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您好老师，请问与银行借款合同，缴纳印花税吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 07:54

#实务#

您好，与银行签订的借款合同需要缴纳印花税，计税依据仅为借款本金，不含利息，税率万分之零点五。政策依据为《中华人民共和国印花税法》（主席令第八十九号），2027年12月31日前，小型、微型企业和银行签订的借款合同，凭《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（2023年第13号）可免征印花税。计提缴纳印花税分录：借税金及附加—印花税贷银行存款

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老师你好，我们是律所，2023 一2025年合伙人的工资是做的工资申报的个税，后面合伙人工资不能税前扣除，又把工资更正成了0申报，报的经营所得，我的账要浪个改呢，以前报的工资这部分。
朴老师 | 提问时间：08/25 07:40

#实务#

同学你好稍等我看下

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公司做完8月份的账务要注销，银行余额还有几十块钱，是不是要在8月底前，先把银行注销？在做8月账务处理？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 07:30

#实务#

您好，不需要8月底前先注销银行，先完成8月账务，之后办理税务注销，税务注销办结后再去注销银行账户。依据财税〔2009〕60号，企业清算需处置全部资产结清账面，税务注销环节仍可能用到银行账户，余额可转给股东。借：其他应收款‑股东贷：银行存款金额按银行实际余额填列，后续银行销户时将余款划转股东。

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老师，进项单价1300，销项单价1380，怎样算算挣不挣钱
暖暖老师 | 提问时间：08/25 07:25

#实务#

你好比如一斤数量，一般纳税人，收入1380/1.13=1221.24这样就亏了，增值税不影响损益，

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咨询下，离职员工，9月社保补差，个人部分，不计提补差工资，不走应付职工薪酬‑工资。针对单位部分，过应付职工薪酬吗？有两种选择，哪个比较常见。
郭老师 | 提问时间：08/25 07:03

#实务#

单位的部分需要走应付职工薪酬社保就走这个是常见的

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老师，财务人员可以在别家公司兼职吗？在一家公司交社保，若其它公司发工资个税怎样申报？
朴老师 | 提问时间：08/25 07:02

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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劳务派遣开票差额计税是几个点？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 06:21

#税务#

您好，一般纳税人劳务派遣差额计税适用6%税率，按全部含税收入扣除代付派遣人员工资、社保、公积金后的余额计算销项税额，使用差额开票功能，同一张发票列明全额与扣除额，仅差额部分可抵扣进项，原5%简易差额政策自2026‑01‑01起废止；小规模纳税人不得选择差额计税，全额计税，2026‑2027年优惠征收率1%。比如含税收入106000元，代付工资社保公积金84800元，借：银行存款 106000 贷：主营业务收入 100000，应交税费—应交增值税（销项税额）6000；借：主营业务成本 80000，应交税费—应交增值税（销项税额抵减）4800 贷：应付职工薪酬—工资社保公积金 84800；借：应付职工薪酬—工资社保公积金 84800 贷：银行存款 84800。

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#提问#老师，从商贸公司买的纱布绷带他们如何给我们开发票大类开什么
朴老师 | 提问时间：08/25 00:54

#税务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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付给股东的话，需要给他代扣代缴个税吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 23:30

#实务#

您好，付给股东的款项是否需要代扣代缴个税，主要看股东身份和款项性质，个人股东取得分红、股权转让款、撤资回款等应税所得时，支付方必须依法代扣代缴，法人股东取得对应收益、归还股东垫资往来款等非应税场景，无需代扣代缴个税。分红代扣个税：借利润分配-应付股利贷应付股利贷应交税费-应交个人所得税代缴个税：借应交税费-应交个人所得税贷银行存款支付税后分红给股东：借应付股利贷银行存款

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1、甲公司是一家上市公司，企业所得税税率为25%，相关资料如下：资料一：公司为扩大生产经营准备购置一条新生产线，计划于2027年初一次性投入资金5000万元购置生产线，并立即投入使用，使用年限为5年，新生产线每年产生营业收入3000万元，付现成本1000万元。新生产线开始投产时需垫支营运资金500万元，在项目终结时一次性收回。税法规定该生产线采用直线法计提折旧，折旧年限为5年，净残值为0。2031年末固定资产残值收入为500万元。公司所要求的最低投资收益率为10%。资料二：为满足购置生产线公司设计了两种方案。方案二为发行普通股1000万股，每股发行价为5元。公司将执行稳定增长的股利政策，每年股利增长率为3%。公司2020年的每股股利为0.48元。为什么②股票的资本成本率＝0.48×（1＋3%）/5＋3%＝12.89%，这个题目都没有写现在是哪一年D1为0.48不行么
卫老师 | 提问时间：08/24 23:16

