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咨询下，投融资阶段，关于企业估值，采用评估报告中的数据，评估方法一般怎么确定，比如可比公司法，收益法等，有了解的吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 20:21

#实务#

您好，投融资阶段引用评估报告估值数据，评估方法主要结合企业经营状态确定，准则要求一般选取两种及以上评估方法后选定主结论。收益法依托未来现金流折现，适用于盈利稳定、现金流可预测的成熟企业；可比公司法属于市场法，参考同行业上市公司、近期投融资交易的PE、PS等倍数测算，适用于行业公开数据充足、可找到对标标的的企业；资产基础法按资产负债公允价值加总核算，适用于重资产、空壳、持续亏损且未来收益无法合理预判的企业。盈利类轻资产企业多以收益法为主、可比公司法做交叉验证，未盈利初创企业多以可比交易法为主、资产基础法作为价值底线，重资产或项目公司优先选用资产基础法。正式评估报告不会仅采用单一方法，需要披露各方法测算结果，并说明选取主结论的理由。成熟盈利企业通常选用收益法作为最终估值结果，市场法用于校验估值区间合理性；未盈利初创企业多采用市场法可比交易结果，资产基础法仅做辅助参考。评估结果仅作为交易定价参考，民营投融资交易对价可与评估值存在差异，国有企业增资、并购业务，交易对价原则上不得低于评估结论，阅读报告需要关注评估方法与企业业务是否匹配，同时核查是否对不同方法的结果差异作出解释。

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咨询下，企业开具无票收入，后续负数冲减；开具发票，后续红冲。这两个业务，都不能跨年吗？可以解释下原因吗？
小锁老师 | 提问时间：08/22 20:11

#实务#

这个的话都不可以跨年，这种跨年的话会导致当期收入虚增会导致报表造假。

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老师您好，请问下如果平常制造费用和人工成本没有分给在产品，就当是没有在产品，请问下现在损益表是亏损的，那现在材料可以直接减掉库存，人工和制造费用可以减去库存的成品和制造费用吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 20:06

#实务#

您好，材料未耗用部分正常保留在库存是合规的，人工和制造费用不可以去减去库存成品，也不能直接冲减制造费用科目。你日常不分配在产品，全部料工费结转完工产品，分录：借：库存商品贷：生产成本‑材料，生产成本‑人工，制造费用库存商品余额已经包含材料、人工、制造费用，未销售存货对应的工费属于资产，应当留在存货，不能因为利润表亏损就做红字冲减主营业务成本或者制造费用，亏损只由已售产品结转成本和期间费用形成。仅存在成本分配差错时可以调整：实际月末有实物在产品，但之前按无在产品核算。属于本年度差错，分录：借：生产成本‑在产品贷：主营业务成本属于以前年度差错，分录：借：存货‑生产成本贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配‑未分配利润除该差错更正场景外，不能对库存成品、制造费用做上述减除处理，亏损按实际经营结果列报。

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老师，关于我们车间消防设施安装，给我们施工的团队属于个人，然后开具一张销售方为个人的普票1%，我们还收到完税凭证，问题一：那这个我们需要申报个税吗？问题二：个人代开发票，我们作为企业（购方）什么时候申报个税
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 20:06

#实务#

您好，不需要。该个人提供消防设施安装属于建筑服务，个税按经营所得征收，税务机关代开发票时已经完成个税征收，取得的完税凭证就是完税证明。经营所得不由支付方代扣，我司没有代扣代缴及个税申报义务，凭发票、付款回单、完税凭证复印件留存备查入账。 2.这笔业务不需要在自然人电子税务局（扣缴端）做个税申报。只有个人代开发票属于劳务报酬、稿酬、特许权使用费，且发票备注栏标注由支付方代扣个税时，企业才要在实际付款的次月15日内完成个税代扣申报；建筑安装类经营所得业务，不要误录劳务报酬，避免个人重复缴税。借：在建工程-车间消防工程贷：银行存款借：固定资产-消防设施贷：在建工程-车间消防工程

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老师，请问下专票多开的金额一般扣别人的税点按多少扣
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 19:44

