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老师，我之前在建筑行业上班，两年没有上班了，去哪个行业上班呢，建筑行业怕是不行了哈，没有上过的行业，面试不上，简历怎样写呢，先应聘进去，哪些平台可以找工作，这两年税法变化大吗，学堂没有最新的税法，好多课程没有了
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 09:41

#实务#

您好，优先投递代账公司会计助理、小规模制造业应收应付、商贸出纳岗位，简历岗位名称写财务助理或会计专员，建筑过往经历提炼费用审核、往来对账、发票管理、纳税申报，准备1个对账实操案例，空窗期填写居家学习税法政策+做账实操练习，面试要准备数电票操作、小规模及小微优惠相关政策内容；求职平台选BOSS直聘、智联招聘、前程无忧，代账岗位重点刷BOSS直聘，优先找前同事同学做内推，先降低预期多投递争取面试机会，面试如实说明间断情况，突出自己学习能力。近两年税法变动较大，数电票2024年12月1日全国推广，依据税总征科发〔2024〕155号，财政部税务总局公告2023年第12号小规模减免增值税延续至2027年12月31日，财政部税务总局公告2023年第13号小微所得税优惠延续至2027年12月31日，《中华人民共和国增值税法》2026年1月1日实施，现阶段沿用过渡期政策；线上课程更新不足，可在电子税务局公众服务板块下载最新申报表自行练习，同时参考国家税务总局官网获取官方政策。

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劳务报酬发票开具，个人到手工资3840元和9440元，和640元，个税公司代扣，增值税发票分别开具的金额怎么算
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 09:33

#实务#

您好，计算劳务报酬发票开具金额，核心逻辑是从个人到手金额倒推含税开票金额，个税计税依据为不含增值税收入，2026年自然人代开劳务发票增值税征收率1%，单次收入不超过1000元免征增值税，对应附加税同步免征，超过1000元部分按规定缴纳增值税及减半后的附加税费，个税由支付方按劳务报酬规则代扣代缴。到手640元未达增值税起征点，减除800元费用后应纳税所得额为负，无需缴纳增值税、附加税和个税，开票金额直接为640元。到手3840元，按不含税收入超4000元的20%费用减除规则倒推，最终含税开票金额为4619元，对应预扣个税731.72元。到手9440元，按同档税率规则倒推，最终含税开票金额为11355元，对应预扣个税1798.81元。相关政策依据为《中华人民共和国增值税法》2026年1月1日施行版、财政部税务总局2026年第9号公告、《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》2018年第61号，企业作为扣缴义务人，即便640元对应个税为0，也需按规定完成全员全额扣缴申报，代开发票备注栏需自动标注“个人所得税由支付方依法扣缴”，该发票方可作为企业所得税税前扣除的合法凭证。

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个体工商户经营所得，如果只有收入，没有成本票，纯收入需要交多钱的税
郭老师 | 提问时间：08/23 09:29

#实务#

你好是查账征税的吗

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咨询下，CPA考试，现在是刷6套卷，还是刷**？是不是先看大题比较好？
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 09:18

#实务#

您好，8月23日现阶段**优先于六套卷，**是主食用来保底，六套卷仅作为加餐拔高，时间不够可以直接放弃模拟卷，集中刷近3‑5年计时**，吃透出题思路与踩分点；备考要重点攻克大题，但考场上要先做客观题控制在60分钟内，再做大题，做大题先看问题再读材料，8‑28前主攻**复盘错题，考前一两天做1‑2套模拟卷维持手感即可，不要在模拟分数上内耗。

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老师，我们是餐饮企业，我们有一个合同金额39800的冷库，我该入固定资产？还是长期待摊费用呢？固定资产的话要分10年折旧，长期待摊费用3年分摊，这个要怎么界定？
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 08:54

