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老师，我想问下，公司未和员工签订劳动合同，因拖欠工资，员工选择仲裁公司，员工补偿费是怎么算呢
小菲老师 | 提问时间：11/20 15:28

#CPA#

同学，你好根据《中华人民共和国劳动合同法》规定，建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同。用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。

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甲公司是乙公司的母公司，甲是一般纳税人，乙是小规模纳税人，甲把成本800万元的存货按照1000万元卖给了乙公司(假设收入900万元，销项税100万元)，乙公司本期卖掉90%。考虑无法抵扣的增值税甲公司怎么做抵消分录呢？
于老师 | 提问时间：11/20 11:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：营业收入900 贷：营业成本720 存货180 借：应交税费——应交增值税100 贷：营业成本100 解释： 1.甲公司销售给乙公司，售价900万元，成本800万元，内部交易利润为100万元。乙公司本期销售了90%，未实现利润为100万元×10%=10万元。因此抵消营业收入、营业成本和存货中未实现利润部分。 2.乙公司是小规模纳税人，无法抵扣增值税，因此甲公司销售时产生的100万元增值税需全额计入成本。在合并报表中，这部分增值税应抵消，贷方冲减营业成本。祝您学习愉快！

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老师，有一家注销的公司，2019汇算清缴填收入29万，查纸质账和账套收入一致74万，以前会计当时填错了，这个怎么处理要注销的公司
文文老师 | 提问时间：11/20 11:31

#CPA#

你好，可以更正申报19年申报表

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因为拖欠工资，员工拒签合同怎么办，
文文老师 | 提问时间：11/20 11:30

#CPA#

需要先支付工资的

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为什么要做这个分录
汪老师 | 提问时间：11/20 11:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是为了抵销母子公司之间因权益法核算导致的重复计算。在合并报表中，母公司和子公司个别报表中对子公司利润分配的处理（如提取盈余公积、分配利润）会被重复记录一次，因此需要通过该分录进行抵销。具体来说： 1.母公司按权益法确认了子公司的投资收益，子公司也按自身利润分配进行了处理，合并报表中需将这些重复的项目抵销。 2.投资收益和少数股东损益代表了母公司和少数股东对子公司净利润的分享，这部分在合并报表中不应重复体现。 3.年初未分配利润是子公司上期未分配利润，合并报表中需将其与本期利润分配项目抵销，以反映集团整体的利润分配情况。 4.提取盈余公积和对所有者（或股东）的分配是子公司利润分配的具体项目，合并报表中需将其抵销，避免重复。 5.年末未分配利润是子公司本期利润分配后的余额，通过抵销分录将其与期初和本期利润分配项目平衡。该分录的目的是确保合并报表中利润分配项目仅反映集团整体的利润分配情况，而不是母公司和子公司个别报表的简单加总。祝您学习愉快！

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合并报表下母子公司之间为什么要抵销损益
张老师 | 提问时间：11/20 11:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在合并报表下，需抵销母子公司之间的损益，主要是为消除集团内部交易对个别财务报表的影响，确保合并后数据的准确性和真实性。母子公司属于同一经济实体，内部交易产生的损益在集团层面并未真正实现。若不抵销，会使合并报表中的收入、成本、利润等项目虚增，无法真实反映企业集团的经营成果和财务状况。例如，集团内部的销售业务产生的未实现利润，在存货、固定资产等资产项目中体现，需要通过抵销分录予以剔除。同时，因内部借款而形成的利息收入和费用也需相应处理。祝您学习愉快！

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B公司是A公司的全资子公司。A公司将一条生产线无偿划转给B公司，该生产线账面价值800万元，评估公允价值1200万元，A公司、B公司如何会计处理呢？
金老师 | 提问时间：11/20 10:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A公司作为母公司，将一条生产线无偿划转给其全资子公司B公司，涉及资产的内部转移。根据会计准则，无偿划转属于内部交易，需按照公允价值进行计量，并在合并报表中抵销相关影响。以下是A公司和B公司的账务处理： A公司（母公司）的账务处理：借：长期股权投资12000000 贷：固定资产8000000 资产处置损益4000000 B公司（子公司）的账务处理：借：固定资产12000000 贷：资本公积12000000 解释： 1.A公司将生产线划转给B公司，按公允价值1200万元确认长期股权投资，账面价值800万元与公允价值的差额400万元确认为资产处置损益。 2.B公司按公允价值1200万元确认固定资产，同时增加资本公积，因为是无偿取得，不涉及现金支付。 3.在合并报表中，A公司和B公司的相关分录将被抵销，固定资产和长期股权投资的金额会相互抵销，资产处置损益和资本公积也会抵销，最终合并报表中不体现该内部交易的影响。祝您学习愉快！

