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1)入账价值为什么包含消费税,2)生产非应税消费品是移送时交消费税跟这个有关吗,3)入账价值为啥不包含增值税,4)还有解析说生产应税消费品,可以放在借方抵扣是什么意思?
张老师
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提问时间:01/28 21:26
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 入账价值包含消费税是因为A公司收回材料后用于生产非应税消费品,非应税消费品在后续销售环节不会再缴纳消费税。若委托加工时受托方代收代缴的消费税不计入成本,就会造成消费税的流失,所以消费税要计入委托加工材料的入账价值。 2、生产非应税消费品是在移送时交消费税,这与入账价值包含消费税有关。由于后续销售非应税消费品不征消费税,为了保证消费税不流失,在委托加工收回环节,受托方代收代缴的消费税就需要计入委托加工材料成本,从而使得消费税在产品成本中体现。 3、入账价值不包含增值税是因为A公司是增值税一般纳税企业,取得了增值税专用发票。增值税一般纳税人取得符合规定的增值税专用发票,其进项税额可以从销项税额中抵扣,不计入存货成本,所以委托加工材料的入账价值不包含增值税。 4、解析说生产应税消费品,可以放在借方抵扣,意思是如果A公司收回委托加工的材料后用于连续生产应税消费品,根据消费税相关规定,受托方代收代缴的消费税可以在最终应税消费品销售计算消费税时予以抵扣。在会计处理上,借记“应交税费-应交消费税”,在后续销售应税消费品计算消费税时,将这部分已代收代缴的消费税从应缴纳的消费税中扣除,避免重复征税。 祝您学习愉快!
阅读 426
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A选项直接对外销售的,消费税不应计入成本吗,为啥计入营业税金及附加?
卫老师
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提问时间:01/28 21:12
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不是,消费税计入营业税金及附加,而不是成本。 消费税是在销售环节产生的税费,属于企业经营过程中应负担的税费,因此计入“税金及附加”科目。这样处理是为了准确反映企业的经营成果,因为消费税的缴纳与当期的销售收入直接相关,而不是与生产成本相关。 而如果是委托加工后直接销售的应税消费品,消费税则计入存货成本,因为消费税是在取得存货时产生的,属于取得存货的一部分支出。 祝您学习愉快!
阅读 518
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答案是错的,为什么?
黄老师
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提问时间:01/28 19:05
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 答案是错的,因为代理记账机构的主要职责是根据委托方提供的会计资料进行账务处理、编制财务报表等基础财务工作。而审计报告需要具备专业审计资质的机构和人员,通过严格规范的审计程序,对企业财务报表的合法性、公允性等进行审查后才能出具。代理记账机构通常不具备出具审计报告的资格和能力,所以不能接受委托人的委托对外提供审计报告。 祝您学习愉快!
阅读 349
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老师 发生清理费是加还是减
文文老师
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提问时间:01/28 17:06
#初级职称#
发生清理费是借记固定资产清理
阅读 479
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会计人员要经常主动地向领导反映经营管理活动中的情况和存在的问题,主动提出合理化建议。特殊情况下,要代替领导做一些决策对不对?
秦老师
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提问时间:01/27 20:53
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不对。 会计人员的职责是提供准确的财务信息和分析,为领导决策提供依据,但不能代替领导做决策。决策权属于管理层,会计人员应通过报告和建议支持决策,而非直接行使决策权。在特殊情况下,即使情况紧急,也应遵循公司内部的授权和审批流程,确保职责分离和内部控制的有效性。 祝您学习愉快!
阅读 321
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消费税纳税环节有哪些
郭老师
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提问时间:01/27 20:36
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 消费税的纳税环节主要包括生产销售、委托加工、进口、零售以及批发(卷烟)等环节。 1.生产销售环节:生产者将应税消费品生产出来并销售时,需缴纳消费税,如化妆品生产企业将化妆品销售给批发商,要按规定计算缴纳消费税。 2.委托加工环节:委托方提供原料和主要材料,受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工应税消费品时,由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税,若受托方是个体工商户或自然人,则委托方在收回后自行缴纳。 3.进口环节:当应税消费品从国外进口时,进口单位或个人需要在报关进口时缴纳消费税,如进口小汽车,进口商在报关时要缴纳消费税。 4.零售环节:主要针对特定的应税消费品,如金银首饰、钻石及钻石饰品、超豪华小汽车。金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税;超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。 5.批发环节:卷烟在批发环节加征一道消费税,卷烟批发企业销售给卷烟零售商时需要缴纳消费税,销售给其他卷烟批发企业则不缴纳。 祝您学习愉快!