#实务#

您好，界定入固定资产还是长期待摊费用，核心看冷库的产权归属，和金额大小、预设的折旧分摊年限没有直接关系。如果是你们餐饮企业自有产权的冷库，直接计入固定资产，按税法规定机器设备最低10年折旧、房屋建筑物类最低20年折旧，按你们企业财务制度设定的年限正常计提折旧即可，不得随意按3年折旧。如果是在租入的经营场地内出资搭建改造的冷库，直接计入长期待摊费用，按合同约定的剩余租赁期与冷库预计可使用年限孰短的原则摊销，摊销年限不得低于3年。如果是可随意拆卸搬走的独立制冷设备，也可按你们企业设定的固定资产门槛，计入周转材料或低值易耗品做一次或分次摊销。自有产权冷库入账分录：借固定资产-冷库 39800 贷银行存款/应付账款 39800，按月计提折旧分录：借主营业务成本/销售费用-折旧费 315.17 贷累计折旧 315.17。租入场地改造冷库入账分录：借长期待摊费用-租入资产改良（冷库） 39800 贷银行存款/应付账款 39800，按月摊销分录：借主营业务成本/销售费用-长期待摊费用摊销 1105.56 贷长期待摊费用-租入资产改良（冷库） 1105.56。相关政策依据为《中华人民共和国企业所得税法》第十三条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条、第七十条。

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老师，小微企业企业所得税是5%.但我在税费种认定信息里面看是25%.，这个5%是300万以内，在哪里看有没有300万
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 08:53

#实务#

您好，税费种认定显示25%属于法定基准税率，全部企业都是这个认定结果，不会体现优惠后的5%。5%是小型微利企业的优惠实际税负，需要同时满足应纳税所得额≤300万、从业人数≤300人、资产总额≤5000万。300万指税务口径的应纳税所得额，不是营业收入，季度预缴看A类预缴表的实际利润额，年度汇算看年度主表应纳税所得额行，申报时系统自动判断是否享受优惠，无需修改税费种认定信息。借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税

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老师，我们餐饮企业有一个冷库，合同总金额是39800元，如果按冷库设备入固定资产要分10年折旧，每个月折旧39800/10/12=331.67元，这个金额不大，能不能直接一次性费用化了？
郭老师 | 提问时间：08/23 08:32

#实务#

将近40,000块钱，这个一次做费用金额太大

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老师，这月收到销售方红冲了一张5月份的发票，我们用的是企业会计准则，我们这个月要怎么入帐？
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 08:25

#实务#

您好，收到销售方红冲5月份的发票，先区分5月原发票有没有入账。原票未入账，本月收到红字发票不用做账务分录，红字发票和原蓝字发票一并留存备查，待收到重开的蓝字发票再正常入账。原票5月已经入账，本月收到红字发票做冲销处理：借：库存商品/管理费用（红字）贷：应付账款——XX公司（红字）原发票已经勾选抵扣的，同步做进项税额转出：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）后续收到重开的蓝字发票，再按业务重新编制采购分录。

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老师您好，打扰您休息了。请问医保和社保都是合并申报的吗。都是在社保扣缴端里进行申报的吗。
暖暖老师 | 提问时间：08/23 08:10

#实务#

你好，缴费环节在同一个界面一起申报、一起扣款（养老、失业、工伤、职工医保（生育合并在医保里面）全部显示在一张申报表里，一次提交、一次扣款）。但是参保登记是两套系统： - 养老失业工伤 →人社局人社系统做增员减员； - 职工医保（生育）→医保局医保系统做增员减员；人员新增、停保，要分别在人社、医保两个平台做参保登记；登记完成后，数据同步到税务，你在社保费客户端/电子税务局才能看到人员，做申报缴费。不是税务端做增员，税务只管申报缴费。

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中级会计考试必备必会会计分录
董孝彬老师 | 提问时间：08/23 06:28

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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成本5元市场价10元净资产等于多少
李霞老师 | 提问时间：08/22 23:23

