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收到对方公司退回的预付款，收到的预付账款在现金流量表里面填哪一栏？
家权老师 | 提问时间：11/18 08:56

#初级职称#

就是购买商品接受劳务支付的现金

阅读 338

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预付给其他公司购买固定资产，后期其他公司又将预付款退回我公司，我公司收到退回的预付款在现金流量表属于哪一个项目？
郭老师 | 提问时间：11/18 08:28

#初级职称#

购买固定资产、无形资产支付的现金里面填写负数。

阅读 343

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如果年末财产清查盘亏原因为没找到，没有审批，那年末待处理财产损益的余额需要结转吗？
李老师 | 提问时间：11/17 17:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，需要结转。如果年末财产清查发现盘亏，但原因未查明且未获得审批，待处理财产损益的余额应在年末进行结转。此时，由于无法明确责任或原因，通常将其视为管理费用处理。具体会计分录如下：借：管理费用贷：待处理财产损溢这样处理可以确保当年的财务报表反映实际的经营成果，避免待处理财产损溢科目余额跨年。祝您学习愉快！

阅读 231

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待处理财产损益期末无余额的，期末是年末月末季末吗？
李老师 | 提问时间：11/17 16:25

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：待处理财产损益期末无余额的要求适用于年末、季末或月末，具体取决于企业的会计核算周期。通常情况下，企业会在月末或年末完成财产清查和相关审批流程，确保待处理财产损益科目在期末结转为零。这样做的目的是为了保证财务报表的准确性和完整性，避免过渡性科目影响报表数据。祝您学习愉快！

阅读 272

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存货盘盈为何冲管理费用？不是其他科目
秦老师 | 提问时间：11/17 15:38

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，存货盘盈冲减管理费用，而不是其他科目。这是由于存货盘盈通常被视为企业内部管理或内部控制存在疏漏的结果。实际库存数量超过账面数量，可能是由于计量错误、记录失误或管理不善等原因造成的。因此，会计准则规定将盘盈部分冲减管理费用，以体现管理效率对费用的影响。具体处理步骤如下： 1.盘盈时，借记“原材料”或“库存商品”，贷记“待处理财产损溢”。 2.经批准后，借记“待处理财产损溢”，贷记“管理费用”。通过这种方式，企业可以更准确地反映管理费用的实际水平，同时调整账面与实际库存的差异。祝您学习愉快！

阅读 235

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工业企业存货盘亏进项税转出是审批前还是审批后？老师说商贸企业是审批前，那工业企业是什么？
张老师 | 提问时间：11/17 15:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：都是批准前借：待处理财产损溢贷：原材料等应交税费——应交增值税（进项税额转出）祝您学习愉快！

阅读 189

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批发啤酒，客户用瓶盖中奖了来退换啤酒，换的这个啤酒怎么入账？
文文老师 | 提问时间：11/17 14:53

#初级职称#

可直接确认为主营业务成本

阅读 346

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商贸企业存货盘亏进项税转出在审批前还是审批后？
杨老师 | 提问时间：11/17 14:16

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商贸企业存货盘亏的进项税转出，需在审批前处理，但仅针对管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质这类需做进项税转出的情形，自然灾害等非管理原因导致的盘亏无需转出进项税。从实务处理逻辑来看，企业盘点发现存货盘亏后，会先根据盘点结果编制“存货盘存报告单”，此时要同步判断盘亏原因。若确定是管理不善导致的非正常损失，因为这部分存货对应的进项税已抵扣，而货物无法再用于生产经营产生销项税，增值税链条断裂，按规定需在审批前就将进项税转入“待处理财产损溢”科目，账务处理如下：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：原材料/库存商品等应交税费——应交增值税（进项税额转出）待后续管理层审批后，只需针对“待处理财产损溢”按不同原因结转至管理费用、其他应收款（责任人或保险公司赔偿）等科目即可，无需再调整进项税相关处理。这种流程既符合会计准则对存货清查的核算要求，也能保证税务处理的及时性和合规性。祝您学习愉快！

阅读 347

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上一年营业外支出做成了借方应交税金-应交附加税，次年如何调整账务分录
文文老师 | 提问时间：11/17 11:23

#初级职称#

先做相反分录，再做正确分录即可

阅读 330

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老师，一般纳税人的加工费开几个点合适？
郭老师 | 提问时间：11/17 08:16

