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在注会会计科目的投资性房地产，投资性房地产转换为非投资性房地产，借方是开发成本还是开发产品，郭建华老师的课中讲的是开发成本，但是教材和应试指南的题目中都是开发产品，所以，到底是开发产品还是开发成本？
李老师 | 提问时间：11/17 11:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在投资性房地产转换为非投资性房地产时，借方应计入“开发产品”而非“开发成本”。解释如下： 1.投资性房地产转换为非投资性房地产时，通常是指该房地产从用于出租或资本增值的目的转为用于出售或自用。如果是转为出售，则应将其作为存货处理，即计入“开发产品”。 2.开发成本是指房地产开发过程中尚未完工的在建工程成本，而开发产品是指已经完工、准备出售的商品房或开发产品。 3.如果投资性房地产已经完工，且转换为用于出售的开发产品，那么其账面价值应转入“开发产品”科目。 4.教材和应试指南中通常将已完工的投资性房地产转换为开发产品，是因为其性质已从投资性资产转变为存货，符合会计准则对存货的定义。因此，正确的会计处理是借方计入“开发产品”。祝您学习愉快！

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使用权资产面积减少,是按减少面积比例调整使用权资产的账面价值，视同一开始就减少了比例，从头调整吗
周老师 | 提问时间：11/17 10:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是。使用权资产面积减少时，不需要追溯调整以前年度的账面价值或折旧，而是按未来适用法调整使用权资产的账面价值和后续折旧。也就是说，仅从减少当期开始，按新的面积比例重新计算使用权资产的账面价值，并据此调整未来的折旧费用。祝您学习愉快！

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甲欠乙100万，用A房抵押担保，同时甲也欠丙20万，没有任何担保~假如丙的债权先到期，甲没钱可还，我想问的是: 1.如果甲和丙约定直接把A房卖给丁用来还债，那么乙的抵押权能不能追及至丁？ 2.如果丙诉至法院，法院强制执行了A房屋，拍卖给了丁，那么乙的抵押权能不能追及至丁？
秦老师 | 提问时间：11/17 10:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：乙的抵押权能追及至丁。抵押人转让抵押财产的，应当及时通知抵押权人。抵押权人能够证明抵押财产转让可能损害抵押权的，可以请求抵押人将转让所得的价款向抵押权人提前清偿债务或者提存。转让的价款超过债权数额的部分归抵押人所有，不足部分由债务人清偿。根据民法典第406条，抵押期间，抵押人可以转让抵押财产，其他债权人（如丙）不能因债务到期而直接要求拍卖抵押物来清偿自己的债权。如果甲和丙约定直接把A房卖给丁用来还债，乙可以主张其抵押权不受影响，其抵押权能追及至丁，乙应当向相关方主张其抵押权，并请求提前清偿债务或者提存。 2.乙的抵押权能追及至丁。同理，即便丙诉至法院，法院强制执行将A房屋拍卖给丁，乙的抵押权依旧不受影响，能追及至丁。乙应向法院主张其抵押权，并请求提前清偿债务或者提存。祝您学习愉快！

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发行私募基金债券评级服务费和承销费和受托管理费计成本还是费用？
金老师 | 提问时间：11/17 09:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发行私募基金债券时，承销费一般计入应付债券的利息调整，也就是算作成本。比如发行收入是10000万，承销费用是120万，分录为：借：银行存款10000-120 应付债券-利息调整120 贷：应付债券-面值10000 而对于债券评级服务费和受托管理费，这里没有直接对应的背景信息说明如何处理。一般来说，评级服务费和受托管理费通常计入当期费用。因为这些费用是为了维持债券发行和后续管理而产生的经常性支出，与债券本身的成本没有直接关联，所以计入费用更符合会计处理原则。不过具体情况还需结合实际业务和会计准则判断。祝您学习愉快！

