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事业差额补助单位发工资时，因工资是差额补助，财政部分直接打入基本户，预算个人代扣部分怎么做账？
微微老师 | 提问时间：10/18 10:31

#事业单位#

1、单位计提工资时，对应的会计分录为，借：业务活动成本—工资贷：应付职工薪酬 2、单位实际发放工资时，借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费—应交个人所得税预算会计做如下会计分录，借：行政支出贷：资金结存/货币资金等

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单位代缴纳职业年金（个人部分），预算会计如何做分录？
耿老师 | 提问时间：08/19 22:19

#事业单位#

你好！在单位代缴纳职业年金（个人部分）时，预算会计的分录应为**借：事业支出贷：资金结存**。根据《政府会计制度》和有关职业年金基金相关业务会计处理规定，行政事业单位在进行职工薪酬支付时，需要同时进行财务会计核算与预算会计核算。当单位代缴职工个人部分的职业年金时，在财务会计中，应借记“应付职工薪酬”科目，并贷记“资金结存”或相关的负债类科目；而在预算会计中，则应当借记“事业支出”，贷记“资金结存”。

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这道题目资料2可转换债券不是可以转换为2000股股票吗，然后考虑期间权重应该是1000股，为什么答案是250股？
徐超老师 | 提问时间：07/06 11:40

#事业单位#

同学你好！根据资料二，发行100万份，每份转5股，一共是500万股，按照半年时间权重就是250万股。

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请问代发分红资金怎么做分录
婵老师 | 提问时间：07/30 10:35

#事业单位#

贵公司是代替财政部门发放的是吗？那么直接计入往来款项借：其他应收款-财政部贷：银行存款

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这个题怎么做
乐伊老师 | 提问时间：06/21 17:53

#事业单位#

同学你好，2020年7月1日，收到鲁能公司的转账支票借：吸收存款-定期存款-鲁能公司-本金 100000 贷：吸收存款-活期存款-鲁能公司 100000 2020年7月1日，转存定期存款借：吸收存款-活期存款-鲁能公司 100000 贷：吸收存款-定期存款-鲁能公司-本金 100000 2020年7月31日，计提利息由于7月有31天，故计息天数为31天。借：应收利息-鲁能公司 275.81（100000 * 9% / 365 * 31）贷：利息收入-定期存款利息收入 275.81 2021年7月5日，鲁能公司提前支取4万借：吸收存款-活期存款-鲁能公司 40000 贷：吸收存款-定期存款-鲁能公司-本金 40000 2021年7月5日，计提当月的利息由于7月有31天，故计息天数为27天（31 - 5）。借：应收利息-鲁能公司 246.94（（100000 - 40000） * 9% / 365 * 27）贷：利息收入-定期存款利息收入 246.94 剩余6万元的利息在到期时一次性取出。

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请问一下，工会把结余收入存定期一年，分录怎么做，我们单位货币资金就只有现金和银行存款
朴老师 | 提问时间：08/02 12:52

#事业单位#

工会将结余收入存定期一年，可进行如下会计分录：借：银行存款 - 定期存款贷：银行存款 - 活期存款例如，工会将 10000 元的活期存款转为定期一年存款，分录为：借：银行存款 - 定期存款 10000 贷：银行存款 - 活期存款 10000

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我想问一下老师，政府事业单位会计里如果之前有一项低值易耗品不小心被录入了固定资产，应该怎么写分录冲销？折旧应该怎么在分录冲销
朴老师 | 提问时间：08/04 19:46

#事业单位#

财务会计分录 1. 冲销错误的固定资产入账：借：银行存款/零余额账户用款额度等（原入账贷方科目）贷：固定资产 2. 冲销已计提折旧：借：固定资产累计折旧贷：业务活动费用/单位管理费用等（原计提折旧借方科目） 3. 低值易耗品正确入账（以一次摊销法为例）：借：业务活动费用/单位管理费用等贷：低值易耗品预算会计说明若入账固定资产时预算会计做了收支分录，因低值易耗品列支不改变预算收支总额，一般无需额外冲销预算会计分录，后续低值易耗品摊销也不涉及预算会计（按收付实现制，支付时已列支）。

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单位收到上级调拨的一辆公务车，调出单位账面原值20万元，已经计提折旧10万元单位会计如何写分录
一鸣老师 | 提问时间：07/02 08:38

