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第三题为什么不按比例扣除代收代缴的消费税
周老师 | 提问时间：11/09 17:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，业务（3）中乙厂代收代缴消费税时不按比例扣除，是因为税法规定在委托加工环节，受托方（乙厂）没有实际购买素板，因此不能享受消费税的扣除。乙厂作为受托方，只负责按照规定代收代缴消费税，而不考虑委托方（甲厂）之前是否已经缴纳过消费税。只有当甲厂自己连续生产应税消费品时，才可以扣除已纳的消费税。因此，乙厂代收代缴消费税时不能扣除素板已缴纳的消费税。祝您学习愉快！

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这道题可以扣减的土地价款是多少
周老师 | 提问时间：11/09 17:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在F项目中，甲房地产开发公司2021年8月通过出让方式取得市区一宗土地用于开发F项目，支付土地出让金21000万元，契税630万元。取得土地使用权所支付的金额包括地价款及相关税费，所以可以扣减的土地价款=土地出让金+契税=21000+630=21630（万元）。祝您学习愉快！

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第五题这个政府补助为什么不算和业绩挂钩每台给予200，不还是多卖多补，不就是跟业绩挂钩吗
张老师 | 提问时间：11/09 17:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：挂钩的，所以本题计算销项税额了。祝您学习愉快！

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业务（4）中轻型商用车消费税为什么是5%+10%
张老师 | 提问时间：11/09 17:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为该中轻型商用客车的价款为140万元，已超过130万元的界限，属于超豪华小汽车范畴。根据消费税的相关规定，超豪华小汽车在生产环节需按5%的税率缴纳消费税，同时在零售环节还需加征10%的消费税。因此，该车辆的消费税税率为5%+10%。祝您学习愉快！

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老师这道题的答案算法是，购入时损失了一笔，然后最后到月末再计算一笔损失，两笔加一块。能不能直接用6.38-6.40，然后再直接乘以240，这样算一笔汇兑损失行不行？这样的逻辑是不是更简单一些
郭锋老师 | 提问时间：11/09 17:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样算不行。虽然直接用6.38-6.40再乘以240的逻辑看似简单，但不符合实际的计算原理。在本题中，企业购入外币时，会产生一个汇兑差异，即240×（6.37-6.40）。期末根据市场汇率调整时又会产生的汇兑差额为240×（6.38-6.37），两者合计才是5月份产生的汇兑损益。如果直接用6.38-6.40乘以240，就忽略了购入当天实际汇率与银行卖出汇率的差异，计算结果是不准确的。所以要分步计算，先算购入时，再算期末调整时，最后将两部分汇兑差额相加。祝您学习愉快！

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您好，老师！请教下，1.租赁负债的摊余成本跟账面价值之间的关系。2.图片中题用期初×（1+利率）-支付的金额，得出的答案为什么是错误的？感谢老师解答！
周老师 | 提问时间：11/09 17:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁负债的摊余成本与账面价值是相等的。摊余成本是根据初始确认金额，通过实际利率法摊销利息调整后的金额，同时考虑已支付的本金和信用减值准备。因此，租赁负债的账面价值即为其摊余成本。 2.图片中题目使用“期初×（1+利率）-支付的金额”计算租赁负债的账面价值是错误的，因为这种计算方式忽略了实际利率法的正确应用。租赁负债的账面价值应通过实际利率法逐年计算，即每期利息费用等于期初账面价值乘以实际利率，支付的租金中一部分用于支付利息，另一部分用于减少本金。因此，不能简单地用期初金额乘以（1+利率）再减去支付金额，而应逐年计算利息和本金的摊销。祝您学习愉快！

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378.甲公司2024年1月1日为建造一生产线，向银行借入200万美元的专门借款，期限为三年，年利率为6%，利息按季计算，年末支付。此外该生产线建设中占用一笔一般借款，此借款为2022年借人，金额100万美元，年利率5%，利息按年计算支付。2023 年12月31日和2024年1月1日的市场汇率均为1美元=6.80元人民币，2024年3月31日的市场汇率为1美元=7.0元人民币。假设2024年第一季度属于资本化期间，甲公司外币业务核算采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率。不考虑其他因素，则第一季度外币借款汇兑差额的资本化金额为多少万元人民币？
赵老师 | 提问时间：11/09 17:15

