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全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

图片中题目答案A为啥正确
张老师 | 提问时间：06/18 08:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案A正确是因为处分共有的不动产或者动产，没有特别约定时，应当经占份额三分之二以上的按份共有人同意。本题中，甲的份额是2/3，已经达到了三分之二以上，所以即使乙、丙、丁、戊、庚均表示反对，甲将挖掘机转让给辛的行为也是有效的。祝您学习愉快！

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什么是控制测试和实质性程序
小菲老师 | 提问时间：06/18 08:41

#CPA#

同学，你好控制测试它是用于评价被审计单位内部控制在防止、发现并纠正认定层次重大错报方面运行有效性的审计程序，核心验证控制是否按设计要求一贯执行。实质性程序它是注册会计师针对评估的重大错报风险，直接用于发现认定层次重大错报的审计程序，是审计的强制性环节，无论内控是否有效都必须执行。

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老师，想问下第七题的多选题答案是AC，B和C答案相似，为什么B不纳入正确答案呢
张老师 | 提问时间：06/18 07:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案应该是ABC。B选项的表述是正确的。对于成本中心可控成本的计算，是将下属各部分的责任成本与该层级本身的可控成本相加。甲分厂下设甲1车间和甲2车间，那么甲分厂的可控成本就等于甲1车间的责任成本加上甲2车间的责任成本，再加上甲分厂本身的可控成本，所以B选项的公式是合理的，应属于正确答案。祝您学习愉快！

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老师，请问一下跨区域申报个税这个，我们是广西钦州市的公司，有广西南宁的项目，同个省份的跨区域，需要申报异地个税的嘛
岳老师 | 提问时间：06/17 21:58

#CPA#

需要申报异地个税。

阅读 99

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老师，能讲解一下这个题吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/17 21:42

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师好我想问这道题：25.1.1发行面值200万，票面利率5%，实际利率6%，次年1.1支付上年利息，发行价196.65万，另支付2万的发行费。我的问题是： 1⃣️25年末应付债券的摊余成本是多少？账面价值是多少？ 2⃣️26年确认的财务费用是多少？我的疑问点在于当年没有支付利息是否影响当年末的摊余成本？因为次年的财务费用=期初摊余成本*实际利率，所以这个次年付利息，在今年换科目下感觉把握不准怎么算。
apple老师 | 提问时间：06/17 19:23

#CPA#

同学你好计算方法和会计分录其实都没变，只是支付钱的日期略作了改变，也就是说借应付利息贷银行存款这个会计分录原来是当年。现在是次年，

阅读 155

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重新执行是指注册会计师独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制，这句话怎么理解
岳老师 | 提问时间：06/17 18:38

#CPA#

就是说，原本被审方要做的事，注册会计师自己亲自做一遍，看看是不是好用。

阅读 121

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我们是广西的公司，开建筑服务发票，我们在湖南益阳桃江一个项目。湖南益阳赫山有个项目。广西贵港有个项目。是这个三个项目都需要申报个税的吗。还是什么情况下才用申报个税哦？现在是湖南桃江县的税管员让你们申报个税。
郭老师 | 提问时间：06/17 18:36

#CPA#

根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第52号）规定：“一、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。　　总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。　　二、跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。”

阅读 108

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老师，租赁收款额现值不包括未担保余额折现么？
欧阳老师 | 提问时间：06/17 16:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在本题中，甲公司向乙公司出租设备A计算租赁收款额现值时，不包括未担保余值折现。租赁收款额是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项。而未担保余值是指租赁资产余值中，出租人无法保证能够实现或仅由与出租人有关的一方予以担保的部分。在计算租赁收款额现值时，只考虑未来会从承租人那里收取的款项的现值，未担保余值不属于出租人能够从承租人处收取的款项，所以不包含在租赁收款额现值的计算中。本题中租赁收款额现值=47.5×(P/A,6%,7)=47.5×5.582=265.15万元，仅根据每年末支付的年租金计算得出，未涉及未担保余值的折现。祝您学习愉快！

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老师，请问一下建筑公司异地项目个税申报。是预缴过增值税的才需要申报。还是所有的跨区域事项备案表。都要申报个税啊
小锁老师 | 提问时间：06/17 16:30

#CPA#

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注会配套教材建议买哪个
暖暖老师 | 提问时间：06/17 16:26