#事业单位#

借：固定资产20 累计折旧10 贷：无偿调拨净资产10

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(1)2020年4月1日购入的三年期国库券20张，每张债券的面值为10000元，票面利率6%，另支付手续费1000元。该国库券每年4月10日付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息，国库券于2023年4月1日到期，已收到全部利息并收回本金。（2）以闲置资金200000元投资于甲公司，该投资占甲公司的5%，作为长期股权投资入账。（3）年末，甲公司宣告并发放现金股利300000元，事业单位已收到款项存入银行。要求:根据以上经济业务，为该事业单位编制有关的会计分录。
张静老师 | 提问时间：04/08 10:25

#事业单位#

学员你好，正在为你解答。

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你好，这个要怎么调整科目
郭老师 | 提问时间：04/09 16:47

#事业单位#

借应付职工薪酬工资，借管理费用工资负数。这个是红冲的。

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财政直接支付购置的固定资产或无形资产，那么登记资产之后资产的折旧、摊销怎样做账务处理呢？
文文老师 | 提问时间：09/06 09:32

#事业单位#

正常做折旧或摊销借：管理费用贷：累计折旧

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24年开的发票能抵23年的税吗？
冉老师 | 提问时间：05/04 18:01

#事业单位#

你好，同学，这个是可以的，只要在汇算清缴截止日5月底之前的

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借款10万年利率12%（期限是1个月13天）这个日利息跟月利息怎么算？借款15万年利率12%（借款期限29天）可以解释一下这个日利息的核算方式？
冉老师 | 提问时间：08/24 15:40

#事业单位#

借款10万年利率12%（期限是1个月13天）这个日利息跟月利息怎么算？日利息=10*12%/360 月利息=10*12%/12 借款15万年利率12%（借款期限29天）可以解释一下这个日利息的核算方式？日利息=15*12%/360

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老师您好，发现12月份的凭证贷方银行写错了，这个怎么更正
微微老师 | 提问时间：04/08 16:10

#事业单位#

您好，涉及到损益吗？原凭证是怎么样子的呢？

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老师你好，我单位是事业单位，因出租国有资产产生租赁收入，租赁收入全额上缴国库非税收入，之前分录是：收到租金时：借：银行存款贷：应缴财政款上缴国库非税收入时：借：应缴财政款贷：银行存款目前税局通知要求要做为单位收入缴纳增值税与企业所得税，印花税，请问我的会计分录要如何做了，税金方面我是税金及附加科目还是用所得税费用，新手会计，不太懂，请老师回答时能详细点，谢谢！
青老师 | 提问时间：07/06 17:09

#事业单位#

事业单位计提税金的会计分录：借：经营支出贷：应缴税费期末，将本科目本期发生额转入经营结余，借：经营结余贷：经营支出

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老师，公立高中学校食堂对外承包经营，上级领导让做财务公示，学生伙食收入只是先到学校然后月末立马转给承包方，请问这种情况，学校是不是不需要公示，而是让承包方直接公示财务状况呢，不会像企业会计准则那样在编合并报表了吧？还是承包方和学校分别做各自的财务公示呢？承办方为企业，学校为事业
朴老师 | 提问时间：09/25 16:30

#事业单位#

是的学校的报表不需要包含食堂的

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事业单位的非财政拨款结余第二年是可以继续使用的。根据《事业单位财务规则》的相关规定，非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分用于弥补以后年度单位收支差额。这意味着非财政拨款结余在第二年及以后年度中，仍可以被用于事业单位的运营和支出.如果第二年还是收大于支，因为想当年结余金额大，硬要求使用了非财政拨款结余
朴老师 | 提问时间：05/06 08:22

#事业单位#

同学你好你的问题是什么

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本级一般公共预算和一般公共预算本级支出的区别
金金老师 | 提问时间：01/08 22:02

#事业单位#

一般公共预算本级支出是指政府财政管理的由本级政府使用的列入一般公共预算的支出。政府性基金预算本级支出是指政府财政管理的由本级政府使用的列入政府性基金预算的支出。

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这题目咋做啊
朴老师 | 提问时间：10/11 10:03

