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以现金结算的股份支付形成的负债在结算前资产负债表日的公允价值变动，怎么做分录，影响当期损益吗将分类为权益工具的金融工具重分类为金融负债时公允价值与账面价值的差额，怎么做分录，影响当期损益吗
朴老师 | 提问时间：11/16 18:28

#CPA#

1. 现金结算股份支付负债的公允价值变动分录：借/贷“公允价值变动损益”，贷/借“应付职工薪酬——股份支付”；影响：影响当期损益（公允价值变动损益直接计入当期利润表）。 2. 权益工具重分类为金融负债分录：借“其他权益工具”（账面价值）、借/贷“资本公积——股本溢价”（差额，无溢价则冲减留存收益），贷“应付债券”（公允价值）；影响：不影响当期损益（差额计入权益，不进利润表）。

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这个农村饮水安全管理税收优惠政策，居民和商业做账时分开核算的，做账时要价税分离吗
周老师 | 提问时间：11/16 16:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，做账时要价税分离。因为税收优惠政策是依据向农村居民供水收入占总供水收入的比例来计算的，而这个比例是基于不含税收入进行核算的。因此，在进行账务处理时，需要将含税收入进行价税分离，分别确认居民和商业的不含税收入，并计算相应的销项税额。具体来说： 1.首先将当月的总收入按居民和商业的收入分别进行价税分离，计算出各自的不含税收入和销项税额。 2.然后根据居民用水占总供水收入的比例，计算应免征的增值税部分。 3.商业部分则按正常税额缴纳增值税。这样做的目的是为了准确核算免税和应税部分，确保符合税收优惠政策的要求。祝您学习愉快！

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老师你好，我们公司A给另一个贸易公司B做中间商销售给C公司，其中我们公司不经手货物，我司同C公司签合同付款后直接由C公司把货物运输到B公司，B公司直接签收，这种情况下怎么样才能完善我们公司的货物流？
于老师 | 提问时间：11/16 15:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这种情况下，为完善贵公司（A公司）的货物流，可以采取以下方式： 1.与C公司签订销售合同，明确A公司为合同买方，C公司负责将货物运输至B公司，并由B公司签收。合同中应注明A公司为收货方的代理人，B公司为实际收货人。 2.在运输单据（如提货单、运输单）上注明A公司为发货方，B公司为收货方，并注明A公司为代理B公司接收货物。这样可以明确货物流向，避免A公司承担实际货物保管责任。 3.与B公司签订代理协议，明确A公司仅为中间商，不实际经手货物，B公司为实际收货人，承担货物签收责任。协议中可约定A公司仅负责促成交易，不承担货物风险。 4.保留C公司发货至B公司的物流凭证（如签收单、运输单等），作为A公司履行合同的证据，确保货物流与合同一致。 5.在财务处理上，A公司应确认销售服务收入（如佣金或中介费），而非货物销售收入，以体现业务实质。祝您学习愉快！

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在计算甲公司2×21年应交所得税金额时减去投资性房地产100，是因为投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。从会计角度，投资性房地产公允价值上升会增加利润，但税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。甲公司该投资性房地产在2×21年公允价值从转换日的450万元变为年末的600万元，公允价值上升了150万元。同时，会计上不再计提折旧，但税法规定按原会计规定折旧，当年税法认可的折旧额为1000/20 = 50万元。也就是说，会计利润比税法口径的利润多算了公允价值上升的150万元以及少算了税法认可的折旧50万元，总共多算了100万元。所以在计算应纳税所得额时，要从利润总额中减去这100万元，以达到税法口径的应纳税所得额。那问什么还要再减去税法折旧1000/20=50万元，不是已经扣了吗？
李老师 | 提问时间：11/16 08:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算甲公司2×21年应交所得税时，减去的100万元包含了两部分：一是会计利润中多算的公允价值上升的150万元，二是会计利润中少算的税法认可的折旧50万元。而后面再减去的“1000/20=50万元”，实际上是单独对税法认可的折旧进行扣除。因为前面减去的100万元是综合考虑公允价值变动和折旧差异对会计利润与税法利润的影响，而这里再次减去50万元，是进一步明确税法规定下该投资性房地产折旧额的扣除。税法按照原会计规定计算折旧，这部分折旧可以在计算应纳税所得额时扣除，所以要将这50万元的折旧从利润总额中减去，从而准确得出税法口径的应纳税所得额。祝您学习愉快！