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一季度外币借款汇兑差额的资本化金额为60万元人民币。解释： 1.专门借款的汇兑差额： -2024年1月1日，甲公司借入200万美元，汇率为1美元=6.80元人民币。 -2024年3月31日，汇率为1美元=7.0元人民币。 -汇兑差额=200万美元×(7.0-6.80)=40万美元。 -按汇率折算为人民币：40万美元×7.0=280万元人民币。 2.一般借款的汇兑差额： -一般借款为100万美元，年利率5%。 -2024年3月31日，汇率为1美元=7.0元人民币。 -汇兑差额=100万美元×(7.0-6.80)=20万美元。 -按汇率折算为人民币：20万美元×7.0=140万元人民币。 3.资本化金额合计： -专门借款汇兑差额资本化金额为280万元人民币。 -一般借款汇兑差额资本化金额为140万元人民币。 -合计资本化金额=280+140=420万元人民币。但根据背景信息中的规则，外币专门借款的汇兑差额在资本化期间应全部资本化，而一般借款的汇兑差额仅在占用期间按比例资本化。由于题目中未明确说明一般借款的占用比例，因此假设一般借款的汇兑差额全部资本化。最终，第一季度外币借款汇兑差额的资本化金额为420万元人民币。祝您学习愉快！

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兄弟和侄女，二者有什么区别？关于受赠人这部分
董孝彬老师 | 提问时间：11/09 17:05

#税务师#

您好，兄弟和侄女当受赠人的区别就是，送房子给兄弟不用交税，但送房子给侄女要交20%的个税，而且税不是直接按房子总价算，是要先减掉受赠时交的相关税费再乘以20%，具体算法是（赠与合同上的房屋价值-相关税费）×20%

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如果业务一是外购素板150万元，其中包含运费2万元。那业务2算消费税时，是不是可以扣除外购时的运费呢
小王老师 | 提问时间：11/09 16:41

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，可以扣除外购时的运费。在计算消费税时，如果外购的实木素板取得的是增值税专用发票（包括运费部分），那么运费可以计入已税材料成本中，作为消费税的扣除依据。这是因为增值税专用发票可以用于进项税额抵扣，其金额也被视为已税材料成本的一部分。具体到本题，业务1中外购实木素板150万元，其中包含运费2万元，且取得的是增值税专用发票。因此，这2万元运费可以计入已税材料成本。在业务2中，将外购素板的70%用于连续生产A型实木地板，这部分已税材料成本（包括运费）可以按比例扣除，从而减少应缴纳的消费税。祝您学习愉快！

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我真弄糊涂了，为什么答疑老师说是加？
范老师 | 提问时间：11/09 16:40

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在出口退税计算中，应纳税额计算公式为“应纳税额=内销销项税额-（当期进项税额+当期不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额”。“当期不得免征和抵扣税额”是需要在当期进项税额的基础上加上去再进行应纳税额计算，而不是减去。这是因为“当期不得免征和抵扣税额”是由于出口货物征税率和退税率存在差异而产生的，这部分税额不能用于抵扣，所以要在进项税额中加上它，以准确计算当期应纳税额。无论是否有内销业务，这个计算公式都是适用的。祝您学习愉快！

阅读 131

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怎么理解经营租入以及融资租出的固定资产不能税票扣除？
范老师 | 提问时间：11/09 16:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经营租入和融资租出固定资产在税务扣除上有不同情况。对于经营租入固定资产，企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，是按照租赁期限均匀扣除，而不是一次性凭税票全额扣除。因为经营租赁中，固定资产所有权仍属于出租方，租入方只是在租赁期内获得使用权，所以其租赁费用要在租赁期内分期在税前扣除。对于融资租出固定资产，在融资租赁业务中，实质上固定资产的所有权已经转移给了承租方，承租方计提折旧、支付租金。出租方虽然拥有法律上的所有权，但经济实质已发生转移。按照规定，构成融资租入固定资产价值的部分由承租方提取折旧费用，分期扣除，出租方的租赁费支出不得直接扣除。也就是说，出租方不能凭借相关税票将这部分费用一次性扣除。祝您学习愉快！

