财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

装饰装修，在外地，用做外管证吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 18:01

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 105

收藏 0
老师，我想问质保金这个发票。异地开跨区域涉税事项报告。质保金的发票一年后再开。这个报告年底过期。开票时候怎么处理呀
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 18:00

#实务#

您好，针对报告年底过期但质保金一年后才开票的情况，核心处理方式是在电子税务局办理“跨区域涉税事项报告延期”。您只需登录机构所在地电子税务局，进入【综合信息报告】模块找到对应报告点击【延期】，将有效期修改至一年后的开票时间节点即可，系统会即时办结，原报验号继续有效。若因原合同日期限制无法修改，与甲方签订包含质保金开票期限的补充协议即可顺利完成延期。待一年后质保期满实际开票时，需先使用延期后的报验身份登录项目地电子税务局，按质保金含税金额办理增值税及附加税费预缴，预缴完成后再正常开具发票。后续凭完税凭证回机构所在地申报抵减，待该质保金税费结清且发票开具完成后，再向项目地税务机关提交反馈完成核销，即可彻底解决过期无法开票的问题。

阅读 2

收藏 0
老师，这块儿为啥是*（1+4%），按照公式不应该/（1+4%）吗
汪老师 | 提问时间：08/25 17:54

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个问题是不同教材的公式表述差异导致的，核心结论如下： 1.两种表述本质逻辑一致：资金周转加速，意味着完成同样销售需要的资金会减少，最终计算结果一定是让资金需要量变小。 2.不同考试请按照对应教材的公式计算：如果参加中级财管考试，使用公式：资金需要量=（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1＋预测期销售增减率）÷（1＋预测期资金周转速度增长率），本题资金周转加速4%，就是除以(1+4%)。如果参加税务师等其他考试，部分教材采用另一种表述：资金需要量=（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1＋预测期销售增减率）×（1－预测期资金周转速度增长率），本题资金周转加速4%，就是乘以(1-4%)，对应本题给出的参考答案计算结果也是1404万元，和用中级公式计算的结果完全一致。 3.两种公式的逻辑是相通的：资金周转加速，无论哪种形式，都会让最终资金需要量减少，只要按照你所参加考试的教材要求记忆计算即可。祝您学习愉快！

阅读 60

收藏 1
请老师给解析一下第三和第四小问，谢谢了
贾老师 | 提问时间：08/25 17:46

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第三小问解析：计算5月甲材料的成本差异率成本差异率公式：材料成本差异率=（月初结存材料成本差异+本月购入材料成本差异）÷（月初结存材料计划成本+本月购入材料计划成本）×100% 1.确定已知条件：月初计划成本总额240000元，月初超支差异4800元。本次购入甲材料实际入库800千克，计划单位成本120元/千克，所以本月购入计划成本=800×120=96000元。 2.计算本月购入材料的成本差异：本次采购甲材料总价款120000+运费5000=125000元，扣除对方少发180千克对应的货款180×120=21600元，所以实际入库甲材料的实际成本=125000-21600=103400元，本月购入的成本差异=实际成本-计划成本=103400-96000=7400元（超支，差异为正）。 3.代入公式计算：成本差异率=(4800+7400)÷(240000+96000)×100%=12200÷336000×100%≈3.53%，对应选项C。 --- 第四小问解析：计算月末库存甲材料应计提的存货跌价准备 1.计算月末库存甲材料的计划成本：月初计划成本240000+本月购入计划成本96000-发出计划成本（委托加工600×120+生产领用1500×120）=336000-(72000+180000)=84000元。 2.计算月末库存甲材料的实际成本：实际成本=计划成本×(1+成本差异率)=84000×(1+3.53%)≈86965元。 3.计算库存甲材料生产的H产品的可变现净值：甲材料全部用于生产不可撤销合同约定的10台H产品，所以H产品可变现净值=合同售价-估计销售税费=10×12000-10×1200=108000元。 4.计算H产品的生产成本：生产成本=库存甲材料实际成本+尚需投入的加工成本=86965+35000=121965元。 5.计算甲材料的可变现净值：因为产品发生减值，所以甲材料可变现净值=H产品可变现净值-尚需加工成本=108000-35000=73000元。 6.计算应计提的存货跌价准备：应计提跌价准备=甲材料实际成本-甲材料可变现净值=86965-73000≈13965.2元，对应选项B（计算差异来自成本差异率的小数保留，结果匹配选项B）。祝您学习愉快！

