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老师，公司发个客户的产品有不良，产品没退回来不收钱，仓库有做了报废单形成了待处理财产损益，这个怎么做账呢
邹老师 | 提问时间：04/16 16:44

#实务#

你好，根据你的描述，账务处理是借：待处理财产损益，贷：库存商品借：营业外支出，贷：待处理财产损益

阅读 26

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购入天然气报警器计入哪里
家权老师 | 提问时间：04/16 16:44

#实务#

那个直接计入管理费用就行

阅读 13

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如果本季度应交税费不到三十万减免的话，做账的时候是要做到三月底还是四月份？
家权老师 | 提问时间：04/16 16:43

#实务#

那个是在3月底结转的哈

阅读 25

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借:管理费用-费用化支出贷:研发支出-费用化支出的摘要应该怎么写呢
家权老师 | 提问时间：04/16 16:42

#实务#

就是结转本期的研发费用

阅读 11

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老师，当月社保费扣款后，分录怎么做，当月还没计提工资
家权老师 | 提问时间：04/16 16:35

#实务#

那么直接挂在其他应收款

阅读 14

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老师，我们属于种植蓝莓的个体工商户，可以享受取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税吗
暖暖老师 | 提问时间：04/16 16:33

#实务#

你好可以的，自产自销初级农产品免个人所得税

阅读 54

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老师，新接手的公司个税系统分散在各个办公室，老板让移到一个电脑上怎么操作
小钰老师 | 提问时间：04/16 16:33

#实务#

你好，把每个办公室电脑上的个税系统文件拷贝到新电脑上，这个是快的办法。麻烦一点点，就是去到每个办公室打印个税名单，一个个录到新电脑上

阅读 25

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申报利润表中的教育费附加包含地方教育费附加吗
黄老师 | 提问时间：04/16 16:31

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：申报利润表时，教育费附加项目（小企业会计准则）包含地方教育费附加；企业会计准则下两者分列。祝您学习愉快！

阅读 70

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老师这个申报个人所得税填写应发工资金额还是实发工资金额，这个个税是一月份
家权老师 | 提问时间：04/16 16:31

#实务#

申报个人所得税填写应发工资金额

阅读 23

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法人开了两家公司，a公司借了五千给b公司，b公司是新公司并没有业务发生，那么b公司需要填写关联业务往来年度报告申报吗
家权老师 | 提问时间：04/16 16:31

#实务#

需要填报。虽然 B 公司是新公司且无主营业务收入，但 A 公司借给 B 公司 5000 元属于关联资金融通。只要存在关联交易，无论金额大小，双方（A 和 B）在年度企业所得税汇算清缴时，都必须附送《企业年度关联业务往来报告表》。

阅读 8

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老师，样件送客户的计入哪个科目要不钱
家权老师 | 提问时间：04/16 16:30

#实务#

那个计入销售费用

阅读 11

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自然人电子税务局，申报一般劳务报酬所得800元，这个是怎样记账做凭证？备注摘要怎么写？我的意思是说，当月都没有发放只是计提。这个月管理费用共计2万元，其中工资占1万元，一般劳动报酬所得占1万
家权老师 | 提问时间：04/16 16:28

#实务#

计提工资借：管理费用-工资1 贷：应付职工薪酬-工资1 计提劳务费借：管理费用-劳务费1 贷:其他应付款-劳务费1

阅读 23

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自然人电子税务局，申报一般劳务报酬所得800元，这个是怎样记账做凭证？备注摘要怎么写？
家权老师 | 提问时间：04/16 16:27

#实务#

计提工资借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资计提劳务费借：管理费用-劳务费贷:q其他应付款-劳务费

阅读 28

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老师，一个企业让把未分配做成0怎么做账啊，能让客户后期拿成本票红冲吗
朴老师 | 提问时间：04/16 16:26

#实务#

未分配利润做成 0：直接全部分配股利 / 计提盈余公积，或转入其他应付款即可。后期拿成本票红冲：不可以，属于虚增成本、调减利润，是税务风险，查到要补税 + 罚款。

