，1、日常定期维护保养（巡检、润滑、紧固、调试、小检查，设备本身完好）税目：现代服务其他现代服务，一般纳税人6% 2、人防门损坏，做修复、加固、门框墙体修补（涉及人防门 + 人防墙体、洞口结构修补）税目：建筑服务修缮服务，一般纳税人9%，必须备注项目名称、项目地址 3、人防门配件损坏，单纯更换损坏配件、修复故障（动产设备坏了维修）税目：修理修配劳务，一般纳税人13%。

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小规模纳税人，第三季度开发票，专用增值税发票开了5万，普通发票开了29万，用全额缴纳增值税吗？还是只缴纳5万专票的增值税，29万普票的不用缴纳？麻烦老师讲的清楚一些哈，谢谢
朴老师 | 提问时间：08/25 16:37

#实务#

1、专票 5 万 + 普票 29 万，不含税合计 34 万＞季度 30 万。 2、全部 34 万都要交 1% 增值税，不只交专票 5 万季度合计≤30 万：专票交税，普票免税季度合计＞30 万：专票、普票全部计税

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我导出2026年1—8月发票，这个显示已冲红，为什么没有负数发票
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 16:34

#实务#

您好，稍等我给您编辑

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消耗性生物资产要折旧摊销吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 16:33

#税务#

您好，消耗性生物资产性质等同于存货（劳动对象），养大用于出售 / 收获农产品，出售收获时一次性结转成本，不按月折旧摊销。例子：育肥猪、肉鸡、蔬菜、

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自然人股东分红问题#税务局稽查股东24年度的分红，宣告股利分红时计提了应付股利——自然人。24.7月宣布分红的，然后实际分红作为两期7-8月两月分红的，现在税务局按照国税函1997 656号文，说通过决议确定应付股利就需要缴纳个税，并且修改报表，24.8月报的个税需要调整到7月，且缴纳滞纳金。2000多万的个税滞纳金可不少。但是按照个人所得税法实施条例规定，股利所得按照取得报税。我的问题是:1.对方要求是否合理？2.如何避免本次缴纳滞纳金？3.走什么程序比较好？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 16:32

#实务#

你好，合理的，需要缴纳滞纳金，个税20%

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老师，个体户做电商的是不是和小规模一样，每个季度报税？
朴老师 | 提问时间：08/25 16:31

#税务#

同学你好对的是一样的

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采购一笔商品，收到专票101元，实际抹零支付100元，如何做账，需要进账税转出吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 16:29

#实务#

你好不需要的，这个1元计入营业外收入核算

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咨询一下，我写那个少数股东权益的算法对吗？长期股权投资44200是倒挤出来的还是哪个金额呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 16:29

#实务#

您好，少数股东权益你的算法是对的，年末子公司净资产为购买日可辨认净资产60000加上本年实现净利润7000，再乘以少数股东持股比例40%，(60000+7000)×40%=26800；注意购买日少数股东权益是60000×40%=24000，和年末数不要混淆。长期股权投资44200不是倒挤得出，是初始投资成本40000，加上成本法调权益法确认的投资收益7000×60%=4200，40000+4200=44200。借：股本 30000，资本公积 15000，盈余公积 5700，未分配利润——年末 16300，商誉 4000 贷：长期股权投资 44200，少数股东权益 26800

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豆包说这种的，就给c公司留存3-8%的管理费，结合咱们这边老师的建议，还是利润留存在A公司干活的这边合适吗？定价多少合适？希望老师谅解我们总问。
王一老师 | 提问时间：08/25 16:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合规前提是交易真实、定价公允，C公司什么都不做只留管理费本身就不符合独立交易原则，本身存在违规风险；如果C确实只提供了中介对接类服务，参考市场公允标准可以留存3%-8%的管理费，剩余利润留到实际提供服务的A公司是合适的。 2.具体定价建议按照总合同含税金额255800元，扣除A公司实际成本10万以及A公司合理利润后，确定C收取的服务费用即可。 3.需要注意留存好双方的业务合同、沟通记录等资料，证明交易定价符合市场公允标准，避免被认定为虚开发票或违规转移利润，影响C公司后续的股权变更。祝您学习愉快！

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您好老师，进销存中用的是月末加权平均法计算的，现发现不适合这个方法，请问还可以改回来吗？
朴老师 | 提问时间：08/25 16:26