#实务#

您好同学，您好同学， 1. 如果这是单个资产（比如你持有1件存货/商品）不考虑其他资产和负债的情况下：净资产 = 资产的账面价值 - 负债，如果没有负债，按成本计量资产时净资产是 5元；如果按公允价值（市场价）计量资产，净资产是 10元。 2. 如果这是你卖这件商品这里的“成本5元，市场价10元”是商品的属性，不直接等于净资产：净资产是针对会计主体的概念，公式是：净资产 = 总资产 - 总负债，和单个商品的成本、售价没有直接的等式关系，单个商品卖出后，会影响净资产：卖出后利润是 10-5=5元，没有分红/负债变动的情况下，净资产会比卖出前增加5元。

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AB两人合伙开店现在A退出 B接管 B应该给A多少钱算法是什么
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 22:27

#实务#

您好，B应付A的款项算法：先盘点确认店铺净资产，净资产=全部资产‑全部负债，资产包含现金、库存、设备残值、应收款，负债包含货款、房租、工资、会员预存未消费余额；再用净资产乘以A的合伙占股比例，得出A应得基础金额，在此基础上双方协商增加溢价或者扣减相关调整项，最终确定实际付款金额，不得直接退还原始出资本金或者只分配账面现有现金。 B现金收购A合伙份额，A占股50%，对应份额价值70000元，账务处理借：合伙人资本——A 70000 贷：其他应付款——A 70000 实际支付款项时借：其他应付款——A 70000 贷：库存现金 70000 完成交割需要签署退伙协议，列明盘点资产负债、付款时间，约定交割之后店铺盈亏债务全部归B。

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外贸企业走9810，亚马逊账单上面，客户如果是当月购买当月退货，购买后觉得不好，又退货发生在当月。那能不能不确认收入，也不做退货处理，只对实际出售的部分，做确认收入。
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 22:27

#实务#

您好，不可以。当月购买当月退货的订单，不能直接按净销量确认收入，必须全额确认收入后再做退货冲减。直接按净额入账会掩盖真实交易规模，且账面数据无法与亚马逊后台原始订单匹配，极易触发税务预警。正确的合规账务处理如下：借：应收账款——亚马逊平台贷：主营业务收入——9810出口收入借：应收账款——亚马逊平台（红字）贷：主营业务收入——9810出口收入（红字）借：主营业务成本——9810出口成本贷：库存商品——海外FBA仓借：库存商品——海外FBA仓（退回部分）贷：主营业务成本——9810出口成本（退回部分）

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老师，单位要注销，老板没有实缴，银行账户还有2000元，别的往来都没有，银行存款怎么办，银行存款有数字，注销可以通过？
莫老师 | 提问时间：08/22 22:03

#实务#

您好，不需要实缴，银行的钱转出来就可以

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债权投资，这个溢价发行，每期摊余成本逐期减少，后面到期日回归面值，这个冲溢价部分怎么理解，怎么摊怎么减少了
莫老师 | 提问时间：08/22 22:03

#实务#

您好，因为溢价发行的债券，其发行价格高于面值，主要是因为票面利率高于市场利率。随着时间推移，债券的溢价部分会逐步摊销，冲减每期的利息费用，从而使摊余成本逐期减少，最终在到期时等于债券面值。假设面值1000元、票面利率10%、实际利率9%的债券溢价发行，发行价1046元，每期摊余成本会因溢价摊销而减少，直至到期时趋近于1000元面值4。因此，溢价债券的到期价值是固定的，即债券面值，不会发生变动，但在存续期间，其市场价格会逐渐向面值回归

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请问老师，这个勾稽关系错在哪里，我没找到原因
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 21:54

#实务#

您好，勾稽关系出错：按公式资产负债表期末未分配利润=期初未分配利润+利润表本年累计净利润，期初‑41550.00加上本年累计净利润‑105402.92，正确结果应为‑146952.92，报表期末未分配利润显示‑105402.92，遗漏了期初历史亏损。原因是未做本年利润结转至利润分配—未分配利润的凭证，软件仅取本年利润余额，未叠加利润分配‑未分配利润期初余额，资产负债表表内借贷平衡，但和利润表跨表勾稽断裂。补做结转凭证后刷新报表即可恢复勾稽，分录：借：利润分配—未分配利润 105402.92 贷：本年利润 105402.92