#实务#

您好，小规模纳税人开专票多开的金额，常规按1.5%-4%区间扣税点，选1%征收率开专票的场景，实务里普遍按2%-3%扣，选3%征收率开专票的场景，普遍按3.5%-4%扣，这个区间能覆盖增值税、减半后的附加税和对应分摊的少量印花税成本。如果是一般纳税人开专票多开的金额，按自身适用的主营税率叠加综合附加税费，13%货物类业务常规按14%-16%扣，6%服务类业务常规按7%-9%扣，完全覆盖全链条税费不会产生额外亏损。

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小工厂简易五金置物架制造行业毛利率和税负率是多少是多少
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 19:20

#实务#

您好，没有统一的毛利和税负哦。以下参考用，简易五金置物架制造行业，常规小工厂毛利率普遍在12%~25%区间，走同质化通货路线的低毛利款约12%，成本控制好、有差异化优势的能做到20%以上，行业主流常见区间为15%~20%。税负率方面，小规模纳税人增值税目前按1%优惠执行，月销10万内可免税，综合税负约2%~4%；一般纳税人增值税行业参考值2.2%，实际税负常规在1.5%~3%，企业所得税行业参考值2%，叠加优惠后整体综合税负约4%~7%。

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我一个朋友。他有一个商贸公司。他开通了对公账户，而且过了流水，然后纳税人状态信息也查不到，是不是因为没有做税务登记呀，这个时候该怎么办？
郭老师 | 提问时间：08/22 19:10

#实务#

对的是的，现在税务登记

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请问老师，这题答案为什么不选a，难道不需要把折旧和兼治也安比例扣除替换部分吗？
黄老师 | 提问时间：08/22 18:48

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： "被替换部分的账面价值为400万元"，说明这400万元本身就已经是扣除了对应折旧和减值后的净额，所以直接减掉400即可，不需要再乘比例。祝您学习愉快！

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老师，请问一下资产负债表中的未分配利润不等于利润表中的净利润，而且还是软件的账，这是什么情况啊
郭老师 | 提问时间：08/22 18:22

#实务#

你看一下你的资产负债表是平的吗？如果是的话，是不是用以前年度损益调整过或者利润分配未分配利润做过

阅读 86

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老师以前年度有一张油费发票我走的现金，但是我们有挂账应付账款-中石化，然后我现在调整接现金贷应付账款可以吧
郭老师 | 提问时间：08/22 18:18

#实务#

实际没有现金支付的可以

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老师您好，麻烦您帮我算下这两个股东，张结才应该还要付给你张维多少钱？两个各占股份50%
apple老师 | 提问时间：08/22 18:09

#实务#

张结才欠公司=148189 加 68672-79700= 公司欠张维=64726-（23000 加 11347 ）= 各点50% 因此

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老师，我这边是个体，类型是查账征收，给员工交了社保，我看说这些衣里面没有需要申报个税的这一项，然后我就不用管它了吧，现在就报了个增值税和那个经营所得税就这两种
钟存老师 | 提问时间：08/22 17:28

#实务#

是的没有定的不用报

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老师，2025年会计有笔凭证，供应商开票115500元，当月付款6万，本应挂账5.5万，但当时凭证记得有问题，记为借原材料 6万，贷银行存款6万，2026年我接手后公司支付尾款5.5万，我只能先处理前面这笔，我是这样操作的：先红字借原材料6万，和贷银行存款6万，然后蓝字：借原材料11.55万，贷应付账款11.55万，借应付账款6万，贷银行存款6万，处理完后挂账5.5万，再做借应付账款5.5万，贷银行存款5.5万，您看这样处理有问题吗？
apple老师 | 提问时间：08/22 17:08

#实务#

同学你好，如果原材料目前没被你司消化掉你的分录就正确，如果早已经消化掉了，那么就增加营业成本

阅读 128

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老师，公司与公司之间有代繁业务，a公司提供亲本，技术服务，成熟之后回收种子，b公司负责种植，a公司的增值税和所得税减免吗？公司+农户减免，公司+公司的业务减免？
暖暖老师 | 提问时间：08/22 17:06