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为啥预计负债变少，资产账面价值减少，而不是增加？
小菲老师 | 提问时间：11/20 09:53

#CPA#

同学，你好你是哪里看到的？有截图吗？

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商业承兑汇票贴现后第三方收取的服务费怎么入账
董孝彬老师 | 提问时间：11/20 05:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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个人独资开票和个体开票系统会不会把开票金额合并
董孝彬老师 | 提问时间：11/19 22:43

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 113

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商业承兑汇票出票日是2025.11.7，到期日是2026.5.6，贴现日是2025.11.13，票面金额是2901367.56，利率是0.89%，贴息金额是12695.9，贴现息怎么计算
小愛老师 | 提问时间：11/19 17:24

#CPA#

您好，马上给计算发过去

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商业承兑汇票出票日是2025.11.12，到期日是2026.5.11，贴现日是2025.11.13，票面金额是5200116.74，利率是0.87%，贴息金额是22494.84，贴现息怎么计算
董孝彬老师 | 提问时间：11/19 17:23

#CPA#

您好，商业承兑汇票出票日 2025.11.7，到期日 2026.5.11，贴现日 2025.11.13，先算贴现天数从 2025.11.13 到 2026.5.11 共 179 天，按 360 天计息规则，贴现息计算列式为 2901367.56×0.0089×179÷360≈12839.36 元，最终贴现息约 12839.36 元

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商业承兑汇票出票日是2025.11.7，到期日是2026.5.11，贴现日是2025.11.13，票面金额是2901367.56，利率是0.89%，贴现息怎么计算
董孝彬老师 | 提问时间：11/19 17:08

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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公司员工入职未签合同有啥影响吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/19 16:33

#CPA#

您好，这个没事，不影响的

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老师，有在产品的。公司如何核算在产品，月底需要盘点吗
文文老师 | 提问时间：11/19 16:06

#CPA#

在产品通常会在生产成本体现

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股东会选举2名以上独立董事的，应采用累计投票制。让小股东能集中投票，选出代表自己的独立董事这个不理解，大家的投票数都同时膨胀，选自己想选的人，大股东也可以集中投票选自己的，这个累计投票感觉没啥实质改变
朴老师 | 提问时间：11/19 15:19

#CPA#

累计投票制的关键是让小股东能集中票数抢到至少 1 个席位，而普通投票制下小股东可能 1 个席位都没有，核心是打破大股东对独立董事人选的绝对垄断，不是抵消大股东优势，而是给了小股东代表自己的机会。

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老师，我们是商贸公司，预售没有进项发票，先开销项发票可以吗？
小菲老师 | 提问时间：11/19 13:20

#CPA#

同学，你好是可以的

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老师，电子税务局法人扫脸时长在哪设置呀
家权老师 | 提问时间：11/19 11:20

#CPA#

我要办税-发票使用-蓝字发票开具-发票填开扫脸认证时长设置

阅读 104

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师支付的专利年费正规怎么做账
apple老师 | 提问时间：11/19 11:07

#CPA#

同学你好，我给你解答

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老师，化工行业成本核算方法一般是什么？
小菲老师 | 提问时间：11/19 09:58

#CPA#

同学，你好一般是：品种法

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老师，公司找的其他平台走流水，开票，请问有没有问题
家权老师 | 提问时间：11/19 09:29

#CPA#

不行的，那个是虚开发票

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投资者追加投资为什么有借方有一个进项税额
郭老师 | 提问时间：11/18 19:23

#CPA#

实物出资，他开了专票的生产经营用的增值税可以抵扣

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债务现金流量为什么是企业所得税后的利息费用，利息不应该是税前支付（流向）债权人的吗
周老师 | 提问时间：11/18 18:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：债务现金流量是税后利息费用减去净负债的增加额。利息费用在计算时之所以是税后的，是因为企业支付的利息在税法中可以作为税前扣除项目，从而减少了应纳税所得额。因此，实际支付给债权人的利息费用在企业所得税后体现。具体解释如下： 1.企业支付的利息费用在税前扣除，减少了当期应纳税额，因此利息费用的税后成本是利息费用乘以（1-所得税税率）。 2.债务现金流量反映的是债权人实际获得的现金流量，即税后利息费用减去净负债的变动。 3.如果利息是税前支付的，那么税后利息费用的计算方式已经考虑了税收的影响，因此债务现金流量的计算是合理的。总结：债务现金流量使用税后利息费用，是因为利息费用在税前扣除，从而减少了企业所得税，实际支付给债权人的利息费用在税后体现。祝您学习愉快！