#CPA#

你好，东某的感觉还是不错的

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老师，2023年12月3I日使用权资产账面价值不是3680.05-1840.03=1840.02？还有14732.13有会计分录吗？计算看不明
卫老师 | 提问时间：06/17 16:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年12月31日使用权资产账面价值的计算是正确的。根据资料，2019年1月1日使用权资产账面价值为3680.05万元，采用直线法计提折旧，到2023年12月31日已使用5年，每年折旧额为3680.05÷10=368.005万元，5年累计折旧为368.005×5=1840.025万元，四舍五入后使用权资产账面价值为3680.05-1840.03=1840.02万元。对于甲公司实际行使购买选择权时确认固定资产的会计分录如下：借：固定资产14732.93 租赁负债——租赁付款额2107.1 贷：使用权资产1840.03 银行存款15000 这里固定资产的入账金额是通过15000（银行存款支付金额）+1840.03（使用权资产账面价值）-2107.1（租赁负债的账面价值）计算得出的，会计分录遵循了资产和负债的增减变动逻辑，借方增加固定资产，贷方减少使用权资产和银行存款，同时减少租赁负债。祝您学习愉快！

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企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？如果A105050的第一行工资薪金支出的税收金额和最后一行合计数的税收金额列数据和相关所属期的个人所得税代扣代缴申报的收入总额不相同，计算党组织工作经费扣除限额时的工资薪金税收金额取哪个数？
于老师 | 提问时间：06/17 16:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？答复：正确。这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？答复：取自：A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行（一、工资薪金支出）第5列「税收金额」党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？答复：正确。调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？答复：①扣除限额= A105050第1行第5列×1% ②本行第2列「税收金额」=min（A105000第29行第1列账载金额，上述扣除限额）不是直接等于工资×1%，是取实际发生账载额、限额两者孰小填入税收金额栏。如果A105050的第一行和最后一行，和相关所属期的个人所得税代扣代缴申报的收入总额不相同，计算党组织工作经费扣除限额时的工资薪金税收金额取哪个数？答复：计算党组织工作经费1%扣除限额时，固定取A105050第1行第5列「工资薪金支出—税收金额」，不取个税代扣代缴申报收入总额，哪怕两者金额不一致也不换基数。个税工资收入仅作为税务风险比对指标，不参与企税各项比例扣除限额计算。祝您学习愉快！

阅读 220

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企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？如果A105050的第一行和最后一行，和相关所属期的个人所得税代扣代缴申报的收入总额不相同，计算党组织工作经费扣除限额时的工资薪金税收金额取哪个数？
秦老师 | 提问时间：06/17 16:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？答复：正确。这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？答复：取自：A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行（一、工资薪金支出）第5列「税收金额」党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？答复：正确。调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？答复：①扣除限额= A105050第1行第5列×1% ②本行第2列「税收金额」=min（A105000第29行第1列账载金额，上述扣除限额）不是直接等于工资×1%，是取实际发生账载额、限额两者孰小填入税收金额栏。如果A105050的第一行和最后一行，和相关所属期的个人所得税代扣代缴申报的收入总额不相同，计算党组织工作经费扣除限额时的工资薪金税收金额取哪个数？答复：计算党组织工作经费1%扣除限额时，固定取A105050第1行第5列「工资薪金支出—税收金额」，不取个税代扣代缴申报收入总额，哪怕两者金额不一致也不换基数。个税工资收入仅作为税务风险比对指标，不参与企税各项比例扣除限额计算。祝您学习愉快！

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第二问第三问求解答，老师
李老师 | 提问时间：06/17 15:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第2小题： 2021年度应确认的股份支付费用金额计算如下： 2021年6月30日授予100名管理层员工每人1万股限制性股票，预计等待期内累计离职率为5%，授予日股票公允价值为每股6元，认购价格为每股3元，等待期3年，2021年应确认费用期间为6个月（2021年6月30日-2021年12月31日），则2021年度应确认的股份支付费用金额=95×1×(6-3)×1/6=47.5（万元） 2022年度应确认的股份支付费用金额计算如下： 2022年12月31日预计相关人员在等待期内的累计离职率为3%，则2022年度应确认的股份支付费用金额=97×1×(6-3)×1/2-47.5=145.5-47.5=98（万元）第3小题：甲公司行权条件为业绩指标营业收入20亿元和服务期限条件，均为非市场条件，由于2023年1月1日预计原业绩指标（营业收入20亿元）无法达到，所以预计限制性股票可行权的数量为0。 2023年度应确认的股份支付费用金额计算如下：原计划部分：97×1×(6-3)×2.5/3-47.5-98 额外授予部分：97×0.5×(4-2)×1/1.5 两者相加：97×1×(6-3)×2.5/3-47.5-98+97×0.5×(4-2)×1/1.5=161.67（万元）综上，2021年度应确认的股份支付费用金额为47.5万元，2022年度为98万元；2023年1月1日预计限制性股票可行权数量为0，2023年度应确认的股份支付费用金额为161.67万元。祝您学习愉快！

