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老师我们是家庭农场，我们农场租了一片桑椹树，树已经是成熟的树了，已经能结果子了，当时租的时候，土地和果树的使用权都租给我们了，我们自己经营的树木，那产的桑葚我们卖掉，算是自产自销不
家权老师 | 提问时间：04/16 15:59

#实务#

那个也算是您们自产的哈

阅读 31

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老师，能帮我区分下：本年利润、利润分配、未分配利润吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 15:59

#实务#

您好，本年利润就是当年发生的利润，未分配是利润分配的二级科目，是一个意思，利润分配是指股东可以分红的钱

阅读 23

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老师，如果一连两年成本票不够几乎是没有成本票，但是我是都调增了，这样会有风险不，会不会预警啊，或者不让开票了
家权老师 | 提问时间：04/16 15:59

#实务#

可以的，做了纳税调增就行

阅读 24

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2年前老板以企业名义贷给个人款，用于公司经营，可是代理公司没给入账。现在已经还贷款100万都是从公司拿的现金还的。代理公司借的现金或者其他应收款，现在还可以把还的这100万入账吗，抵老板的借款或者现金吗
朴老师 | 提问时间：04/16 15:58

#实务#

可以补入账，抵老板往来调平。补记当年借款借：其他应收款 —XX 个人 100 万贷：其他应付款 — 老板 100 万冲销还款、抵老板往来借：其他应付款 — 老板 100 万贷：其他应收款 —XX 个人 100 万（或冲原错误挂账科目）结果个人借款、老板往来、现金挂账全部清零，账实一致，附借款 / 还款凭证、老板说明即可。

阅读 51

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老师，个体需要编织利润表吗
家权老师 | 提问时间：04/16 15:57

#实务#

是的，查账征收需要的哈

阅读 14

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请问我们是在在未付款，未收到发票的情况下预估了材料款，现在是在付款时进行了冲抵，我原来的冲抵方式可以吗？分录如图
朴老师 | 提问时间：04/16 15:57

#实务#

不可以。正确冲抵步骤：红字冲销原暂估分录按发票金额做正式入账付款时冲减应付账款你当前分录未体现资金流出，科目使用错误。

阅读 35

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明细科目本年累计是对的，但是利润表报表确少一部分
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 15:54

#实务#

您好，那这个财务软件可能有问题

阅读 10

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老师们好，能帮我写一份计提社保和工资的分录吗
朴老师 | 提问时间：04/16 15:53

#实务#

您好，1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

阅读 32

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老师，请问情况如下：一家公司，被税务局查到要补缴25年度印花税，8000元；我昨天交完了。现在的问题是：不知道如何账务处理。法一：更正25年4季度财务报表、更正25年4季度所得税申报表，但会涉及退税[捂脸]，因为25年度有利润且交了所得税；方法二、把这8000元补交的印花税，做到26年的1季度税金及附加里面去，但又会导致可能，25年年报所得税汇算清缴里面，交的税与系统比对不符，存在风险提示；两个方法，都让我很为难。我不知道怎么选。。。或者有更好的方法没有？
朴老师 | 提问时间：04/16 15:53

#实务#

直接用方法二，计入 2026 年当期，最稳妥无风险。分录：借：税金及附加 8000 贷：银行存款 8000 不用更正 2025 年报表，不涉及退税，也不会比对异常。

阅读 15

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老师好，25年筹建期，门窗装修，我摊销了，26年账要冲回好？还是继续摊好？26年1月房租装修完工了，还在筹建期，基于25年已有门窗摊销，我不知道房租装修该不该在剩余年限摊销了
朴老师 | 提问时间：04/16 15:52

