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广东省韶关市，2024年生育津贴是由人社部门发放还是由单位发放？发放标准是什么？一共发放几个月？从哪些方面审核单位为某人代扣代缴的个税收入里面是否包含该员工的生育津贴？如果由人社部门发放生育津贴，就“不用”代扣代缴工资薪金所得个人所得税，对吗？生育津贴计入个人所得税免税收入的标准是什么？即广东省韶关市某员工2024年一共领取生育津贴A元,那么具体怎么计算可以计入个人所得税免税收入的数额？
汪老师 | 提问时间：06/23 18:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生育津贴通常由生育保险基金支付给用人单位，再由用人单位发放给女职工。女职工生育或流产后，需按规定提交材料向当地社保经办机构申请，审核通过后社保经办机构会将生育津贴拨付给用人单位，用人单位再发放给女职工。生育津贴计算基数一般是用人单位上年度职工月平均工资，计算公式为：生育津贴=用人单位上年度职工月平均工资÷30×产假天数，产假天数依据国家和地方规定确定，不同地区有差异。对于审核单位为某人代扣代缴的个税收入里是否包含该员工生育津贴，可从工资发放明细、资金来源和性质等方面判断。工资发放明细上，生育津贴和工资应分开列示；资金来源方面，生育津贴由生育保险基金拨付，与单位自有资金发放的工资不同；从性质判断，生育津贴是对生育期间生活费用的补偿，与工资性质有别。对，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，暂免征收个税。若由人社部门发放生育津贴，不用代扣代缴工资薪金所得个人所得税。在广东省韶关市，员工领取的生育津贴全额计入个人所得税免税收入。若2024年该员工领取生育津贴A元，那么可计入个人所得税免税收入的数额就是A元。祝您学习愉快！

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老师，麻烦帮忙看下这题的分录应该怎么写
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 18:18

#CPA#

您好，一、2×19.1.1 购入债券分类为其他债权投资借：其他债权投资—成本 2000.00，—利息调整 88.98 贷：银行存款 2088.98 二、2×19.12.31 计息、收息、调公允、计提减值借：应收利息 100.00 贷：投资收益 83.56，其他债权投资—利息调整 16.44 借：银行存款 100.00 贷：应收利息 100.00 借：其他债权投资—公允价值变动 7.46 贷：其他综合收益—公允价值变动 7.46 借：信用减值损失 20.00 贷：其他综合收益—信用减值准备 20.00 三、2×20.1.1 重分类为债权投资借：债权投资—成本 2000.00，—利息调整 80.00 贷：其他债权投资—成本 2000.00，—利息调整 72.54，—公允价值变动 7.46 借：其他综合收益—公允价值变动 7.46，其他综合收益—信用减值准备 20.00 贷：债权投资—利息调整 27.46，债权投资减值准备 20.00 四、2×20.12.31 计息、收息、补提减值借：应收利息 100.00 贷：投资收益 83.20，债权投资—利息调整 16.80 借：银行存款 100.00 贷：应收利息 100.00 借：信用减值损失 30.00 贷：债权投资减值准备 30.00 五、2×21.12.31 计息、收息、补提减值借：应收利息 100.00 贷：投资收益 82.53，债权投资—利息调整 17.47 借：银行存款 100.00 贷：应收利息 100.00 借：信用减值损失 50.00 贷：债权投资减值准备 50.00

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老师，这个5737.5怎么算出来的？
范老师 | 提问时间：06/23 17:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2023年多余的现金=净利润-净投资=净利润-净经营资产增加。已知2023年净利润为6637.5万元，净经营资产增加=45900-45000=900万元，所以2023年多余的现金=6637.5-900=5737.5万元。由于需要归还的借款=净负债减少额，且2023年多余的现金全部用来归还借款，所以2023年净负债减少的金额就是多余现金的金额，即5737.5万元。祝您学习愉快！

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开机械租赁的大类现在是什么
朴老师 | 提问时间：06/23 17:22

#CPA#

同学你好生产生活服务

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老师，今年2026年4月成立公司需要申报工商年检吗
东老师 | 提问时间：06/23 16:37

#CPA#

您好，这个公司不需要做今年的工商年报的

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测试企业银行账户是否可以收其他银行卡转入的钱，打款打了了0.39 元，导致企业银行账户收到了0.39 元，可以计入管理费用办公费借方红字吗
暖暖老师 | 提问时间：06/23 15:01

#CPA#

你好可以的，也可以入营业外收入

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老师麻烦告知这题的标准答案。谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：06/23 12:45

