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老师您好这个会计分录怎么做借:库存现金398 库存现金微信4146 应收账款网付17852.19 应收账款积分兑换87 管理费用优惠卷312.3 应收账款红包55 贷主营业务收入——房费22522.49 主营业务收入——小商品179 差额149后续怎么做
暖暖老师 | 提问时间：08/03 12:52

#实务#

你好，这个差额是怎么差出来的？

阅读 18

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企业法人股东收到被投资方的分红款，需要缴纳企业所得税吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 12:49

#税务#

您好，不需要缴纳企业所得税（符合条件的为免税收入）。居民企业之间直接投资取得的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。政策依据：企业所得税法第二十六条：企业的下列收入为免税收入：……（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。企业所得税法实施条例第八十三条：上述符合条件是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益；不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。例外是如果投资的是上市公司股票且持有时间不满12个月，则分红需计入应纳税所得额缴纳企业所得税。

阅读 216

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公司的经营范围是蔬菜冷冻加工、农产品销售，可以享受免税吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 12:47

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 12

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题目是否正确
卫老师 | 提问时间：08/03 12:45

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不正确，是全部，不是按比例。祝您学习愉快！

阅读 67

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老师，我想问下申请发票额度是怎么申请的。是把合同上传到电子税务局里面吗
郭老师 | 提问时间：08/03 12:43

#实务#

是提高额度发票业务调整点开新增需要上传固定资产房租合同销售合同

阅读 12

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老师您好问下，我们跟烟草公司采购货，对方也开了发票给我们，就是我们付款的时候，付出去是这个公司资金归集户这种，我采购的时候贷方计应付账款了，付钱时候我可以直接重新这个应付账款吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 12:41

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 158

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老师，我们是有限公司，法人股东和董事都是一个人，现在想取消监事，在政务网操作可以任免监事吗
莫老师 | 提问时间：08/03 12:41

#实务#

您好，可以的，直接取消就可以了

阅读 137

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老师，个人股权转让缴纳印花税在自然人可以查到吗？是查转让人还是受让人的？
花花Summer老师 | 提问时间：08/03 12:40

#初级职称#

1、自然人电子税务局（个税 APP/WEB 端）查不到印花税记录！这个平台只管理个人所得税。印花税需要登录【浙江省电子税务局（自然人业务入口）】查询。 2、印花税纳税主体：主体：转让人、受让人双方都要各自交印花税

阅读 92

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老师，您好，公司是建筑类型的。工地上干活的人注册个体户开材料票给公司，有风险吗
莫老师 | 提问时间：08/03 12:40

#建筑#

您好，只要是真实的就没事

阅读 8

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老师公司建筑行业期初存货科目350万期末440万未结转的成本和存货的差额对不上我要和税务怎么解释
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 12:37

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 13

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企业固定资产有哪些，怎样界定折旧年限
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 12:35

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 11

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老师，我们公司企业微信服务续费，对方给我们开的专票一般税率是多少？
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 12:34

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 193

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老师，公司租个人汽车，车辆保险费、年检费及车船税，如果合同中标注由公司承担，可以吗？
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 12:29

#实务#

您好，民事合同可以约定公司承担车辆保险费、年检费、车船税，约定具备民事效力；但该类费用归属车辆产权人，发票抬头为个人，企业所得税税前不允许扣除，汇算清缴需要做纳税调增。政策依据：《企业所得税法》第八条、《企业所得税法实施条例》第二十七条、第三十条、国家税务总局公告2018年第28号。工作中的方案：不直接承担上述费用，把相关金额并入车辆租金，由个人代开动产租赁发票。直接代付费用账务处理借：其他应收款-车主贷：银行存款资金收回时借：银行存款贷：其他应收款-车主可税前正常列支：租赁费、燃油费、通行费、停车费。

阅读 8

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2015年由政府主导，央企将三供一业固定资产无偿划拨给国企，涉税问题
金老师 | 提问时间：08/03 12:28

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下分不同税种给你说明相关涉税处理： 1.企业所得税属于政府主导的行政性无偿划转，若划入方是县级以上政府以股权投资方式投入，作为国家资本金处理，不确认收入缴纳企业所得税，按政府确定的接收价值确认计税基础，后续折旧可税前扣除。若属于无偿划入不符合不征税条件的，按政府确定的接收价值（无接收价值按公允价值）计入当期收入缴纳企业所得税，后续折旧正常税前扣除。 2.印花税政府主导的行政性无偿划转中，若仅为土地划拨，国有建设用地划拨决定书不属于印花税列举的产权转移书据，不需要缴纳印花税。若涉及房屋、股权等产权转移，按现行政策可享受改制重组相关印花税免税优惠。 3.房产税如果是划入后国企的房产让政府机关无偿使用，属于免税单位无偿使用纳税单位房产，政府机关使用的部分可免征房产税，纳税单位自用部分正常缴纳房产税；纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用部分划分，分别征收或免征。 4.城镇土地使用税政府部门无偿使用国企土地，符合免税单位无偿使用纳税单位土地的规定，可免征土地使用税。具体执行建议以企业主管税务机关的判定为准。祝您学习愉快！