阅读 33

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请问下个体户，刚税务登记，开了一张普票4.3万，应发放工资35000元，就两笔费用怎么制作财务表
暖暖老师 | 提问时间：04/16 16:25

#实务#

你好，你开具发票的税额是多少？

阅读 99

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老师第二张图是税务社保那有人员该缴费的金额了，为什么我刚才去人社公共服务平台查第一张图那还是没有显示呀，第一张图对我有哪些影响
朴老师 | 提问时间：04/16 16:24

#实务#

税务系统显示的是已申报未缴费的待缴金额，人社系统需缴费完成、数据同步后才会显示，存在 1-3 个工作日延迟，属正常现象。第一张图暂无数据的影响社保权益暂未记账，缴费年限、个人账户暂不累计，同步后自动补记未缴费期间医保无法报销，生育、失业等待遇无法享受持续欠费会影响购房、落户等社保连续缴纳要求操作尽快完成缴费，保留凭证，超 3 个工作日未显示联系 12333 核查。

阅读 25

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哪些可以计入职工教育经费？
家权老师 | 提问时间：04/16 16:19

#实务#

职工教育经费的列支范围，核心依据是《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建〔2006〕317号）。结合你之前咨询的高新企业背景，这里直接给出“能报”与“不能报”的实操清单。一、可以列入“职工教育经费”的支出（正面清单）只要是与岗位技能直接相关的培训，无论是内部组织还是外派，相关费用均可列入：支出类型具体包含内容培训费上岗培训、转岗培训、岗位适应性培训、高技能人才培训、特种作业人员培训（如电工证、焊工证）。外送培训企业组织的外派培训，包括学费、交通费、住宿费、伙食补助（需符合公司差旅标准）。认证与考试职业技能鉴定费、职业资格认证费（如建造师、会计师报名费、考试费）。继续教育专业技术人员的继续教育费用（需与岗位相关）。设备与教材购置教学设备（如投影仪）、设施维护、培训教材、图书资料费。奖励与师资职工岗位自学成才奖励；内部讲师津贴；外聘讲师的讲课费、差旅费。管理费职工教育培训管理相关的行政开支。二、严禁列入“职工教育经费”的支出（负面清单）以下支出若计入职工教育经费，汇算清缴时有纳税调整风险： 1. 个人学历教育：员工为取得本科、硕士、博士等学历学位而支付的学费、报名费。（应由个人承担） 2. 高管境外考察：企业高层管理人员的境外培训和考察，若其性质更偏向于“考察”而非“技能培训”，应计入“管理费用-差旅费”或“业务招待费”。 3. 学员个人用品：学员学习用的教科书、参考资料、计算器、笔墨纸张等，原则上应由个人自理。 4. 固定资产：符合固定资产标准的教学设备（如大型服务器、车辆），应作为固定资产管理并计提折旧，不得一次性在经费中列支。一句话总结：只要是岗位技能培训（含外派差旅），都可以列支；学历学位费用不能列支；税前扣除限额是工资的 8%（高新企业可能据实扣除）。

阅读 15

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老师我们4月5发的2月的工资，4月15号报三月所属期个税（2月的工资），这样操作可以吗
家权老师 | 提问时间：04/16 16:19

#实务#

还是建议继续0申报，实在要报也可以

阅读 14

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出口电商怎么报税？报免税需要什么资料？
朴老师 | 提问时间：04/16 16:14

#实务#

出口电商报税先做出口退（免）税备案一般纳税人走出口退税，小规模 / 无票走出口免税，综试区可走无票免税增值税在电子税务局出口模块申报，所得税正常申报免税所需资料报关单、出口发票、订单、物流单、收汇凭证进货凭证（无票免税除外）资料留存备查 5 年，做到订单 / 物流 / 收汇三单一致

阅读 11

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小规模纳税人，如果25年利润表亏损了，25年1季度，收入没超过30万，净利润盈利，1季度是必须交企业所得税吗
家权老师 | 提问时间：04/16 16:13

#实务#

可以先弥补亏损，再交所得税

阅读 11

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老师公司交商业险的人可以当个税专项扣吗
家权老师 | 提问时间：04/16 16:11

