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计算应收账款周转率，如果题中给出应收票据计提的坏账，要加吗？
小菲老师 | 提问时间：06/22 10:17

#CPA#

同学，你好一般需要的计算应收账款周转率时，应收票据计提的坏账准备要纳入计算基数。

阅读 78

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老师，合伙企业里的自然人要转让份额的，怎么做变更？是先税务申报还是先工商变更？税务申报个税怎么申报？
暖暖老师 | 提问时间：06/22 09:49

#CPA#

你好，先税务再工商，申报股权转让说的这里需要

阅读 83

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老师您好，标准成本中心是不是不管钱多少，只管质量和数量怎么样这么理解对吗
东老师 | 提问时间：06/22 07:35

#CPA#

您好，标准成本中心有明确产出数量、标准单位成本，既要管控产量、产品质量，同时必须严格控制实际消耗成本，不是不管资金成本。

阅读 76

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1. 生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。 A.出口货物的实际离岸价（FOB） B.按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定 C.按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所购进的海关保税进口料件的金额后确定 D.出口货物的到岸价老师，这题题目B和C的差异在哪里，意思有什么不一样呀
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 21:32

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 121

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老师，这个退税率11%是固定的吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 21:06

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 110

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资产负债表日后调整事项的调整凭证计入哪年哪天，报告年度最后一天，还是发现当年
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 10:13

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 139

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请问老师，第（4）问答案是不是缺了2*22年6月30日之后到2*23年上半年的完整会计分录? 如果是的话，请问完整会计分录是怎样的？（以及这个重新设定受益计划所对应的考点是什么呀）还有这个所得税这里答案写的我看不太明白，请老师一并解释一下，谢谢老师，您辛苦了！
赵老师 | 提问时间：06/21 09:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不太明确您所说的第（4）问具体是指哪个资料中的问题。从提供的背景信息里，涉及第（4）问的有两个：一是“2024年CPA会计《500》第358题（4）投资性房地产成本法转权益法形成的递延所得税负债为什么没有计提到2X22年度的最后会计分录中呢”；二是综合题资料（3）假定一里面“计算2×23年6月30日甲公司出售乙公司48%的股权时个别财务报表应确认的投资收益，并编制与处置长期股权投资相关的会计分录”。请您明确一下具体问题，以便我能更精准地为您解答。另外，关于重新设定受益计划，重新计量设定受益计划精算利得或损失应计入其他综合收益，而不影响当期损益。精算利得或损失是由于精算假设的变化导致的义务现值增加或减少，属于重新计量设定受益计划净负债或净资产产生变化的情况。根据会计准则，企业应将重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变化计入其他综合收益，且在后续会计期间不应重分类计入损益。在会计处理上，当设定受益计划义务现值增加（精算损失），借记“其他综合收益——设定受益计划精算损失”，贷记“应付职工薪酬——设定受益计划义务”；当设定受益计划义务现值减少（精算利得），做相反分录，借记“应付职工薪酬——设定受益计划义务”，贷记“其他综合收益——设定受益计划精算利得”。这样做是为了避免精算损益对企业当期利润产生较大波动，使财务报表更能真实反映企业的经营业绩和财务状况。其对应的考点是职工薪酬中设定受益计划的会计处理。祝您学习愉快！

阅读 196

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老师您好，什么情况下变动成本要考虑变动销售成本和变动管理成本呀
董孝彬老师 | 提问时间：06/20 19:57

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 85

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现在的市场条件好工作好找吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/20 15:48

#CPA#

您好，不好找，你有工作最好不要离只

阅读 80

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注会会计科目备考时间
张老师 | 提问时间：06/20 15:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注会考生人群较多，且每个人的学习基础和接受能力不同，备考时间也不能一概而论。对于会计科目，基础薄弱考生建议学习时长为350小时以上；基础较好考生建议270小时以上；基础扎实考生建议200小时以上。结合往届考生的经验，也有观点建议备考会计科目的学习时长为350-450小时。祝您学习愉快！

阅读 211

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老师，您好！145题A和C选项的解题思路不是很懂，146题的C选项的解题思路也不是很懂，麻烦老师解答一下，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：06/20 13:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 138

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企业2025年签了10年厂房租赁合同，房租发票只开一张，办公和免费员工宿舍共用，2025年以前收到的房租专用发票是全额抵扣了，2026年收到的房租专用发票还可以全额抵扣增值税吗？
张老师 | 提问时间：06/20 11:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以。因为厂房既用于办公，又作为免费员工宿舍，免费员工宿舍属于职工福利部分。根据现行税收政策规定，企业职工福利费所取得的增值税专用发票通常不能用于进项税额的抵扣。所以2026年收到的房租专用发票不能全额抵扣增值税，需要按办公和员工宿舍的使用比例进行划分，仅办公部分对应的进项税额可以抵扣。祝您学习愉快！