#实务#

同学你好是什么财务软件

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老师，请问储值卡赠送的金额怎么账务处理？分摊法不适用，因为工作量太大了，想要简易的
朴老师 | 提问时间：08/25 16:25

#实务#

充 1000 送 200，账面只记实收 1000，赠送 200 仅会员台账登记，不入账。 1、充值借：银行存款 1000 贷：预收账款 1000 2、消费 800 额度：系统区分扣本金 666.67、赠送 133.33；只冲本金部分借：预收账款 666.67 借销售费用133.33 贷：主营业务收入贷：应交税费‑应交增值税 3、卡消费完，预收账款刚好冲平，台账核销赠送额度。

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我要给员工更正25年的个税，显示她已经汇算清缴过了，申报失败了应该怎么办呢？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 16:24

#实务#

如果某个员工综合所得汇算清缴已经申报成功，就无法直接更正该员工当年月度预缴时【综合所得申报】模块的所有报表数据了；未退税或缴税的，可以作废汇算清缴记录后再更正；已退税成功或缴税成功，需要联系所属税局更正

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请教老师：充值1000送200的这200计入销售费用，消费800时的账务税务处理怎么做？（增值税率按1%）充值时：借：银存1000 销售费用200 贷：预收账款1200 客户消费800时：借：预收账款？贷：主营收入？应交增值税？
朴老师 | 提问时间：08/25 16:23

#实务#

新收入准则充值 1000 送 200，总可用额度 1200，每元额度分摊对价 = 1000/1200 1、充值借：银行存款 1000 贷：合同负债 1000 2、消费 800 额度：合同负债冲减 = 800×1000÷1200=666.67 不含税收入 = 666.67÷1.01=660.07 应交增值税 = 660.07×1%=6.60 借：合同负债 666.67 贷：主营业务收入 660.07 贷：应交税费‑应交增值税 6.60 增值税、所得税按实际收款分摊，赠送 200 不视同销售、不计销售费用。你原来旧做法（不推荐，有税会风险）充值：借：银行存款 1000，销售费用 200；贷：预收账款 1200 消费 800：借：预收账款 800 贷：主营业务收入 792.08 贷：应交税费‑应交增值税7.92

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你好，个人购买玉石开公司抬头发票可以报销吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 16:21

#实务#

您好，能不能报销，看实际用途，不看发票抬头。个人自用玉石，哪怕开公司抬头发票，属于个人消费，不允许公司报销入账。金税四期对玉石珠宝类发票监控强度很高。

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老师，项目在异地，办理跨区域预缴税款，缴完税款，做完反馈表后，最后如何去自然人电子税务局申报个税？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 16:19

#税务#

您好，跨区域反馈是项目全部完工之后才做的核销动作；项目施工期间每个月都要做异地个税申报，不要等到项目结束反馈才申报个税

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请问分公司和总公司在不同的省，增值税等怎么缴纳
暖暖老师 | 提问时间：08/25 16:18

#实务#

你好，增值税各自申报各自的

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出租人为生产商的发生的佣金怎么进行会计处理？
秦老师 | 提问时间：08/25 16:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分两种常见情形处理，结论如下： 1.如果是生产商作为出租人开展融资租赁业务，佣金属于为取得租赁发生的初始直接费用，应计入当期损益（销售费用科目）。 2.如果是生产商作为出租人开展经营租赁业务，取得租赁发生的佣金，通常直接计入当期损益，一般计入销售费用；收取的租赁佣金收入，计入其他业务收入即可。分录参考（发生佣金支出时）：借：销售费用贷：银行存款祝您学习愉快！

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老师，您好，中央空调安装属于生产生活服务里的其他生产生活服务，还是属于建筑服务里的其他服务
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 16:17

#实务#

中央空调安装属于建筑服务‑安装服务

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老师建筑公司收到个人去税务局代开的材料票怎么处理
莫老师 | 提问时间：08/25 16:16

#实务#

您好，你是指要申报税费吧，这个材料发票个人要是经营所得的，要他自已申报，公司报不了这个税种

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营业收入利润率是指企业每一单位的营业收入中所获得的利润占比，反映了企业经营活动的盈利能力。如何计算营业收入利润率？
周老师 | 提问时间：06/27 16:45

