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老师，需要安装或检验的商品确认收入的时点怎么确定。规定写的是验收并完成安装检验时确认收入，若安装简单，可在发货时确认。那怎么判定是简单安装还是需要等安装完成验收后再确认收入呢？有明确的相关规定吗？
朴老师 | 提问时间：08/25 09:00

#实务#

税法无简单安装明确定义，只有原则；会计看控制权、安装是否构成重大履约义务。简单安装判断：安装无需我方专业技术、客户 / 第三方可做、风险极低、仅插接紧固，发货确认收入。复杂安装：需我方专业调试、试机、整合设备，存在性能不达标的重大风险，安装验收完成确认收入。税会可能存在差异，需要做纳税调整；会计政策要书面明确判断标准并留存佐证资料。

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工商一般注销流程是什么
朴老师 | 提问时间：08/25 08:56

#实务#

1. 股东决议解散，公示系统做清算组备案 + 45 天债权人公告 2. 税务注销，办结拿清税证明 3. 公告期满提交工商注销材料 4. 注销银行、社保、印章顺序：先税务，后工商，再销银行印章

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如果我检测费用付款2000开发票开了2002这2元我不再支付了，发票也不重开了我直接按实际付款入账并且平账，这个除了在发票背面备注上还需要做啥嘛比如账务上
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:53

#实务#

你好，不需要的特别的，这个2元计入营业外收入就可以啦

阅读 77

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老师，我们单位收购废机油桶废机油壶废塑料桶进行加工破碎往外销售，能享受增值税百分之七十的增值税即征即退优惠，但是他首先要做税务备案，做税务备案我看着必报的有两项一个是危险废物生产许可证，另一个是有资质的第三方做的检测报告，这两个是必传的，但是我们这个收购这个废塑料桶废弃物壶能做成粉碎料往外销售，也能做成再生颗粒往外销售，是不是得做两个检测报告
朴老师 | 提问时间：08/25 08:53

#税务#

1、危废经营许可证只需1份，经营范围包含废机油桶，备案上传一次。 2、破碎料、再生颗粒属于不同产品，需要2份带CMA资质第三方检测报告，分别考核各自水耗、电耗指标。 3、现阶段只卖破碎料，仅做破碎料报告；后续生产颗粒，再补做颗粒检测报告。 4、指标区分：破碎料新水＜1.5吨/吨；再生颗粒新水＜0.2吨/吨，颗粒还要满足年处理≥3000吨。

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老师，我们公司有个销售平台，厂家把我放我们平台卖，平台进价100，售价115，平台交易成功以后，厂家得100，平台（我们公司）得15，消费者开票115元，需要由谁开这个发票？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:52

#税务#

你好，我们开具15，厂家开具100应该是

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老师好，在携程上订的酒店，品名是代订住宿费，专票是否可以抵扣？还有在酒店另加的会员权益能否开专票抵扣？谢谢！
朴老师 | 提问时间：08/25 08:51

#税务#

同学你好异地的可以的哦

阅读 116

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筹建期间发生的产前的仪器检测费还是要计入到开办费里面嘛？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:49

#实务#

你好，检测是验证这台仪器设备能不能正常运转（设备本身的测试、校准、验收检测），计入在建工程，以后转固定资产

阅读 80

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老师老板新开公司，有对公付款，请问一下老师 1、有哪些方式可以不要发票？ 2、一个员工要发工资，但没有申报个税和社保，有没有什么方式可以来转，同时少交税？
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 08:47

