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老师这道题为什么选D啊？
税法老师 | 提问时间：02/26 20:54

#CPA#

这个征收率是需要记忆的。5%的特殊，我们记忆5%的征收率，剩下的就是3%。 5%小规模纳税人提供不动产销售、不动产租赁服务；一般纳税人提供不动产销售、不动产租赁服务，选择简易计税办法的（2016年4月30日前取得）纳税人转让土地使用权，选择简易计税办法差额纳税时（2016年4月30日前取得）一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，选择适用简易计税方法的　　一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法时纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务，选择简易计税办法差额纳税时

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哪位老师能给我解答一下这题，当净现值为0时，客服数量入住率。当客房入住率达到85%的时候，净现值是867086.46，设减少的入住为Y时，净现值为0，答案里的①式中120*365是全部房间前年的入住的表达，乘于减少的入住率Y，是在全部入住的基础上减少的入住率。最低入住率不是应该是在全部入住的基础上减去减少的入住率吗，而②式中的表达是在85％的入住率的基础上减去减少的入住率!这不是矛盾吗，是我哪理解不对吗
apple老师 | 提问时间：06/08 17:12

#CPA#

同学你好！我给你写一下， 1）85%的入住率时，销售收入=全年销售收入*85% 2）4.25%的入住率时，销售收入=全年销售收入*4.25% 3）85%的入住率时，NPV=86.7万元 4）（85%-4.25%）的入住率时，NPV=0 那么，是不是题目的答案，没有错，

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农夫山泉的战略分析pest，波特五力模型，swot分析
朴老师 | 提问时间：05/30 11:37

#CPA#

同学你好有资料的吗

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6.某公司2022年末的经营资产为5000万元、金融资产为300万元、经营负债为1000万元、金融负债为2000万元，公司2022年销售额为10000万元，预计2023 年销售额增长 20%,营业净利率为10%,利润留存率为30%。假设2022年末的金融资产均可动用，则根据销售百分比法，2023年的外部融资需求为( )万元。 A.440 B.380 C.140 D.270
朴老师 | 提问时间：06/04 18:23

#CPA#

计算由于销售增长而需要的额外资金：额外资金 = 经营资产增长 - 经营负债增长 = 1000−200 = 800万元计算内部融资： 2023年预测净利润 = 12000×10%=1200万元利润留存 = 1200×30%=360万元计算外部融资需求：外部融资需求 = 额外资金 - 利润留存 = 800−360 = 440万元所以，根据销售百分比法，2023年的外部融资需求为440万元。答案选A。

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（4）调整抵消分录的年末未分配利润为什么是17100啊
cindy赵老师 | 提问时间：06/08 16:26

#CPA#

您好，是要按照丙公司净资产公允价值持续计量后的未分配利润。合并时有8000的评估增值，要抵消对留存收益的影响。

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老师你好，这步到底怎么算的，我算来算去都不是1070.58，而是107.056，哪个地方算错了
小林老师 | 提问时间：06/04 15:34

#CPA#

你好，你是如何计算的

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图片中画横线的部分抵扣对应的是（1）中后半句的内容麻烦详细说一下是怎么计算的
CPA文文老师 | 提问时间：06/09 20:25

#CPA#

同学你好就是这个120万会计上计入管理费用这个做法是错误的，应该计入长期待摊费用。然后本年的摊销期限从4月开始，所以是9.括号中（5*12+11）是总月数

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请问老师这个题目的净损益为什么不考虑股票的损益只考虑了期权的损益呢？
独情 | 提问时间：05/01 09:12

#CPA#

你好，因为这里是保护性的看跌期权

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@潇洒老师就是债务人的销项不等于债权人的进项吗不是一一对应？
吴卫东老师 | 提问时间：05/24 08:15

#CPA#

这里有个小问题。转让金融资产是不能开专票的，所以对于原债权人取得金融资产不能抵扣进项税。所以二者不匹配

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如果长投账面为4800，被投资方股本为2000，拥有被投资方500股，25%的股权，被投资方接受投资2200万，发行新股200万，请问此时被投资方长投应该调整多少呀
小天老师 | 提问时间：08/27 13:19

#CPA#

您好，发股后占比700/2200=31.8，还是重大影响，长投为4800+2200=7000

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老师，这个题目说每份看跌期权可以卖出1份股票，然后小王买了1000份看跌期权，这到底是买还是卖呀？如何去计算啊
耿老师 | 提问时间：06/09 18:04