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所属期2025年9月，某公司（增值税一般纳税人），取得2张旅客运输发票：1张不含税金额100元，税额9元，二等座。另外1张不含税金额500元，税额45元，是一等座，按照公司规定，一等座车票不能报销，公司就“没有”给相关人员报销这张一等座车票费用。问题：申报所属期2025年9月增值税时，附表二的第8b行“其他”和第10行“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”的“金额”“税额”列分别填报多少？计算过程是怎样的？
李老师 | 提问时间：11/16 21:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，根据规定，只有符合公司报销规定且能用于抵扣的旅客运输服务凭证才能在申报增值税时进行填报。本题中，一等座车票按公司规定不能报销，所以只有二等座车票可以用于抵扣。对于附表二第8B行“其他”和第10行“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”：金额填报：因为只有二等座车票可抵扣，其不含税金额为100元，所以金额列应填报100元。税额填报：二等座车票税额为9元，所以税额列应填报9元。计算过程：可抵扣的金额就是二等座车票的不含税金额，即100元。可抵扣的税额就是二等座车票上注明的税额，即9元。综上，附表二的第8B行“其他”和第10行“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”的“金额”列填报100元，“税额”列填报9元。祝您学习愉快！

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老师，电商开票对于一个买家开一张票里面包含两个商品，怎么跟其他发票一起批量开呢，我试了下，在多个公司一起开的话，它就是两张发票，这样就没办法一起上传，如果单独开的主又很费时间
朴老师 | 提问时间：11/16 19:46

#CPA#

用数电票/财税系统批量开票模板，同一买家双商品填同流水号，不同公司分流水号，上传后自动生成对应发票，批量开具交付即可。

阅读 164

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1.公立学校，在哪些情况下需要缴纳企业所得税？2.如果公立学校产生所属期某年度企业所得税退税，从哪些方面审核该退税业务是否符合条件？从哪些方面审核“应税”收入的真实性？从哪些方面审核学校是否把“免税”收入相关的成本和费用计入“应税”收入相关的成本费用之中？
于老师 | 提问时间：11/16 18:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.公立学校需缴企业所得税的情况对外经营收入（如出租场地、校外商铺/食堂经营）。超范围/非免税培训、商业咨询等收入。非公益性捐赠、政府购买服务、对外投资收益等非免税收入。 2.退税及相关审核要点退税资格审核：预缴税额＞汇算实际应纳税额；申请在规定时限内，资料齐全；无欠税、涉税违规。应税收入真实性审核：合同、发票、银行流水三者一致；财务账与纳税申报表数据匹配；收入确认符合权责发生制。成本费用划分审核：是否单独核算免税与应税支出；分摊方法（如按收入占比）合理且备案；支出与对应收入匹配（不把免税相关成本计入应税扣除）。祝您学习愉快！

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老师，D错哪里，没看明白
apple老师 | 提问时间：11/16 18:40

#CPA#

同学你好，它错在内部审计可能需要评价内控的有效性，不是说一定要评价

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以现金结算的股份支付形成的负债在结算前资产负债表日的公允价值变动，怎么做分录，影响当期损益吗将分类为权益工具的金融工具重分类为金融负债时公允价值与账面价值的差额，怎么做分录，影响当期损益吗
朴老师 | 提问时间：11/16 18:28

#CPA#

1. 现金结算股份支付负债的公允价值变动分录：借/贷“公允价值变动损益”，贷/借“应付职工薪酬——股份支付”；影响：影响当期损益（公允价值变动损益直接计入当期利润表）。 2. 权益工具重分类为金融负债分录：借“其他权益工具”（账面价值）、借/贷“资本公积——股本溢价”（差额，无溢价则冲减留存收益），贷“应付债券”（公允价值）；影响：不影响当期损益（差额计入权益，不进利润表）。

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这个农村饮水安全管理税收优惠政策，居民和商业做账时分开核算的，做账时要价税分离吗
周老师 | 提问时间：11/16 16:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，做账时要价税分离。因为税收优惠政策是依据向农村居民供水收入占总供水收入的比例来计算的，而这个比例是基于不含税收入进行核算的。因此，在进行账务处理时，需要将含税收入进行价税分离，分别确认居民和商业的不含税收入，并计算相应的销项税额。具体来说： 1.首先将当月的总收入按居民和商业的收入分别进行价税分离，计算出各自的不含税收入和销项税额。 2.然后根据居民用水占总供水收入的比例，计算应免征的增值税部分。 3.商业部分则按正常税额缴纳增值税。这样做的目的是为了准确核算免税和应税部分，确保符合税收优惠政策的要求。祝您学习愉快！

