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限制性股票股利，确认管理费用的时候，用什么价格确认，如果题目给出授予日公允价值，是直接用吗，还是用授予日公允价值减去授予价格来确认
小王老师 | 提问时间：06/18 14:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目直接给了授予的权益工具（限制性股票、期权等）的公允价值，直接用即可。若题目没有给权益工具的公允价值，才用普通股价减去认购价格计算。所以当题目给出授予日公允价值时，直接用该公允价值来确认管理费用。祝您学习愉快！

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老师，麻烦告诉我这题的标准答案，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：06/18 12:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，工商年报的养老实际缴费基数填所属期1——12月的？实际缴费金额填1——12月实际入库的数吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/18 11:31

#CPA#

您好，实际缴费基数填所属期1——12

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上传审计报告附码时，报告的附表需要附码吗
朴老师 | 提问时间：06/18 11:23

#CPA#

仅审计报告正文首页粘贴赋码二维码；财务报表、附注、附表无需单独附码，和正文合并成一份完整 PDF 上传即可。

阅读 149

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建设期间工程物资盘盈，分录借工程物资，贷在建工程，为什么是贷在建工程呢
刘艳红老师 | 提问时间：06/18 11:19

#CPA#

您好，因为在建工程属于尚未达到预定可使用状态的非流动资产，其成本应包含所有必要支出以使其达到预定用途。工程物资盘盈意味着实际库存多于账面记录，这部分溢余本质上是由于建设过程中管理或核算误差导致的，需通过调整在建工程成本反映真实资产价值。

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老师，公司减资的流程
小菲老师 | 提问时间：06/18 11:12

#CPA#

...

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提个建议，视频录播课可以放字幕吗？
小菲老师 | 提问时间：06/18 10:32

#CPA#

同学，你好谢谢你的提议，会反馈上去的

阅读 104

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老师我没明白啥时用名义利率啥时用实际利率能举例说明吗，老师讲的我没明白
小赵老师 | 提问时间：06/18 09:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：名义利率和实际利率在不同场景下使用，下面为你举例说明。年实际利率是在考虑一年内多次计息时，将名义利率按计息频率换算后得出的年利率，用于比较不同计息频率的贷款或投资的年化收益率。例如银行存款年名义利率为8%，按季度计息，年实际利率为（1+8%/4）^4-1≈8.24%，这时就用年实际利率来比较不同银行或不同存款方式的收益。实际利率通常指在存在通货膨胀时，扣除通货膨胀影响后的利率，用于评估投资或贷款在通货膨胀环境下的真实收益或成本。例如名义利率为8%，通货膨胀率为3%，则实际利率为8%-3%=5%，在分析长期投资的购买力变化时，就需要用实际利率来计算真实收益。此外，在债务重组中，债权人和债务人一般按债务的原实际利率进行折现；而在计算月折现率时，通常使用名义利率直接除以计息次数。祝您学习愉快！

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老师，5万元担保为什么不用计入算租赁负值现值呢？还有D选项看不明答案
赵老师 | 提问时间：06/18 09:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先，租赁负债是承租人的会计概念，它反映的是承租人未来需要支付的租赁付款额的现值。租赁付款额包括承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、购买选择权的行权价格、行使终止租赁选择权需支付的款项、承租人提供的担保余值预计应支付的款项。而第三方提供的担保余值并非承租人的付款义务，所以不计入租赁负债的计算。关于选项D的计算，下面为你详细解释： 1.租赁期开始日，租赁负债的入账金额是152.79万元，这是初始的租赁负债金额。 2.2020年乙公司应确认利息费用的金额=152.79×6%，这部分利息会增加租赁负债的账面价值，所以到2020年末，租赁负债的账面价值变为152.79×(1+6%)。 3.2020年末支付租金20万元，这会减少租赁负债的账面价值，所以支付租金后租赁负债的账面价值变为152.79×(1+6%)-20。 4.进入2021年，剩余的租赁负债又会产生利息，利息金额为[152.79×(1+6%)-20]×6%，这又会增加租赁负债的账面价值，所以到2021年初（也就是2020年12月31日），租赁负债的账面价值变为[152.79×(1+6%)-20]×(1+6%)。 5.2021年初又要支付租金20万元，这会再次减少租赁负债的账面价值，所以最终2020年12月31日乙公司资产负债表中租赁负债项目的金额为[152.79×(1+6%)-20]×(1+6%)-20=130.47万元。祝您学习愉快！