#会计实务#

营业收入利润率可以通过以下公式计算：营业收入利润率 = 净利润 / 营业收入 × 100% 其中，净利润是企业经营活动所获得的利润，营业收入是企业在一定期间内实现的销售收入。通过计算营业收入利润率，可以评估企业的盈利能力，了解企业在销售收入中所获得的利润占比。这个指标可以帮助企业管理层和投资者判断企业的经营状况和盈利能力。

阅读 3750

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众生药业2022年资产负债表中，负债项目中有哪些是短期负债？
李老师 | 提问时间：06/27 16:26

#会计实务#

在众生药业2022年资产负债表中，短期负债通常包括以下项目： 1. 短期借款：指公司在一年内到期的借款，如银行贷款、短期信用贷款等。 2. 应付票据：指公司向他人签发的、规定在一定期限内支付的票据，如应付商业汇票等。 3. 应付账款：指公司购买商品或服务后尚未支付的款项，如应付供应商款、应付劳务款等。 4. 预收款项：指公司预先收取的但尚未履行相应业务的款项，如预收客户定金等。 5. 应付职工薪酬：指公司尚未支付的员工工资、奖金、福利等。 6. 应交税费：指公司尚未支付的各种税费，如应交增值税、所得税等。 7. 其他短期负债：指公司其他一年内到期的负债项目，如应付利息、应付股利等。需要注意的是，具体的负债项目可能因公司的具体情况而有所不同，以上仅为一般情况下的常见短期负债项目。在编制资产负债表时，应根据公司的具体财务情况进行准确分类和披露。

阅读 1266

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未分配利润年末结转到第二年的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：06/27 15:30

#会计实务#

未分配利润年末结转到第二年的目的是为了保留和积累企业的资本，以支持企业的持续发展和扩大经营规模。具体来说，未分配利润是企业在过去一年中所获得的净利润减去各项分配后的剩余利润。这部分利润可以用于以下几个方面： 1. 应对未来的风险和挑战：未分配利润可以作为企业的应急备用金，用于应对未来可能出现的经营风险和挑战。例如，面临市场萎缩、原材料价格上涨、竞争加剧等情况时，企业可以利用未分配利润来平衡损失和维持正常经营。 2. 支持企业扩大规模和投资：未分配利润可以用于企业的扩大规模和投资，包括购买新设备、扩建生产线、开展新产品研发等。这些投资可以提高企业的生产能力和竞争力，为企业创造更多的利润。 3. 分配给股东：未分配利润也可以用于分配给股东，作为股息或红利进行分配。这可以提高股东的回报率，增加他们对企业的投资信心，吸引更多的投资。 4. 补充企业资本：未分配利润可以用于补充企业的资本，以增加企业的净资产和信用度。这样可以提高企业的融资能力，获取更多的贷款和融资渠道，支持企业的发展。总之，未分配利润年末结转到第二年的目的是为了保留和积累企业的资本，以支持企业的持续发展和扩大经营规模。这样可以增加企业的稳定性、竞争力和回报率，为企业的长期发展打下坚实的基础。

阅读 1608

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现金流量表的附表填写过程中需要注意哪些会计准则或规定？
周老师 | 提问时间：06/27 14:17

#会计实务#

在填写现金流量表的附表时，会计师需要注意以下会计准则或规定： 1. 会计准则的适用：根据所适用的会计准则（如中国会计准则、国际财务报告准则等），确保填写的现金流量表符合相关准则的要求。 2. 会计政策的一致性：确保现金流量表的填写与公司的会计政策一致，即使用相同的会计方法和估计。 3. 现金定义：根据会计准则对现金的定义，确保只包括现金和现金等价物，如银行存款、现金等。 4. 现金流量的分类：根据会计准则对现金流量的分类要求，将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三类，并在附表中正确填写。 5. 现金流量的计量：根据会计准则对现金流量的计量要求，确保正确计量和记录现金流量的金额，如使用直接法或间接法计算经营活动现金流量净额。 6. 报告期间的一致性：确保附表填写的现金流量信息与财务报表的报告期间一致，如年度或中期。 7. 披露要求：根据会计准则对现金流量表的披露要求，确保在附表中提供必要的信息和注释，如非现金交易的披露。 8. 内部控制：在填写现金流量表的过程中，会计师需要遵守公司的内部控制政策和程序，确保数据的准确性和完整性。总之，会计师在填写现金流量表的附表时需要遵守相关的会计准则或规定，以确保现金流量表的准确性和合规性。