#CPA#

你好！小王买了1000份看跌期权，表示他购买了权利在未来某个时间以特定价格卖出股票。买看跌期权本质上是购买了一种保护或者投机工具，这并不是实际的卖出股票行为，而是买入了一个在未来可能执行卖出的权利。计算涉及看跌期权的潜在盈亏通常需要考虑以下因素： - 执行价格：看跌期权合约规定的在未来可以卖出股票的价格。 - 期权费用：购买看跌期权支付的价格。 - 股票的市场价格：在期权执行时，股票市场的实际交易价格。如果小王决定执行看跌期权（即实际使用这个权利卖出股票），他的盈利或亏损将取决于执行价格与股票市场价格的差额，减去他为这个期权支付的费用。具体来说： - 如果股票市场价格低于执行价格，小王可以以执行价格卖出股票，那么他将获得盈利。盈利额=（执行价格 - 股票市场价格）* 股票数量 - 期权费用。 - 如果股票市场价格高于执行价格，小王不会选择执行看跌期权，因为他可以直接在市场上以更高价格卖出股票。此时，他的亏损就是他为看跌期权支付的费用，即亏损额=期权费用。因此，小王买看跌期权是一个买入行为，而不是卖出行为。他的最大风险限于他为这些期权支付的费用，而潜在盈利则取决于股票市场价格相对于执行价格的表现。

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老师，结转增值税的分录给一个
家权老师 | 提问时间：06/04 17:39

#CPA#

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是月末先计算应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出) -上月留抵如果应交增值税小于0，就不做任何分录；如果大于0就是以下分录借：应交税费-增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税下月交税分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款

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股东查阅复制本讲中，有限公司和股份公司，股东查阅和复制财务报告，股东会记录等，都不需要提出书面申请吗？那如果要查和谁说？
婵老师 | 提问时间：06/03 11:00

#CPA#

根据公司法的规定：第三十三条　股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。《公司法》第三十三条，就是常说的“股东知情权”的法律规定。这个法律条文分为2款。股东查阅复制第1款中的材料，是不需要书面申请的，也不需要说明目的，而且都不存在“要求”的问题，是有权直接查阅和复制的，公司应当予以配合。

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请专业老师回答，要认真回答我的问题不得担任独立董事的情形，考试时按哪里的规定掌握？在不得担任独立董事的情形中，老师的表示和教材中的描述有差异，主要体现在后面几条中对时限的限制，例如教材中对律师担任独董就没有1年的限制。我知道是因为新旧政策差异所导致。但请问考试时按什么作答？
汪乐乐老师 | 提问时间：06/04 23:01

#CPA#

同学你好，新旧政策有差异，政策过渡期间考试出题概率比较低，如果考试真出现考题了，就按新政策答。

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小规模开专票，现在开的是1个点还是3个点
文文老师 | 提问时间：04/27 15:29

#CPA#

小规模开专票，现在开的是1个点

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请问老师，境外代理是指图片，新加坡至马兰西亚这段吗？为什么扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人呢？而不是支付给境外航空机构呢？
廖君老师 | 提问时间：06/09 11:33

#CPA#

您好，是的，新加坡至马兰西亚这段， 2.支付给其他单位或者个人，这里的单位包含了境外航空机构，所有只是过手代收代付的都能扣除

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A是什么意思？怎么理解
廖君老师 | 提问时间：06/04 23:04

#CPA#

您好，就是大于5000但年度累计小于26000，可以不按一般贸易，用传说中的行邮税。完税价格超过5000元单次交易限值但低于26000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理。

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问题：关键是票上不显示，其他债务人或权利人怎么知道是不是被授权的人补记的？不是被授权人补记的不符合规定哦
薇老师 | 提问时间：06/05 17:57

#CPA#

您好，正在解答中请稍等。

阅读 11008

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承兑汇票银行怎么接收
宋生老师 | 提问时间：05/21 14:29

#CPA#

你好，你直接拿汇票过去给银行，然后填表收钱就好了

阅读 11008

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问一下，安全生产费用如何计提和做账？
刘艳红老师 | 提问时间：06/02 11:56

#CPA#

计提安全生产费时作分录，借：管理费用-安全生产费，贷：专项储备；，费用性支出时，借：专项储备，贷：银行存款（应付账款）；资产性支出的，借：固定资产，贷：银行存款（应付账款），折旧时作分录，借：专项储备，贷：累计折旧；