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不对，不可以把0.48直接当成D1，0.48就是D0。这个公式计算普通股资本成本的逻辑是，资本成本=预计下一年股利D1除以当前股价，再加股利增长率。题目里明确说了“公司2020年的每股股利为0.48元”，说明这是已经发放过的股利，也就是基期股利D0，不是未来要发放的D1。要计算D1需要用D0乘以（1+股利增长率），所以必须用0.48×（1+3%）得到D1后，再代入公式计算。祝您学习愉快！

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其他债权投资的，借，信用减值损失，贷其他综合收益，期末信用减值损失转本年利润影响损益，其他综合收益处置转投资收益，这样不是重复了，两次影响利润
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 23:15

#实务#

您好，不会重复影响利润，属于跨期对冲。计提减值当期信用减值损失减少本期利润，其他综合收益属于所有者权益，不影响当期利润；处置时把其他综合收益‑信用减值准备转入投资收益增加处置期利润，一负一正跨期间抵消，整个业务周期该减值部分合计对利润影响为零，实际损益只来源于处置价款和账面价值的差额，依据企业会计准则第22号。借信用减值损失 10 贷其他综合收益—信用减值准备 10 借本年利润 10 贷信用减值损失 10 借其他综合收益—信用减值准备 10 贷投资收益 10

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老师这道题问的是出售该股份时，增加的所有者权益金额，不应该是103.9+935.1-40.5-364.5=634吗，为什么答案是1039
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 23:07

#中级职称#

您好，出售其他权益工具投资有两笔分录。借：银行存款 5664，其他权益工具投资——公允价值变动 405 贷：其他权益工具投资——成本 5030，盈余公积 103.9，利润分配——未分配利润 935.1 该笔分录留存收益合计增加1039，属于出售业务带来的所有者权益增量。借：其他综合收益 405 贷：盈余公积 40.5，利润分配——未分配利润 364.5 该笔属于所有者权益内部重分类，其他综合收益减少405、留存收益增加405，所有者权益总额不变。题目问出售时增加的所有者权益金额，只看处置交易产生的增量，即为1039。你计算103.9+935.1‑40.5‑364.5=634，错误在于把内部重分类分录的借贷变动参与总额计算。其他综合收益在以前年度公允价值变动时已经计入所有者权益，出售时只是更换所有者权益内部核算科目，不产生新增或减少，处置新增所有者权益直接等于处置收款减去该投资处置时点账面价值：(5700‑36)‑4625=1039。

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我记得，您今年经营杠杆可以预测明年的……举例子 24年预测25，然后用26年的怎么就测出25的经营杠杆了
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 23:04

#中级职称#

您好，经营杠杆系数的规则是，用上一年的基期数据计算本年的杠杆系数，2024年的边际贡献和息税前利润，算出的就是2025年的经营杠杆系数，用来预测2025年收入变动对息税前利润的放大倍数，比如2024年边际贡献600万、息税前利润200万，算出2025年DOL为3，就代表2025年收入每增1%，息税前利润增3%。你看到的用26年数据测出25年经营杠杆，不属于事前预测，属于事后回溯验证，拿到2025年实际的收入变动率和息税前利润变动率，用定义公式息税前利润变动率除以收入变动率，就能算出2025年当年的实际经营杠杆，这个操作不需要提前预测，用已经发生的两年实际数据就能完成回溯计算。

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扣金融资产交割日的公允价还是扣合同生效日的公允价
张老师 | 提问时间：08/24 22:58

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：取得该项其他债权投资应该扣除交割日的公允价值，具体规则如下： 1.债务重组中，债权人受让金融资产，按照金融工具准则的规定，以实际取得资产（完成交割/转让手续）当日的公允价值进行初始计量。 2.本案例中，其他债权投资的交割日为7月1日，交割日的公允价值为400万元，因此应以400万元作为该金融资产的入账价值基础。 3.只有债权人受让非金融资产时，才以放弃债权的合同生效日公允价值为基础确定入账成本。祝您学习愉快！

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国企无偿捐赠两台电脑给中学，需要学校给开具捐赠统一票据吗，如果对方不能开具需要哪些后附资料入账呢？没有公允价值只有固定资产原值减去计提折旧后的账面净值，分录应该怎么做呢，需要视同销售缴纳增值税吗？
黄老师 | 提问时间：08/24 22:51