#实务#

您好，1、对公付款无需取得发票，仅限非增值税应税项目或税法明确允许情形：支付工资薪金，借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款缴纳企业部分社保公积金，借：管理费用—社保及公积金贷：银行存款缴纳各项税款，借：应交税费—对应税费科目贷：银行存款支付离职补偿金，借：管理费用—辞退补偿金贷：银行存款，当地上年平均工资3倍以内部分免征个税，无需代扣个税支付行政事业性收费（取得财政收据），借：管理费用贷：银行存款 500元以下个人零星支出，对方为自然人，公对私付款可凭收据入账税前扣除；向已注销企业付款无法取得发票，留存合同、付款回单、注销证明备查，符合条件才可税前扣除。采购货物、应税服务的对公付款，必须取得发票，无票支出汇算清缴做纳税调增。 2、劳动关系下员工发放工资，没有合规转账方式可以不申报个税、不交社保同时少交税，必须按工资薪金对公发放，代扣个税、缴纳社保，分录：借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款，应交税费—应交个人所得税，其他应付款—个人社保部分属于非全日制用工，仅需缴纳工伤保险，个税依旧按工资薪金申报，实际缴纳工伤时分录：借：管理费用—工伤保险费贷：银行存款属于劳务合作非雇员，对公支付劳务费需要取得个人代开发票并代扣劳务报酬个税，分录：借：管理费用—劳务费贷：银行存款，应交税费—应交个人所得税；私户发薪、找票报销、拆分薪资均不合规。

阅读 83

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出口订单分航运和海运，请问可以合起来报关吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:45

#实务#

你好，不可以的！空运就是空运，在海运是海运

阅读 13

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老师，公司要准备解散了，如果是清算账面那些资产负债类的，以及总的亏了多少钱，要从哪些层面统计哪些数据给领导？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:44

#实务#

你好，负债类入无法偿还的需要转入营业外收入核算的！所有的应付数据都包括

阅读 9

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老师，请问一下，我们供应商合同上是自制的电子合同印章，这样的合同章是否具备同等法律效力
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:41

#实务#

你好，税务层面不用分开备案，首次退税一次性提交两套证明材料；退税申请时两个项目分开填列。

阅读 7

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老师，普通的废塑料桶，和收购废机油桶废机油壶都能享受增值税70%的达到一定条件的即征即退优惠，但是他们两个需要分别做那个税务备案吗？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:40

#税务#

你好，税务层面不用分开备案，首次退税一次性提交两套证明材料；退税申请时两个项目分开填列。

阅读 8

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事业单位林场，记单位账，付印刷费14500的时候少了9270.7元，就从实体银行账户先用单位的资金垫付的，请问怎么记分录，还有个项目14万多也是垫付的，怎样记分录，是记单分录还是双分录，怎样记收支，是否支出的时候记暂付款科目？
朴老师 | 提问时间：08/25 08:36

#事业单位#

1、执行政府会计制度，双分录，不用旧科目暂付款，用其他应收款核算代垫。 2、付款时：财务会计：可列支部分入业务活动费用，垫付部分挂其他应收款，贷方全额银行存款。预算会计：只做预算额度内那部分支出，代垫金额不记预算支出。 3、后续代垫资金收回：财务会计冲其他应收款，不做预算会计。 4、若最终单位承担垫付：财务转费用，此时预算会计再补记事业支出。

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老师小规模公司请问银行贷款要求年净利润在300万这个利润表资产负债表要怎么调？
朴老师 | 提问时间：08/25 08:36

#实务#

利润表（目标净利润 300 万） 1. 税前利润做到约 308 万，扣所得税后净利润 300 万 2. 合理做营业收入，压缩无关费用，毛利率贴合行业，数据不能凭空编造资产负债表配套 1. 资产：货币资金留合理余额；应收随收入匹配；把股东大额其他应收款降下来 2. 负债：控制负债率，尽量≤50% 3. 权益：本年 300 万净利润结转进未分配利润 4. 勾稽：期末未分配利润 = 期初未分配利润 + 本年净利润‑分红 1. 报送银行报表，不能和电子税务局报税数据差距巨大 2. 严禁完全虚构报表，属于骗贷风险

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租赁车的公司要注销，还提前把票开到12月份，12月之前注销，这算不算虚开发票
朴老师 | 提问时间：08/25 08:35

#实务#

1、业务真实、存在12月租赁合约，不算虚开；无真实业务提前开票属于虚开。 2、注销前突击开票容易触发税务预警，留存租赁合同、收款凭证。 3、开票即产生增值税纳税义务，注销清算必须申报缴税。 4、重大风险：若后期业务取消，公司已注销，无法红冲，税款不能退回。

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补账的话，前面月份用平均汇率，后面用每月1日的汇率，可行吗？税务申报都用的每月1号的汇率
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:35