阅读 42

收藏 0
老师，研发费用人员社保费分摊是计入哪个科目
郭老师 | 提问时间：08/25 17:42

#实务#

研发支出-资本化或者费用化-社保里面

阅读 98

收藏 0
我们销售那些桌椅的发票，按80%请款的话，会有小数，就变成数量是有小数的，数量就不是刚好1张，或者2把的，这样开发票有问题吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 17:40

#税务师#

您好，按80%请款开桌椅发票，数量直接填小数是不合规的，桌椅属于实物商品，数量不能出现0.8张、1.2把这类不符合实物形态的小数，很容易触发进销项比对异常预警。实务里直接调整单价最稳妥，保持数量为实际整数，把单价按80%比例折算，总金额刚好匹配请款额，完全符合发票管理办法的真实开具要求，客户入账也不会有异议。如果业务已经完成确认收入，对应分录为：借银行存款/应收账款贷主营业务收入贷应交税费-应交增值税

阅读 3

收藏 0
老师，您好。这个经营租赁初始直接费用，不应该直接计入当期损益吗
张老师 | 提问时间：08/25 17:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照租赁准则规定，这种情况下初始直接费用是不能在发生时直接计入当期损益的。祝您学习愉快！

阅读 42

收藏 0
怎么做分录，怎么做分录
郭老师 | 提问时间：08/25 17:35

#税务师#

单位的车吗借管理费用保险等应交税费车船税贷银行存款借税金及附加贷应交税费车船税

阅读 85

收藏 0
老师，请老师解答图片问题，谢谢!
张老师 | 提问时间：08/25 17:34

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该母子公司身份调换属于股权架构重组，可走两步股权划转方案，第一步M公司将N公司100%股权按原比例转给ABCDEF六个股东，第二步六股东再把M公司股权按原比例转给N公司，无实际资金流，适用特殊性税务处理需满足100%直接控制、股权支付、12个月不处置股权等条件，留存重组协议、股权比例表、审计报告等备查，注意需提前核实当地税局口径，避免被认定为公允价值转让产生高额所得税，同时完成工商股权变更登记。祝您学习愉快！

阅读 31

收藏 0
权益法的长期股权投资提减值吗
秦老师 | 提问时间：08/25 17:32

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要计提减值。无论是成本法还是权益法核算的长期股权投资，当存在减值迹象时，都需要进行减值测试，若账面价值高于可收回金额，就需要计提减值准备。常见的减值迹象包括被投资单位经营环境出现重大不利变化、持续亏损、股价大幅低于净资产账面价值等。按照我国企业会计准则规定，长期股权投资的减值损失一经确认，以后会计期间不得转回。祝您学习愉快！

阅读 33

收藏 0
怎么做分局！，1，怎么做分录
郭老师 | 提问时间：08/25 17:32

#税务师#

单位的车吗借管理费用保险等应交税费车船税贷银行存款借税金及附加贷应交税费车船税

阅读 94

收藏 0
老师，您好。关于租赁的初始直接费用。 1，如果是一般情况下，出租人融资租赁的话，他的初始直接费用计入借应收融资租赁款里，如果是经营租赁的话，一般是初始直接费用直接计入到相关损益，如果超过一年的话就记录到长期待摊分摊 2如果是转租赁的话，出租人被分类为经营租赁，那就是初始直接费用资本化计入租赁资产成本 3如果出租人是生产商或者经销商的话，他的初始直接费用是不是直接计入到销售费用？
小王老师 | 提问时间：08/25 17:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的三个问题结论分别如下： 1.第一个总结是正确的。一般情况下，出租人融资租赁的初始直接费用计入应收融资租赁款的入账价值；经营租赁初始直接费用，金额较小直接计入当期损益，金额较大则资本化后在租赁期内分摊。 2.第二个结论不对。转租赁分类为经营租赁时，转租出租人的初始直接费用参照一般经营租赁规则处理，即金额较小直接计入当期损益，金额较大递延摊销，不需要资本化计入租赁资产成本。 3.第三个结论是对的。生产商或经销商出租人做融资租赁时，发生的初始直接费用和销售利得直接相关，不需要计入租赁投资净额，而是在发生时直接计入当期损益（通常计入销售费用）。祝您学习愉快！