#初级职称#

你好，加工费13%的税率

阅读 321

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财税2023年58号文中既有居民又有商业按收入比例免征增值税是不是指居民收入60商业40的情况下按60％免征，如果能分别核算居民和商业，这个比例实质就是居民免征商业征税
欧阳老师 | 提问时间：11/17 07:02

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在居民收入60万、商业收入40万的情况下，可按60％的比例免征增值税。依据政策，饮水工程运营管理单位向农村居民供水的收入，可按其占总供水收入的比例免征增值税。这里居民收入占总收入的比例为60%，所以按此比例免征。即使能分别核算居民和商业供水收入，也是按照上述比例来确定免税额度，本质上体现为对农村居民供水部分免税，商业用水部分按正常增值税政策处理。农村居民供水收入在计算免税时无需价税分离，直接按收入金额确认免税额；商业用水收入则需根据是否含税判断是否进行价税分离后再计算增值税。具体政策应依据《财政部税务总局关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第58号）执行，该政策执行至2027年12月31日。祝您学习愉快！

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老师你好这个例题3 ÷10是什么意思
董孝彬老师 | 提问时间：11/16 21:42

#初级职称#

您好，我们是哪个题呀，上面3个图有2个题

阅读 348

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损益调整不用加减吗？例题3
朴老师 | 提问时间：11/16 19:57

#初级职称#

在这个例题中，损益调整已经包含在长期股权投资的账面价值里了，所以不需要单独加减。解析里的“12800万元”是长期股权投资的账面价值，而这个账面价值本身就已经包含了“损益调整2400万元”（账面价值=投资成本9600+损益调整2400+其他权益变动800）。所以计算投资收益时，只需要用“售价 - 账面价值 + 其他权益变动转入的部分”，损益调整不需要额外处理（因为已经在账面价值里了）。

阅读 331

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老师，我们出差补贴是不是不需要发票？只要有个出差补贴单就可以了。如果没有超额的情况下可以实报实销还是怎样？他们出差住宿和吃饭都有开票。公司有出差补贴是不是可以不用拿发票。
董孝彬老师 | 提问时间：11/16 16:11

#初级职称#

您好，是的，出差补贴不用发票的，就是一天多少钱，公司有这个制度，按规定来报销

阅读 399

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管理会计初级【成本管理】的第五章中涉及期初在产品数量+本月投入数量（或上一步骤转入数量）=已完工转下一步骤数量（或最后步骤完工产成品数量）+期末在产品数量：［上一步骤转入数量］不就是等于［期初在产品数量］吗？期初在产品数量不就是上一步骤未完工产品转入本步骤吗？
贺汉宾老师 | 提问时间：11/16 15:23

#初级职称#

期初在产品，这些产品到本期还没做完的，属于“上期遗留”；上一步骤转入数量，属于“本期新增”

阅读 358

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26年初级会计考试报名时间是什么时候
李霞老师 | 提问时间：11/15 20:26

#初级职称#

你好，同学。现在准确的时间还没有公布，但是一般是在11月份儿或12月份左右报名

阅读 348

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今年拿到了非全日制学历证书需要做会计继续教育吗？
郭老师 | 提问时间：11/15 18:45

#初级职称#

你有会计证书的需要比如初级中级或者是有会计工作的

阅读 383

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你好老师，缴纳社保在社保费管理客户端里面，要先申报才能缴费吗
家权老师 | 提问时间：11/14 16:41

#初级职称#

是的，需要先申报才能缴费

阅读 358

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我们9月收到一张多开金额的发票，现在客户把以前那张红冲了重新开了一张来，重新开的这张怎么处理呢
文文老师 | 提问时间：11/14 14:45

#初级职称#

冲销原分录，再做有票分录

阅读 349

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老师，我们出口签订合同是人民币，结算是美元。我们出口报关都是人民币和汇率折算的美元。到时对账怎么对？汇率一直在变，他们汇过来的时候汇率肯定不一样。
小林老师 | 提问时间：11/14 09:18

#初级职称#

你好，正在回复题目

阅读 353

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老师在电脑上如何打开文件
刘艳红老师 | 提问时间：11/13 20:21

#初级职称#

您好，你是要打开哪方面文件？

阅读 342

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外设销售机构也属于销售费用吗？为什么
王一老师 | 提问时间：05/10 19:09

#初级职称#

是的，这是销售费用的核算内容，因为这是销售机构。

阅读 760

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对于择伐和补种的，是不是不分时间和消耗生产都入成本？
黄老师 | 提问时间：05/10 18:55