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劳务公司还没有任何业务，老板和内勤人员在每月都在公司产生生活费，并且没有发票怎么做账
莫老师 | 提问时间：08/22 21:37

#实务#

您好，这个计入管理费用-福利费中，汇算清缴调增处理

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老师，反结帐，然后反过帐，然后做某张损益类以外的凭证俢改要不要做反结转损益步骤？
莫老师 | 提问时间：08/22 21:25

#实务#

您好，要反结账，反结账当期，然后就可以改了

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固定资产的盘亏盘盈不用计入到固定资产的成本吗？
李霞老师 | 提问时间：08/22 21:18

#实务#

您好同学，固定资产盘盈：盘盈的固定资产作为前期差错处理，报经批准前先通过以前年度损益调整科目核算，最终调整留存收益（盈余公积和利润分配——未分配利润）。固定资产盘亏：报经批准前，先通过待处理财产损溢——待处理固定资产损溢科目核算；批准处理后，扣除过失人或保险公司赔款后的净损失，最终计入营业外支出——盘亏损失。

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老师，金蝶专业版做反结账要做帐套备份吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 20:51

#实务#

您好，不用的，直接反结账就行，不过平时每周要备份一下，最好是外接盘

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老师，小规模的超市进了一些很便宜的货，以1块钱来做促销，引流，但是这些进货是开不进来发票的，要怎么办呀？
董孝彬老师 | 提问时间：08/22 20:39

#实务#

您好，小规模超市促销引流商品无发票，分两类场景：向个人单次采购金额≤1000元，按财政部税务总局公告2026年第10号，凭载明销售人姓名、身份证号、项目、金额的收款凭证+内部入库单，直接做成本入账，可正常税前扣除。采购金额超1000元或无法取得合规凭证，该部分成本不得税前扣除，次年汇算清缴期内主动做纳税调增即可，留存采购合同、付款流水、入库单佐证业务真实性。配套促销全流程分录：借：库存商品贷：银行存款/库存现金借：银行存款 1 贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税借：主营业务成本贷：库存商品

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内部审计内部证据包括哪些内容？
秦老师 | 提问时间：06/27 21:02

#会计实务#

内部审计的内部证据包括以下内容： 1. 会计记录和凭证：包括原始凭证、会计日记、总账、明细账等会计记录，以及与这些记录相关的文件和文件夹。 2. 内部控制文件：包括内部控制政策、程序、流程图、工作指南等文件，用于描述和说明组织内部控制的设计和实施情况。 3. 会计制度和规范：包括组织的会计制度、会计政策、会计准则等文件，用于规范会计处理和报告的准则和方法。 4. 会计人员的工作文件：包括会计人员的工作底稿、计算表格、分析报告等，用于记录和展示会计人员的工作过程和分析结果。 5. 会计系统和软件：包括会计系统的配置文件、设置文件、数据备份文件等，用于了解和评估会计系统的功能和安全性。 6. 内部审计报告和备忘录：包括内部审计人员的报告、备忘录、会议纪要等，用于记录和传达内部审计的发现和建议。 7. 相关的电子邮件和通信记录：包括与会计处理和内部控制相关的电子邮件、即时通讯记录等，用于了解和分析相关人员之间的沟通和决策过程。 8. 相关的合同和协议：包括与会计处理和内部控制相关的合同、协议、授权文件等，用于了解和评估组织与外部方面的合作和约束关系。以上内容是内部审计的内部证据的一些常见例子，具体的内容可能因组织的特点和审计的目标而有所不同。

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如果将10万存入定期账户，每季度的利息收入是多少？
王一老师 | 提问时间：06/27 20:50

#会计实务#

要计算每季度的利息收入，我们需要知道以下几个因素： 1. 存款金额：10万。 2. 存款期限：假设为一年。 3. 存款利率：假设为4%。首先，我们需要将存款金额和存款利率转换为相应的小数形式：存款金额 = 10万 = 100,000 存款利率 = 4% = 0.04 然后，我们可以使用以下公式计算每季度的利息收入：利息收入 = 存款金额 × 存款利率 × 存款期限 / 季度数假设一年有4个季度，则每季度的利息收入为：利息收入 = 100,000 × 0.04 × 1 / 4 = 1,000 所以，每季度的利息收入为1,000元。