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请问这道题为什么要减投资性房地产100
金老师 | 提问时间：11/16 08:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算甲公司2×21年应交所得税金额时减去投资性房地产100，是因为投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。从会计角度，投资性房地产公允价值上升会增加利润，但税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。甲公司该投资性房地产在2×21年公允价值从转换日的450万元变为年末的600万元，公允价值上升了150万元。同时，会计上不再计提折旧，但税法规定按原会计规定折旧，当年税法认可的折旧额为1000/20=50万元。也就是说，会计利润比税法口径的利润多算了公允价值上升的150万元以及少算了税法认可的折旧50万元，总共多算了100万元。所以在计算应纳税所得额时，要从利润总额中减去这100万元，以达到税法口径的应纳税所得额。祝您学习愉快！

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请问第三小题为什么要+150*30%再-100*30%-50*30%
欧阳老师 | 提问时间：11/15 23:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算A公司2×23年会计认可的投资收益时，+150×30%、-100×30%和-50×30%分别对应不同阶段的投资收益或调整项。 +150×30%是因为甲公司在2×21-2×23年实现了净利润，A公司按30%股权比例享有这部分净利润带来的投资收益，所以要加上。 -100×30%和-50×30%是由于2×22年、2×23年上半年甲公司分别分配现金股利40万元、50万元，A公司按30%股权比例收到这些现金股利。在权益法核算下，被投资单位分配现金股利会减少长期股权投资的账面价值，所以在计算投资收益时要减去这部分。祝您学习愉快！

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为什么其他债权投资带来的其他综合收益最后计入投资收益，其他权益工具投资带来的其他综合收益最后计入留存收益
李霞老师 | 提问时间：11/15 20:28

#CPA#

您好同学，这是因为两者的性质和会计处理原则有所不同：其他债权投资：其他债权投资主要是债务工具投资，其价值变动是基于市场利率、信用风险等因素对债权价值的影响。在持有期间，公允价值变动计入其他综合收益，是为了在一定程度上反映资产价值的波动，但又不直接影响当期损益。当处置时，将之前计入其他综合收益的累计公允价值变动转入投资收益，是因为此时资产的价值已经通过处置实现了，需要将之前未实现的损益在处置时体现为投资收益，以完整反映该项投资从取得至处置整个过程对企业损益的影响。例如，企业购买了一项债券作为其他债权投资，持有期间债券价格上升，公允价值变动计入其他综合收益。当企业卖出该债券时，将之前累计的其他综合收益转入投资收益，这样就能准确计算出该项债券投资最终给企业带来的收益情况。其他权益工具投资：其他权益工具投资是权益工具投资，企业将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，这种指定通常是基于企业的战略投资意图等。由于权益工具投资的价值变动较为复杂且具有不确定性，为了避免频繁影响损益，其公允价值变动计入其他综合收益。而处置时计入留存收益，是因为这类投资往往不是以短期交易获利为目的，其价值变动更多地与企业的长期战略和资本结构等相关。计入留存收益（盈余公积和未分配利润），更能体现其对企业所有者权益的长期影响，而不是作为当期的投资收益来反映。比如，企业对某公司进行战略投资，将其股票指定为其他权益工具投资，持有期间股票价格变动计入其他综合收益。处置时，将其他综合收益转入留存收益，这是因为该投资可能是企业长期战略布局的一部分，其价值变动对企业的影响更适合在所有者权益的留存收益部分体现，而不是作为当期的经营成果（投资收益）。

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老师好，这道题里的可变现净值我不明白问什么不用减掉成本
朴老师 | 提问时间：11/15 16:58

#CPA#

可变现净值本身是“预计售价-销售费用/税费”，成本是用来和它对比判断减值的，不是计算项，所以不用减。

阅读 135

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老师这道题我不明白答案问什么是这样的。
朴老师 | 提问时间：11/15 16:56

#CPA#

可变现净值本身是“预计售价-销售费用/税费”，成本是用来和它对比判断减值的，不是计算项，所以不用减。

阅读 133

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老师，这句话什么意思呢
暖暖老师 | 提问时间：11/15 16:18

#CPA#

你好请把题目完整发一下看看

阅读 129

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老师我想问哈，我们是家具公司，我们公司先买家具进来，然后每个店面再领用（客户买就领），领了再卖给客户科目如何进安？买进来是产成品，卖出去也是产成品，每个店面领用如何进会计科目，店面卖给客户又如何进会计科目啊
董孝彬老师 | 提问时间：11/15 15:34