#实务#

26 年继续摊就行，不用冲回 25 年的摊销；房租装修也按剩余年限正常摊。理由：筹建期费用 / 装修本来就可以分期摊销，你 25 年已经开始摊，会计处理一致，不用调整。 26 年 1 月完工的房租装修，从达到可使用状态当月开始，按预计使用年限 + 租期熟短原则摊销即可。只要摊销年限、方法前后一致，税务、审计都认可，不用冲回重做。结论： 25 年已摊销：不动，不冲回 26 年及以后：原有装修 + 新装修继续正常摊销

阅读 11

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4月发放的3月工资，个税到底是在4月申报，还是5月申报
欧阳老师 | 提问时间：04/16 15:51

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 4月发放的3月工资，个税应在4月申报。因为个税申报依据工资所属期，而非发放时间，也就是按权责发生制进行申报，并非收付实现制。按照税款所属期次月申报原则，3月工资的税款所属期是3月，所以应在4月申报3月个税时，按3月实际应发工资进行申报。祝您学习愉快！

阅读 77

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企业税负率是怎么计算的
家权老师 | 提问时间：04/16 15:51

#实务#

你好，增值税=实缴税金/不含税收入所得税=实缴税金/不含税收入

阅读 12

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一到六月的筹建课程有教往来账，应收应付吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/16 15:51

#实务#

你好没有的，只有全套得账务处理，但是没筹建期得这汇总

阅读 24

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老师，我想问一下申报社保工资基数时正常情况是按上年的平均工资进行申报，可是有的员工工资挺高的，这样给企业带来挺大的负担，可不可以少报点比最低档高点，这样可有什么样的风险呢
家权老师 | 提问时间：04/16 15:51

#实务#

那么按100%那档交社保就行

阅读 16

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个体工商户核定征收转查账征收，成本列支时工资可以列支吗，没有申报工资薪金？
刘艳红老师 | 提问时间：04/16 15:50

#实务#

您好，可以先按工资表和支付记录做着，税务局查账，一般是认可的

阅读 17

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老师，请问我本月销项税额是-6355.38元，进项税是710.84元，怎么申报？怎么账务处理？印花税计税依据也是负数怎么办？
apple老师 | 提问时间：04/16 15:49

#实务#

同学你好销项税负数，税局系统不一定让通过，需要到税局柜台去申报，去申报前给12366打个电话，确认一下是否要到公章

阅读 28

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23年24年暂估成本费用100万，25年暂估30万，25年汇算时可以调增130万吗
杨老师 | 提问时间：04/16 15:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。 2025年汇算清缴时，最多只能调增2024年度的暂估成本，不能调增130万。 2023年的100万：已超过2个汇算期，如仍未取得发票，应申请追补扣除至2023年度，而不是在2025年调增 2024年的暂估部分：仅在2025年5月31日前未取得发票的金额，才需在2024年度调增 2025年的30万：属于当期费用，与2024年度汇算无关，应在2026年汇算时处理暂估成本按纳税年度分别管理，不能跨年度合并调增。祝您学习愉快！

阅读 122

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老师，纺织行业，没按订单结算，财务这边用什么方法来1核算成本呢，如果通过生产成本核算，那料工费没法区分半成品胚布及在产品成本，完工的胚布还需外加工染色，染费回来后成库存商品
朴老师 | 提问时间：04/16 15:48

#实务#

先算胚布成本，再加上染费算成品；在产品用定额 / 约当产量简化处理，不按订单也能核算清用逐步结转法 + 定额比例法，不用按订单也能算清。 1）分两步核算胚布阶段：算自产半成品成本料 + 工 + 费 → 转入半成品 — 胚布染色阶段：胚布 + 外发染费 → 转入库存商品 — 成品布 2）在产品 / 半成品怎么分（不用精细区分）在产品：按约当产量或定额成本留尾完工胚布：其余全部转入半成品外发加工：通过委托加工物资核算 3）分录领料、工资、制造费用借：生产成本贷：原材料 / 应付职工薪酬 / 制造费用完工转胚布借：半成品 — 胚布贷：生产成本外发染色借：委托加工物资贷：半成品 — 胚布付染费：借：委托加工物资贷：银行存款完工入库存商品借：库存商品贷：委托加工物资