#实务#

公司+农户：增值税免税，所得税免税； 2.公司+公司（A委托B企业代繁种子）：增值税9%不免税，但是A对应的制种项目所得企业所得税可以免征。

阅读 137

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老师，法人开立公司时买的很多设备都是网上买，然后都是个人支付，现在才陆续开票回来，请问这样能入账吗？
apple老师 | 提问时间：08/22 17:05

#实务#

同学你好，可以入账的

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老师，接手一家新公司多年的烂账，应该是什么样一个解决流程
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 17:02

#实务#

您好，换工作的人都有这个经历，没能好办法，就是对账，再调整到账实相符，哪个科目和实际不一样，就要查账对账，调整

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请问：甲乙公司共同出资成立A公司，首月，A公司货款（零售水果），微信扫码到甲公司，这款项，A公司如何入账？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 17:00

#实务#

您好, 该业务属于甲公司代为收取A公司的水果零售货款，A公司按实际销售全额确认收入，应收甲公司代收的全部货款，税务上按全额申报增值税及企业所得税，需留存销售小票、收款截图、代收说明、后续转账回单作为业务佐证。确认销售收入（小规模征收率1%，含税总金额X）：借：其他应收款—甲公司 X 贷：主营业务收入 X÷1.01 应交税费—应交增值税 X‑X÷1.01 收到甲公司转回代收货款：借：银行存款 X 贷：其他应收款—甲公司 X

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老师好,我公司有位员工,7月离职,8月入职,均已在人力资源服务网厅办理了离职,入职手续,现在给他交社保,社保那里需要先录入工资基数才可以试算,然后交社保吧?但是税务提示基数录入的时间是1.1-7.05,过了这个时间,1\\那么这个员工我怎么给他交社保呢?(我们是湖南),2\\然后我在社保管理客户端里发现他三险的终止时间又不同,其他两险是7月终止的,工伤是8月终止的,这个是怎么回事?
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 16:59

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 86

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请朴老师回答，老师，我们公司是劳务派遣公司，客户公司和我们签合同，这些人员是技术保密的兼职，不能公户发工资交社保报个税，开10万的票，到账后取现给对方10万，他们在给这几个人发工资，我们这边怎么弄合理?我们公司还有别的业务，您看一下还可以开什么票呀
朴老师 | 提问时间：08/22 16:59

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 29

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老师，我们老板脾气大，说话喜欢质问，感觉没有什么修养，这种人应该怎么对待？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 16:55

#实务#

您好, 咱就把他当个难搞的大客户，别当领导处。客户再横咱不也得陪着笑么？咱就是来挣这份钱的，不丢人。他吼他的，咱在心里戴个耳机：自动屏蔽脏话，只听关键词。他说咱这做的什么玩意儿，咱就过滤出来重新做三个字，回一句行，我马上改，完事。千万别在那解释，他越听越来劲。还有啊，重要的事一定要留个底，**发个消息确认一下按您说的这样改对吧？，省得他回头不认账，锅全扣咱头上。下班就翻篇，别把那股火带回家，他发脾气是他没修养，咱气出病来没人替。要是哪天实在扛不住了，悄悄看新机会，走之前也别得罪他，犯不上。说白了，工资里有一半是买咱情绪稳定的，这么想是不是好受点了？

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老师你好，我现在在调账，你看一下，第一张图是，25年的明细账，第二张图是，别人里面做的凭证，但是现在我账里面挂着余额应交税费应交增值税-减免税款借方2931.82，这个我现在需要怎么调账，直接用负数冲，可以吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/22 16:40

#实务#

您好稍等我给您编辑

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营业收入利润率是指企业每一单位的营业收入中所获得的利润占比，反映了企业经营活动的盈利能力。如何计算营业收入利润率？
周老师 | 提问时间：06/27 16:45

#会计实务#

营业收入利润率可以通过以下公式计算：营业收入利润率 = 净利润 / 营业收入 × 100% 其中，净利润是企业经营活动所获得的利润，营业收入是企业在一定期间内实现的销售收入。通过计算营业收入利润率，可以评估企业的盈利能力，了解企业在销售收入中所获得的利润占比。这个指标可以帮助企业管理层和投资者判断企业的经营状况和盈利能力。

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众生药业2022年资产负债表中，负债项目中有哪些是短期负债？
李老师 | 提问时间：06/27 16:26