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 123

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老师，个体工商户申报时间节点是什么呀，没报过哎
小菲老师 | 提问时间：11/15 12:04

#CPA#

同学，你好一般是季度申报

阅读 125

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您好老师，23年使用年限是10年，使用半年后减值了，减值后使用年限整体为6年，24年为什么还要减去0.5呢
暖暖老师 | 提问时间：11/15 10:34

#CPA#

你好，这里的意思6年包括这个半年

阅读 141

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您好，老师，问一下，为什么要减掉0.5，不是整体变为6年吗？
董孝彬老师 | 提问时间：11/15 10:17

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 118

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老师好，公司里面的网银盾坏了，去银行换了一个花了40块钱，这个入哪个科目比较好？
文文老师 | 提问时间：11/15 10:06

#CPA#

你好，可计入管理费用-办公费

阅读 137

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为什么事项二中的给的答案里面存货和营业成本各有两个认定，但是事项一和事项三只有一个认定答案
张老师 | 提问时间：11/14 23:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：事项一中营业收入和营业成本的风险是“发生”认定，因为问题描述中提到营业收入和营业成本“大幅增长”，这可能意味着记录了未实际发生的交易，因此重点在于是否存在多记的问题。 2.事项二中存货和营业成本涉及“存在/准确性、计价和分摊”以及“完整性/准确性”，因为问题描述中提到由自产改为委托生产，单位成本通常会上升，但售价和分摊未变，这可能导致成本计算不准确，同时可能少计成本，因此需要考虑成本的准确性以及完整性。 3.事项三中加盟费应当在整个加盟期间确认，不能一次性计入收入，因此涉及“合同负债（完整性）”和“营业收入（发生）”，因为问题描述中提到的是收入确认的时间问题，重点在于是否遗漏了应确认的负债以及是否多计了收入。 4.不同事项的风险点不同，因此涉及的认定也不同。例如，事项一关注的是多记问题，而事项二关注的是成本计算的准确性和完整性，事项三关注的是收入确认的时间和负债的完整性。 5.因此，不同事项的风险点不同，导致涉及的认定也不同，这是根据问题描述中的具体情况进行判断的。祝您学习愉快！

阅读 142

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25年A公司持有B公司80%的股权，B公司持有C公司70%的股权。A公司当年实现净利润为1000万元，B公司当年实现净利润800万元。C公司当年实现净利润900万元，C公司当年发放现金股利100万元，当年C司将80万的商品以100万元卖给B司，当年B公司销售了60%，当年B公司把50万元的存货以80万元销售给A公司当年销售了70%，计算25年B公司合并报表层面归属于B公司的净利润和少数股东损益，和少数股东权益。25年A公司编制合并报表层面归属于A公司母公司的净利润和少数股东损益和少数股东权益。
张老师 | 提问时间：11/14 21:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： B公司合并报表层面归属于B公司的净利润、少数股东损益和少数股东权益计算如下： B公司持有C公司70%的股权，因此C公司少数股东权益为C公司净利润的30%。C公司净利润为900万元，因此C公司少数股东权益为900×30%=270万元。 B公司合并报表层面归属于B公司的净利润为B公司净利润800万元减去C公司少数股东权益270万元，即800-270=530万元。 B公司合并报表层面的少数股东损益为C公司少数股东权益270万元。 B公司合并报表层面的少数股东权益为C公司少数股东权益270万元。 2.A公司编制合并报表层面归属于A公司母公司的净利润、少数股东损益和少数股东权益计算如下： A公司持有B公司80%的股权，B公司持有C公司70%的股权，因此A公司间接持有C公司56%的股权（80%×70%）。A公司直接持有B公司80%的股权，因此A公司合计持有C公司80%+56%=136%的股权。由于A公司对C公司有控制权，因此C公司少数股东权益为C公司净利润的64%。C公司净利润为900万元，因此C公司少数股东权益为900×64%=576万元。 A公司合并报表层面归属于A公司母公司的净利润为A公司净利润1000万元减去B公司少数股东权益（B公司净利润800万元的20%）160万元，再减去C公司少数股东权益576万元，即1000-160-576=264万元。 A公司合并报表层面的少数股东损益为B公司少数股东权益160万元和C公司少数股东权益576万元，合计为160+576=736万元。 A公司合并报表层面的少数股东权益为B公司少数股东权益160万元和C公司少数股东权益576万元，合计为160+576=736万元。祝您学习愉快！