阅读 26

收藏 0
个体工商户查账征收，批发零售的店铺，税费种没有做买卖合同印花税，那么个体工商户和个体工商户之间，个体工商户和有限公司之间需要缴纳印花税吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 17:29

#实务#

1. 个体户 ↔ 个体户之间的货物动产买卖：双方都不需要缴纳买卖合同印花税； 2. 个体户 ↔ 有限公司之间的货物动产买卖：合同双方全部免征买卖合同印花税，有限公司也不用交。

阅读 5

收藏 0
第七题B选项怎么判断是其他权益工具投资还是其他债权投资
郭锋老师 | 提问时间：08/25 17:28

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个表述里，（指定分类除外）的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，就是其他债权投资，不是其他权益工具投资。判断依据可以从两个维度区分： 1.表述中的关键词：准则里“分类”为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产默认是债务工具，对应科目就是其他债权投资；只有“指定”为该类别的，才是权益工具，对应其他权益工具投资。这里明确说了“指定分类除外”，因此排除了指定类的其他权益工具投资。 2.资产性质：这类需要计提减值的该类别金融资产是债权性质，对应其他债权投资；被排除的指定分类是权益性质的其他权益工具投资，本身不需要计提减值，和本题考核减值的范围也匹配。祝您学习愉快！

阅读 27

收藏 0
纳税人扣缴义务人基础信息报告表怎么获取
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 17:24

#税务#

您好，纳税人（扣缴义务人）基础信息报告表可通过线上、线下两类官方渠道直接获取，不用额外申请。线上办理时系统会自动生成标准表单，线下可直接领取空白纸质表。线上渠道：登录所在省份电子税务局，进入我要办税-综合信息报告-身份信息报告模块，录入相关信息后系统自动生成该表，可直接预览、下载、打印；也可在省税务局官网下载中心-表证单书栏目直接下载空白模板。线下渠道：前往就近办税服务厅导税台或综合窗口，直接领取空白纸质表单，现场填写提交即可。政策依据为税务登记管理办法（国家税务总局令第7号公布，国家税务总局令第36号、第44号、第48号修改）。

阅读 109

收藏 0
老师你好，开发商将小区三级管网及无负压供水设备移交给国资局，国资局划拨给供水企业，需要交增值税和企业所得税吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 17:23

#实务#

您好，开发商将属于项目红线内非营利公共配套的三级管网、无负压供水设备无偿移交国资局，履行土地出让约定配建义务的，依据财税〔2016〕36号，不做增值税视同销售，项目为应税可售房产前提下建造进项税额可正常抵扣；依据国税发〔2009〕31号第十七条，企业所得税不确认视同销售收入，建造成本计入公共配套设施费税前扣除。国资局接收资产再行政划拨给供水企业，不属于增值税应税交易，国资局无企业所得税纳税义务，供水企业取得划拨资产不产生应税所得。涉税处理前提为纯粹无偿移交、不存在回购、财政补贴、土地优惠等各类对价补偿；若存在对价性质约定，则按有偿转让计征增值税及企业所得税。企业需留存土地出让合同、政府移交批复、资产移交清单等资料，佐证设施属于项目强制无偿配建的公共配套，规避税务核查风险。

阅读 7

收藏 0
公司食堂承包给自有职工，按照每人每餐标准和该员工结算，公司将款打给该员工时需要发票吗？该员工获得的这个款需要额外缴税嘛
朴老师 | 提问时间：08/25 17:21

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 136

收藏 1
小型新开业的家政服务公司，库存管理采用，金额小的二三十元的直接进主营业务成本低值易耗品核算，清洁剂和50元以上的清洁工具计入周转材料低值易耗品，到月底根据出库单或者盘点单结转成本可以吗
朴老师 | 提问时间：08/25 17:18

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 100

收藏 0
老师，公司24年完工投入使用，24年1月开始折旧，但是前期有的材料款对方24，25，26年才开发票过来，这个每年开发票过来，折旧该怎么计提，从哪一年提，谢谢
朴老师 | 提问时间：08/25 17:18