阅读 640
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棉纺企业为一般纳税人,当年1月份发生下列业务购进设备一台不含税,价格10万元,取得增值税发票,运费500元取得增值税发票。从当地农民购入免税棉花十吨,每吨1.4万元价款总共14万元,从,供销公司购入棉花30吨,每吨不含税,售价1.5万元。本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万元,销价每米40元不含税。向个体工商户销售以型号棉布2.26万米,售价每米50元含税 1.可抵扣的进项税额正确的有,向晋销公司购进的棉花可抵扣多少万元?向农民购进的棉花可抵扣多少万元?2.该企业本月应交的增值税税额为多少?3.企业购进的设备包运费可抵扣多少税额?4.本月销售货物应确认的销项税额为多少?
张老师
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提问时间:01/27 20:11
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 向供销公司购进的棉花可抵扣进项税额为4.5万元。向农民购进的棉花可抵扣进项税额为4万元。 2.该企业本月应交的增值税税额为0.2万元。 3.企业购进的设备及运费可抵扣进项税额为7万元。 4.本月销售货物应确认的销项税额为2万元。 解释: 向供销公司购进的棉花,取得增值税专用发票,按13%抵扣进项税额,30吨×5万元×13%=4.5万元。向农民购进的免税棉花,按收购金额×扣除率计算,10吨×4万元×13%=4万元。 2.销项税额计算:向一般纳税人销售甲型号棉布2万元×13%=0.156万元;向个体工商户销售以型号棉布2.26万元为含税价,换算为不含税价2.26÷13=2万元,销项税额2×13%=0.26万元。总销项税额0.156+0.26=0.416万元。进项税额合计4.5+4+7=7.6万元。应交增值税=销项税额0.416-进项税额7.6=-7.184万元,但进项税额大于销项税额,实际应交增值税为0。 3.设备不含税价10万元×13%=3万元,运费500元×9%=0.045万元,合计345万元。 4.销项税额计算如上,合计0.416万元。 祝您学习愉快!
阅读 259
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A公司向b公司买产品,一批签发一张10万元的支票给b公司,b公司支付工程款背书给c公司,c公司接收后不慎将支票遗失,d公司伪造了c公司的签章将支票转让给不知情的e公司,e公司将支票金额改为18万元,转让给f公司,f公司背书给g公司。 1.F公司需要承担多少万的票据责任?2.根据以上材料,不需要承担会计责任的是哪些公司?3.如果g公司要求f公司承担票据责任,则下列f公司处理错误的是,影向g公司支付多少钱?音响f公司支付多少钱?4.B公司需要承担多少万的票据责任?5.如果g公司向e公司,g公司要求e公司承担会计责任,e向g赔偿多少钱?
小赵老师
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提问时间:01/27 20:07
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: F公司需要承担18万的票据责任。因为票据被变造后,在变造之后签章的人,对变造后的记载事项负责,F公司在E公司变造金额后进行了背书,所以要承担变造后的18万票据责任。 2.不需要承担票据责任的是C公司。C公司的签章被伪造,根据票据法律制度,被伪造人不承担票据责任。 3.如果G公司要求F公司承担票据责任,F公司应向G公司支付18万。若F公司拒绝支付18万则处理错误,因为F公司作为在变造后签章的票据当事人,需对变造后的金额18万负责。 4.B公司需要承担10万的票据责任。票据变造前在票据上签章的人,对原记载事项负责,B公司在票据变造前进行背书,所以承担10万票据责任。 5.如果G公司向E公司要求承担票据责任,E公司应向G公司赔偿18万。E公司是票据的变造人,应对变造后的金额承担责任。 祝您学习愉快!
阅读 259
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会计人员要经常主动的向领导反映经营管理活动中的情况和存在的问题,主动提出合理化建议,特殊情况下要代替领导做一些决策对不对?。
赵老师
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提问时间:01/27 20:03
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 初级考试不涉及这个内容,建议咱们咨询下专业的人员 祝您学习愉快!
阅读 199
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网上纳税申报是直接纳税申报的一种方式,对不对?
周老师
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提问时间:01/27 20:02
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对。 网上纳税申报属于直接纳税申报的一种方式。直接纳税申报是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报,而网上申报是通过税务机关确定的电子方式(如网络传输)完成申报,符合直接申报的范畴。这种方式要求纳税人按规定期限和要求保存有关资料,并定期书面报送主管税务机关。 祝您学习愉快!
阅读 252
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根据支付结算办法的规定,未出票人承兑人保证的,应当记载于汇票的正面。对不对?