阅读 381

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老师你好，我们公司A给另一个贸易公司B做中间商销售给C公司，其中我们公司不经手货物，我司同C公司签合同付款后直接由C公司把货物运输到B公司，B公司直接签收，这种情况下怎么样才能完善我们公司的货物流？
于老师 | 提问时间：11/16 15:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这种情况下，为完善贵公司（A公司）的货物流，可以采取以下方式： 1.与C公司签订销售合同，明确A公司为合同买方，C公司负责将货物运输至B公司，并由B公司签收。合同中应注明A公司为收货方的代理人，B公司为实际收货人。 2.在运输单据（如提货单、运输单）上注明A公司为发货方，B公司为收货方，并注明A公司为代理B公司接收货物。这样可以明确货物流向，避免A公司承担实际货物保管责任。 3.与B公司签订代理协议，明确A公司仅为中间商，不实际经手货物，B公司为实际收货人，承担货物签收责任。协议中可约定A公司仅负责促成交易，不承担货物风险。 4.保留C公司发货至B公司的物流凭证（如签收单、运输单等），作为A公司履行合同的证据，确保货物流与合同一致。 5.在财务处理上，A公司应确认销售服务收入（如佣金或中介费），而非货物销售收入，以体现业务实质。祝您学习愉快！

阅读 202

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在计算甲公司2×21年应交所得税金额时减去投资性房地产100，是因为投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。从会计角度，投资性房地产公允价值上升会增加利润，但税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。甲公司该投资性房地产在2×21年公允价值从转换日的450万元变为年末的600万元，公允价值上升了150万元。同时，会计上不再计提折旧，但税法规定按原会计规定折旧，当年税法认可的折旧额为1000/20 = 50万元。也就是说，会计利润比税法口径的利润多算了公允价值上升的150万元以及少算了税法认可的折旧50万元，总共多算了100万元。所以在计算应纳税所得额时，要从利润总额中减去这100万元，以达到税法口径的应纳税所得额。那问什么还要再减去税法折旧1000/20=50万元，不是已经扣了吗？
李老师 | 提问时间：11/16 08:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算甲公司2×21年应交所得税时，减去的100万元包含了两部分：一是会计利润中多算的公允价值上升的150万元，二是会计利润中少算的税法认可的折旧50万元。而后面再减去的“1000/20=50万元”，实际上是单独对税法认可的折旧进行扣除。因为前面减去的100万元是综合考虑公允价值变动和折旧差异对会计利润与税法利润的影响，而这里再次减去50万元，是进一步明确税法规定下该投资性房地产折旧额的扣除。税法按照原会计规定计算折旧，这部分折旧可以在计算应纳税所得额时扣除，所以要将这50万元的折旧从利润总额中减去，从而准确得出税法口径的应纳税所得额。祝您学习愉快！

阅读 165

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请问这道题为什么要减投资性房地产100
金老师 | 提问时间：11/16 08:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算甲公司2×21年应交所得税金额时减去投资性房地产100，是因为投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。从会计角度，投资性房地产公允价值上升会增加利润，但税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。甲公司该投资性房地产在2×21年公允价值从转换日的450万元变为年末的600万元，公允价值上升了150万元。同时，会计上不再计提折旧，但税法规定按原会计规定折旧，当年税法认可的折旧额为1000/20=50万元。也就是说，会计利润比税法口径的利润多算了公允价值上升的150万元以及少算了税法认可的折旧50万元，总共多算了100万元。所以在计算应纳税所得额时，要从利润总额中减去这100万元，以达到税法口径的应纳税所得额。祝您学习愉快！

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请问第三小题为什么要+150*30%再-100*30%-50*30%
欧阳老师 | 提问时间：11/15 23:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算A公司2×23年会计认可的投资收益时，+150×30%、-100×30%和-50×30%分别对应不同阶段的投资收益或调整项。 +150×30%是因为甲公司在2×21-2×23年实现了净利润，A公司按30%股权比例享有这部分净利润带来的投资收益，所以要加上。 -100×30%和-50×30%是由于2×22年、2×23年上半年甲公司分别分配现金股利40万元、50万元，A公司按30%股权比例收到这些现金股利。在权益法核算下，被投资单位分配现金股利会减少长期股权投资的账面价值，所以在计算投资收益时要减去这部分。祝您学习愉快！