#事业单位#

你们考试吗？好几个问这个问题的了购买一台不需要安装的专用设备用于事业活动，其购入价款为 22600 元，款项以银行存款支付。财务会计分录：借：固定资产 22600 贷：银行存款 22600 预算会计分录：借：事业支出 22600 贷：资金结存 —— 货币资金 22600 购入一批不需要安装的设备，其价款为 30000 元，设备已通过验收。根据购买合同的规定，取得该设备时应支付总价款的 80%，金额为 24000 元，其余款项为扣留的质量保证金；如设备无质量问题，则在 4 个月后支付，均通过单位零余额账户支付。财务会计分录：借：固定资产 30000 贷：零余额账户用款额度 24000 其他应付款 6000 预算会计分录：借：事业支出 24000 贷：资金结存 —— 零余额账户用款额度 24000 为开展专业活动，采用融资租赁方式租入不需要安装的经生产用设备一台，按照租赁协议确定的设备价款为 100000 元，租赁期为 4 年，每年年末支付本金 25000 元。另外支付手续费、运输费、途中保险费等 5000 元。款项均通过银行存款支付。财务会计分录：租入设备时：借：固定资产 105000 贷：长期应付款 100000 银行存款 5000 每年支付本金时：借：长期应付款 25000 贷：银行存款 25000 预算会计分录：支付手续费等费用时：借：事业支出 5000 贷：资金结存 —— 货币资金 5000 每年支付本金时无预算会计分录。接受外单位捐赠的笔记本电脑 5 台，发票注明的金额为 50000 元，自行负担运输 1000 元，款项通过银行存款支付。财务会计分录：借：固定资产 51000 贷：捐赠收入 50000 银行存款 1000 预算会计分录：借：其他支出 1000 贷：资金结存 —— 货币资金 1000 本月计提专业用设备折旧 8750 元。财务会计分录：借：业务活动费用 8750 贷：固定资产累计折旧 8750 无预算会计分录。经上级批准将不用的电器对外出售，该电器的账面原值为 40000 元，已计提折旧 26000 元，出售价款 5000 元，款项已存入银行。（假设不考虑相关税费）财务会计分录： ①将固定资产转入待处置资产：借：待处理财产损溢 —— 待处理财产价值 14000 固定资产累计折旧 26000 贷：固定资产 40000 ②收到出售价款：借：银行存款 5000 贷：待处理财产损溢 —— 处理净收入 5000 ③处理完毕：借：待处理财产损溢 —— 处理净收入 5000 贷：应缴财政款 5000 预算会计分录：无。年末，在清查固定资产的过程中盘盈设备一台，该设备同类产品的市场价格为 17000 元。财务会计分录：借：固定资产 17000 贷：待处理财产损溢 17000 无预算会计分录。经上级批准报废已经无法使用的汽车一辆，该汽车的账面原值为 200000 元，已计提折旧 190000 元，残值变价收入 8000 元，款项已存入银行，以现金支付清理费用 300 元。（假设不考虑相关税费）财务会计分录： ①将固定资产转入待处置资产：借：待处理财产损溢 —— 待处理财产价值 10000 固定资产累计折旧 190000 贷：固定资产 200000 ②收到残值变价收入：借：银行存款 8000 贷：待处理财产损溢 —— 处理净收入 8000 ③支付清理费用：借：待处理财产损溢 —— 处理净支出 300 贷：库存现金 300 ④处理完毕：借：资产处置费用 10000 贷：待处理财产损溢 —— 待处理财产价值 10000 借：待处理财产损溢 —— 处理净收入 8000 贷：应缴财政款 8000 借：应缴财政款 8000 贷：待处理财产损溢 —— 处理净收入 8000 预算会计分录：无。

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老师你好！我是协会、上个月开了72000元的发票，所得税季报要上税，怎样合理避税呢？
小菲老师 | 提问时间：07/05 15:33

#事业单位#

同学，你好你是小规模吗？是开具普通发票吗？

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行政事业单位是采用收付实现制还是权责发生制。财政全额拨款不对外营收，财务会计是否只做收付实现制?对于行政单位来说，两者有什么区别？
张老师168 | 提问时间：07/14 21:49

#事业单位#

你好，同学，事业单位一般应以收付实现制为会计核算基础，但经营性收支业务可以采用权责发生制。行政单位只能采用收付实现制，不能采用权责发生制。财政全额拨款的适用收付实现制，祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

阅读 2951

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报销和支付区别在哪儿，那种属于报销的范畴，那种属于支付的范畴?
venus老师 | 提问时间：08/16 15:16

#事业单位#

报销一般是费用，支付一半般货款

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政府单位的，缴纳五险一金的整体步骤和分录大概是怎么起的，请结合现在预算一体化进行讲解，对了我还想说明一点我们是通过先转入我们的实体账户然后再进行缴纳的
朴老师 | 提问时间：08/24 09:47