#实务#

你好，可以的！都用每月第一个工作日的汇率

阅读 8

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实物中，羊屠宰企业牛屠宰企业，企业开收购发票和收到发票的比例是怎么样
朴老师 | 提问时间：08/25 08:30

#实务#

无税法固定比例，看采购来源，金四存在风险预警区间。产地中小屠宰厂：自开收购票 + 合作社自产票占采购 60%-85%，贸易商发票 15%-40%。大型调货多屠宰：收购类凭证 30%-60%，贸易商发票 40%-70%。风险：收购类抵扣长期＞95% 极易预警；贩子贸易商不能开收购票。多数屠宰企业适用农产品核定扣除；鲜肉销售免税，对应进项要转出。

阅读 69

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公司支付员工一次性工伤医疗补助金，如果做会计科目
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:12

#实务#

借费用科目（员工所在部门）贷应付职工薪酬社保借应付职工薪酬社保贷银行存款

阅读 88

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为什么296还要就减去96万呢
暖暖老师 | 提问时间：08/25 08:07

#税务师#

收到留抵退税，要调减期末留抵税额；计算城建税的计税依据（实缴增值税），允许从当月应交增值税中扣除已经退还的留抵退税额。

阅读 68

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李雷老师讲的这个"政府要求无形资产权利的研发费用补贴"是如何做会计处理的？
欧阳老师 | 提问时间：08/25 08:04

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该补贴政府享有对应无形资产相关权利，属于政府有偿资本性投入，不属于政府补助，收到款项时借银行存款，贷资本公积，不得计入其他收益、递延收益。祝您学习愉快！

阅读 45

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老师，关于工资表的审核，付款审批流程
董孝彬老师 | 提问时间：08/25 07:55

#实务#

您好，工资表审核重点核对人员信息、计薪依据、扣款数据及实发金额，确保人员在职信息、银行卡号与人事档案一致，工资、奖金、补贴均有考勤、绩效审批依据，社保、公积金、个税扣款与申报系统数据一致，严格核对最低工资标准、新入职与离职人员计薪情况，数据无误后经人事、财务、负责人签字，配套佐证资料一并留存归档。工资付款执行先审后付流程，由人事制表复核、财务稽核数据、部门及总经理逐级审批签字，出纳核对完整审批手续与代发数据无误后再付款，不能无审批、手续不全支付，付款后核对银行回单归档，发现数据异常立即退回重审。

阅读 117

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销售成本计算表是用来计算企业销售产品或提供服务的成本的工具，通常包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。
欧阳老师 | 提问时间：07/14 09:49

#会计实务#

销售成本计算表是用来计算企业销售产品或提供服务的成本的工具，通常包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。具体来说，销售成本计算表的主要目的是为了确定销售产品或提供服务的成本，以便进行定价、盈利分析和决策等。在制作销售成本计算表时，需要考虑以下几个要素： 1. 直接材料成本：直接材料成本是指用于生产产品或提供服务的原材料的成本。这包括购买原材料的费用、运输成本、存储费用等。 2. 直接人工成本：直接人工成本是指直接参与产品生产或服务提供的员工的工资和福利费用。这包括工人的工资、社会保险费、福利费等。 3. 制造费用：制造费用是指与产品生产直接相关的费用，包括生产设备的折旧费用、生产线的维护费用、工厂租赁费用等。在计算销售成本时，首先需要确定每个产品的直接材料成本和直接人工成本。这可以通过分析原材料的用量和成本以及员工的工作时间和工资来确定。然后，将直接材料成本和直接人工成本加总，得到产品的总成本。接下来，需要考虑制造费用。制造费用可以按照不同的方法进行分配，例如按照产品的生产量、直接人工成本的比例等。将制造费用分配到每个产品上，得到每个产品的总成本。最后，将每个产品的总成本除以产品的销售数量，得到每个产品的单位成本。这样就可以用来定价产品或服务，以确保企业能够覆盖成本并获得盈利。总之，销售成本计算表是会计中重要的工具，用于计算企业销售产品或提供服务的成本。通过准确计算销售成本，企业可以做出合理的定价和盈利分析，为企业的经营决策提供重要参考。

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职场SWOT自我分析中，如何克服自身在会计领域的劣势，提升个人职业发展？
李老师 | 提问时间：07/14 08:50