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为什么其他债权投资带来的其他综合收益最后计入投资收益，其他权益工具投资带来的其他综合收益最后计入留存收益
李霞老师 | 提问时间：11/15 20:28

#CPA#

您好同学，这是因为两者的性质和会计处理原则有所不同：其他债权投资：其他债权投资主要是债务工具投资，其价值变动是基于市场利率、信用风险等因素对债权价值的影响。在持有期间，公允价值变动计入其他综合收益，是为了在一定程度上反映资产价值的波动，但又不直接影响当期损益。当处置时，将之前计入其他综合收益的累计公允价值变动转入投资收益，是因为此时资产的价值已经通过处置实现了，需要将之前未实现的损益在处置时体现为投资收益，以完整反映该项投资从取得至处置整个过程对企业损益的影响。例如，企业购买了一项债券作为其他债权投资，持有期间债券价格上升，公允价值变动计入其他综合收益。当企业卖出该债券时，将之前累计的其他综合收益转入投资收益，这样就能准确计算出该项债券投资最终给企业带来的收益情况。其他权益工具投资：其他权益工具投资是权益工具投资，企业将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，这种指定通常是基于企业的战略投资意图等。由于权益工具投资的价值变动较为复杂且具有不确定性，为了避免频繁影响损益，其公允价值变动计入其他综合收益。而处置时计入留存收益，是因为这类投资往往不是以短期交易获利为目的，其价值变动更多地与企业的长期战略和资本结构等相关。计入留存收益（盈余公积和未分配利润），更能体现其对企业所有者权益的长期影响，而不是作为当期的投资收益来反映。比如，企业对某公司进行战略投资，将其股票指定为其他权益工具投资，持有期间股票价格变动计入其他综合收益。处置时，将其他综合收益转入留存收益，这是因为该投资可能是企业长期战略布局的一部分，其价值变动对企业的影响更适合在所有者权益的留存收益部分体现，而不是作为当期的经营成果（投资收益）。

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老师好，这道题里的可变现净值我不明白问什么不用减掉成本
朴老师 | 提问时间：11/15 16:58

#CPA#

可变现净值本身是“预计售价-销售费用/税费”，成本是用来和它对比判断减值的，不是计算项，所以不用减。

阅读 135

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老师这道题我不明白答案问什么是这样的。
朴老师 | 提问时间：11/15 16:56

#CPA#

可变现净值本身是“预计售价-销售费用/税费”，成本是用来和它对比判断减值的，不是计算项，所以不用减。

阅读 133

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老师，这句话什么意思呢
暖暖老师 | 提问时间：11/15 16:18

#CPA#

你好请把题目完整发一下看看

阅读 129

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老师我想问哈，我们是家具公司，我们公司先买家具进来，然后每个店面再领用（客户买就领），领了再卖给客户科目如何进安？买进来是产成品，卖出去也是产成品，每个店面领用如何进会计科目，店面卖给客户又如何进会计科目啊
董孝彬老师 | 提问时间：11/15 15:34

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 123

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老师，个体工商户申报时间节点是什么呀，没报过哎
小菲老师 | 提问时间：11/15 12:04

#CPA#

同学，你好一般是季度申报

阅读 125

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您好老师，23年使用年限是10年，使用半年后减值了，减值后使用年限整体为6年，24年为什么还要减去0.5呢
暖暖老师 | 提问时间：11/15 10:34

#CPA#

你好，这里的意思6年包括这个半年

阅读 141

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您好，老师，问一下，为什么要减掉0.5，不是整体变为6年吗？
董孝彬老师 | 提问时间：11/15 10:17

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 118

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老师好，公司里面的网银盾坏了，去银行换了一个花了40块钱，这个入哪个科目比较好？
文文老师 | 提问时间：11/15 10:06