秦老师
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提问时间:01/27 20:01
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不对。 票据行为如出票、承兑、保证等,应当按照法律规定的方式记载在汇票上。其中,出票人和保证人的签章必须记载在汇票正面,而承兑人的承兑行为则应当记载在汇票正面或背面,具体取决于承兑的方式。例如,商业承兑汇票的承兑人通常在汇票正面注明“承兑”字样并签章,而银行承兑汇票则由银行在汇票正面进行承兑。因此,未记载于汇票正面的出票人、承兑人或保证人,其行为可能不被认定为有效。 祝您学习愉快!
阅读 253
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纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的,税务机关应核定应纳税额。对不对?
秦老师
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提问时间:01/27 19:59
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对。纳税人具有下列情形之一的,税务机关会核定征收企业所得税,其中就包括申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的情况。此外,还有依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿等其他几种情形也会被核定征收。 祝您学习愉快!
阅读 246
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增值税的小规模纳税人在特殊情况可以领购,增值税专用发票。对不对?
周老师
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提问时间:01/27 19:57
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对。 小规模纳税人在特定情况下是可以领购增值税专用发票的。例如,如果其销售对象要求开具增值税专用发票,或者小规模纳税人自愿选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,就可以向税务机关申请领购。但需注意,小规模纳税人领购增值税专用发票时,税务机关会根据其经营情况核定最高开票限额和每月最高领用数量,并可能要求按规定预缴增值税。 祝您学习愉快!
阅读 233
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税收的复合计征以征税对象的价格或数量以其计税依据。对不对?
郭老师
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提问时间:01/27 19:56
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不对。复合计征是既根据征税对象的价值又根据其数量来计算应纳税额。比如消费税中的卷烟和白酒,采用复合计税,其应纳税额的计算公式为应纳税额=销售数量×定额税率+销售额或组成计税价格×比例税率。这里计税依据既涉及到数量,也涉及到销售额或组成计税价格,而不只是价格或数量单一因素。 祝您学习愉快!
阅读 227
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会计机构负责人,会计主管人员应具备会计师以上专业技术职务资格,并且从事会计工作三年以上,有较强的组织能力。熟悉国家财经法律,法规。对不对?
郭老师
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提问时间:01/27 19:54
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对。会计机构负责人和会计主管人员地位相当,只是在不同单位设置情况不同。单位有会计机构时负责人为会计机构负责人,没单独设会计机构时负责人为会计主管人员。通常他们要具备会计师以上专业技术职务资格,有三年以上会计工作经历,还要有较强组织能力,熟悉国家财经法律法规。 祝您学习愉快!
阅读 302
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一切妨碍,阻挠会计机构人员进行监督的行为都是违法行为,任何人都应支持会计机构,会计人员依法行使会计监督权,对不对?
小赵老师
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提问时间:01/27 19:53
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不对。 虽然会计机构和会计人员依法行使会计监督权是其职责,但并非一切妨碍或阻挠其监督的行为都直接构成违法。是否违法需根据具体行为的性质和严重程度判断。例如,轻微的不配合可能属于管理或纪律问题,而严重的威胁、恐吓或暴力阻碍则可能构成违法。单位负责人应保障会计人员依法行使监督权,但实际中需结合具体情形和相关法律法规综合判断。 祝您学习愉快!
阅读 216
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对受益指使,强令会计机构,会计人员及其他人员伪造,变造会计凭证,会计账簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿,故意销毁,依法应当保存的会计凭证,会计账簿,财务会计报告的国家工作人员应当由所在单位或者上级单位或者行政监察部门依法给予降级,撤职,开除的行政处分。对不对?
李老师
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提问时间:01/27 19:51
#初级职称#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对。在会计工作里,伪造、变造会计凭证和账簿,编制虚假财务报告,或隐匿、故意销毁应保存的会计资料等行为,严重违反了《中华人民共和国会计法》及相关法规。对于受益指使并强令他人进行这些违法行为的国家工作人员,按照规定,所在单位、上级单位或行政监察部门会依法给予其降级、撤职、开除等行政处分,以此来维护正常的经济秩序和会计信息的真实性。 祝您学习愉快!
阅读 232
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老师,为什么企业所得税收入的确定,取得增值税退税款不是收入。
文文老师
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提问时间:01/27 18:08
#初级职称#
企业所得税收入的确定,通常与增值税收入一致的
阅读 540
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初级会计报名信息表需要打印吗?
家权老师
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提问时间:01/27 17:53
#初级职称#
是的,需要打印出来的哈,或者下载下来保存好
阅读 549
收藏 2
老师,初级会计2科分别一共考多少道题?