#会计实务#

在职场SWOT自我分析中，如果发现自身在会计领域存在劣势，可以采取以下措施来克服并提升个人职业发展： 1. 学习与进修：努力提升会计专业知识和技能，通过参加培训课程、研讨会以及持续教育项目来不断学习和更新自己的知识。 2. 寻求 Mentor：寻找一个经验丰富的会计专业导师或者mentor，向其请教、学习经验和技巧，并借助其指导和支持来提升自己的职业发展。 3. 多元化经验：积极争取在工作中涉及不同类型的会计任务，例如财务报表分析、成本管理、税务筹划等，以扩展自己的技能和经验。 4. 建立专业网络：加入会计行业的专业组织或协会，参与行业研讨会、会议和社交活动，与其他会计专业人士建立联系和交流，获取更多的机会和资源。 5. 寻找机会并接受挑战：积极主动地寻找能够提升自己技能和经验的机会，如参与跨部门项目、承担更多责任等，勇于接受挑战并展示自己的能力。 6. 自我评估和反思：定期对自己的工作表现进行评估和反思，找出自身存在的问题和不足之处，并制定改进计划，不断提升自己的能力和素质。 7. 建立个人品牌：通过撰写专业文章、参与行业论坛、在社交媒体上展示专业知识等方式，建立个人品牌，提升自己在会计领域的影响力和声誉。总之，克服自身在会计领域的劣势需要不断学习、积累经验、扩展人脉，并注重个人品牌建设，通过不断提升自己的能力和素质来实现个人职业发展的目标。

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职业认知会计的工作流程包括哪些步骤？
欧阳老师 | 提问时间：07/14 08:32

#会计实务#

会计实务中，职业认知会计的工作流程包括以下几个步骤： 1. 收集和整理会计信息：会计人员需要收集和整理与财务活动相关的所有信息，包括收入、支出、资产和负债等。 2. 记账：根据会计准则和原则，将收集到的会计信息进行分类和记录，包括借方和贷方的处理。 3. 编制财务报表：根据记账的信息，会计人员需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。 4. 进行财务分析：会计人员需要对编制好的财务报表进行分析，以了解企业的财务状况和经营情况，并提供相关的财务指标和报告。 5. 审计和核实：会计人员需要对财务报表进行审计和核实，以确保其准确性和合规性。 6. 编制报告和建议：根据财务分析的结果，会计人员需要编制相关的报告和建议，向企业管理层提供决策支持和战略建议。 7. 遵守法律法规和会计准则：会计人员需要遵守相关的法律法规和会计准则，确保会计工作的合法性和准确性。 8. 持续学习和提升：会计人员需要不断学习和提升自己的会计知识和技能，以适应不断变化的会计环境和要求。以上是职业认知会计的工作流程的主要步骤，不同的企业和行业可能会有一些细微的差异，但整体流程是相似的。

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会计成本核算包括哪些主要内容？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 21:24

#会计实务#

会计成本核算主要包括以下内容： 1. 成本要素的确定：确定成本的要素，包括直接材料、直接人工、制造费用和间接费用等。 2. 成本分类和归集：按照成本要素进行分类和归集，将成本分为直接成本和间接成本，并将它们分配到相应的成本对象上，如产品、部门、项目等。 3. 成本计算和计量：根据成本要素的确定和成本分类的归集，进行成本计算和计量，包括计算产品成本、计算部门成本、计算项目成本等。 4. 成本分配和分摊：将间接成本按照一定的分配基础进行分配和分摊，如按照劳动力、机器使用时间等进行分配。 5. 成本核算和记录：将计算和分配后的成本进行核算和记录，包括编制成本台账、成本汇总表、成本报表等。 6. 成本分析和控制：对成本进行分析和控制，包括成本变动分析、成本效益分析、成本控制措施等。 7. 成本报告和决策：根据成本核算和分析的结果，编制成本报告，为管理层的决策提供参考依据。以上是会计成本核算的主要内容，通过对成本的准确计算、分配和核算，可以为企业的经营决策和成本控制提供有力支持。

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债务的资本成本率计算公式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 21:12