#CPA#

您好，这个题的问题页没有显示哦

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同控下算基本每股收益就是如果是以合并中作为对价发行的普通股视同最早期初期间，1月1号就已经发行，在外进入各列报表期间普通股的加权平均数及此种情况下，需要重新计算比较期间的基本每股收益，也就是说他的视同1月1号就已经发行了，那不用乘以权重，那么我这个题为什么要乘以权重啊？嗯
贾老师 | 提问时间：06/23 12:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在同控下，对于作为对价发行的普通股视同最早期初期间（1月1日）就已经发行在外。不过，计算加权平均股数时，是否乘以权重得看具体情况。比如甲公司与乙公司同受M公司最终控制，2×26年7月1日，甲公司以发行普通股800万股作为对价自M公司取得乙公司100%股权。甲公司2×26年度净利润为1200万元，乙公司2×26年度净利润为800万元（全年均匀实现），甲公司2×26年1月1日普通股股数2000万股。这里计算加权平均普通股股数=2000×12/12+800×6/12=2400（万股），800万股乘以6/12是因为它是7月1日才发行的，从发行到年末实际存在时间是6个月，所以要考虑时间权重。虽然同控下视同年初发行，但实际发行时间和年初有差异时，计算加权平均股数就需要考虑时间权重，这样才能准确反映不同时间段内发行在外普通股股数对每股收益的影响。祝您学习愉快！

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公司是一般纳税人人，注册资本1000万，股东是一个公司和两个自然人，可以取消监事吗
朴老师 | 提问时间：06/23 12:03

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 136

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我们有一块地是有使用权把他租给了一个事业单位一年（2025.9.8—2026.9.7）今天收到一年的租金50万含税价怎么做账？
朴老师 | 提问时间：06/23 10:53

#CPA#

土地租赁增值税 9%，不含税收入 = 500000÷1.09≈458715.60，销项税≈41284.40 租期 12 个月，每月分摊租金 = 458715.60÷12≈38226.30 二、收到全款分录（今天收款）借：银行存款 500000 贷：预收账款（合同负债）458715.60 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）41284.40 三、按月分摊确认租金收入 2025.9-2026.9 每月做一笔：借：预收账款（合同负债）38226.30 贷：其他业务收入 — 土地租金 38226.30 四、配套摊销土地成本（如有）每月摊销土地使用权：借：其他业务成本贷：累计摊销

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一家餐饮个体工商户，做美团和实体餐饮，从美团系统提取的销售额20万，餐饮店实际收款15万，这种情况下，按照哪个数据计算收入？少的5万是不是商业折扣不要交税？税务局不承认15万元，要求按照20计算收入，我的办法是给美团开票，5万作为商业折扣开在20万的发票上，最终销售收入为15万，是否可行？
王一老师 | 提问时间：06/23 10:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：商业折扣如果在同一张发票上的金额栏分别注明了原价和折扣额，则按折扣后的销售额征税。所以你将5万作为商业折扣开在20万的发票上，最终按15万确认销售收入并据此计算税额的办法是可行的。这样处理符合税法对于商业折扣计税的规定，能让税务处理与实际经营收入相匹配。祝您学习愉快！

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什么是跟函的方式发出询证函时采取的控制措施，这句话什么意思，什么是跟函
东老师 | 提问时间：06/23 09:46

#CPA#

跟函方式发出询证函时采取的控制措施”：审计人员亲自上门送对账单时，为了防止被审计单位造假篡改往来数据，全程独立管控函证、核实对方身份、当场取回回函的一套监督手段。

阅读 107

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注会必刷550题在哪里购买，淘宝上面的书和你们是不是一样的。
小锁老师 | 提问时间：06/22 22:19

#CPA#

淘宝上面就是官方的书可以。淘宝上面就是官方的书可以。

阅读 114

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第二张图片中有一个拓展，假如丁公司只取得乙公司70%的股份，为什么用例二中的1580*70%算出来的结果和1141不一样呢？就是用2X03年初乙公司净资产*持股比例
卫老师 | 提问时间：06/22 22:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算长期股权投资入账成本时，对于同一控制下企业合并，若存在商誉，商誉要全部接手过来，不存在只按取得的投资比例接手的情况。这里丁公司取得乙公司70%股份时，入账成本的计算是最终控制方角度的乙公司账面可辨认净资产(900+370-40)×持股比例70%+最终控制方角度的商誉(1000-900×80%)÷80%=1230×70%+280=1141万元。而用1580×70%计算，没有考虑到商誉要全额计入的规则，只是单纯用乙公司净资产乘以持股比例，所以结果和1141不一样。祝您学习愉快！