#会计实务#

在众生药业2022年资产负债表中，短期负债通常包括以下项目： 1. 短期借款：指公司在一年内到期的借款，如银行贷款、短期信用贷款等。 2. 应付票据：指公司向他人签发的、规定在一定期限内支付的票据，如应付商业汇票等。 3. 应付账款：指公司购买商品或服务后尚未支付的款项，如应付供应商款、应付劳务款等。 4. 预收款项：指公司预先收取的但尚未履行相应业务的款项，如预收客户定金等。 5. 应付职工薪酬：指公司尚未支付的员工工资、奖金、福利等。 6. 应交税费：指公司尚未支付的各种税费，如应交增值税、所得税等。 7. 其他短期负债：指公司其他一年内到期的负债项目，如应付利息、应付股利等。需要注意的是，具体的负债项目可能因公司的具体情况而有所不同，以上仅为一般情况下的常见短期负债项目。在编制资产负债表时，应根据公司的具体财务情况进行准确分类和披露。

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未分配利润年末结转到第二年的目的是什么？
秦老师 | 提问时间：06/27 15:30

#会计实务#

未分配利润年末结转到第二年的目的是为了保留和积累企业的资本，以支持企业的持续发展和扩大经营规模。具体来说，未分配利润是企业在过去一年中所获得的净利润减去各项分配后的剩余利润。这部分利润可以用于以下几个方面： 1. 应对未来的风险和挑战：未分配利润可以作为企业的应急备用金，用于应对未来可能出现的经营风险和挑战。例如，面临市场萎缩、原材料价格上涨、竞争加剧等情况时，企业可以利用未分配利润来平衡损失和维持正常经营。 2. 支持企业扩大规模和投资：未分配利润可以用于企业的扩大规模和投资，包括购买新设备、扩建生产线、开展新产品研发等。这些投资可以提高企业的生产能力和竞争力，为企业创造更多的利润。 3. 分配给股东：未分配利润也可以用于分配给股东，作为股息或红利进行分配。这可以提高股东的回报率，增加他们对企业的投资信心，吸引更多的投资。 4. 补充企业资本：未分配利润可以用于补充企业的资本，以增加企业的净资产和信用度。这样可以提高企业的融资能力，获取更多的贷款和融资渠道，支持企业的发展。总之，未分配利润年末结转到第二年的目的是为了保留和积累企业的资本，以支持企业的持续发展和扩大经营规模。这样可以增加企业的稳定性、竞争力和回报率，为企业的长期发展打下坚实的基础。

阅读 1608

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现金流量表的附表填写过程中需要注意哪些会计准则或规定？
周老师 | 提问时间：06/27 14:17

#会计实务#

在填写现金流量表的附表时，会计师需要注意以下会计准则或规定： 1. 会计准则的适用：根据所适用的会计准则（如中国会计准则、国际财务报告准则等），确保填写的现金流量表符合相关准则的要求。 2. 会计政策的一致性：确保现金流量表的填写与公司的会计政策一致，即使用相同的会计方法和估计。 3. 现金定义：根据会计准则对现金的定义，确保只包括现金和现金等价物，如银行存款、现金等。 4. 现金流量的分类：根据会计准则对现金流量的分类要求，将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三类，并在附表中正确填写。 5. 现金流量的计量：根据会计准则对现金流量的计量要求，确保正确计量和记录现金流量的金额，如使用直接法或间接法计算经营活动现金流量净额。 6. 报告期间的一致性：确保附表填写的现金流量信息与财务报表的报告期间一致，如年度或中期。 7. 披露要求：根据会计准则对现金流量表的披露要求，确保在附表中提供必要的信息和注释，如非现金交易的披露。 8. 内部控制：在填写现金流量表的过程中，会计师需要遵守公司的内部控制政策和程序，确保数据的准确性和完整性。总之，会计师在填写现金流量表的附表时需要遵守相关的会计准则或规定，以确保现金流量表的准确性和合规性。

阅读 1343

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劳务派遣公司劳务费的支付对财务报表有什么影响？
李老师 | 提问时间：06/27 12:36