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机械租赁台班费，发票开具的货物劳务名称应该是什么？法定税率是多少？
秦老师 | 提问时间：06/17 15:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果只租赁机械设备，不含驾驶员，货物劳务名称为“有形动产租赁*机械租赁”，一般纳税人法定税率为13%，小规模纳税人征收率为3%（2026.1.1-2027.12.31，小规模纳税人3%减按1%）。如果是带驾驶员一起租机械设备，属于建筑服务，货物劳务名称为“建筑服务*机械使用费”，一般纳税人税率9%，小规模纳税人征收率为3%（现行减按1%）。祝您学习愉快！

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党组织工作经费，是否需要像增值税那样单独申报？企业所得税年度申报表中的附表A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表的工会经费支出和党组织工作经费之间存在哪些数量上的关系？
欧阳老师 | 提问时间：06/17 15:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：党组织工作经费，是否需要像增值税那样单独申报？答复：不需要单独申报，无独立申报表单企业所得税年度申报表中的附表A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表的工会经费支出和党组织工作经费之间存在哪些数量上的关系？答复：两者计算税前扣除限额使用同一个基数：A105050第1行第5列「工资薪金支出—税收金额」祝您学习愉快！

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企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？期间费用明细表中的“党组织工作经费”栏应该等于党组织工作经费申报表中的计税依据，对吗？
小赵老师 | 提问时间：06/17 15:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？答复：正确。这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？答复：取自：A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行（一、工资薪金支出）第5列「税收金额」党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？答复：正确。调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？答复：①扣除限额=A105050第1行第5列×1%②本行第2列「税收金额」=min（A105000第29行第1列账载金额，上述扣除限额）不是直接等于工资×1%，是取实际发生账载额、限额两者孰小填入税收金额栏。期间费用明细表中的“党组织工作经费”栏应该等于党组织工作经费申报表中的计税依据，对吗？答复：不是的。A104000第24行：会计账载发生额（计提+实际列支全部金额，含只计提未支出部分）；计税扣除限额的基数：A105050工资薪金税收金额（和党建经费自身金额无关）；允许税前扣除的金额（税收金额）：受工资1%上限约束，不是等于期间费用里的党建数字祝您学习愉快！

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企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？
范老师 | 提问时间：06/17 14:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？答复：是的，理解正确。这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？答复：取自：A105050第1行（一、工资薪金支出）第5列「税收金额」党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？答复：是的，理解正确。调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？答复：党建经费扣除限额=A105050第1行第5列（工资薪金税收金额）×1% 祝您学习愉快！

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是不是做审计的大多是相对比较正直的人
小菲老师 | 提问时间：06/17 14:23

#CPA#

同学，你好这个不是，审计只是一个职业

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老师，公司法人提交出差费用发票，可以直接冲法人挂公司往来吗，还是要提供发票，付款凭证才可以
暖暖老师 | 提问时间：06/17 14:02

#CPA#

你好好发票才可以冲减的

阅读 93

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老师，汇算清缴调增130万，扣除类，其他调增，财务帐上怎么做账
小菲老师 | 提问时间：06/17 13:45

#CPA#

同学，你好调表不调账。账不做

阅读 103

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现在的工作好找吗？听说岗位不是特别多吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/17 12:47