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图片中题目答案A为啥正确
张老师 | 提问时间：06/18 08:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案A正确是因为处分共有的不动产或者动产，没有特别约定时，应当经占份额三分之二以上的按份共有人同意。本题中，甲的份额是2/3，已经达到了三分之二以上，所以即使乙、丙、丁、戊、庚均表示反对，甲将挖掘机转让给辛的行为也是有效的。祝您学习愉快！

阅读 91

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什么是控制测试和实质性程序
小菲老师 | 提问时间：06/18 08:41

#CPA#

同学，你好控制测试它是用于评价被审计单位内部控制在防止、发现并纠正认定层次重大错报方面运行有效性的审计程序，核心验证控制是否按设计要求一贯执行。实质性程序它是注册会计师针对评估的重大错报风险，直接用于发现认定层次重大错报的审计程序，是审计的强制性环节，无论内控是否有效都必须执行。

阅读 119

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老师，想问下第七题的多选题答案是AC，B和C答案相似，为什么B不纳入正确答案呢
张老师 | 提问时间：06/18 07:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案应该是ABC。B选项的表述是正确的。对于成本中心可控成本的计算，是将下属各部分的责任成本与该层级本身的可控成本相加。甲分厂下设甲1车间和甲2车间，那么甲分厂的可控成本就等于甲1车间的责任成本加上甲2车间的责任成本，再加上甲分厂本身的可控成本，所以B选项的公式是合理的，应属于正确答案。祝您学习愉快！

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老师，请问一下跨区域申报个税这个，我们是广西钦州市的公司，有广西南宁的项目，同个省份的跨区域，需要申报异地个税的嘛
岳老师 | 提问时间：06/17 21:58

#CPA#

需要申报异地个税。

阅读 99

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老师，能讲解一下这个题吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/17 21:42

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 125

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老师好我想问这道题：25.1.1发行面值200万，票面利率5%，实际利率6%，次年1.1支付上年利息，发行价196.65万，另支付2万的发行费。我的问题是： 1⃣️25年末应付债券的摊余成本是多少？账面价值是多少？ 2⃣️26年确认的财务费用是多少？我的疑问点在于当年没有支付利息是否影响当年末的摊余成本？因为次年的财务费用=期初摊余成本*实际利率，所以这个次年付利息，在今年换科目下感觉把握不准怎么算。
apple老师 | 提问时间：06/17 19:23

#CPA#

同学你好计算方法和会计分录其实都没变，只是支付钱的日期略作了改变，也就是说借应付利息贷银行存款这个会计分录原来是当年。现在是次年，

阅读 155

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重新执行是指注册会计师独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制，这句话怎么理解
岳老师 | 提问时间：06/17 18:38

#CPA#

就是说，原本被审方要做的事，注册会计师自己亲自做一遍，看看是不是好用。

阅读 121

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我们是广西的公司，开建筑服务发票，我们在湖南益阳桃江一个项目。湖南益阳赫山有个项目。广西贵港有个项目。是这个三个项目都需要申报个税的吗。还是什么情况下才用申报个税哦？现在是湖南桃江县的税管员让你们申报个税。
郭老师 | 提问时间：06/17 18:36

#CPA#

根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第52号）规定：“一、总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。　　总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。　　二、跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。”

阅读 107

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老师，租赁收款额现值不包括未担保余额折现么？
欧阳老师 | 提问时间：06/17 16:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在本题中，甲公司向乙公司出租设备A计算租赁收款额现值时，不包括未担保余值折现。租赁收款额是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项。而未担保余值是指租赁资产余值中，出租人无法保证能够实现或仅由与出租人有关的一方予以担保的部分。在计算租赁收款额现值时，只考虑未来会从承租人那里收取的款项的现值，未担保余值不属于出租人能够从承租人处收取的款项，所以不包含在租赁收款额现值的计算中。本题中租赁收款额现值=47.5×(P/A,6%,7)=47.5×5.582=265.15万元，仅根据每年末支付的年租金计算得出，未涉及未担保余值的折现。祝您学习愉快！

阅读 218

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老师，请问一下建筑公司异地项目个税申报。是预缴过增值税的才需要申报。还是所有的跨区域事项备案表。都要申报个税啊
小锁老师 | 提问时间：06/17 16:30