家权老师
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提问时间:01/27 16:22
#初级职称#
关于2025年初级会计考试两科的题目数量,根据最新的官方信息,情况如下: 《初级会计实务》:共61道题。具体题型分布为:单选题24道、多选题12道、判断题10道、不定项选择题15道。 《经济法基础》:共61道题。具体题型分布为:单选题24道、多选题15道、判断题10道、不定项选择题12道。 因此,两科加起来总题量为122道题。需要注意的是,不同年份的题量可能存在微调,但自2025年起,61道题/科已成为主流配置。
阅读 1118
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老师,26天制的工资如果有法定节假日的是按底薪需要减掉法定节假日(2天)/24乘以24还是直接/26或27再乘以出勤天数(实际出勤天数加法定节假日)
刘艳红老师
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提问时间:01/27 12:06
#初级职称#
您好,按底薪需要减掉法定节假日(2天)/24乘以24,一般是这样算的
阅读 578
收藏 2
支票可以背书转让吗?支取现金的支票是啥意思
于老师
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提问时间:05/11 03:00
#初级职称#
支票可以背书转让 支取现金的支票就是可以取现金的支票,可支取现金的支票有未划线的普通支票和现金支票
阅读 905
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销售费用是营业成本吗
金老师
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提问时间:05/11 02:23
#初级职称#
不是,营业成本包括主营业务成本和其他业务成本,不包括销售费用。
阅读 859
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未形成无形资产的研发费用不是加计扣除吗?为什么还要纳税调减?
于老师
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提问时间:05/11 02:05
#初级职称#
就是因为可以加计扣除,才做纳税调减。 加计扣除的意思是在实际发生额的基础上,从应纳税所得额中减去全部金额或者部分金额的优惠政策。 举个例子:甲机械制造厂(制造业企业)2022年度利润总额500万元,实际发生未形成无形资产计入当期损益的研究开发费用100万元,无其他纳税调整项目。 本题考核企业所得税加计扣除的规定。根据规定,制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除,因此需要纳税调减100×100%=100(万元)。
阅读 2077
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投资性房地产的折旧时间
于老师
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提问时间:05/11 02:00
#初级职称#
和固定资产是一样的,当月新增,下月折旧,当月减少,当月还要折旧,适用成本模式的投资性房地产。
阅读 1502
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材料成本是不是不含税
小赵老师
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提问时间:05/11 01:36
#初级职称#
计算消费税的时候都是不含税的。 如果题目给出含税的,需要换算为不含税的。
阅读 662
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车辆停放服务为什么是不动产经营租赁服务而不是动产经营租赁服务我的理解是车子是会移动的
李老师
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提问时间:05/11 01:12
#初级职称#
通俗的理解:我们停放车辆的地方和车位就属于不动产,因此这个“停放服务”就属于不动产租赁服务。
阅读 1546
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听课过程中,说贴现是 算头不算尾,,,延升了一下 关于 滞纳金,算尾不算尾,要区别记忆,,哪里有这个知识点,或者类似的题,实在想不起来 滞纳金在哪里学的?
小赵老师
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提问时间:05/11 00:19
#初级职称#
滞纳金是第七章的内容,您看一下相关知识点: (1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关可责令限期缴纳,并从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 (2)加收滞纳金的起止时间,为自税款法定缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。 这个知识点在2023年官方教材378页。
阅读 623
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【公式】组成计税价格 ,可以把所有组价的公式整合一份出来以供参考吗?
赵老师
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提问时间:05/11 00:19
#初级职称#
1、增值税中: (1)不征消费税的 组成计税价格=成本+利润=成本×(1+成本利润率) (2)从价定率计征消费税的 组成计税价格=成本+利润+消费税=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) (3)视同销售服务、无形资产、不动产: 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 2、消费税中: 组成计税价格汇总 自产自用(非应税) 成本+利润=成本*(1+成本利润率) 自产自用(从价定率) (成本+利润)÷(1-消费税比例税率) 自产自用(复合计税) (成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率) 委托加工(从价定率) (材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率) 委托加工(复合计税) (材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率) 进口(非应税) 关税完税价格+关税 进口(从价定率) (关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率) 进口(复合计税) (关税完税价格+关税+进口数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率) 3、车辆购置税中: (1)自产自用 没有同类应税车辆销售价格的,按照组成计税价格确定,计算公式为: 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 属于应征消费税的应税车辆,其组成计税价格中包括消费税税额。 组成计税价格=成本×(1+成本利润率) ÷(1-消费税比例税率) (2)进口环节 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 4、资源税中: 按应税产品组成计税价格确定。 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-资源税税率) 上述公式中的成本利润率由省、自治区、直辖市税务机关确定。
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增值税电子普通发票是不是可以凭票抵扣?
卫老师
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提问时间:05/10 23:31
#初级职称#
如果是购入国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票,可以凭票抵扣。
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