阅读 243

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149题搜出来有两种答案，A到底要不要选
赵老师 | 提问时间：06/20 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项A限制进入定价不应该选。材料中“随着业务量的快速增加，该企业在保持营业收入和利润不断增长的同时，把收费降低到行业最低水平”，这是通过业务量的增加实现了规模经济，从而降低了成本和价格，是实现规模经济之后的结果，并非故意将价格降低以防止潜在进入者进入。而限制进入定价是指企业故意降低价格，以此来阻止潜在进入者进入市场。所以本题不应选A选项。祝您学习愉快！

阅读 116

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老师，c选项丙公司从子公司分得的利润不是和机构有联系吗，丙公司有机构有联系，不是应该是25%吗税率
apple老师 | 提问时间：06/20 08:22

#CPA#

同学你好，从子公司分得【利润】汇出境外，它是使用10%的税率

阅读 119

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如果甲公司持有乙公司30%的股权能够实施重大影响，采用权益法核算嗯，在持有期间的其他其他权益工具投资公允价值增加了20万也就是他持有30%享有6万，但是因为其他方的增资导致他的持股比例从30%变到了%25相当于他在这个时候要做其他综合收益转入应与公积和利润分配这一步吗？为什么我看准则不转，但是例题是转的。
于老师 | 提问时间：06/19 23:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况不需要将其他综合收益转入盈余公积和利润分配。这属于股权被动稀释，并非企业处置股权，所以不需要结转其他综合收益。准则的规定是合理的，例题可能存在错误或特殊情况未明确说明。祝您学习愉快！

阅读 248

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老师，为啥第一年一次性节省的营运资本最后一年要扣除？
范老师 | 提问时间：06/19 22:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在项目投资决策中，营运资本的投入和收回会影响现金流量。在项目开始时，一次性节省125000元营运资本意味着这部分资金在第0年无需投入，相当于现金流入，所以第0年的现金净流量是设备购置成本-925000元加上节省的营运资本125000元，即-800000元。而在项目结束的第5年，项目不再需要这部分营运资本，企业需要收回之前节省的营运资本，这就导致现金流出，所以在计算第5年现金净流量时要扣除这125000元。简单来说，开始时节省的营运资本在项目结束时要收回，因此第5年现金净流量计算时要减去这部分金额。祝您学习愉快！

阅读 200

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老师，请问这个假定二在2*23年1月1日，我们该做的分录是不是应该分开写，先按照对价的公允3000确认初始投资成本?因为后续计量时才会进行比较才有这个营业外收入
贾老师 | 提问时间：06/19 20:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，你的理解是对的。在2×23年1月1日，可先按对价的公允价值3000万元确认初始投资成本，后续再比较初始投资成本与享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额，差额计入营业外收入。这里初始投资成本为3000万元，享有丙公司可辨认净资产公允价值的份额为12000×30%=3600万元，初始投资成本小于享有份额，差额600万元应计入营业外收入。分录分开写如下：借：长期股权投资——丙公司——投资成本3000 贷：银行存款3000 借：长期股权投资——丙公司——投资成本600 贷：营业外收入600 当然，将上述分录合并成一笔也是可以的：借：长期股权投资——丙公司——投资成本3600 贷：银行存款3000 营业外收入600 在考试中，分录合并或分开写都是允许的。祝您学习愉快！

阅读 229

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询问是指注册会计师向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程，这句话怎么理解
董孝彬老师 | 提问时间：06/19 17:06

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 130

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建筑行业外经证直接在所在地税务局反馈了成功了，没有登录报验户身份进去反馈。这个有影响的嘛？外经证不是我办的，我进不去系统，又不想问老板账号登录。就直接代账身份登录的，看到能反馈我就直接点了，反馈也成功了，那这个会有啥嘛？报验户那边会不会还会没反馈哦。
岳老师 | 提问时间：06/19 13:01