#会计实务#

劳务派遣公司支付劳务费对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：劳务费的支付会减少公司的现金或银行存款，因此会导致资产负债表中的现金或银行存款减少。 2. 利润表：劳务费的支付会计入利润表中的费用项目，因此会导致公司的净利润减少。这将影响公司的盈利能力和业绩。 3. 现金流量表：劳务费的支付将计入现金流量表中的经营活动现金流出项目，因此会减少公司的经营活动现金流量。总结起来，劳务派遣公司支付劳务费会导致资产负债表中的现金或银行存款减少，利润表中的净利润减少，以及现金流量表中的经营活动现金流出减少。

阅读 1279

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深圳小规模纳税人增值税申报的截止日期是什么时候？
欧阳老师 | 提问时间：06/27 10:19

#会计实务#

深圳小规模纳税人增值税申报的截止日期是每月的15日。也就是说，每个月的15日之前需要完成上一个月的增值税申报工作。例如，1月份的增值税申报需要在2月15日之前完成。需要注意的是，如果遇到节假日或者法定假日，截止日期会顺延至下一个工作日。

阅读 1382

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单台利润如何计算？
周老师 | 提问时间：06/27 09:58

#会计实务#

单台利润的计算方法是将某一产品或服务的销售收入减去与该产品或服务相关的成本和费用，然后再除以销售数量或销售台数。具体的计算公式如下：单台利润 = （销售收入 - 相关成本和费用） / 销售台数其中，销售收入是指销售某一产品或服务所获得的总收入；相关成本和费用包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等与该产品或服务相关的成本和费用；销售台数是指销售的产品或服务的数量或台数。举例来说，假设某公司销售了100台电视机，销售收入为10,000美元，与电视机相关的成本和费用为5,000美元，那么单台利润的计算如下：单台利润 = （10,000 - 5,000）/ 100 = 50美元这意味着每台电视机的利润为50美元。

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卡拉迪亚银行利率计算中，如何计算存款利息？
周老师 | 提问时间：06/27 09:52

#会计实务#

在卡拉迪亚银行的利率计算中，计算存款利息的方法可以根据以下步骤进行： 1. 确定存款金额：首先确定存款的金额，即存入银行的资金数额。 2. 确定存款期限：确定存款的期限，即存款的时间长度，例如一年、三个月等。 3. 确定利率：根据卡拉迪亚银行的利率政策，确定适用于该存款的利率。 4. 计算利息：使用以下公式来计算存款利息：存款利息 = 存款金额 × 存款期限 × 利率例如，如果存款金额为10000元，存款期限为一年，利率为5%，则计算存款利息的公式为：存款利息 = 10000 × 1 × 0.05 = 500元 5. 考虑利息计算方式：在实际应用中，有两种常见的利息计算方式：简单利息和复利息。简单利息是只针对存款本金计算利息，而复利息是将已获得的利息加入到存款本金中再计算利息。在卡拉迪亚银行的利率计算中，需要确定使用哪种计算方式，并根据相应的计算公式进行计算。需要注意的是，以上是一般的计算方法，具体的利率计算方式可能会根据卡拉迪亚银行的政策和规定而有所不同。因此，在实际操作中，应该根据卡拉迪亚银行的具体要求来进行利息计算。

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银行承兑汇票的查询方法是什么？
李老师 | 提问时间：06/27 09:10

#会计实务#

银行承兑汇票的查询方法主要有以下几种： 1. 网上查询：许多银行都提供了网上查询服务，持票人可以通过银行的网上银行系统或手机银行App查询汇票的承兑情况。一般来说，持票人需要输入汇票的相关信息，如票号、出票日期等，然后系统会显示出该汇票的承兑情况。 2. 柜台查询：持票人可以亲自前往银行的柜台进行查询。在柜台，持票人需要提供汇票的相关信息，如票号、出票日期等，银行工作人员会通过系统查询该汇票的承兑情况。 3. 电话查询：持票人可以通过拨打银行的客服电话进行查询。在电话中，持票人需要提供汇票的相关信息，如票号、出票日期等，客服人员会帮助持票人查询该汇票的承兑情况。无论采用哪种查询方法，持票人都需要提供汇票的相关信息，以确保查询的准确性。此外，持票人还应该及时查询汇票的承兑情况，以便做出相应的决策。

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