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第一季度为了不交所得税，直接暂估成本，而且这暂估的纯粹是为了不交所得税不是到货没给发票的情况，请问实操中这样可以吗？我看之前会计都是这么做的
董孝彬老师 | 提问时间：04/02 08:10

#实务#

早上好，还真的是这样做的，一般我是计提1季度奖金，4月又冲回了，这样做是怕1季度交了所得税，汇缴时退税就麻烦了，查账的

阅读 21

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收到发票直接借：主营业务成本，贷应付账款，这摘要直接写某某公司3.27发票可以吗？还是写其他什么呢？
暖暖老师 | 提问时间：04/02 08:06

#实务#

你好，摘要只写某某公司发票就可以

阅读 15

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汇算报表在申报期内是不是可以多次更正
暖暖老师 | 提问时间：04/02 08:04

#实务#

你好，是的，申报期内不限次数更正的

阅读 33

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老师，有些员工参加了工会，属于工会成员，有些不是，我在申报季度工会费时间计税依据是所有员工还是参加的员工数据
朴老师 | 提问时间：04/02 08:04

#实务#

按全部员工工资总额申报，不是只算加入工会的员工。

阅读 18

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问下公司执行小企业会计制度，购买一台1万元的服务器和8台1000元的平板电脑，都能一次性计入管理费用吗？（一次性折旧）
朴老师 | 提问时间：04/02 07:57

#中级职称#

执行小企业会计制度：会计做账：服务器 1 万、平板合计 8 千，都应计入固定资产，分期折旧，不能直接一次性入管理费用。税务申报：可以一次性税前扣除，汇算清缴时做纳税调减即可。

阅读 131

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收到从银行开具的转账手续费专票如何做账，光将发票的进项税额冲减财务费用对不？还是说全部红冲再将这价税合计专票重新做一下？哪个是规范的，实操中都是如何做的？
暖暖老师 | 提问时间：04/02 07:55

#实务#

你好，如果以前都财务费用入账了那借应交税费应交增值税进项税借开财务费用-红字

阅读 22

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@文文老师请问我们公司买其他公司工会上的主播，对方开具信息技术服务信息服务费可以吗？我记得之前问过你说可以
朴老师 | 提问时间：04/02 07:53

#实务#

严格来说，直接开「信息技术服务 * 信息服务费」不完全合规，但行业内常用；想完全合规，建议按「经纪代理 / 直播服务 / 无形资产（经营权）」开票。

阅读 20

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请问我们公司买其他公司工会上的主播，对方开具信息技术服务信息服务费可以吗
朴老师 | 提问时间：04/02 07:43

#实务#

不可以，业务实质与开票内容不符，属于不合规发票，存在税务风险。应按实际业务开具经纪代理服务或其他权益性无形资产相关发票。

阅读 19

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往来是什么情况需要重分类？比如期末其他应付款账户余额在贷方，资产负债表利是可以直接填写科目余额表期末余额吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/02 07:31

#实务#

您好，不能直接列这个是要看各往来具体单位的余额方向，其他应付款余额在贷，有可能有50家供应商。看各供应商余额方向您好，我们工作中用到的重分类总结如下资产负债表中可能存在重分类的科目有：应收账款与预收账款；应付账款与预付账款；其他应收款与其他应付款 “应收账款”=应收账款所属明细科目的借方余额合计数＋预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列； “预收款项”=应收账款所属明细科目贷方余额合计数＋预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列； “应付账款”=应付账款所属明细科目贷方余额合计数＋预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列； “预付款项”=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数＋预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列； “其他应收款”=根据其他应收款明细科目借方余额合计数＋其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列； “其他应付款”=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数＋其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。比如应收账款科目借方余额100，明细是应收账款-A 借方余额 120,应收账款-B 贷方余额 20 应付账款科目贷方余额200，明细是应付账款-C 贷方余额 250,应付账款-D 借方余额 50 报表列示

阅读 51

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质押手续如何办理办步骤
董孝彬老师 | 提问时间：04/02 07:28

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 45

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请写一般纳税人，销项发票，进项专票的会计分录
董孝彬老师 | 提问时间：04/02 07:26

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 49

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请问老师，有限公司转让股东，新股东对转让前的债务承担责任么？转让后旧股东对转让前的债务有责任么？
董孝彬老师 | 提问时间：04/02 07:12

