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这个66题费用化期间的财务费用，专门借款那部分-5000*0.5%*3这部分不明白，这个是扣的哪个时间段的呀
范老师 | 提问时间：11/09 14:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “-5000×0.5%×3”扣除的是2×24年专门借款费用化期间（1-3月）闲置资金的收益。在计算专门借款费用化金额时，需要扣除费用化期间专门借款闲置资金的收益。本题中专门借款本金为5000万元，月利率为0.5%，2×24年1-3月属于费用化期间，共3个月，所以这期间闲置资金收益为5000×0.5%×3，在计算计入财务费用的金额时要将其扣除。祝您学习愉快！

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请董老师解答，请问老师，第一小问，答案的解析，800*系数，得到的应该是2017年12月31日的吧，应该整体在往前折一期啊
董孝彬老师 | 提问时间：11/09 14:33

#税务师#

朋友您好，感谢您的信任，我去看图

阅读 59

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以个人名义向银行贷款，由企业使用税前不得扣除的利息要如何解决？
周老师 | 提问时间：11/09 14:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以个人名义向银行贷款，由企业使用的情况下，若利息支出在税前不得直接扣除，可通过以下方式解决： 1.转为资本性支出：若贷款用于购置固定资产或无形资产，利息支出可计入资产成本，通过折旧或摊销方式在税前扣除。 2.调整贷款主体：将贷款主体由个人变更为企业，使利息支出符合税法规定的扣除条件。 3.合理分摊用途：若贷款用于个人和企业共同用途，需合理分摊利息支出，仅企业部分可按规定扣除。 4.补充凭证与说明：若贷款确为企业使用，需提供相关证明材料，如资金流转记录、使用说明等，向税务机关说明情况，争取认可扣除。 5.关注地方政策：部分地区对特定情形可能有特殊规定，可咨询当地税务机关获取具体操作建议。祝您学习愉快！

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请问老师，单位发放的，托儿补贴，是要放到个税申报表的免税收入里申报么？
暖暖老师 | 提问时间：11/09 14:11

#税务师#

你好是的，有一个填写免税的地方

阅读 70

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财务与会计最后冲刺8套模拟试卷（模拟试卷二）综合题2，78题图片里面的4200是怎么来的，没有明白
周老师 | 提问时间：11/09 13:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 23年1月2日，甲公司可辨认净资产公允价值为110000万元，24年1月2日再次追加投资30%，期间甲公司调整后的净利润为4200 所以24年年初，甲公司可辨认净资产公允价值＝110000＋4200，也就是相对于最终控制方而言净资产的账面价值。祝您学习愉快！

阅读 172

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老师这道题都颠覆我的三观了，我都不知道怎么回事。请问这道题如果要计算出它的土地增值税的时候，为什么答案里面会出现一个6500÷1+10%乘以10%，这是什么玩意？怎么回事？
朴老师 | 提问时间：11/09 12:57

#税务师#

这是土地增值税中“不能提供利息证明时，房地产开发费用按（取得土地+开发成本）×10%扣除”的计算，÷(1+10%)是还原不含税基数。

阅读 66

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如果业务一是外购素板150万元，其中包含运费2万元。那业务2算消费税时，是不是可以扣除外购时的运费呢
周老师 | 提问时间：11/09 12:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。在消费税计算里，只有取得增值税专用发票的金额可作为已税材料成本抵扣，而普通发票不能用于进项税额抵扣，其金额不计入消费税计税依据。虽然运费实际发生，但如果这2万元运费取得的是增值税普通发票，不纳入计算，不能扣除外购时的运费；若取得的是增值税专用发票，则可以扣除。祝您学习愉快！

阅读 185

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给临时工结算薪资，要什么凭证梦税前扣除
刘艳红老师 | 提问时间：11/09 12:27

#税务师#

您好，要对方开发票过来就可以

阅读 89

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税法二模拟卷5中综合分析题第二问，调减企业所得税应纳税额那80是怎么计算的
小王老师 | 提问时间：11/09 12:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您会死说的总和分析题第70小题吧。这个业务中说明了包含按照投资比例计算的属于甲企业的未分配利润80万元。企业发生撤资时，按比例计算的未分配利润登记金额相当于是股息红利，属于免税收入，是需要做纳税调减的，所以这80需要纳税调减祝您学习愉快！

阅读 161

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企业转让非上市公司股权交企税吗
小林老师 | 提问时间：11/09 12:04