阅读 178

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经营租入的固定资产不能扣除，那比如公司租了租赁公司的电脑，每个月要付给租赁公司电脑租赁费，对方开专票，能否入账抵扣？
周老师 | 提问时间：11/09 16:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以入账抵扣。企业根据生产经营活动的需要，以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。公司租租赁公司的电脑用于生产经营，支付的电脑租赁费属于正常业务支出，取得对方开具的专票，进项税额可以抵扣。同时，电脑租赁费应作为费用入账，会计分录如下：借：管理费用等（根据电脑使用部门确定科目）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等后续按照租赁期限均匀在企业所得税前扣除该费用。祝您学习愉快！

阅读 176

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老师，请问下这题应纳税额为什么不需要剔税呢？
郭锋老师 | 提问时间：11/09 16:14

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算出口退税中的应纳税额时，进项税额需要减去“征退税率之差”部分，也就是要进行剔税。这道题其实是有剔税步骤的。已知甲公司2024年7月出口自产产品不含税价款为500万元，增值税税率为13%，退税率为10%。“征退税率之差”为13%-10%=3%，所以需要从进项税额中剔除的税额（即不得免征和抵扣税额）为500×3%=15万元，会计分录体现为：借：主营业务成本15 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）15 然后计算应纳税额，应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额），题目中销项税额为0，进项税额假设为10万元，上期留抵税额30万元，当期不得免征和抵扣税额为15万元，所以应纳税额=0-（10-15）-30=-40万元。所以，这道题是进行了剔税操作的，只是在计算应纳税额的算式中没有详细列出剔税的具体计算过程，但通过会计分录和原理可以看出有这一步骤。祝您学习愉快！

阅读 147

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老师税一消费税这种成本利润率都没给出，怎么计算？
董孝彬老师 | 提问时间：11/09 16:11

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 74

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企业所得税：这个大题计算所得税时，框起来的部分是题目中的（1），不明白的是题目中说明了该企业是高新企业，所得税率默认按照15%，那么（1）是符合条件的技术转让所得，收入-成本-税金满足500万元以下不交税，500万元以上按50%缴税，那么这个税率是只能按照25%吗，不按照高新企业的优惠税率算吗？
小王老师 | 提问时间：11/09 16:08

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是按15%的税率，而是按25%的税率计算。高新技术企业虽然整体可以享受15%的优惠税率，但技术转让所得的税收优惠政策是单独规定的。根据政策，技术转让所得不超过500万元的部分免税，超过500万元的部分，应纳税所得额减半，然后按25%的税率计算应纳税额。这个优惠不能与高新技术企业的15%税率叠加使用，因此超过500万元的部分仍按25%的税率减半征收。祝您学习愉快！

阅读 250

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老师，像这种题又没给出成本利润率怎么算？
小锁老师 | 提问时间：11/09 16:03

#税务师#

您好，成本利润率，这个默认是10%的这个

阅读 82

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采取预收款或者分期收款方式，销售货物，不动产，租赁。增值税，所得税，消费税，什么时候确认纳税义务发生时间
周老师 | 提问时间：11/09 15:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税 -销售货物： -采取预收款方式，一般为货物发出的当天；但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 -采取分期收款方式，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 -销售不动产：视同销售不动产情形下，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天；若采取预收款方式销售，目前并没有特殊规定按预收款时间确认纳税义务，通常结合业务实质判断收款或权属转移等情况。 -租赁服务：采取预收款方式，纳税义务发生时间为收到预收款的当天；若按合同约定分期收款，按合同约定的承租人应付租金的日期确认纳税义务发生时间。企业所得税企业所得税通常按照权责发生制原则确认收入。 -销售货物：在货物所有权相关的主要风险和报酬转移时确认收入，若采取预收款方式，一般在发出商品时确认；分期收款销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。 -销售不动产：通常在不动产所有权转移、经济利益能够流入企业且成本能够可靠计量时确认收入。 -租赁服务：如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《企业所得税法实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入；若按合同约定分期收款，按合同约定确认收入。消费税 -销售货物（应税消费品）： -采取预收款方式，为发出应税消费品的当天。 -采取分期收款结算方式，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。 -消费税一般不涉及销售不动产；租赁服务也不属于消费税应税范围。祝您学习愉快！