#CPA#

既然提示反馈成功，那应当没问题的。

阅读 90

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老师好我想问这道题：25.1.1发行面值200万，票面利率5%，实际利率6%，次年1.1支付上年利息，发行价196.65万，另支付2万的发行费。今年名义利息计提的贷方科目改了，变成应付债券-应计利息，我的问题是： 1⃣️25年末应付债券的摊余成本是196.33还是206.33？账面价值是196.33还是206.33？ 2⃣️ 如果是196.33，不考虑第一年未付的名义利息是理由是什么？我的疑问点在于当年没有支付利息是否影响当年末的摊余成本？因为次年的财务费用=期初摊余成本*实际利率。
apple老师 | 提问时间：06/18 20:00

#CPA#

同学你好，谢谢你的讲义，我看到了，科目是变了，这点确实是我错了，谢谢宽容，我来给你把分录写下来，你看一下，其实，只是科目发生变化了，计算还和以前一样，我给你一个个写下来了

阅读 177

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机械租赁台班费，带人一起租，按规定，发票开具项目大类应该是建筑服务，但是错误开具为生产生活服务-机械租赁台班费，税率没有开错。这种情况应该怎么处理？税率没有错误，项目小类也没有开具错误，只是项目大类开具错误。
李老师 | 提问时间：06/18 18:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种发票属于不合规发票，不能作为合规的企业所得税税前扣除凭证，建议退回重开。因为带人一起租机械设备属于建筑服务，正确的货物劳务名称应为“建筑服务*机械使用费”，而开具成“生产生活服务-机械租赁台班费”项目大类错误，不符合规定。所以应将发票退回给开票方，让其重新按照正确的项目大类“建筑服务”开具发票。祝您学习愉快！

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个体工商户没有开社保账户，也没有员在个体工商户交社保，需要申报年度缴费工资吗
东老师 | 提问时间：06/18 17:24

#CPA#

你好，这种情况就不用申报了，你社保都没有开户

阅读 88

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老师，本题的直接相关费用在权益法初始计量中是影响损益的；为什么成本法处置改权益法后追溯调整不影响留存收益。
汪老师 | 提问时间：06/18 16:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：成本法处置改权益法后追溯调整不影响甲公司留存收益，是因为直接相关费用在权益法初始计量时影响的是当期损益，而追溯调整主要是对被投资单位自购买日至处置投资日期间实现的净损益和宣告的现金股利按持股比例进行调整。追溯调整时，处置投资以后按照持股比例计算享有被投资单位自购买日至处置投资日期间实现的净损益的影响，以及享有被投资单位自购买日至处置投资日期间宣告的现金股利的影响，才会调整留存收益。本题中，直接相关费用并非这两类追溯调整的内容，所以不影响甲公司的留存收益。祝您学习愉快！

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老师，个税专项扣除赡养老人，可以抵扣多少金额
岳老师 | 提问时间：06/18 16:40

#CPA#

独生子女可扣3000元；非独生分拆3000，但是任何一人不超1500元。

阅读 85

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在某些情况下，对询问的答复为注册会计师修改审计程序或实施追加的审计程序提供了基础，这句话怎么理解，正确吗
东老师 | 提问时间：06/18 16:22

#CPA#

正确。理解：询问获取的线索、疑点，会让注会调整原有审计步骤，或者多做额外审计程序去核实真假。

阅读 110

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注册会计师应当就管理层对询问作出的口头答复获取书面声明，请问这句话错在哪里
小菲老师 | 提问时间：06/18 15:31

#CPA#

同学，你好并非“应当”强制获取审计准则没有要求注册会计师就管理层所有口头答复都必须获取书面声明，仅针对部分重大、特殊事项，注册会计师认为有必要时，才需要向管理层和治理层获取书面声明，用以证实口头询问的答复，并非所有口头答复都要走书面声明流程。

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限制性股票股利，确认管理费用的时候，用什么价格确认，如果题目给出授予日公允价值，是直接用吗，还是用授予日公允价值减去授予价格来确认
小王老师 | 提问时间：06/18 14:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果题目直接给了授予的权益工具（限制性股票、期权等）的公允价值，直接用即可。若题目没有给权益工具的公允价值，才用普通股价减去认购价格计算。所以当题目给出授予日公允价值时，直接用该公允价值来确认管理费用。祝您学习愉快！

阅读 244

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老师，麻烦告诉我这题的标准答案，谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：06/18 12:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，工商年报的养老实际缴费基数填所属期1——12月的？实际缴费金额填1——12月实际入库的数吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/18 11:31

#CPA#

您好，实际缴费基数填所属期1——12

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上传审计报告附码时，报告的附表需要附码吗
朴老师 | 提问时间：06/18 11:23

#CPA#

仅审计报告正文首页粘贴赋码二维码；财务报表、附注、附表无需单独附码，和正文合并成一份完整 PDF 上传即可。

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