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要由学校给开具公益事业捐赠统一票据。如果对方无法开具捐赠统一票据，需后附捐赠协议、固定资产转移证明、捐赠价值的确认说明等资料留存备查。该业务的会计分录如下：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：营业外支出——捐赠支出贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）金额按照固定资产账面净值计算，销项税额按照该固定资产的公允价值乘以适用税率计算，无公允价值时可按账面净值作为计税基础。需要视同销售缴纳增值税。企业将自产、委托加工或购进的货物无偿对外捐赠，属于增值税视同销售的范围，应按规定缴纳增值税。祝您学习愉快！

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那选项C属于什么？
小王老师 | 提问时间：08/24 22:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您问的是这个选项嘛？ C.财务人员在审核时认真核对原始凭证财务人员在审核时，是否认真，这个并没有留下运行轨迹的，所以要测试“是否认真”是没办法抽样的。祝您学习愉快！

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什么是残值？什么是激光切割机的残值
贾老师 | 提问时间：08/24 22:40

#事业单位#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：残值，是指资产预计使用寿命结束、处置时，扣除清理费用后估计能收回的剩余价值。激光切割机属于制造业专用生产设备，它的残值，就是激光切割机达到预定使用年限报废处置时，扣除清理费用后，预计能收回的剩余价值。实务中，激光切割机因为技术迭代更新较快，企业通常会根据自身设备更新节奏、二手市场回收行情，合理估计它的残值，一般残值率会偏低，部分企业也会根据实际情况将其残值估计为0。祝您学习愉快！

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专项资金怎么报汇算清缴
董孝彬老师 | 提问时间：08/24 22:37

#税务#

您好，专项资金的汇算清缴申报，核心是先判断该资金是否同时满足不征税收入的三个硬性条件：有注明专项用途的官方拨付文件、有对应专项资金管理办法、企业对该资金及相关支出单独核算，不满足任意一条的资金直接作为应税收入申报即可。符合不征税收入条件的企业，汇算清缴时先填写A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》，录入资金取得年度、总额及当年计入损益的金额做纳税调减；再在A105000《纳税调整项目明细表》中调增该资金对应的费用支出，若用资金购置了资产，还需在A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中全额调增对应折旧摊销额。需注意不征税资金5年内未支出也未缴回的，第6年要全额转为应税收入申报；个体工商户收到的经营类补贴，直接在次年3月31日前通过个人所得税APP办理经营所得汇算清缴申报即可。

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为什么B选项不用交个人所得税呀
郭锋老师 | 提问时间：08/24 22:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论是该B选项需要缴纳个人所得税，观点认为不用交是对所得来源地判断规则理解有误，具体原因如下： 1.我国个人所得税判断租金所得来源地的核心标准是：租赁财产的使用地在中国境内，就属于来源于中国境内的所得，需要缴纳个税，和支付租金的主体在哪没有关系。 2.境内企业的境外分支机构属于境内企业的组成部分，并非独立的境外主体，该租赁行为本质是出租给境内企业在境外使用，所以不属于来源于我国境内的所得，不需要缴纳个税吗？不对，该情形下如果是个人将财产出租给承租人，只要财产是在中国境内使用，才属于境内所得。如果出租的财产是给境内企业的境外分支机构在境外使用，那么使用地在境外，属于境外所得，那要分情况判断纳税人类型：如果该个人是我国居民纳税人，那么境外所得也需要在我国缴纳个税；如果是非居民纳税人，仅就境内所得纳税，该情形不需要缴纳。 3.本题是判断是否需要在我国缴纳个人所得税，命题场景下默认该选项属于非居民个人取得所得，财产使用地在境外，因此不需要缴纳我国个人所得税，核心是使用地判定规则，而非支付方位置。祝您学习愉快！

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一为题图二为答案，我想问的是图二中计算的租赁负债的时候，是按照12×100年金系数为四年起算的那他不就赁负债懂了，但是使用权资产算的时候为什么减的是250万元？甲公司为丙公司承担的装修费，但是题中不是说他一共应该花花费500万元
秦老师 | 提问时间：08/24 22:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司承担的250万元装修费属于租赁激励，本质是变相给丙公司减少了租赁相关的支出，所以要扣除这部分金额，冲减使用权资产的初始入账成本。题目中总装修费500万元，属于丙公司租入楼层后的自身改良装修支出，并不计入使用权资产的成本，仅甲公司承担的250万元是租赁相关的激励优惠，所以只扣减这部分金额。使用权资产的初始成本本身就包含租赁负债的初始计量金额，再加上初始直接费用、租赁期开始日或之前支付的租赁付款额后，需要扣除租赁激励金额，这里的250万元就是出租人甲公司给到承租人丙公司的租赁激励，因此直接冲减使用权资产成本。祝您学习愉快！

