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会计学习应该从哪方面开始学？
家权老师 | 提问时间：01/21 14:41

#初级职称#

听老师讲会计实操课程

阅读 513

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一个月4000元，没干慢一个月按3500元，一个月4天休班，干了14天，3500/30*14这样算是吗？
小菲老师 | 提问时间：01/21 13:22

#初级职称#

同学，你好是可以的一般是3500/26*14

阅读 624

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老师，请问下：公司给员工交社保，个人部分也由公司支付，这个怎么做账？
小菲老师 | 提问时间：01/21 10:57

#初级职称#

同学，你好其他分录正常做，公司多承担的，计入营业外支出

阅读 538

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您好老师我缴费成功了，是不是我报名成功了，就等着明年5月份去考证就好了，在哪里考试怎么查，我是在广东省深圳市宝安区这边
家权老师 | 提问时间：01/21 10:32

#初级职称#

是的，就是缴费成功了，等着考试

阅读 501

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10.将本月损益类科目余额转入“本年利润”科目：项目金额项目金额主营业务收入800000税金及附加4000主营业务成本600000销售费用15000其他业务收入30000管理费用8000其他业务成本28000财务费用3000投资收益(贷)17000营业外支出5000营业外收入6000
李老师 | 提问时间：01/20 22:43

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结转收入类科目：借：主营业务收入800000 其他业务收入30000 投资收益17000 营业外收入6000 贷：本年利润853000 2.结转费用类科目：借：本年利润655000 贷：主营业务成本600000 其他业务成本28000 税金及附加4000 销售费用15000 管理费用8000 财务费用3000 营业外支出5000 以上分录将本月损益类科目余额转入了“本年利润”科目，收入类科目结转到本年利润的贷方，费用类科目结转到本年利润的借方，通过这样的操作可以计算出本期的利润情况。祝您学习愉快！

阅读 409

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在计算企业所得税直接法时，实际支付的工资为什么不减去?
卫老师 | 提问时间：01/20 19:58

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算企业所得税直接法时，实际支付的工资是可以减去的。直接法计算应纳税所得额的公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损。根据现行企业所得税法及其实施条例，企业发生的合理的工资薪金支出可以据实扣除。这里的“合理”指企业支付的工资薪金符合国家有关劳动报酬规定，与员工劳务或服务匹配，无虚报等不正当行为。满足支付对象为正式员工或依法签合同的临时工、工资标准符合规定、有完整会计记录、通过银行转账并代扣代缴相关税费等条件的工资薪金，可全额在税前扣除，也就是在计算应纳税所得额时减去。祝您学习愉快！

阅读 439

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老师，你好！请问培训学校验资是不是等于实缴
家权老师 | 提问时间：01/20 17:17

#初级职称#

是的，要实缴栏才能验资的

阅读 516

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你好老师，我们公司没有会计部分，是代理记账，我在公司上班工作内容是单一的整理供应商金额和平时采购的费用工人工资，这些工作内容我报考初级级会计时采集信息我能填第一项其他会计工作吗
朴老师 | 提问时间：01/20 16:41

#初级职称#

可以填其他会计工作，因为你整理供应商金额、采购费用、工人工资属于会计相关的基础核算辅助工作，符合其他会计工作的范畴填写要点工作岗位选其他会计工作，工作内容如实写整理供应商应付款、采购费用核算、工人工资统计等，确保与实际工作一致。准备好单位工作证明，注明岗位与工作内容，加盖公章，用于审核。

阅读 526

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您好老师填写考试会计报名资料这样是不是等申核就可以了
家权老师 | 提问时间：01/20 15:24

#初级职称#

是的，等待审核结果就行了哈

阅读 509

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您好老师我这边填写资料这样是不是等申核就可以了
家权老师 | 提问时间：01/20 15:23

#初级职称#

是的，等着审核就行了

阅读 511

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你好，老师，这个题怎么做呢？谢谢老师
小王老师 | 提问时间：01/20 15:22

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：生产成本——低值易耗品摊销3000 贷：周转材料——低值易耗品——蒸汽管路1500 周转材料——低值易耗品——压缩空气管路1500 解释： 1.蒸汽管路是摊销过的但仍在使用，因此其摊销金额1500元应计入生产成本。 2.压缩空气管路已经损坏，说明其价值已完全摊销完毕，因此其账面余额1500元也应转入生产成本。 3.两者的金额合计3000元，借方计入生产成本，贷方分别冲减对应的低值易耗品科目。祝您学习愉快！

阅读 243

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老师，我们的工资每个月计提都是预估的。不按实际，发放工资也不及时，是挂个人借款，后面统一清工资的时候再冲个人借款。那我企业所得税里怎么取数？
朴老师 | 提问时间：01/20 14:53