#CPA#

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注会配套教材建议买哪个
暖暖老师 | 提问时间：06/17 16:26

#CPA#

你好，东某的感觉还是不错的

阅读 107

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老师，2023年12月3I日使用权资产账面价值不是3680.05-1840.03=1840.02？还有14732.13有会计分录吗？计算看不明
卫老师 | 提问时间：06/17 16:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年12月31日使用权资产账面价值的计算是正确的。根据资料，2019年1月1日使用权资产账面价值为3680.05万元，采用直线法计提折旧，到2023年12月31日已使用5年，每年折旧额为3680.05÷10=368.005万元，5年累计折旧为368.005×5=1840.025万元，四舍五入后使用权资产账面价值为3680.05-1840.03=1840.02万元。对于甲公司实际行使购买选择权时确认固定资产的会计分录如下：借：固定资产14732.93 租赁负债——租赁付款额2107.1 贷：使用权资产1840.03 银行存款15000 这里固定资产的入账金额是通过15000（银行存款支付金额）+1840.03（使用权资产账面价值）-2107.1（租赁负债的账面价值）计算得出的，会计分录遵循了资产和负债的增减变动逻辑，借方增加固定资产，贷方减少使用权资产和银行存款，同时减少租赁负债。祝您学习愉快！

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企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？如果A105050的第一行工资薪金支出的税收金额和最后一行合计数的税收金额列数据和相关所属期的个人所得税代扣代缴申报的收入总额不相同，计算党组织工作经费扣除限额时的工资薪金税收金额取哪个数？
于老师 | 提问时间：06/17 16:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？答复：正确。这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？答复：取自：A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行（一、工资薪金支出）第5列「税收金额」党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？答复：正确。调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？答复：①扣除限额= A105050第1行第5列×1% ②本行第2列「税收金额」=min（A105000第29行第1列账载金额，上述扣除限额）不是直接等于工资×1%，是取实际发生账载额、限额两者孰小填入税收金额栏。如果A105050的第一行和最后一行，和相关所属期的个人所得税代扣代缴申报的收入总额不相同，计算党组织工作经费扣除限额时的工资薪金税收金额取哪个数？答复：计算党组织工作经费1%扣除限额时，固定取A105050第1行第5列「工资薪金支出—税收金额」，不取个税代扣代缴申报收入总额，哪怕两者金额不一致也不换基数。个税工资收入仅作为税务风险比对指标，不参与企税各项比例扣除限额计算。祝您学习愉快！

阅读 220

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企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？如果A105050的第一行和最后一行，和相关所属期的个人所得税代扣代缴申报的收入总额不相同，计算党组织工作经费扣除限额时的工资薪金税收金额取哪个数？
秦老师 | 提问时间：06/17 16:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？答复：正确。这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？答复：取自：A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行（一、工资薪金支出）第5列「税收金额」党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？答复：正确。调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？答复：①扣除限额= A105050第1行第5列×1% ②本行第2列「税收金额」=min（A105000第29行第1列账载金额，上述扣除限额）不是直接等于工资×1%，是取实际发生账载额、限额两者孰小填入税收金额栏。如果A105050的第一行和最后一行，和相关所属期的个人所得税代扣代缴申报的收入总额不相同，计算党组织工作经费扣除限额时的工资薪金税收金额取哪个数？答复：计算党组织工作经费1%扣除限额时，固定取A105050第1行第5列「工资薪金支出—税收金额」，不取个税代扣代缴申报收入总额，哪怕两者金额不一致也不换基数。个税工资收入仅作为税务风险比对指标，不参与企税各项比例扣除限额计算。祝您学习愉快！

