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企业购买房产一套，用于经营自用，房屋坐落于山东省会中心城区，购买价款400万元，取得增值税专用发票，请问此房产需要每月缴纳房产税和城镇土地使用税吗？每月缴纳税费如何计算？麻烦老师指教。
卫老师 | 提问时间：03/11 14:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，企业购买房产用于经营自用，需要缴纳房产税和城镇土地使用税。以下是每月税费的计算方法： 1.房产税计算房产税按房产余值计算，税率为1.2%。房产余值为房产原值减除10%-30%后的余额。假设房产原值为400万元，按减除比例30%计算：房产余值=400×(1-30%)=280万元应纳房产税=280×1.2%=3.36万元/年每月房产税=3.36÷12=0.28万元 2.城镇土地使用税计算城镇土地使用税按土地面积和适用税率计算。假设该房产占地面积为500平方米，山东省会中心城区的城镇土地使用税适用税额为每平方米10元：应纳城镇土地使用税=500×10=5000元/年每月城镇土地使用税=5000÷12≈416.67元综上，该房产每月需缴纳房产税0.28万元和城镇土地使用税约416.67元。祝您学习愉快！

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我们公司在内地向香港公司采购了20万的技术服务，已取得香港公司20万的发票并付50%货款10万元，请问1.我们公司应该怎么代扣代缴税款的流程，2.计税依据怎么计算3.代扣代缴的时间是从什么时候开始算？需要详细说明，谢谢老师
张老师 | 提问时间：03/11 14:11

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：代扣代缴税款流程： -首先，在合同签订后，向主管税务机关进行合同备案。 -按照规定计算代扣代缴的税款，然后在规定时间内通过电子税务局或到办税服务厅申报并缴纳代扣代缴的税款。 -缴纳税款后，取得完税凭证。 2.计税依据计算： -假设技术服务增值税税率为6%。计税依据为不含税金额，先将含增值税的金额换算为不含税金额。因为支付了10万元（50%货款），所以计税依据=10÷(1+6%)≈9.43万元。 -代扣代缴增值税额=9.43×6%=0.57万元。 -香港公司一般属于非居民企业，取得所得按10%的税率征收企业所得税，代扣代缴企业所得税额=9.43×10%=0.94万元。 3.代扣代缴时间：扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。在支付款项时，即支付10万元货款时，就产生了代扣代缴义务，应在次月的申报期内进行代扣代缴税款的申报和缴纳。分录如下：借：管理费用100000 贷：银行存款93900 应交税费——代扣代交增值税5700 应交税费——代扣代缴企业所得税9400 祝您学习愉快！

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请问老师，2025年度事项，甲单位临时用电工1名，每天400元，共计2天，第二天的时候一起支付了800元。需要劳务费发票么？还是说按次400元，低于500元，无需要发票。
家权老师 | 提问时间：03/11 14:09

#税务师#

是的，需要申报劳务报酬，不交税

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为什么这个装饰费保险费进项税不让扣？？
周老师 | 提问时间：03/11 13:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：进项税不让扣的原因是，车辆装饰费和保险费的进项税不符合增值税进项税抵扣的条件。根据规定，只有用于应税项目的购进货物或服务，且取得合法有效的增值税专用发票，才能作为进项税抵扣。而车辆装饰费和保险费属于与车辆购置相关的费用，但它们本身并不构成应税项目的直接成本，因此其进项税不能抵扣。此外，如果车辆本身属于免税项目，那么与之相关的费用也不能抵扣进项税。祝您学习愉快！

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1月份一张发票销售方要红冲，但是已经在1月份抵扣了，但是发票确实开错了，今天销售方红冲开了红字，分录怎么进项税额转出？报2月份进项税附表二的时候要不要转出还是3月份进项税额附表二的时候转出？
小菲老师 | 提问时间：03/11 13:46

#税务师#

同学，你好之前的蓝字发票，做一模一样的，金额负数

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老师，我们公司在内地向香港公司采购了20万的技术服务，已取得香港公司的发票并付款10万，请问我们公司应该怎么代扣代缴税款，按什么税率和代扣的时间是从什么时候开始算
张老师 | 提问时间：03/11 12:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：香港公司一般属于非居民企业，对于支付给香港公司的技术服务费用，应代扣代缴预提所得税。根据相关规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，减按10%的税率征收企业所得税。应代扣代缴的预提所得税=200000/(1+6%)×10%。代扣时间通常是在向非居民企业支付款项时进行代扣。你公司已付款10万，应在支付这10万时就对相应部分进行代扣代缴；剩余10万在后续支付时再进行代扣代缴。祝您学习愉快！

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老师，请问银行账户收到客户备注反向福费廷的款项，利息及其他费用均由客户承担，我们不承担任何费用。这样做账是不是借：银行存款，贷：应收账款。
范老师 | 提问时间：03/11 09:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此内容偏实务，财会并不涉及，建议您咨询实务答疑板（//www.fawtography.com/ask/）向专业的实务专家进行咨询。感谢您的理解。祝您学习愉快！