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 10

收藏 0
老师，劳务费这样开对吗，劳务协议？今年关于劳务费开发票是什么
朴老师 | 提问时间：08/25 17:17

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 138

收藏 0
请教老师：火锅店充值1000送200，实际可以消费1200。开票1000还是1200呢？那200视同销售吗？谢谢
朴老师 | 提问时间：08/25 17:14

#实务#

开票如果一千，那你账上不要体现送的二百，开票如果一千二那你二百就计入销售费用

阅读 117

收藏 0
中原地产二手房网的资产负债表中，哪些项目属于长期资产？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 13:54

#会计实务#

在中原地产二手房网的资产负债表中，以下项目通常属于长期资产： 1. 固定资产：包括房屋、土地、办公设备、机械设备等长期使用的资产。 2. 无形资产：包括商誉、专利权、商标权、版权等无形的长期资产。 3. 长期投资：指公司长期持有的股权、债权、其他企业的投资等资产。 4. 长期应收款：指公司长期期限内收回的应收款项，如长期借款、长期应收账款等。 5. 长期待摊费用：指公司在未来一段时间内摊销的费用，如广告费用、研发费用等。这些项目通常属于长期资产，其特点是持有期限较长，不会在短期内转化为现金或其他流动资产。在编制资产负债表时，这些项目会列在资产负债表的非流动资产部分。

阅读 1484

收藏 6
超市的库存周转天数是指超市的库存平均持有时间，可以通过以下公式计算：库存周转天数 = 平均库存成本 / 平均每日销售成本。
王一老师 | 提问时间：07/04 12:17

#会计实务#

是的，你说得对。库存周转天数是一个衡量超市库存管理效率的指标，它反映了超市的库存转化速度和库存资金的利用效率。平均库存成本可以通过计算超市的期初库存和期末库存之和除以2得出。平均每日销售成本可以通过计算超市的销售成本除以销售天数得出。通过将平均库存成本除以平均每日销售成本，我们可以得出超市的库存周转天数。这个指标越小，说明超市的库存转化速度越快，库存资金的利用效率越高。需要注意的是，计算库存周转天数时，要确保使用的成本是一致的，比如使用加权平均法计算平均库存成本和平均每日销售成本。希望这个解答对你有帮助。如果还有其他问题，请随时提问。

阅读 2945

收藏 11
资产负债表的内容包括哪些项目？
王一老师 | 提问时间：07/04 11:34

#会计实务#

资产负债表是会计报表中的一种，用于展示企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。资产负债表的内容包括以下项目： 1. 资产： - 流动资产：包括现金、应收账款、存货等在一年内能够变现或消耗的资产。 - 长期投资：包括对其他公司的投资、长期股权投资等。 - 固定资产：包括土地、建筑物、设备等长期使用的资产。 - 无形资产：包括专利、商标、版权等无形的资产。 - 其他资产：包括预付款项、递延所得税资产等。 2. 负债： - 流动负债：包括应付账款、短期借款、应付工资等在一年内需要偿还的债务。 - 长期负债：包括长期借款、应付债券等。 - 递延所得税负债：包括企业预计未来需要支付的所得税。 - 其他负债：包括租赁负债、退休福利负债等。 3. 所有者权益： - 股本：包括普通股、优先股等。 - 其他综合收益：包括重新计量的养老金计划、外币财务报表折算差额等。 - 资本公积：包括股票发行溢价等。 - 盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积等。 - 未分配利润：包括留存收益、未分配利润等。以上是资产负债表的一般项目，具体内容可能根据企业的情况而有所差异。

阅读 2513

收藏 0
如何根据实时汇率计算欧元与人民币之间的兑换金额？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 11:03

#会计实务#

根据实时汇率计算欧元与人民币之间的兑换金额，可以按照以下步骤进行： 1. 获取实时汇率：可以通过银行官方网站、外汇交易平台等渠道获取欧元与人民币的实时汇率。 2. 确定兑换金额：确定要兑换的欧元金额。 3. 根据汇率计算：将欧元金额乘以实时汇率，即可得到兑换后的人民币金额。举例说明：假设实时汇率为1欧元=7.5人民币，要兑换100欧元。计算方法：100欧元 × 7.5 = 750人民币因此，兑换100欧元将得到750人民币。需要注意的是，实时汇率会不断变动，所以在进行兑换计算时，应该使用最新的实时汇率来获取准确的兑换金额。