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产值利润率的高低可以反映企业的盈利能力和经营管理水平，一般来说，产值利润率越高，说明企业的盈利能力越强，经营效益越好。
秦老师 | 提问时间：06/27 20:24

#会计实务#

产值利润率是企业经营指标之一，它反映了企业在生产经营过程中，每单位产值所获得的利润。产值利润率的高低可以反映企业的盈利能力和经营管理水平。产值利润率越高，说明企业在单位产值上获得的利润越多，这意味着企业的盈利能力较强。高产值利润率可能表明企业的产品或服务具有较高的附加值，市场需求较大，并且企业在生产和销售过程中能够有效地控制成本和费用，实现较高的利润率。产值利润率的高低还可以反映企业的经营管理水平。高产值利润率可能表明企业在生产过程中能够合理配置资源，提高生产效率，降低生产成本。同时，高产值利润率也可能表明企业在销售和市场营销方面具有较强的能力，能够有效地推广和销售产品，提高销售额和利润。然而，产值利润率的高低不仅仅取决于企业的经营管理水平，还受到行业竞争、市场需求、产品定位等因素的影响。因此，评估企业的盈利能力和经营管理水平时，需要综合考虑其他指标和因素，以全面了解企业的经营状况。

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存货跌价准备日后调整的依据是什么？
秦老师 | 提问时间：06/27 19:03

#会计实务#

存货跌价准备是会计上的一项估计性损失，用于反映存货价值下降的可能性。存货跌价准备的调整依据主要有以下几个方面： 1. 市场价格：根据市场价格的变动情况，如果存货的市场价格低于其成本或带来的经济利益，就需要进行跌价准备的调整。 2. 销售情况：根据存货的销售情况，如果存货的销售价格低于其成本或带来的经济利益，就需要进行跌价准备的调整。 3. 技术进步：如果存货的技术进步导致其价值下降，就需要进行跌价准备的调整。 4. 存货老化：如果存货的质量或使用寿命下降，导致其价值下降，就需要进行跌价准备的调整。 5. 经济环境：如果经济环境的变化导致存货的价值下降，就需要进行跌价准备的调整。在进行存货跌价准备的调整时，应根据以上依据进行合理的估计，并按照会计准则的规定进行相应的处理。

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请解释一下会计方法的稳定性和一致性的重要性。
秦老师 | 提问时间：06/27 18:50

#会计实务#

会计方法的稳定性指的是在一定的时间内，会计处理同一类业务时所采用的会计政策和会计估计方法保持相对稳定。稳定性的重要性在于确保财务报表的可比性和可靠性。如果会计方法频繁变动，会导致不同期间的财务报表无法比较，使得财务信息的分析和决策变得困难。一致性是指在会计处理同一类业务时，会计政策和会计估计方法的连续使用。一致性的重要性在于确保财务报表的可比性和可靠性。如果在同一类业务中使用不同的会计政策和估计方法，将导致财务报表的信息不一致，使得财务信息的分析和决策变得困难。稳定性和一致性的重要性体现在以下几个方面： 1. 可比性：稳定性和一致性保证了财务报表在不同期间和不同企业之间的可比性，使得用户可以对不同期间和不同企业的财务状况进行比较和分析。 2. 可靠性：稳定性和一致性保证了财务报表的信息可靠性，使得用户可以依靠财务报表做出准确的决策。 3. 透明度：稳定性和一致性使得企业的会计处理方法更加透明，便于外部用户理解和评估企业的财务状况。 4. 决策效果：稳定性和一致性保证了财务报表的准确性和可靠性，有助于提高决策的效果，减少决策的风险。总之，稳定性和一致性是会计方法的重要原则，对于保证财务报表的可比性、可靠性和透明度，以及提高决策效果具有重要意义。

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香港存款利率计算器的计算结果是以何种形式呈现的？
王一老师 | 提问时间：06/27 17:41