阅读 214

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什么情况下运输服务*客运服务费可以开免税发票
小王老师 | 提问时间：03/10 22:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现在不可以了根据《财政部税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第11号)第三条规定，自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税。祝您学习愉快！

阅读 294

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老师，这道选择题D选项为啥不能选？
暖暖老师 | 提问时间：03/10 20:31

#税务师#

你好，非独立核算的咋计算消费税

阅读 252

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老师，您看计算公式后面为啥是50000✘0.005
家权老师 | 提问时间：03/10 17:35

#税务师#

从量计税是每支0.5分的哈，就是0.005元/支

阅读 255

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麻烦问一下，税务师考试中，涉税服务实务中涉及涉税法律知识不？
小王老师 | 提问时间：03/10 17:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，涉税服务实务中会涉及部分涉税法律知识。涉税服务实务主要考察税务师在实际工作中处理涉税业务的能力，包括税务登记、纳税申报、税收优惠、税务检查等实务操作。这些操作都需要以相关税收法律、法规为依据，因此在实务中会涉及税法、税收征管法、发票管理办法等法律内容。建议在学习涉税服务实务时，结合涉税法律知识进行理解，这样能更全面地掌握实务操作的法律依据和合规要求。祝您学习愉快！

阅读 222

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请问老师，单位使用权资产提前终止确认了，看了一下历年使用权资产的企业所得税调整记录，总体都是调增的。请问终止确认了可以把调增的都调减回来么？
小菲老师 | 提问时间：03/10 14:45

#税务师#

同学，你好是可以的部分调增项目可随终止实现“转回”：如因会计折旧快于税法导致的调增，在资产终止时若税会累计处理趋于一致，可能不再需要继续调增，甚至产生可抵扣暂时性差异。多数调增项目不具备“返还”机制：例如超标费用、禁止扣除项等，属于永久性差异，已调增的金额不会因资产终止而自动调减。

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老板分家，最终按资产负债里的哪个数进行分配
家权老师 | 提问时间：03/10 14:36

#税务师#

按未分配利润的期末数字分

阅读 246

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实操老师请帮忙回答一下，就是新增值税后，劳务派遣怎么申报增值税呀，专管员给我发信息，说不用填扣除那张表了，那附表一，还用填扣除数么
小菲老师 | 提问时间：03/10 14:05

#税务师#

同学，你好不用填了。以税务局老师的通知为准

阅读 211

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我公司是一家自然人独资有限责任公司，就老板一人股东十法人，注册资金3000万，实际到账2830万资金。公司有一套别墅属于公司的固定资产，房屋发票金额是2200万，办证费及购房契税是692562.80元。房子账面账值是22692562.80元，计提折旧额是6557205.29元。现在老板想转让别墅，出售给个人或者转给老板个人名下，公司分别需要承担什么样税金？出售给老板有什么税收优惠吗？出售别墅，房产证用途写的餐饮用地或经营，主要是老板觉得公司每年交房产税十土地使用税。所以想出售别墅。公司转让固定资产别墅有几种方式呢？少交税费最优方案是什么？
暖暖老师 | 提问时间：03/10 13:19

#税务师#

你好，单位缴纳增值税附加税，印花税，土地增值税，卖给谁都一样税金只有出售或者出租，没别的办法，税金不可能少价格低了税务局要评估的这个房地产

阅读 265

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老师，请问：合同履约成本这个会计科目究竟是在什么情况下用？我们公司是科技型企业，做的多是系统集成、智慧平台之类的项目业务，支付的预付款以及项目相关的可研费、咨询费等都应该要怎么记账，完整的账务处理，麻烦老师指导一下，多谢！
朴老师 | 提问时间：03/10 11:20

#税务师#

合同履约成本：专门核算已签合同、为特定项目发生的直接成本。你们科技 / 系统集成项目，全都用它。项目预付款、可研、咨询、设计、人工、材料：借：合同履约成本 —XX 项目贷：银行存款项目验收确认收入时结转：借：主营业务成本贷：合同履约成本 —XX 项目与项目无关的管理费用，不计入。

阅读 326

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企业所得税汇算清缴调增的数据是：工会经费,申报的数据和账面的数据和工资*2%的数据都不一致,选用哪个数据
家权老师 | 提问时间：03/10 09:24

#税务师#

以计提的工资账在金额*2%

阅读 204

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老师，现在就是感觉学这个税务师，税1税2实务的题目，做起来特别不顺手，而且那些记忆的东西，总是忘，这个有什么方法吗，
董孝彬老师 | 提问时间：03/10 09:02

#税务师#

您好，我是过来人，方法就是多做题，看得多了就记住了

阅读 384

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老师，请问一下，我们公司欠了运输公司的运费，运输公司又欠天然气的气费，然后运输公司把天然气的欠款转移给我们公司，然后由天然气开专票给我们公司，这样可以吗？（朴老师）
朴老师 | 提问时间：03/10 08:15