阅读 125

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请问老师，图书类都是免税的，要是从账务上看，我怎么能看出他是一般纳税人还是小规模？
董孝彬老师 | 提问时间：08/03 12:25

#实务#

您好，图书批发零售环节免征增值税，政策依据为财政部税务总局公告2023年第60号，两类纳税人销售图书都不用缴纳增值税。从账务上区分看3点：一是应交税费科目设置，一般人下设进项税额、销项税额、进项税额转出等多个专栏，小规模只有应交税费——应交增值税一个科目，无下级专栏；二是采购入账方式，一般人采购先做价税分离，借方记应交税费——应交增值税（进项税额），小规模直接价税合计全额计入成本，不涉及进项相关科目；三是是否有进项税额转出分录，一般人购进图书认证进项后必须做转出，小规模完全没有这个处理。两类纳税人对应分录如下：一般人采购图书分录：借库存商品，借应交税费——应交增值税（进项税额），贷银行存款一般人图书免税进项转出分录：借库存商品，贷应交税费——应交增值税（进项税额转出）小规模采购图书分录：借库存商品，贷银行存款小规模销售免税图书分录：借银行存款，贷主营业务收入

阅读 12

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个税只能更正，不能作废是吗？
郭老师 | 提问时间：08/03 12:20

#实务#

交了税款更正没交税作废

阅读 111

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老师您好！请教个问题，我们公司租别人的房子，对方无法开具租房发票，老板问我们财务，我们自己可以开具租房发票给自己吗？如果不能，为什么？
郭老师 | 提问时间：08/03 12:17

#实务#

自己开是以你们个人的名义？是的话不可以没有房产证

阅读 19

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营业执照经营范围燃气燃烧器具安装、维修如果添加了先，后续再去配备企业人员资质，会有风险吗
钟存老师 | 提问时间：08/03 12:15

#实务#

风险不是税务风险是市监局的检查风险

阅读 22

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老师好，审计事务所受股东来查公司账务，要求出具附注，这个是必须要出具的吗？附注至关重要吗？要注意的是什么？
郭老师 | 提问时间：08/03 12:14

#实务#

是的财务报表附注是对财务报表内容的补充说明更全面地理解财务报表中的数据和信息

阅读 122

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请问老师，正确的结转增值税进项，销项税额，分录是怎么样的
钟存老师 | 提问时间：08/03 12:14

#实务#

假设：销项税额 10000 元，进项税额 6000 元，进项税额转出 500 元

阅读 12

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支付给签顾问合同的人员劳务报酬和签实习协议的人员劳务报酬，要代扣代缴增值税和个税，详细计提和发放分录怎么做？
王一老师 | 提问时间：08/03 12:11

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论按劳务报酬代扣个税，增值税方面，常规企业非互联网平台无需代扣增值税，仅需履行个税代扣义务，以下是具体分录： 1.计提劳务报酬时借：管理费用/销售费用等（根据劳务用途计入对应成本费用科目）贷：应付账款/其他应付款等应交税费——应交个人所得税 2.实际支付报酬并代扣个税后借：应付账款/其他应付款等应交税费——应交个人所得税贷：银行存款如果您是适用特殊规定的互联网平台，需要代办缴纳增值税的，补充分录如下：计提增值税时借：应付账款/其他应付款贷：应交税费——应交增值税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加缴纳增值税及附加税费时借：应交税费——应交增值税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加贷：银行存款注：全日制学历教育学生实习劳务报酬，个税也采用累计预扣法预扣，计算规则略有差异，不影响分录处理。祝您学习愉快！

阅读 163

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在银行收入现金退款的会计处理中，哪个账户应该借方，哪个账户应该贷方？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:26

#会计实务#

在银行收入现金退款的会计处理中，应该按照以下方式进行记账： 1. 借方：现金账户原因：现金退款是以现金形式返还给客户，因此需要从现金账户中支出相应的金额。 2. 贷方：银行存款账户原因：银行存款账户是收入的来源，现金退款的发生会减少银行存款账户的余额。因此，在银行收入现金退款的会计处理中，现金账户应该借方，银行存款账户应该贷方。

阅读 1488

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退回多余款项会计分录需要遵循哪些会计准则或原则？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:24