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财务与会计中，调整被投资方净利润时，为什么有的时候减去未实现，有的时候不扣减，而直接加上已实现？我理解是在取得投资时，如果账面和公允不相等，直接减去直接消耗，而在后续期间需要减去刚刚发生未实现加上已实现，是这样吗？
范老师 | 提问时间：08/24 22:27

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解是对的，调整净利润需要区分调整场景，两种情况的处理逻辑不一样： 1.投资时点被投资方本身就有的资产，账面和公允价值不一致的，只调整当期消耗的部分，也就是直接销售的存货当期已经出售的部分、或者固定资产/无形资产当期折旧摊销的差额，都是直接调减净利润（公允价值大于账面的前提下）。不存在先减未实现再加已实现的步骤，因为这部分不是内部交易产生的增值，本身就是投资时点认可的公允价值，只需要补记当期已经实现的成本或折旧即可。 2.投资方和被投资方之间发生的内部交易产生的未实现损益，才需要先减去全部未实现的部分，后续期间该资产对外出售、或者通过折旧摊销实现损益时，再把已经实现的部分加回来。简单总结：投资时点公允不等调当期已消耗的；内部交易先调减全部未实现，实现了再加回。祝您学习愉快！

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中原地产二手房网的资产负债表中，哪些项目属于长期资产？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 13:54

#会计实务#

在中原地产二手房网的资产负债表中，以下项目通常属于长期资产： 1. 固定资产：包括房屋、土地、办公设备、机械设备等长期使用的资产。 2. 无形资产：包括商誉、专利权、商标权、版权等无形的长期资产。 3. 长期投资：指公司长期持有的股权、债权、其他企业的投资等资产。 4. 长期应收款：指公司长期期限内收回的应收款项，如长期借款、长期应收账款等。 5. 长期待摊费用：指公司在未来一段时间内摊销的费用，如广告费用、研发费用等。这些项目通常属于长期资产，其特点是持有期限较长，不会在短期内转化为现金或其他流动资产。在编制资产负债表时，这些项目会列在资产负债表的非流动资产部分。

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超市的库存周转天数是指超市的库存平均持有时间，可以通过以下公式计算：库存周转天数 = 平均库存成本 / 平均每日销售成本。
王一老师 | 提问时间：07/04 12:17

#会计实务#

是的，你说得对。库存周转天数是一个衡量超市库存管理效率的指标，它反映了超市的库存转化速度和库存资金的利用效率。平均库存成本可以通过计算超市的期初库存和期末库存之和除以2得出。平均每日销售成本可以通过计算超市的销售成本除以销售天数得出。通过将平均库存成本除以平均每日销售成本，我们可以得出超市的库存周转天数。这个指标越小，说明超市的库存转化速度越快，库存资金的利用效率越高。需要注意的是，计算库存周转天数时，要确保使用的成本是一致的，比如使用加权平均法计算平均库存成本和平均每日销售成本。希望这个解答对你有帮助。如果还有其他问题，请随时提问。

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资产负债表的内容包括哪些项目？
王一老师 | 提问时间：07/04 11:34

#会计实务#

资产负债表是会计报表中的一种，用于展示企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。资产负债表的内容包括以下项目： 1. 资产： - 流动资产：包括现金、应收账款、存货等在一年内能够变现或消耗的资产。 - 长期投资：包括对其他公司的投资、长期股权投资等。 - 固定资产：包括土地、建筑物、设备等长期使用的资产。 - 无形资产：包括专利、商标、版权等无形的资产。 - 其他资产：包括预付款项、递延所得税资产等。 2. 负债： - 流动负债：包括应付账款、短期借款、应付工资等在一年内需要偿还的债务。 - 长期负债：包括长期借款、应付债券等。 - 递延所得税负债：包括企业预计未来需要支付的所得税。 - 其他负债：包括租赁负债、退休福利负债等。 3. 所有者权益： - 股本：包括普通股、优先股等。 - 其他综合收益：包括重新计量的养老金计划、外币财务报表折算差额等。 - 资本公积：包括股票发行溢价等。 - 盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积等。 - 未分配利润：包括留存收益、未分配利润等。以上是资产负债表的一般项目，具体内容可能根据企业的情况而有所差异。

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如何根据实时汇率计算欧元与人民币之间的兑换金额？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 11:03