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老师，合并报表内部交易，固定资产提前清理，资产处置收益480-累计折旧确认的资产处置收益360=120，剩余的120不需要做账务处理吗？
耿老师 | 提问时间：06/09 07:13

#CPA#

你好！实际的处置收益合并报表不在做抵消分录，因为已经实际的处置可，可以参考合并报表商品内部交易购买方全部对方销售的账务处理

阅读 11006

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能帮我解释一下为啥不我百度也没找到答案理解不了呢
王壹新老师 | 提问时间：06/05 21:24

#CPA#

同学您好，因为房地产的本身主营就是卖土地和建筑物,土地和建筑物对他们来说就是存货,就像一般企业买进货物囤积,等到价格上涨再抛售是同一个道理的,所以为了持有并增值转让的土地使用权只能作为他的存货. 而其他企业不一样,主营的是货物,买卖土地非他的主营项目,那么他们购买为了持有并增值转让的土地使用权其实是类似一项投资行为,就要计入投资性房地产.

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老师，c和d有什么区别呢为啥d是wo，c我感觉也是wo吧
红豆老师 | 提问时间：04/28 10:12

#CPA#

同学，你好，应该是WT战略，国外印后设备制造商竞争对手实力强大是一种威胁

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第四题为什么（100-80）要减两次是因为逆流么
娟老师 | 提问时间：06/09 12:57

#CPA#

亲爱的同学，你好此题考点不是逆流交易，是内部交易，确定被投资企业净利润时，需要减去内部交易未实现，加回内部交易已实现此题（100－80）未未实现，（（100－80）/5*6/12）未已实现。

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为什么进口三文鱼用于生产13%税率的三文鱼罐头，在生产领用当期可以加计1%抵扣进项税额
廖君老师 | 提问时间：06/09 18:06

#CPA#

您好，因为三文鱼也是农产品，领用时加计扣1%

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横向组织结构特点，优缺点，和区别点？
谢谢老师 | 提问时间：05/22 19:32

#CPA#

优点（1）能够通过集中单一部门内所有某一类型的活动来实现规模经济；（2）有利于培养职能专家；（3）由于任务为常规和重复性任务，因而工作效率得到提高；（4）董事会便于监控各个部门。缺点（1）由于对战略重要性的流程进行了过度细分，在协调不同职能时可能出现问题；（2）难以确定各项产品产生的盈亏；（3）导致职能间发生冲突、各自为政，而不是出于企业整体利益进行相互合作；（4）等级层次以及集权化的决策制定机制会放慢反应速度。

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甲公司和乙公司同为A股份有限公司的子公司。2x21年4月1日，甲公司发行13000万股普通股(每股面值1元)作为对价，发行佣金手续费20万自A股份公司处取得乙公司80%的控股权。甲公司购买乙公司股权时，乙公司所有者权益在其最终控制方合并财务报表中的账面价值为15 000万元。甲公司在合并日资本公积股本溢价科目的贷方余额为1 500万元。问题如图，换成债务性债券怎么处理，尤其是佣金手续费
注会会计老师 | 提问时间：02/05 13:00

#CPA#

借：长期股权投资15000*0.8=12000 应付债券——利息调整200 资本公积——股本溢价13200-12200=1000 贷：应付债券——面值13000 银行存款200

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老师，这题目问的是不是有问题，它问的是5月份，为啥答案解析把整年的都算进去了，是我理解题意有误还是考试时也是这样子呢？
税法老师 | 提问时间：02/23 18:06

#CPA#

这里是要按境内外综合所得进行计算的，虽然题干是计算五月的，但需要通过全年的所得来确定限额。

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老师好，请问这题怎么做？
软软老师 | 提问时间：06/03 16:44

#CPA#

童鞋你好 ABCD和优先股的资本成成本率=利息率/（1-筹资费用率）银行加权资本成本=各银行借款金额/银行总借款金额*各银行资本成本相加普通股资本成本=1*1.06/（13*（1-7%））=8.8% 留存收益资本成本=1*1.06/13=8.2% 公司加权平均资本成本=个项金额/总金额*各自资本成本相加业务（3）根据以上单项计算出来的资本成本选择最低资本成本业务（4）计算出来新的加权资本成本和前面的加权资本成本进行比较

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老师，单位为普通员工买商业保险，个人做工资薪金做收入，但是可以作为其他（每月200扣除吗）扣除吗
易老师 | 提问时间：08/27 11:23

#CPA#

同学您好，不可以，只可做福利费处理才可扣除

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