#税务师#

你好，正在回复题目

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书上的公式说提供建筑服务，无论是简易计税还是一般计税在收到建筑服务预收款时进行预缴增值税按差额除以1+9%乘以2%。或者按差额除以1+3%乘以3%，而这道题里面为什么用的是预收款，而不是差额。什么情况下用差额？
卫老师 | 提问时间：11/09 12:01

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题里用预收款计算预缴增值税，而没用差额，可能是题目条件未提及存在可扣除的差额部分，所以直接用预收款计算。一般来说，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税时，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按5%的征收率计算应纳税额，这里就用到了差额。还有，提供建筑服务适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按3%的征收率计算应预缴税额，这种情况也会用到差额。祝您学习愉快！

阅读 227

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其他收益在计算业务招待费时要算入基数吗
小王老师 | 提问时间：11/09 11:57

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不算。祝您学习愉快！

阅读 118

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企业处置交易性金融负债时，之前已经按规定计入其他综合收益的累计利得或损失，应当从其他综合收益转入留存收益。这句话对吗
周老师 | 提问时间：11/09 11:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对。处置交易性金融负债时，其他综合收益不需要反向结转到投资收益，而是直接不作处理。这是因为交易性金融负债的公允价值变动损益已经在持有期间直接计入了当期损益（即利润表），而不是通过其他综合收益反映。所以处置时只需确认实际的处置损益，不需要再调整之前已确认的变动损益。祝您学习愉快！

阅读 178

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老师，第342题，选项A，不明白……
周老师 | 提问时间：11/09 11:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A的表述是错误的。处置交易性金融负债时，其他综合收益不需要反向结转到投资收益，也不用从其他综合收益转入留存收益，而是直接不作处理。这是因为交易性金融负债的公允价值变动损益已经在持有期间直接计入了当期损益（即利润表），而不是通过其他综合收益反映。所以，处置时只需确认实际的处置损益，不需要再调整之前已确认的变动损益。祝您学习愉快！

阅读 114

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非正常损失如何界定？
周老师 | 提问时间：11/09 11:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非正常损失主要指由于管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质等情形所导致的损失，还包括因违反法律法规而被依法没收或销毁的情况。像固定资产因非正常原因导致的盘亏或毁损，其进项税额需要转出，这里的非正常原因通常指管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质等情形。产品升级换代，包装物不能适用全部销毁，这种情况不属于因管理不善或违反法律法规导致的损失，所以不属于非正常损失。而因自然灾害等不可抗力造成的货物毁损、报废等情况，也不被认定为非正常损失。祝您学习愉快！

阅读 192

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业务（7）准予抵扣的进项税额为什么不直接扣题上给的税额0.6元呢？
卫老师 | 提问时间：11/09 11:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在业务（7）中，酒店从小规模纳税人农贸市场购进水果供顾客食用，虽然取得的增值税专用发票注明税额0.6万元，但按照规定，购进农产品用于直接销售或用于餐饮服务等，可按9%的扣除率计算抵扣进项税额。所以这里准予抵扣的进项税额应按金额20万元乘以9%来计算，即20×9%=1.8万元，而不是直接按照发票上注明的税额0.6万元来抵扣。祝您学习愉快！

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税务师税法二模拟卷5最后一个大题的第四问，在计算合伙企业甲的经营所得的应纳税所得额时为什么扣减两个六万，是有多少个合伙人就减多少个6万吗
赵老师 | 提问时间：11/09 11:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，有多少个合伙人就减多少个6万。在计算合伙企业应纳税所得额时，虽然是“先分后税”，但投资者的基本费用可以在税前扣除。这6万元是准予扣除的基本费用，也就是一年的生计费。所以在计算合伙企业甲的经营所得的应纳税所得额时，要根据合伙人数量，减掉相应个数的6万块钱，这样做是为了准确计算合伙企业的应纳税所得额，之后再按照分配比例分给合伙人，合伙人再据此计算个人所得税。祝您学习愉快！

阅读 146

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3、下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。 A.由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为城镇土地使用税的计税依据 B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为应税土地面积计征城镇土地使用税 C.对电力行业用地，厂区围墙外的其他用地，应照章征税 D.对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税 E.对农产品批发市场专门经营农产品使用的房产、土地，减半征收城镇土地使用税老师，答案是ABCD，请问为什么C是围墙外的用地也要征税呢？
张老师 | 提问时间：11/09 11:30

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是所有围墙外的都免税，厂区围墙外:灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地免征城镇土地使用税,其他用地照章征税。祝您学习愉快！