阅读 24

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本题（3）中，计算长期借款筹集的规划是否可行，长期借款的资产负债率参考答案中为什么只给负债增加1.88万元的长期借款，没有给资产中增加1.88呢。长期借款不是资产负债同时增加吗
汪老师 | 提问时间：04/16 15:45

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算资产负债率时，资产是增加了的。从计算资产负债率的公式[(8+12+2.4+1.88)/(29+4.8)×100%]可以看出，分母29+4.8中的4.8是流动资产增量，而这部分流动资产增量是因为企业经营规模扩大而增加的，同时外部筹资额1.88亿元通过长期借款筹集，这会使资产和负债同时增加。这里的29+4.8其实已经考虑了因长期借款带来的资产增加，所以在计算时是合理的，体现了长期借款使得资产和负债同时增加的情况。祝您学习愉快！

阅读 70

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这个票可以抵扣吗
张老师 | 提问时间：04/16 15:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。一般情况下，增值税普通发票不允许用于进项税额抵扣。从这张2026年3月3日开具的电子普通发票来看，发票上也明确标注“不可用于增值税进项抵扣”，所以该发票不能用于抵扣。祝您学习愉快！

阅读 64

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这个通行费可抵扣吗
汪老师 | 提问时间：04/16 15:43

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通行费能否抵扣需要分情况来看。自2026年1月1日起，执行《财政部税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财税2026年第13号），一般纳税人购进道路、桥、闸通行服务，除取得增值税专用发票外，按以下情况确定可从销项税额中抵扣的进项税额： 1.取得收费公路通行费增值税电子普通发票、带有“通行费”字样的电子发票（普通发票）的，可按发票上列明的增值税税额抵扣。 2.取得桥、闸通行费发票的，按照公式“桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上列明的金额÷(1+5%)×5%”计算进项税额来抵扣。实操中还需注意： 1.道路通行费发票已无计算抵扣，全部认证抵扣，若无法判断，可到认证系统查看该通行费发票能否认证抵扣。 2.可认证抵扣的道路通行费电子普通发票左上方均有“通行费”字样，像带有“通行费”字样的电子发票（普通发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票可认证抵扣；地方车辆通行费通用（电子）发票无“通行费”字样不能抵扣；不征税电子发票、行政票据也不能抵扣。 3.桥、闸通行费发票，能抵扣的只有过桥和过闸的，道路的不得抵扣。祝您学习愉快！

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营业收入利润率是指企业每一单位的营业收入中所获得的利润占比，反映了企业经营活动的盈利能力。如何计算营业收入利润率？
周老师 | 提问时间：06/27 16:45

#会计实务#

营业收入利润率可以通过以下公式计算：营业收入利润率 = 净利润 / 营业收入 × 100% 其中，净利润是企业经营活动所获得的利润，营业收入是企业在一定期间内实现的销售收入。通过计算营业收入利润率，可以评估企业的盈利能力，了解企业在销售收入中所获得的利润占比。这个指标可以帮助企业管理层和投资者判断企业的经营状况和盈利能力。

阅读 3506

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众生药业2022年资产负债表中，负债项目中有哪些是短期负债？
李老师 | 提问时间：06/27 16:26

#会计实务#

在众生药业2022年资产负债表中，短期负债通常包括以下项目： 1. 短期借款：指公司在一年内到期的借款，如银行贷款、短期信用贷款等。 2. 应付票据：指公司向他人签发的、规定在一定期限内支付的票据，如应付商业汇票等。 3. 应付账款：指公司购买商品或服务后尚未支付的款项，如应付供应商款、应付劳务款等。 4. 预收款项：指公司预先收取的但尚未履行相应业务的款项，如预收客户定金等。 5. 应付职工薪酬：指公司尚未支付的员工工资、奖金、福利等。 6. 应交税费：指公司尚未支付的各种税费，如应交增值税、所得税等。 7. 其他短期负债：指公司其他一年内到期的负债项目，如应付利息、应付股利等。需要注意的是，具体的负债项目可能因公司的具体情况而有所不同，以上仅为一般情况下的常见短期负债项目。在编制资产负债表时，应根据公司的具体财务情况进行准确分类和披露。