#会计实务#

根据实时汇率计算欧元与人民币之间的兑换金额，可以按照以下步骤进行： 1. 获取实时汇率：可以通过银行官方网站、外汇交易平台等渠道获取欧元与人民币的实时汇率。 2. 确定兑换金额：确定要兑换的欧元金额。 3. 根据汇率计算：将欧元金额乘以实时汇率，即可得到兑换后的人民币金额。举例说明：假设实时汇率为1欧元=7.5人民币，要兑换100欧元。计算方法：100欧元 × 7.5 = 750人民币因此，兑换100欧元将得到750人民币。需要注意的是，实时汇率会不断变动，所以在进行兑换计算时，应该使用最新的实时汇率来获取准确的兑换金额。

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10万元定期存款利息计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：07/04 10:45

#会计实务#

10万元定期存款利息的计算公式是：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限（年）其中，本金为10万元，年利率为存款利率，存款期限为存款的时间长度（以年为单位）。

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利率一般以年利率表示，需要将其转化为月利率或日利率进行计算。
李老师 | 提问时间：07/04 10:12

#会计实务#

在会计实务中，将年利率转化为月利率或日利率是常见的操作。下面是转化的方法： 1. 月利率的计算：月利率 = 年利率 / 12 例如，如果年利率是6%，则月利率为6% / 12 = 0.5%。 2. 日利率的计算：日利率 = 年利率 / 365 其中，365表示一年中的天数。如果是闰年，可以将365改为366。例如，如果年利率是6%，则日利率为6% / 365 ≈ 0.0164%。需要注意的是，转化为月利率或日利率仅用于计算方便，并不代表实际的利率。在实际应用中，还需要考虑其他因素，如利息计算的起始日、计息方式等。

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零售价和毛利率分别是什么，它们之间的关系是什么？
李老师 | 提问时间：07/04 08:29

#会计实务#

零售价是指产品或服务在零售环节中销售给最终消费者的价格。毛利率是指销售收入减去直接成本后的利润与销售收入的比例。零售价和毛利率之间存在一定的关系。一般来说，毛利率越高，表示每一单位的销售收入中，用于支付直接成本的比例越低，从而留下更多的利润。而零售价的确定需要考虑多个因素，包括成本、市场需求、竞争对手等。通常情况下，如果毛利率较高，企业可以通过提高零售价来实现更高的利润。然而，过高的零售价可能导致产品或服务的需求下降，从而影响销售额。因此，企业需要在平衡利润和市场需求之间做出权衡，确定适当的零售价和毛利率。

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费用归集表是什么？它的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：06/27 21:41

#会计实务#

费用归集表是会计部门用来汇总和记录企业各项费用的一种报表。它列出了企业在一定时期内所发生的各项费用，包括生产成本、销售费用、管理费用等。费用归集表的作用主要有以下几点： 1. 提供费用信息：费用归集表能够清晰地展示企业在特定时期内的各项费用，包括费用的种类、金额、发生时间等信息。这有助于企业了解费用的构成和变化情况，为管理者提供决策依据。 2. 控制费用支出：通过费用归集表，企业可以对各项费用进行监控和控制。管理者可以根据费用归集表的信息，及时发现费用支出异常或超出预算的情况，并采取相应的措施进行调整和节约。 3. 分析费用结构：费用归集表可以帮助企业分析费用的结构和变化趋势。通过对费用归集表的比较和分析，企业可以了解各项费用的占比情况，找出费用过高或过低的原因，从而优化费用结构，提高企业的经济效益。 4. 编制财务报表：费用归集表是编制财务报表的重要依据之一。在编制利润表和现金流量表等财务报表时，需要依据费用归集表的数据进行核算和汇总，确保财务报表的准确性和完整性。总之，费用归集表在企业的会计实务中起着重要的作用，能够提供费用信息、控制费用支出、分析费用结构和编制财务报表，为企业的管理和决策提供有力支持。

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应计税费会计分录通常包括哪些科目？请列举出至少三个常见的科目。
李老师 | 提问时间：06/27 21:25

#会计实务#

应计税费会计分录通常包括以下科目： 1. 应交税费科目：包括应交增值税、应交所得税、应交城市维护建设税等。这些科目记录了已经发生但尚未支付的税费。 2. 应计缴纳社会保险费科目：包括应计缴纳的养老保险费、医疗保险费、失业保险费等。这些科目记录了已经发生但尚未支付的社会保险费。 3. 应计利息科目：包括应计的利息收入或利息支出。这些科目记录了已经发生但尚未支付或收取的利息。以上是常见的应计税费会计分录科目，具体的科目可能会根据企业的具体情况而有所不同。

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