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这个题具体应该怎么计算及理解
王一老师 | 提问时间：06/22 14:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：周转率和权益乘数变化对权益净利率的影响程度根据杜邦分析体系，权益净利率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数。要分析周转率和权益乘数变化对权益净利率的影响程度，可采用因素分析法。设基期销售净利率为A0，总资产周转率为B0，权益乘数为C0，权益净利率为N0=A0×B0×C0；报告期销售净利率为A1，总资产周转率为B1，权益乘数为C1，权益净利率为N1=A1×B1×C1。 -首先，计算总资产周转率变动的影响：以基期销售净利率和报告期权益乘数为基础，计算总资产周转率变动后的权益净利率N2=A0×B1×C0。总资产周转率变动对权益净利率的影响=N2-N0。 -然后，计算权益乘数变动的影响：权益乘数变动后的权益净利率为N1=A0×B1×C1。权益乘数变动对权益净利率的影响=N1-N2。通过这样的计算，可以清晰地看到总资产周转率和权益乘数各自的变动对权益净利率的影响程度。 2.平行结转分步法下约当产量的计算已知某企业投产100件产品，顺序经过两个步骤，第一步骤完工后直接投入第二步骤生产，每生产一件产成品耗用半成品数量2件，生产过程中各项成本费用陆续发生，采用平行结转分步法和约当产量法进行成本计算。 -第一步骤：完工产品约当产量：因为最终完工产品是30件，每件产成品耗用第一步骤半成品2件，所以第一步骤完工产品约当产量=30×2=60件。在产品约当产量：第一步骤在产品20件，完工程度60%，则第一步骤在产品约当产量=20×60%=12件。 -第二步骤：完工产品约当产量：最终完工产品30件，所以第二步骤完工产品约当产量就是30件。在产品约当产量：第二步骤在产品10件，完工程度40%，则第二步骤在产品约当产量=10×40%=4件。平行结转分步法下的完工产品是指企业最终完工的产成品，某步骤在产品是指广义在产品，包括本步骤尚未加工完成的在产品和本步骤已完工但尚未最终完工的所有后续继续加工的在产品、半成品。约当产量法是把在产品按照完工程度折算成相当于完工产品的数量，以便在完工产品和在产品之间分配成本。祝您学习愉快！

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老师，这道题中，26年1月1日成本法转为权益法的分录怎么写？24年因为乙公司所增加的其他综合收益300万元该怎么处理？26年1月1日追溯调整时调整的其他综合收益是正的200万元吗？
李老师 | 提问时间：06/22 14:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：权益法转成本法：个别报表是原股权账面+新增股权公允作为长投入账原股权账面=3000+2000*0.3+1000*0.3=3900 转为成本法后长投=3900+5000=8900 借：长期股权投资5000 　　贷：银行存款5000 如果是合报处理，权益法转成本法，需要视为先卖后买，那么原权益法确认的其他综合收益300要转入投资收益或留存收益成本法转权益法：出售乙公司50%股权借：银行存款8000 　　贷：长期股权投资8900*50%/70% 　　　　投资收益【差额】如果是合报处理，成本法变权益法，出售股权部分需要对处置收益的归属期重新调整另外剩余股权公允需要在认定，假设先卖后买涉及的其他综合收益需要全部结转入投资收益或留存收益【题目未告知具体确认的原因】 25年转为成本法核算，此之后被投资方没有产生其他综合收益，所以不需要调整其他综合收益祝您学习愉快！

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注会评估认为应付账款存在低估风险，因此，在询证函中未填列甲公司账面余额而是要求被询证者提供余额信息，请问注会做法恰当吗，说明理由
朴老师 | 提问时间：06/22 13:29

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 116

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不列明信息的积极式函证为什么优点是可靠性高，缺点是回函率低，执行更多的替代程序，请问这个优点和缺点怎么理解
刘雪琴老师 | 提问时间：06/22 12:21

#CPA#

您好，您可以这么理解。不列明信息的积极式函证，因为没有列明信息，需要由被询证的公司人员去填列，那他只能按自己现有的是什么数就填什么数，所以回函的数据是对方真实的数据。但是呢，这种回函，对方看到没有数据，也会心存疑虑，不会像列明信息的那种函证一样，可以看到被审计单位的数据，自己知道大概什么情况，填起来就需要多虑一些，有些可能直接不回

阅读 120

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请问这道题尤其是应交所得税这里涉及到知识点能不能请老师讲解一下?看不懂答案为什么要这么做
王一老师 | 提问时间：06/22 12:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算企业应交所得税时，需要用应纳税所得额乘以税率。在本题中，25%是企业所得税的税率。对于应纳税所得额的计算，通常是用企业的利润总额减去一些可以扣除的项目。题目里5000可以理解为A公司原本的利润总额。 100在这里应该是某些可以在计算应纳税所得时扣除的金额，可能是税法允许扣除的费用或者其他项目。 219.3是A公司确认的投资收益，这部分投资收益在计算应纳税所得额时可以扣除，因为这是基于对B公司投资按权益法核算确认的收益，在税法上可能有相关规定允许从利润总额中减除。所以，用原本的利润总额5000减去可扣除的100和投资收益219.3，得到应纳税所得额，再乘以税率25%，就得出A公司2×19年度应交所得税约为1170.18万元。祝您学习愉快！