阅读 1172

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未分配利润年末结转到第二年的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：06/27 15:30

#会计实务#

未分配利润年末结转到第二年的目的是为了保留和积累企业的资本，以支持企业的持续发展和扩大经营规模。具体来说，未分配利润是企业在过去一年中所获得的净利润减去各项分配后的剩余利润。这部分利润可以用于以下几个方面： 1. 应对未来的风险和挑战：未分配利润可以作为企业的应急备用金，用于应对未来可能出现的经营风险和挑战。例如，面临市场萎缩、原材料价格上涨、竞争加剧等情况时，企业可以利用未分配利润来平衡损失和维持正常经营。 2. 支持企业扩大规模和投资：未分配利润可以用于企业的扩大规模和投资，包括购买新设备、扩建生产线、开展新产品研发等。这些投资可以提高企业的生产能力和竞争力，为企业创造更多的利润。 3. 分配给股东：未分配利润也可以用于分配给股东，作为股息或红利进行分配。这可以提高股东的回报率，增加他们对企业的投资信心，吸引更多的投资。 4. 补充企业资本：未分配利润可以用于补充企业的资本，以增加企业的净资产和信用度。这样可以提高企业的融资能力，获取更多的贷款和融资渠道，支持企业的发展。总之，未分配利润年末结转到第二年的目的是为了保留和积累企业的资本，以支持企业的持续发展和扩大经营规模。这样可以增加企业的稳定性、竞争力和回报率，为企业的长期发展打下坚实的基础。

阅读 1490

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现金流量表的附表填写过程中需要注意哪些会计准则或规定？
周老师 | 提问时间：06/27 14:17

#会计实务#

在填写现金流量表的附表时，会计师需要注意以下会计准则或规定： 1. 会计准则的适用：根据所适用的会计准则（如中国会计准则、国际财务报告准则等），确保填写的现金流量表符合相关准则的要求。 2. 会计政策的一致性：确保现金流量表的填写与公司的会计政策一致，即使用相同的会计方法和估计。 3. 现金定义：根据会计准则对现金的定义，确保只包括现金和现金等价物，如银行存款、现金等。 4. 现金流量的分类：根据会计准则对现金流量的分类要求，将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三类，并在附表中正确填写。 5. 现金流量的计量：根据会计准则对现金流量的计量要求，确保正确计量和记录现金流量的金额，如使用直接法或间接法计算经营活动现金流量净额。 6. 报告期间的一致性：确保附表填写的现金流量信息与财务报表的报告期间一致，如年度或中期。 7. 披露要求：根据会计准则对现金流量表的披露要求，确保在附表中提供必要的信息和注释，如非现金交易的披露。 8. 内部控制：在填写现金流量表的过程中，会计师需要遵守公司的内部控制政策和程序，确保数据的准确性和完整性。总之，会计师在填写现金流量表的附表时需要遵守相关的会计准则或规定，以确保现金流量表的准确性和合规性。

阅读 1235

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劳务派遣公司劳务费的支付对财务报表有什么影响？
李老师 | 提问时间：06/27 12:36

#会计实务#

劳务派遣公司支付劳务费对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：劳务费的支付会减少公司的现金或银行存款，因此会导致资产负债表中的现金或银行存款减少。 2. 利润表：劳务费的支付会计入利润表中的费用项目，因此会导致公司的净利润减少。这将影响公司的盈利能力和业绩。 3. 现金流量表：劳务费的支付将计入现金流量表中的经营活动现金流出项目，因此会减少公司的经营活动现金流量。总结起来，劳务派遣公司支付劳务费会导致资产负债表中的现金或银行存款减少，利润表中的净利润减少，以及现金流量表中的经营活动现金流出减少。