#CPA#

您好，不好找，如果有工作，最好是做着

阅读 81

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老师，选项A为什么错？会计分录是怎样的呢？
汪老师 | 提问时间：06/17 11:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A错误是因为对于生产商或经销商出租人，如果出租其产品或商品构成融资租赁，在租赁期开始日，要按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认主营业务收入。题目中租赁资产公允价值为100万元，租赁收款额按市场利率折现的现值为98万元，按照孰低原则，应确认收入98万元，而不是100万元。该业务的会计分录如下：借：应收融资租赁款——租赁收款额贷：主营业务收入98 应收融资租赁款——未实现融资收益借：主营业务成本78（80-2）贷：库存商品80 未担保余值2 借：销售费用1 贷：银行存款1 祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问一下这题怎么选
apple老师 | 提问时间：06/17 11:26

#CPA#

同学你好，题目漏发了

阅读 84

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老师，建筑业，接手别人的账，以前一个业务增值税纳税时间早于确认收入的时间就是预收现在如果把这部分预收做收入，但是增值税以前全额都交了现在会不会比对出增值税申报表和利润表的收入不一致
钟存老师 | 提问时间：06/17 11:22

#CPA#

会比对出来提供资料进行说明就可以的后台现在也人工审核认可这个税会差异的

阅读 115

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老师，公司盈利，弥补亏损之后，提取法定盈余公积还是盈利，必须要分红给股东吗
小菲老师 | 提问时间：06/17 11:19

#CPA#

同学，你好不是必须要分红给股东的

阅读 122

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老师您好，这个选项不太明白哪里错了。解析只说了未发生实物交割时交易所免征，没说卖出方的情况呀，而且解析前半句话不是说卖出方免征嘛？
小赵老师 | 提问时间：06/17 11:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于黄金期货交易，未发生实物交割时，卖出方会员单位不免征城市维护建设税，而交易所免征。根据相关规定，黄金期货交易不发生实物交割（平仓了结）时，业务定性为金融商品转让，增值税税率为6%，且免征城建税及教育费附加，但这里免征城建税的主体是交易所，并非卖出方会员单位。所以选项中说卖出方会员单位免征城市维护建设税是错误的。祝您学习愉快！

阅读 180

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3.李维大学毕业后创建了一家“梦幻雪”饮品店。根据市场调研，他发现市场中喜欢喝碳酸饮料的消费者占20%,喜欢喝果蔬汁饮料的消费者占35%,喜欢喝茶类饮料的消费者占25%,喜欢喝含乳饮料的消费者占20%。李维决定，针对上述不同类型的消费者分别研发符合其口味的饮品，并实施不同的营销策略。李维采取的目标市场选择策略是()。 A 无差异性营销策略 B 差异性营销策略 C集中性营销策略 D集中差异化策略选集中还是差异化啊为什么
张老师 | 提问时间：06/17 11:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该选择B，即差异性营销策略。差异性营销策略是指企业针对不同的细分市场，设计不同的产品和实施不同的营销策略。在本题中，李维针对喜欢碳酸饮料、果蔬汁饮料、茶类饮料和含乳饮料的不同消费者群体，分别研发符合其口味的饮品，并实施不同的营销策略，这符合差异性营销策略的特点。而集中性营销策略是企业选择一个或几个相似的细分市场作为目标市场，集中资源满足这些市场的特定需求。本题中李维是针对多个不同类型的细分市场，并非集中于一个或几个相似的细分市场，所以不是集中性营销策略，也不存在集中差异化策略这种说法。因此，答案选B。祝您学习愉快！

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2.海能公司是一家对讲机的生产销售企业。经过研究人员不懈的努力，海能公司研制出第一部新型智能对讲机，在定价方面将价格定在与产品质量和性能相匹配的水平上，并且海能公司在保证自身收益的同时使对讲机的价格符合消费者的预期。0下列选项中，属于海能公司采用的新产品定价策略的是( )。 A温和定价策略 B 撇脂定价策略 C 渗透定价策略 D公平定价策略
汪老师 | 提问时间：06/17 10:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选A。温和定价策略是将价格定在高价和低价之间，力求使买卖双方都满意。海能公司把新型智能对讲机价格定在与产品质量和性能相匹配的水平上，既保证自身收益，又符合消费者预期，这符合温和定价策略的特点。撇脂定价策略是将价格定得很高，尽可能在短期内赚取高额利润；渗透定价策略是将价格定得较低，利用价廉物美迅速占领市场，取得较高市场占有率；题中未提及“公平定价策略”。所以B、C、D选项不符合题意。祝您学习愉快！

阅读 107

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