阅读 4185

收藏 18
10万元定期存款利息计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：07/04 10:45

#会计实务#

10万元定期存款利息的计算公式是：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限（年）其中，本金为10万元，年利率为存款利率，存款期限为存款的时间长度（以年为单位）。

阅读 1371

收藏 6
利率一般以年利率表示，需要将其转化为月利率或日利率进行计算。
李老师 | 提问时间：07/04 10:12

#会计实务#

在会计实务中，将年利率转化为月利率或日利率是常见的操作。下面是转化的方法： 1. 月利率的计算：月利率 = 年利率 / 12 例如，如果年利率是6%，则月利率为6% / 12 = 0.5%。 2. 日利率的计算：日利率 = 年利率 / 365 其中，365表示一年中的天数。如果是闰年，可以将365改为366。例如，如果年利率是6%，则日利率为6% / 365 ≈ 0.0164%。需要注意的是，转化为月利率或日利率仅用于计算方便，并不代表实际的利率。在实际应用中，还需要考虑其他因素，如利息计算的起始日、计息方式等。

阅读 2877

收藏 4
零售价和毛利率分别是什么，它们之间的关系是什么？
李老师 | 提问时间：07/04 08:29

#会计实务#

零售价是指产品或服务在零售环节中销售给最终消费者的价格。毛利率是指销售收入减去直接成本后的利润与销售收入的比例。零售价和毛利率之间存在一定的关系。一般来说，毛利率越高，表示每一单位的销售收入中，用于支付直接成本的比例越低，从而留下更多的利润。而零售价的确定需要考虑多个因素，包括成本、市场需求、竞争对手等。通常情况下，如果毛利率较高，企业可以通过提高零售价来实现更高的利润。然而，过高的零售价可能导致产品或服务的需求下降，从而影响销售额。因此，企业需要在平衡利润和市场需求之间做出权衡，确定适当的零售价和毛利率。

阅读 2993

收藏 0
费用归集表是什么？它的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：06/27 21:41

#会计实务#

费用归集表是会计部门用来汇总和记录企业各项费用的一种报表。它列出了企业在一定时期内所发生的各项费用，包括生产成本、销售费用、管理费用等。费用归集表的作用主要有以下几点： 1. 提供费用信息：费用归集表能够清晰地展示企业在特定时期内的各项费用，包括费用的种类、金额、发生时间等信息。这有助于企业了解费用的构成和变化情况，为管理者提供决策依据。 2. 控制费用支出：通过费用归集表，企业可以对各项费用进行监控和控制。管理者可以根据费用归集表的信息，及时发现费用支出异常或超出预算的情况，并采取相应的措施进行调整和节约。 3. 分析费用结构：费用归集表可以帮助企业分析费用的结构和变化趋势。通过对费用归集表的比较和分析，企业可以了解各项费用的占比情况，找出费用过高或过低的原因，从而优化费用结构，提高企业的经济效益。 4. 编制财务报表：费用归集表是编制财务报表的重要依据之一。在编制利润表和现金流量表等财务报表时，需要依据费用归集表的数据进行核算和汇总，确保财务报表的准确性和完整性。总之，费用归集表在企业的会计实务中起着重要的作用，能够提供费用信息、控制费用支出、分析费用结构和编制财务报表，为企业的管理和决策提供有力支持。

阅读 2527

收藏 11
应计税费会计分录通常包括哪些科目？请列举出至少三个常见的科目。
李老师 | 提问时间：06/27 21:25

#会计实务#

应计税费会计分录通常包括以下科目： 1. 应交税费科目：包括应交增值税、应交所得税、应交城市维护建设税等。这些科目记录了已经发生但尚未支付的税费。 2. 应计缴纳社会保险费科目：包括应计缴纳的养老保险费、医疗保险费、失业保险费等。这些科目记录了已经发生但尚未支付的社会保险费。 3. 应计利息科目：包括应计的利息收入或利息支出。这些科目记录了已经发生但尚未支付或收取的利息。以上是常见的应计税费会计分录科目，具体的科目可能会根据企业的具体情况而有所不同。

阅读 2471

收藏 10

没有找到问题？直接来提问