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老师，2022年12月会计做无形资产摊销表，无形资产总额多做30万，这个该怎么处理，怎么调账，税务局还要无形资产明细表，因股权转让要提供的
郭老师 | 提问时间：11/14 17:40

#CPA#

借管理费用贷累计摊销，做的是这个吗？如果是的话，借累计摊销贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润我之前已经抵扣了企业所得税，还需要填写105090这个表格，需要纳税调增。

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我们是小规模纳税人，能收6个点的专用发票吗
文文老师 | 提问时间：11/14 17:28

#CPA#

小规模纳税人，能收6个点的专用发票。

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小规模纳税人可以直接在电子税务局开具专票吗？
家权老师 | 提问时间：11/14 15:28

#CPA#

需要先申领专票才能开

阅读 143

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老师零时工的工资是8752 5 个税是937 这个我怎么做分录啊计提和发放一起做生产部门个税是公司承担
文文老师 | 提问时间：11/14 14:32

#CPA#

计提工资借：制造费用—工资贷：应付职工薪酬—工资

阅读 153

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老师零时工的工资是8752 5 个税是937 这个我怎么做分录啊计提和发放一起做生产部门
文文老师 | 提问时间：11/14 14:31

#CPA#

计提工资借：制造费用—工资贷：应付职工薪酬—工资

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采购运输货物50吨，实际销售合同48吨，2吨是运输途中合理损耗，怎么做库存，怎么结转成本
郭老师 | 提问时间：11/14 13:11

#CPA#

还是做50，借主营业务成本带贷库存商品按照50了

阅读 129

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运输货物50吨，到达发货地就只剩48吨，怎么做库存，怎么转成本
小菲老师 | 提问时间：11/14 13:05

#CPA#

同学，你好 2吨的差异，是合理损耗吗？

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冲暂估成本的时候，冲本年利润吗？，怎么写分录
小菲老师 | 提问时间：11/14 13:01

#CPA#

同学，你好不是冲本年利润，是冲暂估成本，成本就是负数，会和其他正数成本合并计算，然后一起结转损益

阅读 142

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运输货物50吨，到达发货地就只剩40吨，怎么做库存，怎么转成本
小菲老师 | 提问时间：11/14 12:49

#CPA#

同学，你好你是采购方吗？

阅读 133

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子公司乙本期实现净利润1000万元，母公司加持有其80%的股权，所得税率25%，调整前的少数股东损益200。本期内部交易：子公司将其80万存货售给母公司，售价100万元，母公司入账固定资产，本期折旧4万。前期发生内部交易：子公司将80万的存货出售给母公司，售价100万元，母公司入账为存货，上期未售出，本期出售80%。计算本期合并报表的少数股东权益和少数股东损益
周老师 | 提问时间：11/14 11:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先计算子公司调整后的净利润： -对于本期内部交易，子公司将存货售给母公司作为固定资产，未实现内部交易损益=（100-80）-4=16万元。这部分未实现内部交易损益要从子公司净利润中扣除。 -对于前期内部交易，上期未实现内部交易损益=100-80=20万元，本期出售80%，则本期实现的内部交易损益=20×80%=16万元，这部分要加回到子公司净利润中。 -子公司调整后的净利润=1000-16+16=1000万元。 2.然后计算少数股东损益： -少数股东损益=子公司调整后的净利润×少数股东持股比例。 -已知少数股东持股比例为20%，所以少数股东损益=1000×20%=200万元。 3.最后计算少数股东权益： -假设没有给出少数股东权益期初余额，若调整前少数股东权益期初余额为0（默认），则少数股东权益期末余额=少数股东权益期初余额+少数股东损益。 -即少数股东权益期末余额=0+200=200万元。综上，本期合并报表的少数股东权益为200万元，少数股东损益为200万元。祝您学习愉快！

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成本票没有怎么办，有什么方法可以充抵一些成本票
文文老师 | 提问时间：11/14 11:27

#CPA#

没有发票，可以正常做账，影响的是不能所得税税前扣除，汇算清缴时要调增

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请问老师公司通过投资合伙企业再去投资公司，从小面公司分红给上面公司免税吗？
家权老师 | 提问时间：11/14 11:10

#CPA#

那个取得分红不免税的

阅读 127

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母公司持股子公司80%，子公司持有孙公司80%股份，分层合并下和平行合并下少数股东持股比例合是多少呢？
范老师 | 提问时间：11/14 11:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：十分抱歉，注会辅导并不涉及您提问的内容，老师无法给您准确的回答祝您学习愉快！

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