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请教一下同学们，我们公司在装修办公楼，之前跟A公司签了合同，A公司不是施工方，是施工方**的，A公司收管理费太高，不划算，施工方想要换个公司B，让A公司委托B公司收取剩余款项，这种操作是可以的吧
郭老师 | 提问时间：11/18 17:39

#CPA#

可以的相当于是分包给两个企业

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A公司投资B公司500万，占40%，A公司采用权益吗？年末B公司亏损200万，A公司怎么做账务处理？
王一老师 | 提问时间：11/18 17:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，A公司对B公司采用权益法核算。 A公司持有B公司40%的股权，能够对B公司施加重大影响，因此应采用权益法核算。对于B公司年末亏损200万元，A公司应按持股比例确认投资损失80万元（200×40%），账务处理如下：借：投资收益-800000 贷：长期股权投资——损益调整800000 祝您学习愉快！

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请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，我们支付的律师费费，支付到个人，但没有发票怎么办，个人开不了票，对公付的应该怎么处理
apple老师 | 提问时间：11/18 17:32

#CPA#

同学你好，我给你解答

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财务成本管理P532页考点五第2题第（4）问采用可变现净值法：未包装的甲香水部分为啥不是数量乘以56元/克，工序A未处理的残余物为啥不是数量乘以24元/克的单价？为啥未包装的部分甲香水单价也是按照包装后的净现值单价计算？不应该分开计算吗？谢谢！
秦老师 | 提问时间：11/18 16:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未包装的甲香水部分之所以不是按照56元/克的单价计算，而是按照包装后的净现值单价计算，是因为题目要求采用可变现净值法进行分配。可变现净值法的核心是考虑产品在分离点之后继续加工的必要成本和销售费用，从而计算出最终的可变现净值。 2.未包装的甲香水如果直接出售，其售价是56元/克，但题目中提到甲香水需要包装后才能出售，且包装成本为137500元。因此，未包装的甲香水在计算可变现净值时，需要考虑包装成本和销售费用，最终以包装后的售价109.5元/克减去包装成本和销售费用后的净现值作为可变现净值。 3.同理，工序A未处理的残余物如果直接出售，其售价是24元/克，但题目中提到残余物需要进一步加工成乙香水后才能出售，且加工成本和包装成本也需要考虑。因此，残余物的可变现净值是基于加工后的乙香水售价35元/克减去加工成本和销售费用后的净现值。 4.采用可变现净值法时，需要考虑产品在分离点之后的进一步加工成本和销售费用，而不是仅仅考虑分离点时的直接售价。因此，未包装的甲香水和残余物的可变现净值需要基于最终销售后的净现值计算，而不是直接使用分离点的售价。 5.这种方法的目的是为了更准确地反映存货的实际价值，确保成本分配的合理性，避免低估或高估存货的价值。祝您学习愉快！

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老师，培训、辅导机构的税收优惠政策都有哪些？
文文老师 | 提问时间：11/18 16:35

#CPA#

你好，没有专门针对培训辅导机构的税收优惠政策

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这句话说不改变2生产产能感觉不对吧
董孝彬老师 | 提问时间：11/18 16:29

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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您好，注会会计综合题合并报表，母公司，子公司(母公司100%持股)，孙公司(子公司持孙公司60%股权)权益法编制合并报表，1.孙公司和子公司有商誉，因有商誉资本公积怎么处理？母公司在合并报表中怎么处理商誉？2.编制合并报表时是从孙公司开始自下而上开始么？还是其他的顺序？谢谢您
范老师 | 提问时间：11/18 14:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于商誉与资本公积的处理：当子公司购买孙公司股权支付的价格超过其所占孙公司的可辨认净资产份额时，差额确认为商誉。在这种情况下，资本公积一般不受商誉的直接影响，它通常按照正常的业务和会计处理原则来核算，比如股本溢价等情况。母公司在合并报表中，对于子公司因购买孙公司股权产生的商誉，会将其纳入到整个集团的合并报表中。也就是在编制合并报表时，将子公司个别报表中的商誉，按照其账面价值直接纳入到合并资产负债表中，单独列示。 2.关于合并报表编制顺序：编制合并报表一般是自下而上进行的。先从孙公司开始，将子公司对孙公司的长期股权投资与孙公司的所有者权益进行抵销，同时抵销内部交易等未实现利润，编制孙公司和子公司的合并报表。然后再将母公司对子公司的长期股权投资与子公司经过调整后的所有者权益进行抵销，编制最终的母公司、子公司和孙公司的合并报表。这样可以保证合并报表能够准确反映整个集团的财务状况和经营成果。祝您学习愉快！

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