阅读 204

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请问老师，企业将外购的货物用于投资、分配和赠送，会计分录贷方什么时候记“主营业务收入”，什么时候记“库存商品”，如何自产货物用于投资分配和赠送，贷方都是“主营业务收入”吗
周老师 | 提问时间：11/09 11:23

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业将外购货物用于投资、分配时，会计分录贷方记“主营业务收入”，同时要结转成本，分录如下：借：长期股权投资、利润分配贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品企业将外购货物用于赠送时，会计分录贷方记“库存商品”，分录如下：借：营业外支出贷：库存商品应交税费—应交增值税（销项税额）企业将自产货物用于投资、分配时，贷方记“主营业务收入”，同时结转成本，分录如下：借：长期股权投资、利润分配贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品企业将自产货物用于赠送时，贷方记“库存商品”，分录如下：借：营业外支出贷：库存商品应交税费—应交增值税（销项税额）总结来说，无论是自产还是外购货物，用于投资、分配时，会计上都要确认收入，贷方记“主营业务收入”；用于赠送时，会计上不确认收入，贷方记“库存商品”。祝您学习愉快！

阅读 248

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债权多重让与中，债务人向最先通知的受让人履行，这个通知必须要书面形式吗？口头通知可以吗
卫老师 | 提问时间：11/09 11:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：法条没有规定必须书面，推定是可以口头通知的祝您学习愉快！

阅读 128

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请问欧老师讲义中的9%，是不是笔误？个人认为这个9%不应该乘。谢谢！
赵老师 | 提问时间：11/09 11:06

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是笔误。这个9%是需要乘的。在土地增值税计算中，如果题目假定“地不含税收入=含税收入/(1+9%)+地价/(1+9%)×9%”，这里的9%是增值税税率，用于计算土地价款对应的增值税额。具体来说，土地价款本身是含税的，因此需要先除以（1+9%）进行价税分离，再乘以9%计算出对应的增值税额，从而调整不含税收入。简而言之，这个9%是为了体现土地价款中包含的增值税部分，确保计算的不含税收入准确。祝您学习愉快！

阅读 160

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老师，第320题，选项D，不理解
卫老师 | 提问时间：11/09 11:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题是问乙公司发生的交易事项中，哪些会导致采用权益法核算的甲公司长期股权投资账面价值发生变动。对于选项D“发行可转换公司债券”，下面来分析其对甲公司长期股权投资账面价值的影响。可转换公司债券是一种特殊的债务工具，允许持有人在特定条件下将债券转换为公司的普通股。乙公司发行可转换公司债券，会导致其所有者权益发生变化。在权益法核算下，被投资单位（乙公司）所有者权益发生变动时，投资单位（甲公司）需要相应调整长期股权投资的账面价值。乙公司发行可转换公司债券，一方面增加了负债（债券部分），另一方面如果投资者未来行使转换权，会增加公司的股本等所有者权益项目。所以乙公司发行可转换公司债券会引起其所有者权益总额发生变动，进而导致甲公司按照持股比例计算应享有的份额发生变化，使得甲公司长期股权投资账面价值发生变动。祝您学习愉快！

阅读 63

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当年通过中级考试可以抵当年的税务师继续教育吗
张老师 | 提问时间：11/09 10:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，中级考试通过不能直接抵免税务师继续教育。中级会计考试和税务师考试属于不同职业资格体系，其继续教育要求各自独立，不能互相替代。税务师继续教育需要按照税务师管理机构的要求完成相应学时或课程。建议根据当地税务师协会或相关管理部门的具体规定进行操作。祝您学习愉快！

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偷税逃税骗税怎么界定和区分的？
赵老师 | 提问时间：11/09 10:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：偷税（逃税）、骗税的界定和区分方法如下： 1.偷税（逃税）罪：指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。通常发生在纳税人已经缴纳税款之后，主体是负有纳税义务的单位和个人。例如某企业通过隐瞒销售收入，少报应纳税所得额，逃避缴纳税款。 2.骗税中最常见的是骗取出口退税罪，指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。纳税人缴纳税款后，采取上述欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃税罪定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过部分以骗取出口退税罪论处。比如李某利用虚假的出口合同和发票，向国家申请并获得出口退税款。祝您学习愉快！

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老师，税一消费税烟丝生产卷烟才能扣委托加工的已缴纳的税，这怎么也可以扣啊？
董孝彬老师 | 提问时间：11/09 10:12