阅读 93

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有些公司披露的年报中，速动比率和按照财管公司速冻比率计算出来的结果不一样，为啥？
小菲老师 | 提问时间：06/22 11:23

#CPA#

同学，你好扣除项目口径不同财管教材的严谨计算要求从流动资产中扣除存货、预付账款、一年内到期的非流动资产、其他流动资产等全部非速动资产；但不少企业年报披露时，仅简化扣除存货，未剔除剩余几类变现能力弱的资产，最终计算出的速动比率自然和教材结果不同。

阅读 106

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注会一共六科哪些科目之间有关联？该怎么学习顺序
张老师 | 提问时间：06/22 11:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会专业阶段的六科中，存在关联的科目及学习顺序建议如下： 1.《会计》与《审计》《税法》联系紧密。《会计》是六科的基础，与其余科目关联大，和《审计》、《税法》考核内容相辅相成。先备考《会计》，能让其余科目理解起来更轻松。 2.《税法》与《会计》联系紧密，实际业务处理中的账务处理和税务计算密切相关。 3.《审计》和《财管》都涉及内部控制和风险管理的内容，《经济法》中的公司法、证券法等知识，与《审计》中的合规审计以及《财管》的企业治理部分也有一定关联。 4.《财管》和《战略》也有一定联系。学习顺序方面，建议按每门科目对记忆要求的高低进行排序。像《税法》《经济法》记忆要求较高，可初期粗略了解，后期再集中备考。而《财管》记忆要求较低、理解要求较高，可先花时间备考，后期适当巩固。零基础首次报考的考生，建议先报考《会计》。不同搭配的学习顺序和建议： -财管+战略：分配40%时间给财管，会计和战略各占30%。备考时先学好会计，再同时学习财管和战略，利用它们之间的内在联系提高效率。 -会计+税法+经济法：在新教材暂未出版时可着重学习会计，税法和经济法由于每年教材变动较大，建议先理清楚框架，等到新教材出版后再投入学习记忆。 -审计+财管+经济法：可以把审计和财管作为重点，利用经济法相对轻松的特点，在学习间隙进行调节，缓解学习压力。祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师应收账款为负数说明什么
apple老师 | 提问时间：06/22 11:17

#CPA#

同学你好，应收账款负数表示多收钱，或者预收款

阅读 74

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计算速动比率需要考虑坏账准备吗？要加上吗
小菲老师 | 提问时间：06/22 11:09

#CPA#

同学，你好计算速动比率不需要考虑坏账准备，也不需要将其加回

阅读 100

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国有企业商务招待报销需要三单一函吗，可以自行规定不要吗，襄阳有什么相关规定？那年制定的
小菲老师 | 提问时间：06/22 11:08

#CPA#

同学，你好 “三单一函”通常指接待清单、消费菜单、事前审批单+来访单位公函，是国企商务招待报销的核心合规要件，国家层面《国有企业商务招待管理规定》要按照这个

阅读 73

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问一下应付账款为负数说明什么
apple老师 | 提问时间：06/22 10:53

#CPA#

同学你好，如果账务处理没有错的话，就是表示公司可能是预付账款，也可能就是多付了。

阅读 77

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计算应收账款周转率，如果题中给出应收票据计提的坏账，要加吗？
小菲老师 | 提问时间：06/22 10:17

#CPA#

同学，你好一般需要的计算应收账款周转率时，应收票据计提的坏账准备要纳入计算基数。

阅读 78

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老师，合伙企业里的自然人要转让份额的，怎么做变更？是先税务申报还是先工商变更？税务申报个税怎么申报？
暖暖老师 | 提问时间：06/22 09:49

#CPA#

你好，先税务再工商，申报股权转让说的这里需要

阅读 83

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老师您好，标准成本中心是不是不管钱多少，只管质量和数量怎么样这么理解对吗
东老师 | 提问时间：06/22 07:35

#CPA#

您好，标准成本中心有明确产出数量、标准单位成本，既要管控产量、产品质量，同时必须严格控制实际消耗成本，不是不管资金成本。

阅读 76

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1. 生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。 A.出口货物的实际离岸价（FOB） B.按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定 C.按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所购进的海关保税进口料件的金额后确定 D.出口货物的到岸价老师，这题题目B和C的差异在哪里，意思有什么不一样呀
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 21:32

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，这个退税率11%是固定的吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 21:06

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 110

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