#实务#

那个不行的，带税收优惠识别码的保险才可以

阅读 13

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中原地产二手房网的资产负债表中，哪些项目属于长期资产？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 13:54

#会计实务#

在中原地产二手房网的资产负债表中，以下项目通常属于长期资产： 1. 固定资产：包括房屋、土地、办公设备、机械设备等长期使用的资产。 2. 无形资产：包括商誉、专利权、商标权、版权等无形的长期资产。 3. 长期投资：指公司长期持有的股权、债权、其他企业的投资等资产。 4. 长期应收款：指公司长期期限内收回的应收款项，如长期借款、长期应收账款等。 5. 长期待摊费用：指公司在未来一段时间内摊销的费用，如广告费用、研发费用等。这些项目通常属于长期资产，其特点是持有期限较长，不会在短期内转化为现金或其他流动资产。在编制资产负债表时，这些项目会列在资产负债表的非流动资产部分。

阅读 1351

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超市的库存周转天数是指超市的库存平均持有时间，可以通过以下公式计算：库存周转天数 = 平均库存成本 / 平均每日销售成本。
王一老师 | 提问时间：07/04 12:17

#会计实务#

是的，你说得对。库存周转天数是一个衡量超市库存管理效率的指标，它反映了超市的库存转化速度和库存资金的利用效率。平均库存成本可以通过计算超市的期初库存和期末库存之和除以2得出。平均每日销售成本可以通过计算超市的销售成本除以销售天数得出。通过将平均库存成本除以平均每日销售成本，我们可以得出超市的库存周转天数。这个指标越小，说明超市的库存转化速度越快，库存资金的利用效率越高。需要注意的是，计算库存周转天数时，要确保使用的成本是一致的，比如使用加权平均法计算平均库存成本和平均每日销售成本。希望这个解答对你有帮助。如果还有其他问题，请随时提问。

阅读 2585

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资产负债表的内容包括哪些项目？
王一老师 | 提问时间：07/04 11:34

#会计实务#

资产负债表是会计报表中的一种，用于展示企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。资产负债表的内容包括以下项目： 1. 资产： - 流动资产：包括现金、应收账款、存货等在一年内能够变现或消耗的资产。 - 长期投资：包括对其他公司的投资、长期股权投资等。 - 固定资产：包括土地、建筑物、设备等长期使用的资产。 - 无形资产：包括专利、商标、版权等无形的资产。 - 其他资产：包括预付款项、递延所得税资产等。 2. 负债： - 流动负债：包括应付账款、短期借款、应付工资等在一年内需要偿还的债务。 - 长期负债：包括长期借款、应付债券等。 - 递延所得税负债：包括企业预计未来需要支付的所得税。 - 其他负债：包括租赁负债、退休福利负债等。 3. 所有者权益： - 股本：包括普通股、优先股等。 - 其他综合收益：包括重新计量的养老金计划、外币财务报表折算差额等。 - 资本公积：包括股票发行溢价等。 - 盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积等。 - 未分配利润：包括留存收益、未分配利润等。以上是资产负债表的一般项目，具体内容可能根据企业的情况而有所差异。

阅读 2367

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如何根据实时汇率计算欧元与人民币之间的兑换金额？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 11:03

#会计实务#

根据实时汇率计算欧元与人民币之间的兑换金额，可以按照以下步骤进行： 1. 获取实时汇率：可以通过银行官方网站、外汇交易平台等渠道获取欧元与人民币的实时汇率。 2. 确定兑换金额：确定要兑换的欧元金额。 3. 根据汇率计算：将欧元金额乘以实时汇率，即可得到兑换后的人民币金额。举例说明：假设实时汇率为1欧元=7.5人民币，要兑换100欧元。计算方法：100欧元 × 7.5 = 750人民币因此，兑换100欧元将得到750人民币。需要注意的是，实时汇率会不断变动，所以在进行兑换计算时，应该使用最新的实时汇率来获取准确的兑换金额。

阅读 3895

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10万元定期存款利息计算公式是什么？
李老师 | 提问时间：07/04 10:45