阅读 1343

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劳务派遣公司劳务费的支付对财务报表有什么影响？
李老师 | 提问时间：06/27 12:36

#会计实务#

劳务派遣公司支付劳务费对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：劳务费的支付会减少公司的现金或银行存款，因此会导致资产负债表中的现金或银行存款减少。 2. 利润表：劳务费的支付会计入利润表中的费用项目，因此会导致公司的净利润减少。这将影响公司的盈利能力和业绩。 3. 现金流量表：劳务费的支付将计入现金流量表中的经营活动现金流出项目，因此会减少公司的经营活动现金流量。总结起来，劳务派遣公司支付劳务费会导致资产负债表中的现金或银行存款减少，利润表中的净利润减少，以及现金流量表中的经营活动现金流出减少。

阅读 1279

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深圳小规模纳税人增值税申报的截止日期是什么时候？
欧阳老师 | 提问时间：06/27 10:19

#会计实务#

深圳小规模纳税人增值税申报的截止日期是每月的15日。也就是说，每个月的15日之前需要完成上一个月的增值税申报工作。例如，1月份的增值税申报需要在2月15日之前完成。需要注意的是，如果遇到节假日或者法定假日，截止日期会顺延至下一个工作日。

阅读 1382

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单台利润如何计算？
周老师 | 提问时间：06/27 09:58

#会计实务#

单台利润的计算方法是将某一产品或服务的销售收入减去与该产品或服务相关的成本和费用，然后再除以销售数量或销售台数。具体的计算公式如下：单台利润 = （销售收入 - 相关成本和费用） / 销售台数其中，销售收入是指销售某一产品或服务所获得的总收入；相关成本和费用包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等与该产品或服务相关的成本和费用；销售台数是指销售的产品或服务的数量或台数。举例来说，假设某公司销售了100台电视机，销售收入为10,000美元，与电视机相关的成本和费用为5,000美元，那么单台利润的计算如下：单台利润 = （10,000 - 5,000）/ 100 = 50美元这意味着每台电视机的利润为50美元。

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卡拉迪亚银行利率计算中，如何计算存款利息？
周老师 | 提问时间：06/27 09:52

#会计实务#

在卡拉迪亚银行的利率计算中，计算存款利息的方法可以根据以下步骤进行： 1. 确定存款金额：首先确定存款的金额，即存入银行的资金数额。 2. 确定存款期限：确定存款的期限，即存款的时间长度，例如一年、三个月等。 3. 确定利率：根据卡拉迪亚银行的利率政策，确定适用于该存款的利率。 4. 计算利息：使用以下公式来计算存款利息：存款利息 = 存款金额 × 存款期限 × 利率例如，如果存款金额为10000元，存款期限为一年，利率为5%，则计算存款利息的公式为：存款利息 = 10000 × 1 × 0.05 = 500元 5. 考虑利息计算方式：在实际应用中，有两种常见的利息计算方式：简单利息和复利息。简单利息是只针对存款本金计算利息，而复利息是将已获得的利息加入到存款本金中再计算利息。在卡拉迪亚银行的利率计算中，需要确定使用哪种计算方式，并根据相应的计算公式进行计算。需要注意的是，以上是一般的计算方法，具体的利率计算方式可能会根据卡拉迪亚银行的政策和规定而有所不同。因此，在实际操作中，应该根据卡拉迪亚银行的具体要求来进行利息计算。

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银行承兑汇票的查询方法是什么？
李老师 | 提问时间：06/27 09:10

#会计实务#

银行承兑汇票的查询方法主要有以下几种： 1. 网上查询：许多银行都提供了网上查询服务，持票人可以通过银行的网上银行系统或手机银行App查询汇票的承兑情况。一般来说，持票人需要输入汇票的相关信息，如票号、出票日期等，然后系统会显示出该汇票的承兑情况。 2. 柜台查询：持票人可以亲自前往银行的柜台进行查询。在柜台，持票人需要提供汇票的相关信息，如票号、出票日期等，银行工作人员会通过系统查询该汇票的承兑情况。 3. 电话查询：持票人可以通过拨打银行的客服电话进行查询。在电话中，持票人需要提供汇票的相关信息，如票号、出票日期等，客服人员会帮助持票人查询该汇票的承兑情况。无论采用哪种查询方法，持票人都需要提供汇票的相关信息，以确保查询的准确性。此外，持票人还应该及时查询汇票的承兑情况，以便做出相应的决策。

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