阅读 290

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控股股东不能成为企业法定代表人吗？现实生活中好像都是这样的
董孝彬老师 | 提问时间：11/09 15:29

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 61

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老师请问下税一消费税税率题目中会给吗？
董孝彬老师 | 提问时间：11/09 15:00

#税务师#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 65

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请问老师：假设一个个人独资企业，有一个仓库要出租涉及到免租期的租赁业务，免租期假设有2个月，房产税是从价算这两个月的，那这两个月还需要缴纳个人所得税和印花税吗？
郭锋老师 | 提问时间：11/09 14:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这两个月的免租期需要缴纳个人所得税和印花税。 1.个人所得税：免租期虽然没有实际收到租金，但根据税法规定，免租期视同发生了租赁行为，需要将免租期的租金计入应纳税所得额。因此，免租期的两个月需要计算并缴纳个人所得税。 2.印花税：印花税是根据租赁合同中约定的总金额来计算的，无论是否实际收到租金。因此，即使免租期没有实际支付租金，合同中约定的租金金额仍需计入印花税的计税基数，需要缴纳印花税。总结：免租期的两个月需要缴纳房产税（从价计征）、个人所得税（视同租赁收入）和印花税（按合同金额计税）。祝您学习愉快！

阅读 249

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这个66题费用化期间的财务费用，专门借款那部分-5000*0.5%*3这部分不明白，专门借款的利息化金额应扣除费用化期间的闲置收益，费用化期间不是有七个月吗？分别是2023.1至3月，2023.9-12月
周老师 | 提问时间：11/09 14:53

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：费用化期间的专门借款利息化金额需要扣除闲置资金收益。题目中提到的“-5000×0.5%×3”是专门借款在费用化期间闲置资金的利息收益。 2.专门借款的闲置资金收益计算公式为：闲置资金金额×月利率×闲置月份数。 3.本题中，费用化期间为7个月（1-3月和9-12月），但闲置资金收益只计算了3个月，是因为闲置资金收益仅在费用化期间中实际发生闲置的月份计算。 4.闲置资金收益在费用化期间是冲减专门借款利息费用的，因此在计算专门借款利息费用化金额时需要扣除这部分收益。 5.本题中，专门借款的利息费用化金额为5000×12%÷12×7-5000×0.5%×3=275（万元）。祝您学习愉快！

阅读 165

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50题应该选哪个？为什么？
范老师 | 提问时间：11/09 14:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：图片中第50题的正确答案是：A、C、D。解释如下： 1.A.煤泥：煤泥是煤炭开采和洗选过程中产生的副产品，属于资源税的应税产品，需缴纳资源税。 2.B.居民生活用煤：居民生活用煤属于消费环节的消费品，不是资源税的应税产品。资源税的征税对象是资源开采和生产环节，而不是消费环节。 3.C.已税原煤加工的洗选煤：洗选煤是原煤经过加工处理后的产品，属于资源税的应税产品。即使原煤已经缴纳过资源税，洗选煤作为加工后的产品，仍需按洗选煤的税率再次缴纳资源税。 4.D.天然卤水：天然卤水是自然资源，属于资源税的应税产品。 5.E.进口原油：资源税是对国内资源开采的征税，进口原油不属于资源税的征税范围。因此，正确答案是A、C、D。祝您学习愉快！

阅读 167

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老师好，请教一下在清算土地增值税时确认销售收入的时候，什么时候减地价什么时候不用减地价呢？
周老师 | 提问时间：11/09 14:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在清算土地增值税时，确认销售收入是否减地价，分以下情况：计算不含税收入时是否需要从含税收入中减去土地成本，取决于题目中是否明确说明“销项税额抵减冲减土地成本”。 -如果题目明确说明“销项税额抵减冲减土地成本”，此时土地成本视为含税金额，计算不含税收入用公式：不含税收入=（含税收入-土地成本）÷（1+9%）。因为土地成本在计算增值税时被允许抵减，所以土地增值税中也这么处理。 -如果题目没说明“销项税额抵减冲减土地成本”，土地成本本身不含增值税，计算不含税收入直接用：不含税收入=含税收入÷（1+9%），不用减去土地成本。计算增值税时房地产开发企业营改增之前取得土地价款建造的商品房，销售时若选择简易计税方法，计算增值税不能差额扣除土地价款，直接用含税收入除以（1+5%）再乘以5%计算应缴纳的增值税。简易计税适用征收率，征收率较低，是全额计算，不需要扣除土地价款；而一般计税适用增值税税率，缴纳税款多，所以可以减除土地价款。祝您学习愉快！