阅读 1155

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深圳小规模纳税人增值税申报的截止日期是什么时候？
欧阳老师 | 提问时间：06/27 10:19

#会计实务#

深圳小规模纳税人增值税申报的截止日期是每月的15日。也就是说，每个月的15日之前需要完成上一个月的增值税申报工作。例如，1月份的增值税申报需要在2月15日之前完成。需要注意的是，如果遇到节假日或者法定假日，截止日期会顺延至下一个工作日。

阅读 1280

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单台利润如何计算？
周老师 | 提问时间：06/27 09:58

#会计实务#

单台利润的计算方法是将某一产品或服务的销售收入减去与该产品或服务相关的成本和费用，然后再除以销售数量或销售台数。具体的计算公式如下：单台利润 = （销售收入 - 相关成本和费用） / 销售台数其中，销售收入是指销售某一产品或服务所获得的总收入；相关成本和费用包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等与该产品或服务相关的成本和费用；销售台数是指销售的产品或服务的数量或台数。举例来说，假设某公司销售了100台电视机，销售收入为10,000美元，与电视机相关的成本和费用为5,000美元，那么单台利润的计算如下：单台利润 = （10,000 - 5,000）/ 100 = 50美元这意味着每台电视机的利润为50美元。

阅读 1871

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卡拉迪亚银行利率计算中，如何计算存款利息？
周老师 | 提问时间：06/27 09:52

#会计实务#

在卡拉迪亚银行的利率计算中，计算存款利息的方法可以根据以下步骤进行： 1. 确定存款金额：首先确定存款的金额，即存入银行的资金数额。 2. 确定存款期限：确定存款的期限，即存款的时间长度，例如一年、三个月等。 3. 确定利率：根据卡拉迪亚银行的利率政策，确定适用于该存款的利率。 4. 计算利息：使用以下公式来计算存款利息：存款利息 = 存款金额 × 存款期限 × 利率例如，如果存款金额为10000元，存款期限为一年，利率为5%，则计算存款利息的公式为：存款利息 = 10000 × 1 × 0.05 = 500元 5. 考虑利息计算方式：在实际应用中，有两种常见的利息计算方式：简单利息和复利息。简单利息是只针对存款本金计算利息，而复利息是将已获得的利息加入到存款本金中再计算利息。在卡拉迪亚银行的利率计算中，需要确定使用哪种计算方式，并根据相应的计算公式进行计算。需要注意的是，以上是一般的计算方法，具体的利率计算方式可能会根据卡拉迪亚银行的政策和规定而有所不同。因此，在实际操作中，应该根据卡拉迪亚银行的具体要求来进行利息计算。

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银行承兑汇票的查询方法是什么？
李老师 | 提问时间：06/27 09:10

#会计实务#

银行承兑汇票的查询方法主要有以下几种： 1. 网上查询：许多银行都提供了网上查询服务，持票人可以通过银行的网上银行系统或手机银行App查询汇票的承兑情况。一般来说，持票人需要输入汇票的相关信息，如票号、出票日期等，然后系统会显示出该汇票的承兑情况。 2. 柜台查询：持票人可以亲自前往银行的柜台进行查询。在柜台，持票人需要提供汇票的相关信息，如票号、出票日期等，银行工作人员会通过系统查询该汇票的承兑情况。 3. 电话查询：持票人可以通过拨打银行的客服电话进行查询。在电话中，持票人需要提供汇票的相关信息，如票号、出票日期等，客服人员会帮助持票人查询该汇票的承兑情况。无论采用哪种查询方法，持票人都需要提供汇票的相关信息，以确保查询的准确性。此外，持票人还应该及时查询汇票的承兑情况，以便做出相应的决策。

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