#税务师#

不可以。债务能转移，但发票不能这样开：天然气公司只应开专票给实际用气的运输公司，不能直接开给你们。你们直接收天然气专票，三流不一致，属于虚开风险，进项不能抵扣。正确做法：运输公司付气费，天然气开专票给运输公司；你们付运费给运输公司，运输公司开运输服务专票给你们。

阅读 237

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能把个税提示1中的福利费做一个举例解释一下吗
赵老师 | 提问时间：03/09 18:51

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在企业财务管理里，福利费包含职工的医疗保险、养老保险、住房公积金等项目。按照国家税务总局规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，公式为：可扣除福利费=工资薪金总额×14%。举个例子，假设某企业年度工资薪金总额为100万元，根据公式计算，该企业福利费的税前扣除上限为1000000×0.14=140000元。如果该企业实际发生的职工福利费支出为12万元，12万小于14万，那么这12万元的福利费可以在计算应纳税所得额时全额扣除；要是实际发生的职工福利费支出为15万元，超出了扣除上限14万元，超出的1万元就不能在计算应纳税所得额时扣除。祝您学习愉快！

阅读 256

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个税 4.福利费、抚恤金、救济金。　　【提示1】福利费是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者从工会经费中支付给个人的生活补助费。　　【提示2】救济金是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。
郭锋老师 | 提问时间：03/09 18:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：福利费、抚恤金、救济金在个人所得税中的处理方式不同。福利费：根据国家规定，部分福利费在个人所得税中是免税的，比如免征个税的职工福利费，不需要计入个税申报表。抚恤金：一般情况下，抚恤金属于免税项目，不需要计入个人所得税应税收入。救济金：由政府民政部门发放的用于生活困难补助的救济金，通常也是免税的，不计入个税应税收入。 2.三者在性质和来源上有所区别：福利费：由企业或单位根据规定从福利费或工会经费中支付，用于员工生活补助。抚恤金：是针对特定人员（如烈士遗属、伤残人员等）的补助，通常由政府或单位发放。救济金：是政府民政部门针对生活困难人员发放的补助，用于缓解其生活压力。 3.在会计处理上，福利费可能计入“应付职工薪酬”或“职工福利费”科目，而抚恤金和救济金通常计入“营业外支出”或“管理费用”等科目，具体根据实际用途和会计政策确定。祝您学习愉快！

阅读 384

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股权转让给个人，亏损转让需要报什么税？需要上传什么资料到税局
家权老师 | 提问时间：03/09 16:26

#税务师#

亏损也需要申报转股价款的印花税，就是0.05%。转股协议，资产负责表和利润表

阅读 217

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请问老师，同一个地址，房屋租赁，可以开5%和9%么
家权老师 | 提问时间：03/09 14:16

#税务师#

是2016.4.30前的房子可以5%，不是就只能开9%

阅读 218

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股东银行转账实收资本，全额缴纳实收资本后改需要验资报告吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/09 13:50

#税务师#

您好，不需要，有实缴记录就可以

阅读 233

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股东转入投资款，隔两天以股东借款的形式转走有问题吗
刘艳红老师 | 提问时间：03/09 12:20

#税务师#

您好，会的，这个可能有抽资的风险

阅读 238

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【案情】钱某驾驶机动车搭载赵某回村途中，车辆撞到路中的障碍物，失控撞向路边灯柱发生交通事故，造成赵某受伤。公安交管部门认定，钱某负事故全部责任。赵某诉至法院，请求判令钱某赔偿医疗费、残疾赔偿金、精神损害抚慰金、误工费等损失。（1）钱某要不要承担责任？（2）钱某能不能减轻责任？（3）钱某的行为属于什么行为？
郭老师 | 提问时间：03/09 12:11

#税务师#

你好，稍等，我给你写一下的

阅读 214

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销售、批发生猪，普票免税，企业所得税免税嘛不是自产自销
赵老师 | 提问时间：03/09 11:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以的建议您还是咨询一下您的票管员，以防影响具体工作祝您学习愉快！

阅读 188

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怎样才算小微企业？要达到什么要求？
家权老师 | 提问时间：03/09 11:45

#税务师#

符合条件的新小型微利企业预缴企业所得税时的判断标准：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合截至本期预缴申报所属期末资产总额季度平均值不超过5000万元、从业人数季度平均值不超过300人、应纳税所得额不超过300万元，可以享受优惠政策。

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2025年入账的，500万以下长期资产，税务局让只关联资产和发票，图片是税务回复，这个怎么操作呢
郭老师 | 提问时间：03/09 10:47

#税务师#

电子税务局我要办税 → 发票业务 → 长期资产发票关联确认表自动匹配发票：系统自动带出已勾选抵扣的长期资产发票，核对信息无误绑定资产：点击“关联资产”，选择账上对应的资产卡片（支持多票一资产、一票多资产）提交确认：完成系统校验后提交，并下载回执留存归档

阅读 385

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长期资产发票关联，500万以下税务局让做关联，说是不用建台账，只关联资产和发票
小菲老师 | 提问时间：03/09 10:08

#税务师#

同学，你好是可以的

阅读 357

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