#会计实务#

10万元定期存款利息的计算公式是：利息 = 本金 × 年利率 × 存款期限（年）其中，本金为10万元，年利率为存款利率，存款期限为存款的时间长度（以年为单位）。

阅读 1252

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利率一般以年利率表示，需要将其转化为月利率或日利率进行计算。
李老师 | 提问时间：07/04 10:12

#会计实务#

在会计实务中，将年利率转化为月利率或日利率是常见的操作。下面是转化的方法： 1. 月利率的计算：月利率 = 年利率 / 12 例如，如果年利率是6%，则月利率为6% / 12 = 0.5%。 2. 日利率的计算：日利率 = 年利率 / 365 其中，365表示一年中的天数。如果是闰年，可以将365改为366。例如，如果年利率是6%，则日利率为6% / 365 ≈ 0.0164%。需要注意的是，转化为月利率或日利率仅用于计算方便，并不代表实际的利率。在实际应用中，还需要考虑其他因素，如利息计算的起始日、计息方式等。

阅读 2565

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零售价和毛利率分别是什么，它们之间的关系是什么？
李老师 | 提问时间：07/04 08:29

#会计实务#

零售价是指产品或服务在零售环节中销售给最终消费者的价格。毛利率是指销售收入减去直接成本后的利润与销售收入的比例。零售价和毛利率之间存在一定的关系。一般来说，毛利率越高，表示每一单位的销售收入中，用于支付直接成本的比例越低，从而留下更多的利润。而零售价的确定需要考虑多个因素，包括成本、市场需求、竞争对手等。通常情况下，如果毛利率较高，企业可以通过提高零售价来实现更高的利润。然而，过高的零售价可能导致产品或服务的需求下降，从而影响销售额。因此，企业需要在平衡利润和市场需求之间做出权衡，确定适当的零售价和毛利率。

阅读 2794

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费用归集表是什么？它的作用是什么？
秦老师 | 提问时间：06/27 21:41

#会计实务#

费用归集表是会计部门用来汇总和记录企业各项费用的一种报表。它列出了企业在一定时期内所发生的各项费用，包括生产成本、销售费用、管理费用等。费用归集表的作用主要有以下几点： 1. 提供费用信息：费用归集表能够清晰地展示企业在特定时期内的各项费用，包括费用的种类、金额、发生时间等信息。这有助于企业了解费用的构成和变化情况，为管理者提供决策依据。 2. 控制费用支出：通过费用归集表，企业可以对各项费用进行监控和控制。管理者可以根据费用归集表的信息，及时发现费用支出异常或超出预算的情况，并采取相应的措施进行调整和节约。 3. 分析费用结构：费用归集表可以帮助企业分析费用的结构和变化趋势。通过对费用归集表的比较和分析，企业可以了解各项费用的占比情况，找出费用过高或过低的原因，从而优化费用结构，提高企业的经济效益。 4. 编制财务报表：费用归集表是编制财务报表的重要依据之一。在编制利润表和现金流量表等财务报表时，需要依据费用归集表的数据进行核算和汇总，确保财务报表的准确性和完整性。总之，费用归集表在企业的会计实务中起着重要的作用，能够提供费用信息、控制费用支出、分析费用结构和编制财务报表，为企业的管理和决策提供有力支持。

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应计税费会计分录通常包括哪些科目？请列举出至少三个常见的科目。
李老师 | 提问时间：06/27 21:25

#会计实务#

应计税费会计分录通常包括以下科目： 1. 应交税费科目：包括应交增值税、应交所得税、应交城市维护建设税等。这些科目记录了已经发生但尚未支付的税费。 2. 应计缴纳社会保险费科目：包括应计缴纳的养老保险费、医疗保险费、失业保险费等。这些科目记录了已经发生但尚未支付的社会保险费。 3. 应计利息科目：包括应计的利息收入或利息支出。这些科目记录了已经发生但尚未支付或收取的利息。以上是常见的应计税费会计分录科目，具体的科目可能会根据企业的具体情况而有所不同。

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