#初级职称#

是的，理解正确。

阅读 471

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银行存款要交个人所得税和企业所得税吗？为什么有的题要有的题不要啊？
金老师 | 提问时间：05/10 18:52

#初级职称#

没有此操作，公司的银行存款余额有1个亿，不会说先要交所得税2500万元。

阅读 529

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应税消费品缴纳的消费税为什么影响营业利润？
汪老师 | 提问时间：05/10 17:56

#初级职称#

计提时，这借方是计入税金及附加，是此科目属于营业利润的核算内容。

阅读 627

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企业所得税中的利息费用非金融企业向非金融企业，借款利息支出中不超过同期同类贷款利息计算的数额部分可据实扣除，超过部分不予扣除是什么意思？有例子吗
于老师 | 提问时间：05/10 17:38

#初级职称#

2022年8月，甲公司向金融企业借入流动资金借款900万元，期限3个月，年利率为6％；向非关联企业乙公司借入同类借款1 800万元，期限3个月，年利率为12％。计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用的下列算式中，正确的是（　）。　　A.1 800×12％÷12×3＝54（万元）　　B.900×6％÷12×3＋1 800×12％÷12×3＝67.5（万元）　　C.900×6％÷12×3＝13.5（万元）　　D.900×6％÷12×3＋1 800×6％÷12×3＝40.5（万元）『正确答案』D 『答案解析』向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除，可扣除金额＝900×6％÷12×3=13.5（万元）；向非金融企业（非关联方）（乙公司）借款的利息支出，不超过同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在税前扣除，可扣除金额＝1 800×6％÷12×3=27（万元），可扣除金额不用12%计算。

阅读 2346

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法律是XX法，法规是XX条例，规章是XX办法？
金老师 | 提问时间：05/10 17:25

#初级职称#

可以这样简单的记忆，但是看是属于哪种法的形式，还得看是由谁制定的，举个反例：比如：条例：国务院发布的《企业财务会计报告条例》办法：国务院发布的《中华人民共和国合伙企业登记管理办法》规定：国务院发布的《国务院关于职工探亲待遇的规定》这些制定机关都是国务院，都是属于行政法规。建议您不要以结尾来进行判断，按照下面的规则来掌握。渊源（形式）制定机关宪法全国人民代表大会法律全国人民代表大会及其常务委员会法规行政法规国务院（如《企业财务会计报告条例》）地方性法规 ①省、自治区、直辖市的人大及其常委会； ②设区的市、自治州的人大及其常务委员会；注意：仅限于城乡建设与管理、环境保护、历史文化保护方面； ③经济特区所在地的省、市的人大及其常委会自治条例单行条例民族自治地方（自治区、自治州、自治县）的人民代表大会特别行政区的法 ①全国人大制定特别行政区基本法； ②特别行政区依法制定并报全国人大常委会备案。【提示】以上两类在特别行政区内有效的规范性法律文件，均属“特别行政区的法” 规章部门规章 ①制定机关：国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构。 ②制定依据：根据法律、国务院的行政法规、决定、命令依照法定程序和权限制定政府规章 ①制定机关：省、自治区、直辖市和设区的市、自治州的人民政府。 ②制定依据：根据法律、行政法规、本省、自治区、直辖市的地方性法规依照法定程序和权限制定国际条约属于国际法的范畴，如《国际民用航空公约》等

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企业自行建造得在建工程外购材料需要转出进项税额吗
郭锋老师 | 提问时间：05/10 17:03

#初级职称#

不需要进项税额，这是将外购的材料用于增值税应税项目，不需要转出。

阅读 623

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企业自行建造的在建工程领用本单位生产的产品需要交税吗
黄老师 | 提问时间：05/10 17:03

#初级职称#

如果是增值税，是不需要缴纳的。因为用于在建工程是属于用于应税项目，不需要缴纳增值税。如果是消费税，是需要缴纳的，比如将自产的实木地板用于在建工程，是需要缴纳消费税的。如果是企业所得税，是不需要缴纳企业所得税，因为货物的权属没有转移。

阅读 1383

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投资性房地产也折旧也摊销也减值都有哪些科目不折旧不摊销不减值有那个科目
周老师 | 提问时间：05/10 16:48

#初级职称#

成本模式的，要折旧，要摊销，发生减值也要计提公允模式的，不折旧，不摊销，不计提减值准备

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