#会计实务#

债务的资本成本率计算公式是：资本成本率 = 债务利率 × (1 - 税率) 其中，债务利率是指债务的年利率，税率是指公司适用的税率。这个公式计算的是债务的资本成本率，即债务所产生的成本。

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主营业务成本的管理对企业竞争力的重要性是什么？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 20:52

#会计实务#

主营业务成本的管理对企业竞争力具有重要的影响，具体体现在以下几个方面： 1. 成本控制：主营业务成本是企业生产经营活动中的重要组成部分，通过有效管理和控制主营业务成本，企业能够降低生产成本，提高盈利能力。这样可以使企业在市场竞争中具备更强的价格竞争力，吸引更多的消费者选择自己的产品或服务。 2. 产品定价：主营业务成本的管理可以帮助企业更准确地确定产品或服务的定价策略。通过了解和控制主营业务成本的构成，企业可以合理地确定产品或服务的售价，使其既能够覆盖成本，又能够满足市场需求，提高市场竞争力。 3. 资源配置：通过对主营业务成本的管理，企业可以更好地了解和分析各项成本的变动情况，从而合理配置企业的资源。合理的资源配置可以提高企业的生产效率，降低生产成本，提高竞争力。 4. 创新能力：主营业务成本的管理也有助于企业的创新能力提升。通过对成本的分析和管理，企业可以发现存在的问题和改进的空间，从而推动内部流程的优化和创新，提高企业的竞争力。综上所述，主营业务成本的管理对企业竞争力非常重要。通过有效控制和管理成本，企业可以降低生产成本、优化资源配置、提高产品定价的准确性，并推动企业的创新能力提升，从而在市场竞争中占据有利地位。

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若利率以年为单位，则需要将时间转换为年，例如六个月即0.5年。
王一老师 | 提问时间：07/04 18:48

#会计实务#

在会计实务中，如果要将时间转换为年，可以使用以下公式：年数 = 时间（月份、天数等）/ 12 例如，将六个月转换为年，可以进行如下计算：年数 = 6个月 / 12 = 0.5年因此，六个月可以转换为0.5年。在计算利率或者其他与时间相关的会计问题时，将时间统一转换为年可以更方便进行计算和比较。

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除了附加税，还有哪些税种适用于企业或个人纳税人？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 17:36

#会计实务#

除了附加税外，还有以下税种适用于企业或个人纳税人： 1. 增值税：适用于企业销售货物、提供劳务和进口货物等行为，按照销售额或者进口货物的完税价格计算应纳税额。 2. 企业所得税：适用于企业的利润所得，按照企业的实际利润额计算应纳税额。 3. 个人所得税：适用于个人的各种所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得等。 4. 资源税：适用于企业或个人的自然资源开采活动，包括石油资源税、天然气资源税、煤炭资源税等。 5. 印花税：适用于一些特定的交易行为，如合同、票据、股权转让等，按照交易金额的一定比例计算应纳税额。 6. 土地增值税：适用于土地的转让行为，按照土地增值额计算应纳税额。 7. 财产税：适用于企业或个人的固定资产、不动产等财产，按照财产的评估值计算应纳税额。 8. 城市维护建设税和教育费附加：适用于企事业单位和个体工商户，按照销售额的一定比例计算应纳税额。 9. 关税：适用于进口货物，按照货物的完税价格计算应纳税额。以上是一些常见的税种，具体适用范围和计算方法可能因国家和地区而异，需要根据具体情况进行了解和操作。

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会计实务中的财务报表包括哪些？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 16:04

#会计实务#

会计实务中的财务报表包括以下几个方面： 1. 资产负债表：资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。它包括资产（如现金、应收账款、存货等）、负债（如应付账款、借款、应交税费等）和所有者权益（如股本、留存收益等）。 2. 损益表：损益表（也称为利润表）反映了企业在一定期间内的收入、费用和利润情况。它包括收入（如销售收入、利息收入等）、费用（如销售费用、管理费用等）和利润（如营业利润、净利润等）。 3. 现金流量表：现金流量表反映了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。它包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。 4. 所有者权益变动表：所有者权益变动表反映了企业在一定期间内所有者权益的变动情况。它包括股本的变动、利润分配的变动等。此外，根据需要，还可以编制其他附注、补充资料等财务报表，以提供更详细的财务信息。

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