#税务师#

您好，委托加工烟丝时受托方会先代收代缴一笔消费税，但如果你把烟丝拿回来继续生产卷烟，那卖卷烟的时候就可以把之前交的这笔税减掉，这样就不会重复征税了，计算公式就是卖卷烟要交的消费税减去生产领用烟丝对应的已交消费税，比如卷烟消费税是60乘30%等于18万，烟丝已交税是90乘60%再乘30%等于16.2万，最后实际交18减16.2等于1.8万，但如果你把烟丝直接卖掉而不是生产卷烟，那之前交的税就不能扣了

阅读 86

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4怎么确定新征用耕地2024年按2元算
郭锋老师 | 提问时间：11/09 09:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新征用的耕地，适用的城镇土地使用税年税额为2元/平方米，所以该企业2023年7月1日新征用的10000平方米耕地，在2024年计算城镇土地使用税时按2元/平方米计算。一般来说，不同地段土地适用的城镇土地使用税年税额会有不同规定，这里新征用的耕地对应的税额标准就是2元/平方米。祝您学习愉快！

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某企业期末“库存商品”科目余额为350万元，“原材料”科目余额为60万元，“工程物资”科目余额为100万元，“发出商品”科目余额为40万元，“材料成本差异”科目借方余额为5万元，“合同资产”科目余额为80万元，“合同履约成本”科目余额为250万元（其中初始确认时摊销期限在一年以内的为50万元）、应收退货成本70万元。“存货跌价准备”科目余额为20万元，“制造费用”科目的余额为67万元，“委托代销商品”科目的余额为240万元，“受托代销商品”科目的余额为120万元，“受托代销商品款”科目的余额为120万元。假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为（　）万元。 A. 942 B. 792 C. 862 D. 872
张老师 | 提问时间：11/09 09:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据“存货”项目包含的内容，结合各科目余额来计算该企业资产负债表中“存货”项目的金额。 “存货”项目应根据“材料采购”“原材料”“低值易耗品”“库存商品”“周转材料”“委托加工物资”“委托代销商品”“生产成本”“受托代销商品”等科目的期末余额合计数，减去“受托代销商品款”“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。本题中各相关科目的分析如下： -“库存商品”科目余额350万元应计入存货。 -“原材料”科目余额60万元应计入存货。 -“工程物资”不属于存货，不计入。 -“发出商品”科目余额40万元应计入存货。 -“材料成本差异”科目借方余额5万元，表明实际成本大于计划成本，应加上，计入存货。 -“合同履约成本”科目余额250万元中初始确认时摊销期限在一年以内的为50万元，应计入存货。 -“应收退货成本”70万元应计入存货。 -“存货跌价准备”科目余额20万元，应从存货金额中减去。 -“制造费用”科目的余额67万元应计入存货。 -“委托代销商品”科目的余额240万元应计入存货。 -“受托代销商品”科目的余额120万元应计入存货，同时“受托代销商品款”科目的余额120万元应减去。则该企业资产负债表中“存货”项目的金额为： 350+60+40+5+50+70-20+67+240+120-120=872（万元）所以答案选D。祝您学习愉快！

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消费税出口业务规定？
周老师 | 提问时间：11/09 09:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：消费税出口业务规定如下： 1.税收政策适用范围：生产企业出口应税消费品，出口环节直接免税，因该消费品未产生过消费税，所以无税可退；外贸企业出口应税消费品，出口时不仅免出口环节消费税，还可退回之前缴纳的消费税，因其采购的成品价格中已包含生产企业缴纳的消费税。 2.退税计税依据：按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。从价定率计征的，为已征且未在内销应纳税额中抵扣的购进出口货物金额；从量定额计征的，为已征且未在内销应纳税额中抵扣的购进出口货物数量；复合计征的，按从价定率和从量定额的计税依据分别确定。 3.退税计算：消费税应退税额=从价定率计征消费税的退税计税依据×比例税率+从量定额计征消费税的退税计税依据×定额税率。祝您学习愉快！

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请问老师，公司以自有房产投资其他公司，应该交土地增值税吗，我看有的题是免，有的题是征收
周老师 | 提问时间：11/09 09:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要看该公司是否为房地产开发企业。如果公司是非房地产开发企业，在改制重组中以自有房产投资入股其他公司，暂不征收土地增值税；若不属于改制重组情况，则需要征收土地增值税。如果公司是房地产开发企业，以自有房产对其他公司进行投资通常要征收土地增值税。祝您学习愉快！

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计算张先生的个税时会计利润是调整后的还是纳税调整前的呢？像招待费，亏损在算企业经营所得时调整了，在算个税时没有调整，按正常记账算的会计利润
周老师 | 提问时间：11/09 09:09

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计利润不考虑纳税调整哈。祝您学习愉快！

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