#CPA#

你好，可计入管理费用-办公费

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为什么事项二中的给的答案里面存货和营业成本各有两个认定，但是事项一和事项三只有一个认定答案
张老师 | 提问时间：11/14 23:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：事项一中营业收入和营业成本的风险是“发生”认定，因为问题描述中提到营业收入和营业成本“大幅增长”，这可能意味着记录了未实际发生的交易，因此重点在于是否存在多记的问题。 2.事项二中存货和营业成本涉及“存在/准确性、计价和分摊”以及“完整性/准确性”，因为问题描述中提到由自产改为委托生产，单位成本通常会上升，但售价和分摊未变，这可能导致成本计算不准确，同时可能少计成本，因此需要考虑成本的准确性以及完整性。 3.事项三中加盟费应当在整个加盟期间确认，不能一次性计入收入，因此涉及“合同负债（完整性）”和“营业收入（发生）”，因为问题描述中提到的是收入确认的时间问题，重点在于是否遗漏了应确认的负债以及是否多计了收入。 4.不同事项的风险点不同，因此涉及的认定也不同。例如，事项一关注的是多记问题，而事项二关注的是成本计算的准确性和完整性，事项三关注的是收入确认的时间和负债的完整性。 5.因此，不同事项的风险点不同，导致涉及的认定也不同，这是根据问题描述中的具体情况进行判断的。祝您学习愉快！

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25年A公司持有B公司80%的股权，B公司持有C公司70%的股权。A公司当年实现净利润为1000万元，B公司当年实现净利润800万元。C公司当年实现净利润900万元，C公司当年发放现金股利100万元，当年C司将80万的商品以100万元卖给B司，当年B公司销售了60%，当年B公司把50万元的存货以80万元销售给A公司当年销售了70%，计算25年B公司合并报表层面归属于B公司的净利润和少数股东损益，和少数股东权益。25年A公司编制合并报表层面归属于A公司母公司的净利润和少数股东损益和少数股东权益。
张老师 | 提问时间：11/14 21:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B公司合并报表层面归属于B公司的净利润、少数股东损益和少数股东权益计算如下： B公司持有C公司70%的股权，因此C公司少数股东权益为C公司净利润的30%。C公司净利润为900万元，因此C公司少数股东权益为900×30%=270万元。 B公司合并报表层面归属于B公司的净利润为B公司净利润800万元减去C公司少数股东权益270万元，即800-270=530万元。 B公司合并报表层面的少数股东损益为C公司少数股东权益270万元。 B公司合并报表层面的少数股东权益为C公司少数股东权益270万元。 2.A公司编制合并报表层面归属于A公司母公司的净利润、少数股东损益和少数股东权益计算如下： A公司持有B公司80%的股权，B公司持有C公司70%的股权，因此A公司间接持有C公司56%的股权（80%×70%）。A公司直接持有B公司80%的股权，因此A公司合计持有C公司80%+56%=136%的股权。由于A公司对C公司有控制权，因此C公司少数股东权益为C公司净利润的64%。C公司净利润为900万元，因此C公司少数股东权益为900×64%=576万元。 A公司合并报表层面归属于A公司母公司的净利润为A公司净利润1000万元减去B公司少数股东权益（B公司净利润800万元的20%）160万元，再减去C公司少数股东权益576万元，即1000-160-576=264万元。 A公司合并报表层面的少数股东损益为B公司少数股东权益160万元和C公司少数股东权益576万元，合计为160+576=736万元。 A公司合并报表层面的少数股东权益为B公司少数股东权益160万元和C公司少数股东权益576万元，合计为160+576=736万元。祝您学习愉快！

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老师，2022年12月会计做无形资产摊销表，无形资产总额多做30万，这个该怎么处理，怎么调账，税务局还要无形资产明细表，因股权转让要提供的
郭老师 | 提问时间：11/14 17:40

#CPA#

借管理费用贷累计摊销，做的是这个吗？如果是的话，借累计摊销贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润我之前已经抵扣了企业所得税，还需要填写105090这个表格，需要纳税调增。

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我们是小规模纳税人，能收6个点的专用发票吗
文文老师 | 提问时间：11/14 17:28

#CPA#

小规模纳税人，能收6个点的专用发票。

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小规模纳税人可以直接在电子税务局开具专票吗？
家权老师 | 提问时间：11/14 15:28

#CPA#

需要先申领专票才能开

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老师零时工的工资是8752 5 个税是937 这个我怎么做分录啊计提和发放一起做生产部门个税是公司承担
文文老师 | 提问时间：11/14 14:32

#CPA#

计提工资借：制造费用—工资贷：应付职工薪酬—工资

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老师零时工的工资是8752 5 个税是937 这个我怎么做分录啊计提和发放一起做生产部门
文文老师 | 提问时间：11/14 14:31

#CPA#

计提工资借：制造费用—工资贷：应付职工薪酬—工资

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