#事业单位#

您好，1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金操作步骤的话各地不一样

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A公司所得税税率25%，2023年有关资料如下： ①主营业务收入1000万元，主营业务成本为500万元，营业税金及附加5万元；销售费用5万元，管理费用20万元，财务费用2万元，投资收益100万元，公允价值变动收益2万元，营业外收入5万元，营业外支出10万元。 ②年末，该公司董事会提出如下议案：提取10%法定盈余公积，提取10%任意盈余公积，分配现金股利10万元。 ③24年3月5日，该公司召开股东大会审议通过了董事会提出的分配方案。要求：编制利润结转及分配的会计分录。
暖暖老师 | 提问时间：04/17 18:47

#事业单位#

借主营业务收入1000 投资收益100 公允价值变动损益2 营业外收入5 贷主营业务成本500 税金及附加 5 销售费用5 管理费用20 财务费用2 营业外支出10 本年利润565

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某行政单位收到行政事业性收费0.3万元现金,需要上缴国库某事业单位按照规定应上缴上级主管单位事业收入的3%，通过银行转账上缴10万元某事业单位后勤部门向社会提供车辆运营服务，收取服务费0.5万元现金
兮兮老师 | 提问时间：12/20 09:25

#事业单位#

尊敬的学员您好！参考一下。 2借：上缴上级支出 100000 贷：资金结存 100000

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这道题目资料2可转换债券不是可以转换为2000股股票吗，然后考虑期间权重应该是1000股，为什么答案是250股？
徐超老师 | 提问时间：07/06 12:01

#事业单位#

同学你好！根据资料二，发行100万份，每份转5股，一共是500万股，按照半年时间权重就是250万股。

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事业单位的固定资产计提折旧和结转折旧怎么做分录
朴老师 | 提问时间：01/06 18:21

#事业单位#

事业单位固定资产计提折旧和结转折旧的分录如下：计提折旧分录根据固定资产的用途和受益对象，借记不同的费用科目，贷记 “固定资产累计折旧” 科目，具体如下：用于单位开展专业业务活动及其辅助活动的固定资产，计提折旧时借记 “业务活动费用” 科目。用于单位行政及后勤管理等的固定资产，计提折旧时借记 “单位管理费用” 科目。用于单位经营活动的固定资产，计提折旧时借记 “经营费用” 科目。用于加工物品的固定资产，计提折旧时借记 “加工物品” 科目。用于在建工程的固定资产，计提折旧时借记 “在建工程” 科目。结转折旧分录一般情况下，事业单位在期末将各类费用科目余额结转至相应的结转结余科目时，间接实现了折旧的结转。以财务会计为例，分录如下：借：本期盈余贷：业务活动费用贷：单位管理费用贷：经营费用等预算会计中，如果涉及资金收支等需要进行预算会计核算的业务，还需要做相应的预算会计分录。例如，对于使用财政拨款资金购置固定资产并计提折旧的业务，在预算会计中可能涉及 “财政拨款结转” 等科目。固定资产处置时结转折旧分录当固定资产需要处置时，要将累计折旧结转，相关分录如下：固定资产转入待处置资产时：借：待处置资产损溢借：固定资产累计折旧贷：固定资产报经批准予以处置时：借：非流动资产基金 —— 固定资产贷：待处置资产损溢

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合作社用专项应付款购买肥、种子、秧苗时如何进行账务处理？如何结转？
王雁鸣老师 | 提问时间：10/30 17:56

#事业单位#

同学你好，一般情况下，先记，借：产品物资等科目，贷：银行存款。结转时，借；专项应付款，贷：产品物资等科目。

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向一厂购入甲材料200千克，每千克129，20元，计25 840元，增值税率13%，甲材料运杂费160元，全部款项用银行存款支付应该怎样解答
暖暖老师 | 提问时间：07/08 14:50

#事业单位#

借原材料-甲材料25840+160 应交税费-进项税额25840*13% 贷银行存款29359.20

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老师月底结转损益科目后，又有一笔代收代付水电费，我们计入了其他应收和其他应付，请问还需要重新结账吗，不需要重新结转损益了吧？
邹刚得老师 | 提问时间：03/15 19:08

#事业单位#

你好，不需要重新结转损益（因为其他应收和其他应不是损益类科目），需要结账。

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