#初级职称#

核心规则：只要在次年 5 月 31 日前（汇算清缴截止日）实际发放了工资，就可以在计提年度的企业所得税前扣除；没发的部分要做纳税调增。取数逻辑：税前扣除数按实际发放金额来算，预估计提和实际发放的差额，在汇算清缴时做纳税调整。个人借款不影响：挂个人借款只是过渡账务，不影响工资扣除的判定，关键看是否在规定期限内实际支付

阅读 568

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材料采购是什么会计科目，干嘛的？如何会计核算？
小赵老师 | 提问时间：01/20 14:52

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “材料采购”属于资产类会计科目，在计划成本法下，它用于核算企业所购材料的实际成本，从而与“原材料”科目相比较，计算确定材料成本差异。在计划成本法中，企业会预先设定各种材料的计划单位成本。当实际发生材料采购时，按照实际发生的金额记录“材料采购”科目，同时在借方登记相应的应付账款或银行存款等支付方式。在材料入库环节，应根据所购入材料的实际数量乘以计划单位成本计算出的总金额，从“材料采购”科目转入“原材料”科目，贷记“材料采购”。如果实际采购价格与计划成本存在差异，则需设置“材料成本差异”科目来反映这一差额。实际成本高于计划成本时，在“材料成本差异”科目借方登记；实际成本低于计划成本时，则在贷方登记。例如，采购材料实际发生金额105元，入库时按计划成本100元计算，则会计分录如下：采购时：借：材料采购105 贷：银行存款105 入库时：借：原材料100 材料成本差异5 贷：材料采购105 若实际发生金额95元，入库时按计划成本100元计算，则分录为：采购时：借：材料采购95 贷：银行存款95 入库时：借：原材料100 贷：材料采购95 材料成本差异5 祝您学习愉快！

阅读 598

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委托生产收回后生产非应税消费品，消费税计入哪里？
周老师 | 提问时间：01/20 13:50

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：委托生产收回后生产非应税消费品，消费税应计入委托加工物资的成本。因为消费税是在应税消费品生产、委托加工和进口环节征收的税种，若收回后生产非应税消费品，后续不会再产生消费税，也就无法抵扣之前缴纳的消费税，所以这部分消费税要计入委托加工物资成本。祝您学习愉快！

阅读 236

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老师，我们25年绩效奖没有算出来，我可以暂估计提吗？需要做个表格做附件吗？
文文老师 | 提问时间：01/20 09:37

#初级职称#

你好，可以暂估计提。不用附表

阅读 529

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老师，公司24年11月成立，当时签订租房合同是以老板个人名义跟对方签订的合同，开的发票抬头是个人，是不是每月计提的房租，汇算清缴时要纳税调增
郭老师 | 提问时间：01/20 07:46

#初级职称#

对的，是的，需要纳税调增

阅读 497

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企业自行研发无形资产产发生的费用化支出应列入什么项目？
周老师 | 提问时间：01/19 22:28

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业自行研发无形资产过程中发生的费用化支出，应列入“管理费用”科目，并在利润表中归入“研发费用”项目。这类支出在发生时直接费用化，计入当期损益，不会形成资产，也不会在未来通过摊销影响利润。祝您学习愉快！

阅读 412

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老师，公司收到房租发票，实际还没支付，怎么写分录
文文老师 | 提问时间：01/19 16:38

#初级职称#

只做按期摊销房租分录

阅读 483

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老师。像供应商多开票了。我可不可以直接通过营业外收入通过吗？
小菲老师 | 提问时间：01/19 15:52

#初级职称#

同学，你好是可以的

阅读 526

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老师，房租签订了5年，装修费13万，按5年摊销吗，130000÷12月÷5年？
家权老师 | 提问时间：01/19 15:46

#初级职称#

嗯嗯，可以那样摊销的

阅读 491

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为啥不合理损耗，单位成本不变？
杨老师 | 提问时间：01/19 14:26

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种说法有误，存货采购过程中发生的运输途中的不合理损耗不应计入存货采购成本，会使存货采购总成本降低，但入库数量也会减少，单位成本通常会增加。比如企业采购100件存货，总成本1000元，单位成本是10元/件。若运输途中有10件属于不合理损耗，那么计入存货成本的总成本变为900元，入库数量是90件，单位成本就变为10元/件。所以一般情况下，不合理损耗会使单位成本提高，而非不变。祝您学习愉快！

阅读 364

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分期收款消费税要分期确认么分期收款方式销售应税消费品的，消费税也要分期确认么
贾老师 | 提问时间：05/10 16:42

#初级职称#

不需要，这收入是一次性确认的，相应的消费税，也是一次性确认。

阅读 862

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交易性金融资产在资产负债表公允价值和账面余额之间的差额应该说是计入“交易性金融资产-公允价值变动”还是计入“公允价值变动损益”呢？一个在借方一个在贷方，不知道怎么判断。
贾老师 | 提问时间：05/10 16:40