#会计实务#

香港存款利率计算器的计算结果通常以数字形式呈现。具体来说，它会显示出存款金额、存款期限、利率以及计算后的利息金额。有些计算器还会提供详细的利息计算表，列出每个存款期限内的利息金额。这样，用户可以清楚地了解到存款的利息收益。

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2021年月个人所得税标准是多少？
王一老师 | 提问时间：06/27 17:36

#会计实务#

根据中国税法规定，2021年个人所得税标准如下： 1. 级数税率表： - 不超过36000元的部分，适用3%的税率； - 超过36000元至144000元的部分，适用10%的税率； - 超过144000元至300000元的部分，适用20%的税率； - 超过300000元至420000元的部分，适用25%的税率； - 超过420000元至660000元的部分，适用30%的税率； - 超过660000元至960000元的部分，适用35%的税率； - 超过960000元的部分，适用45%的税率。 2. 速算扣除数： - 月应纳税所得额不超过3000元时，速算扣除数为0； - 月应纳税所得额超过3000元至12000元时，速算扣除数为210元； - 月应纳税所得额超过12000元至25000元时，速算扣除数为1410元； - 月应纳税所得额超过25000元至35000元时，速算扣除数为2660元； - 月应纳税所得额超过35000元至55000元时，速算扣除数为4410元； - 月应纳税所得额超过55000元至80000元时，速算扣除数为7160元； - 月应纳税所得额超过80000元时，速算扣除数为15160元。以上是2021年个人所得税的标准，具体应纳税额需要根据个人的实际收入情况来计算。

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在海鳗云旅游大数据中，如何进行成本核算，确保旅游企业的盈利能力？
李老师 | 提问时间：06/27 17:04

#会计实务#

在海鳗云旅游大数据中，进行成本核算并确保旅游企业的盈利能力，可以采取以下步骤： 1. 确定成本分类：将旅游企业的成本分为直接成本和间接成本。直接成本是与旅游产品直接相关的成本，如运输费用、酒店费用、导游费用等。间接成本是与旅游产品间接相关的成本，如行政费用、市场费用、办公费用等。 2. 成本分配：将直接成本按照旅游产品的实际使用情况进行分配，确保每个产品都能得到正确的成本分配。同时，将间接成本按照合理的分配基础进行分配，如按照销售额、人力资源占用等进行分配。 3. 成本核算：根据成本分类和成本分配的结果，对各项成本进行核算。确保每个成本项目都得到正确的计算和记录，包括直接成本和间接成本。 4. 盈利能力分析：通过对成本核算结果的分析，计算旅游企业的盈利能力。可以计算毛利率、净利率等指标，评估企业的盈利能力，并与行业平均水平进行比较。 5. 成本控制：根据成本核算结果，对成本进行控制和管理。可以通过优化供应链、降低运营成本、提高效率等方式，降低成本，提升盈利能力。 6. 盈利预测和预算编制：根据过去的成本核算结果和市场趋势，进行盈利预测和预算编制。制定合理的盈利目标，并制定相应的行动计划，确保企业的盈利能力。通过以上步骤，旅游企业可以进行成本核算，并确保盈利能力。同时，通过不断的成本控制和盈利预测，可以实现企业的持续盈利和可持续发展。

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个人兼职劳务费税率表2022中，不同税率档位的税率分别是多少？
欧阳老师 | 提问时间：06/27 16:47

#会计实务#

根据个人兼职劳务费税率表2022，不同税率档位的税率如下： 1. 不超过3,000元的部分，税率为3%； 2. 超过3,000元至12,000元的部分，税率为10%； 3. 超过12,000元至25,000元的部分，税率为20%； 4. 超过25,000元至35,000元的部分，税率为25%； 5. 超过35,000元至55,000元的部分，税率为30%； 6. 超过55,000元至80,000元的部分，税率为35%； 7. 超过80,000元的部分，税率为45%。请注意，以上税率适用于个人兼职劳务费的应纳税额。在计算个人兼职劳务费的税款时，需要先计算应纳税所得额，然后按照相应的税率进行计算。

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