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 115

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老师您好，我是a房产公司的会计，A房产公司的股东现在成立了b房产公司。又找c建筑公司成立了一个分公司。但是建筑公司的股东和房产公司的股东不是相同的人。现在老板想让我干a房产公司的会计和是建筑公司的这个分公司的会计。这是不是存在关联关系啊？
董孝彬老师 | 提问时间：04/02 07:12

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 37

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怎样把带数量的打印在凭证上
暖暖老师 | 提问时间：04/02 06:43

#实务#

你好，不可能，数量属于辅助核算，打印明细账才可能有

阅读 19

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老师非营利性组织25年的费用发票没开来，26年才开来，非营利性组织咋做账呢
欧阳老师 | 提问时间：04/02 05:50

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可参考一般企业“去年花钱、今年开票”的处理方式。若2025年实际发生了费用但未预提，且2026年收到发票，可在2025年度企业所得税汇算清缴前进行账务处理并作为当年税前扣除凭证。做账时，将发票所列费用计入2025年相应的成本费用科目，并确认进项税额（若有）。例如，假设发票金额为1000元，税率为13%，不含税金额为884.96元，税额为115.04元，会计分录如下：借：管理费用/业务活动成本等884.96 应交税费——应交增值税（进项税额）115.04 贷：银行存款/应付账款等1000 税务处理方面，若在2026年5月31日前完成2025年度企业所得税汇算清缴，可作为当年税前扣除凭证，无需调整。进项税额可在2026年3月的增值税申报期内通过增值税发票综合服务平台勾选确认抵扣。需注意确保发票内容与实际业务一致，避免虚开发票风险。若发票开具时间早于实际业务发生时间，需提供相关证明材料，如合同、付款凭证等，以备税务核查。祝您学习愉快！

阅读 135

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老师，民间非盈利性组织为啥会费的收入不写应交税费应交增值税呢，税法哪条规定的能发我一下吗，还是政策规定的，有具体条文吗，还有哪些不写应交税费应交增值税呢如果非营利性组织的会费收入超过一季度30万，要交增值税吗，
王一老师 | 提问时间：04/02 05:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：依法登记的民间非营利性组织（社会团体）收取的会费收入属于法定免税收入，不产生增值税纳税义务，因此会计处理时无需计提应交增值税。《财政部税务总局公告2026年第10号》（增值税法施行后优惠政策衔接）二、免征增值税的项目8.社会团体收取的会费。社会团体，是指依照国家有关法律法规设立或登记并取得《社会团体法人登记证书》的非营利法人。会费，是指社会团体在国家法律法规、政策许可的范围内，依照社团章程的规定，收取的个人会员、单位会员和团体会员的会费。祝您学习愉快！

阅读 176

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老板有两家公司，经常互相往来付款，收款的时候有开销售发票做应收账款，请问付款的时候可以直接做应收账款，贷银行存款吗？
暖暖老师 | 提问时间：04/02 00:51

#税务#

你 ww,let你好可以的这个没问题

阅读 51

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农村充电桩维护费，政府发文称按照充电桩具体数量给与补贴，但是尚未打款，可以提前确认收入吗，有什么风险，单位想提前确认
朴老师 | 提问时间：04/02 00:20

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 24

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老师，我们是小规模纳税人，当时账上做了未申报收入，但是未票收入没有申报报表，查补了以前年度增值税附加税，怎么做账？
暖暖老师 | 提问时间：04/02 00:00

#实务#

你高一点点操作，对的

阅读 40

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董孝彬老师，那已售的产品中，制造费用明细怎么导出来，还有人工这块
董孝彬老师 | 提问时间：04/01 23:55

#实务#

朋友您好，系统是没有直接导出已售产品%26制造费用的单据哦工作中就2步来先把当月总直接人工*总制造费用 / 当月入库产量=单位人工、单位制造费用再用单位人工、制造费用*当月销量=已销售产品的人工和制造费用

阅读 68

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收到甲公司款，有开发票，做借：银行存款贷：应收账款甲；又付款甲公司，没开票，做借应收账款甲贷银行存款；这样可以吗
家权老师 | 提问时间：04/01 23:40

#税务#

是的，就是那样做账就行

阅读 38

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1279

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1165

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2319

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1044

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1164

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2674

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

阅读 1232

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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