#初级职称#

这两个科目，会同时涉及，所以表述这都是对的。

阅读 951

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特殊资产有哪些特殊资产贷增借减有哪些
郭锋老师 | 提问时间：05/10 16:08

#初级职称#

累计折旧，累计摊销，存货跌价准备，坏账准备，未实现融资收益，**资产减值准备

阅读 644

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劳务报酬所得证券经纪人从证券公司取得的佣金收入为什么是劳务报酬，都说是从公司取得的收入，不应该按照工资吗
小王老师 | 提问时间：05/10 16:01

#初级职称#

保险代理人不是保险公司的雇员，相当于是保险公司的兼职人员，所以其取得的佣金属于“劳务报酬所得”，而不属于“工资薪金所得”。

阅读 1301

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劳务报酬所得兼职律师从律师事务所取得的收入为什么是劳务报酬缴税
王一老师 | 提问时间：05/10 15:56

#初级职称#

兼职律师，是指在高等院校、科研机构中从事法学教育、研究工作的，取得法律职业资格（律师资格）和律师执业证书，不脱离本职工作兼职从事律师职业的人员。这些人员符合法规规定的条件和要求可以申请从事兼职律师。所以说兼职律师相当于是第二职业，兼职律师与律师事务所是存在雇佣关系的，只是这个职业的名称叫做兼职律师而已，他从律师事务所取得的所得是按照工资薪金所得征税的。

阅读 1248

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长期股权投资后续计量怎么区分成本法和权益法
李老师 | 提问时间：05/10 15:09

#初级职称#

您参考以下表格内容进行区分：成本法与权益法账务处理项目成本法权益法（1）投资时借：长期股权投资　　贷：银行存款投资额＞所占被投资方可辨认净资产公允价值份额（两者孰高记入成本）借：长期股权投资—投资成本【投资额】　　贷：银行存款投资额＜所占被投资方可辨认净资产公允价值份额借：长期股权投资—投资成本【份额】　　贷：银行存款　　　　营业外收入（2）年末，被投资方发生盈亏不做账盈利借：长期股权投资—损益调整　　贷：投资收益亏损（非超额亏损）借：投资收益　　贷：长期股权投资—损益调整（3）宣告发放现金股利借：应收股利　　贷：投资收益借：应收股利　　贷：长期股权投资—损益调整（4）收到上述股利时借：银行存款　　贷：应收股利（5）被投资方其他综合收益变动不做账借：长期股权投资—其他综合收益　　贷：其他综合收益【赚】或反之（6）被投资方所有者权益其他变动不做账借：长期股权投资—其他权益变动　　贷：资本公积—其他资本公积【赚】或反之（7）超额亏损不做账借：投资收益　　贷：长期股权投资—损益调整　　　　长期应收款　　　　预计负债未入账亏损记入备查账（8）减值借：资产减值损失　　贷：长期股权投资减值准备（9）处置借：银行存款　　投资收益【亏】　　长期股权投资减值准备　　贷：长期股权投资　　　　投资收益【赚】三步走：第一步：借：银行存款　　投资收益【亏】　　长期股权投资减值准备　　贷：长期股权投资—成本　　　　　　　　　　—损益调整【或借方】　　　　　　　　　　—其他综合收益【或借方】　　　　　　　　　　—其他权益变动【或借方】　　　　投资收益【赚】第二步：借：其他综合收益【赚】　　贷：投资收益或反之第三步：借：资本公积—其他资本公积【赚】　　贷：投资收益或反之

阅读 1593

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材料成本差异借贷方各分别表述是什么？期末借贷方余额各分别表述什么？
卫老师 | 提问时间：05/10 15:07

#初级职称#

入库时，超支差异在借方，余额也在借方，计算的差异率是正数，发出时，在贷方转出入库时，节约差异在贷方，余额也在贷方，计算的差异率是负数，发出时，在借方转出

阅读 834

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权益法下的长期股权投资的投资收益是按照被投资企业宣告分配的利润的企业占股百分比来计算的吗？
周老师 | 提问时间：05/10 15:02

#初级职称#

不是，是按实现的净利润和持股比例相乘，计算的结果。分红不会影响权益法下的投资收益

阅读 835

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双倍余额递减法不考虑净残值，对吗？但是双倍余额递减法最后两年是要减去净残值的呀，不仅要减去已计提折旧，还要减去净残值，对吧？
小王老师 | 提问时间：05/10 14:48

#初级职称#

是的，理解正确，这最后两年是转直线法，才要考虑，之前不考虑，所以我们说在双倍下，不考虑预计净残值。

阅读 3126

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