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第二问第三问求解答，老师
李老师 | 提问时间：06/17 15:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第2小题： 2021年度应确认的股份支付费用金额计算如下： 2021年6月30日授予100名管理层员工每人1万股限制性股票，预计等待期内累计离职率为5%，授予日股票公允价值为每股6元，认购价格为每股3元，等待期3年，2021年应确认费用期间为6个月（2021年6月30日-2021年12月31日），则2021年度应确认的股份支付费用金额=95×1×(6-3)×1/6=47.5（万元） 2022年度应确认的股份支付费用金额计算如下： 2022年12月31日预计相关人员在等待期内的累计离职率为3%，则2022年度应确认的股份支付费用金额=97×1×(6-3)×1/2-47.5=145.5-47.5=98（万元）第3小题：甲公司行权条件为业绩指标营业收入20亿元和服务期限条件，均为非市场条件，由于2023年1月1日预计原业绩指标（营业收入20亿元）无法达到，所以预计限制性股票可行权的数量为0。 2023年度应确认的股份支付费用金额计算如下：原计划部分：97×1×(6-3)×2.5/3-47.5-98 额外授予部分：97×0.5×(4-2)×1/1.5 两者相加：97×1×(6-3)×2.5/3-47.5-98+97×0.5×(4-2)×1/1.5=161.67（万元）综上，2021年度应确认的股份支付费用金额为47.5万元，2022年度为98万元；2023年1月1日预计限制性股票可行权数量为0，2023年度应确认的股份支付费用金额为161.67万元。祝您学习愉快！

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机械租赁台班费，发票开具的货物劳务名称应该是什么？法定税率是多少？
秦老师 | 提问时间：06/17 15:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果只租赁机械设备，不含驾驶员，货物劳务名称为“有形动产租赁*机械租赁”，一般纳税人法定税率为13%，小规模纳税人征收率为3%（2026.1.1-2027.12.31，小规模纳税人3%减按1%）。如果是带驾驶员一起租机械设备，属于建筑服务，货物劳务名称为“建筑服务*机械使用费”，一般纳税人税率9%，小规模纳税人征收率为3%（现行减按1%）。祝您学习愉快！

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党组织工作经费，是否需要像增值税那样单独申报？企业所得税年度申报表中的附表A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表的工会经费支出和党组织工作经费之间存在哪些数量上的关系？
欧阳老师 | 提问时间：06/17 15:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：党组织工作经费，是否需要像增值税那样单独申报？答复：不需要单独申报，无独立申报表单企业所得税年度申报表中的附表A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表的工会经费支出和党组织工作经费之间存在哪些数量上的关系？答复：两者计算税前扣除限额使用同一个基数：A105050第1行第5列「工资薪金支出—税收金额」祝您学习愉快！

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企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？期间费用明细表中的“党组织工作经费”栏应该等于党组织工作经费申报表中的计税依据，对吗？
小赵老师 | 提问时间：06/17 15:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？答复：正确。这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？答复：取自：A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行（一、工资薪金支出）第5列「税收金额」党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？答复：正确。调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？答复：①扣除限额=A105050第1行第5列×1%②本行第2列「税收金额」=min（A105000第29行第1列账载金额，上述扣除限额）不是直接等于工资×1%，是取实际发生账载额、限额两者孰小填入税收金额栏。期间费用明细表中的“党组织工作经费”栏应该等于党组织工作经费申报表中的计税依据，对吗？答复：不是的。A104000第24行：会计账载发生额（计提+实际列支全部金额，含只计提未支出部分）；计税扣除限额的基数：A105050工资薪金税收金额（和党建经费自身金额无关）；允许税前扣除的金额（税收金额）：受工资1%上限约束，不是等于期间费用里的党建数字祝您学习愉快！

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企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？
范老师 | 提问时间：06/17 14:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税的党组织工作经费限额扣除标准是工资薪金税收金额乘以0.01，对吗？答复：是的，理解正确。这里的工资薪金税收金额，取自企业所得税年度申报附表A105050中的哪一行哪一列？答复：取自：A105050第1行（一、工资薪金支出）第5列「税收金额」党组织工作经费的账载金额取自A104000期间费用明细表中的24行党组织工作经费，对吗？需要在A105000中29行党组织工作经费进行调整，对吗？答复：是的，理解正确。调整时，税收金额等于A105050中的哪一行的哪一列数据乘以0.01？答复：党建经费扣除限额=A105050第1行第5列（工资薪金税收金额）×1% 祝您学习愉快！

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是不是做审计的大多是相对比较正直的人
小菲老师 | 提问时间：06/17 14:23

#CPA#

同学，你好这个不是，审计只是一个职业

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老师，公司法人提交出差费用发票，可以直接冲法人挂公司往来吗，还是要提供发票，付款凭证才可以
暖暖老师 | 提问时间：06/17 14:02

#CPA#

你好好发票才可以冲减的

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