阅读 189

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这个66题费用化期间的财务费用，专门借款那部分-5000*0.5%*3这部分不明白，这个是扣的哪个时间段的呀
范老师 | 提问时间：11/09 14:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “-5000×0.5%×3”扣除的是2×24年专门借款费用化期间（1-3月）闲置资金的收益。在计算专门借款费用化金额时，需要扣除费用化期间专门借款闲置资金的收益。本题中专门借款本金为5000万元，月利率为0.5%，2×24年1-3月属于费用化期间，共3个月，所以这期间闲置资金收益为5000×0.5%×3，在计算计入财务费用的金额时要将其扣除。祝您学习愉快！

阅读 97

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请董老师解答，请问老师，第一小问，答案的解析，800*系数，得到的应该是2017年12月31日的吧，应该整体在往前折一期啊
董孝彬老师 | 提问时间：11/09 14:33

#税务师#

朋友您好，感谢您的信任，我去看图

阅读 59

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以个人名义向银行贷款，由企业使用税前不得扣除的利息要如何解决？
周老师 | 提问时间：11/09 14:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以个人名义向银行贷款，由企业使用的情况下，若利息支出在税前不得直接扣除，可通过以下方式解决： 1.转为资本性支出：若贷款用于购置固定资产或无形资产，利息支出可计入资产成本，通过折旧或摊销方式在税前扣除。 2.调整贷款主体：将贷款主体由个人变更为企业，使利息支出符合税法规定的扣除条件。 3.合理分摊用途：若贷款用于个人和企业共同用途，需合理分摊利息支出，仅企业部分可按规定扣除。 4.补充凭证与说明：若贷款确为企业使用，需提供相关证明材料，如资金流转记录、使用说明等，向税务机关说明情况，争取认可扣除。 5.关注地方政策：部分地区对特定情形可能有特殊规定，可咨询当地税务机关获取具体操作建议。祝您学习愉快！

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请问老师，单位发放的，托儿补贴，是要放到个税申报表的免税收入里申报么？
暖暖老师 | 提问时间：11/09 14:11

#税务师#

你好是的，有一个填写免税的地方

阅读 70

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财务与会计最后冲刺8套模拟试卷（模拟试卷二）综合题2，78题图片里面的4200是怎么来的，没有明白
周老师 | 提问时间：11/09 13:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 23年1月2日，甲公司可辨认净资产公允价值为110000万元，24年1月2日再次追加投资30%，期间甲公司调整后的净利润为4200 所以24年年初，甲公司可辨认净资产公允价值＝110000＋4200，也就是相对于最终控制方而言净资产的账面价值。祝您学习愉快！

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老师这道题都颠覆我的三观了，我都不知道怎么回事。请问这道题如果要计算出它的土地增值税的时候，为什么答案里面会出现一个6500÷1+10%乘以10%，这是什么玩意？怎么回事？
朴老师 | 提问时间：11/09 12:57

#税务师#

这是土地增值税中“不能提供利息证明时，房地产开发费用按（取得土地+开发成本）×10%扣除”的计算，÷(1+10%)是还原不含税基数。

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如果业务一是外购素板150万元，其中包含运费2万元。那业务2算消费税时，是不是可以扣除外购时的运费呢
周老师 | 提问时间：11/09 12:42

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。在消费税计算里，只有取得增值税专用发票的金额可作为已税材料成本抵扣，而普通发票不能用于进项税额抵扣，其金额不计入消费税计税依据。虽然运费实际发生，但如果这2万元运费取得的是增值税普通发票，不纳入计算，不能扣除外购时的运费；若取得的是增值税专用发票，则可以扣除。祝您学习愉快！

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