#会计实务#

退回多余款项的会计分录需要遵循以下会计准则或原则： 1. 实体概念：将企业与业主分开看待，退回多余款项是企业与客户之间的交易，需要将其记录在企业的财务报表中。 2. 具体性原则：退回多余款项需要明确标明退回的金额、日期和原因。 3. 一致性原则：退回多余款项的会计处理需要与其他类似交易保持一致，确保财务报表的可比性和准确性。 4. 权责发生制原则：退回多余款项的会计分录应该在实际退款发生时进行记录，而不是在退款申请或批准的时间。 5. 成本原则：退回多余款项的会计分录应该将退款金额记录为费用或成本，以反映企业的实际经济状况。 6. 信息披露原则：退回多余款项的会计处理需要在财务报表中进行充分的披露，以便用户能够理解和评估企业的财务状况。请注意，具体的会计处理可能会根据不同的情况和会计准则的要求而有所不同。建议在实际操作中，根据相关的会计准则和企业的具体情况进行准确的会计处理。

阅读 1357

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运费暂估入账的账务处理是指什么？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

运费暂估入账的账务处理是指在发生运输费用时，由于尚未收到运输费用的具体金额或尚未确定具体费用，会计部门根据经验或估计的运输费用金额，暂时将该费用入账，以便及时反映在财务报表中。这样可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。运费暂估入账的具体处理步骤如下： 1. 根据货物运输的性质和运输距离等因素，估计出运输费用的大致金额。 2. 将该金额暂估入账，通常会计科目为“运输费用暂估”（或类似科目）借方，应付账款（或类似科目）贷方。 3. 在实际发生运输费用时，将实际费用金额与暂估金额进行对比。 4. 如果实际费用金额大于暂估金额，需要将差额进行调整，即将实际费用金额减去暂估金额，然后记入“运输费用”科目借方，同时将应付账款科目贷方。 5. 如果实际费用金额小于暂估金额，同样需要进行调整，将暂估金额减去实际费用金额，然后记入“运输费用”科目贷方，同时将应付账款科目借方。 6. 最后，在月末或年末进行结转，将运输费用暂估科目的余额转入运输费用科目。通过运费暂估入账的账务处理，可以确保及时记录相关费用，准确反映企业的财务状况和经营成果。同时，也可以提供参考信息，帮助企业进行成本控制和预算管理。

阅读 2578

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企业查账征收所得税率的调整对企业利润有何影响？
王一老师 | 提问时间：12/04 14:23

#会计实务#

企业查账征收所得税率的调整对企业利润有很大的影响。所得税率的调整直接影响企业的税负，从而影响企业的利润。当所得税率调高时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。因为税款是企业利润的一部分，所以税率的提高将直接减少企业的利润额。相反，当所得税率调低时，企业需要支付较少的税款，这将增加企业的净利润。税率的降低将提高企业的利润额。因此，企业查账征收所得税率的调整对企业利润有直接影响。企业需要根据税率的调整来合理规划和管理企业的财务，以最大化企业的利润。

阅读 1191

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固定资产折旧是会计中的哪个重要概念？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:21

#会计实务#

固定资产折旧是会计中非常重要的概念之一。它指的是企业为了反映固定资产在使用过程中的价值减少而在会计期间内按一定规定计算和分摊的费用。固定资产折旧是会计核算中的一项重要内容，它能够反映固定资产的使用价值消耗和经济效益的实现情况，同时也能够合理分摊固定资产的成本，确保会计信息的准确性和可靠性。固定资产折旧对于企业的资产管理和财务决策具有重要的指导作用。

阅读 1299

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进项税额转出成本的会计处理分录是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:19

#会计实务#

进项税额转出成本的会计处理分录如下：借：成本费用（或制造费用）账户贷：应交税费—进项税额账户解析：进项税额是指企业购买货物或接受服务时支付的增值税，该税额可以抵扣企业的销项税额。当企业购买的货物或接受的服务用于生产或销售时，可以将进项税额转出成本费用或制造费用。因此，需要将进项税额从应交税费—进项税额账户转出，记入成本费用（或制造费用）账户。

阅读 2951

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战略实施阶段包括资源配置、组织设计和绩效管理。
秦老师 | 提问时间：12/04 14:17

#会计实务#

在战略实施阶段，会计实务涉及到以下三个方面： 1. 资源配置：在战略实施阶段，会计师需要参与资源的配置和管理。这包括预算制定、成本控制和投资决策等方面。会计师需要根据公司的战略目标，为各项业务活动分配适当的资源，并确保资源的有效利用和控制。 2. 组织设计：在战略实施阶段，会计师需要参与组织结构的设计和调整。会计师需要根据公司的战略目标和业务需求，设计合理的会计部门组织结构，并确保各个岗位的职责和权限明确，以支持战略的实施。 3. 绩效管理：在战略实施阶段，会计师需要参与绩效管理和考核。会计师需要制定和实施适当的绩效指标和评估体系，以监控和评估各个业务活动的绩效，并及时提供相关的财务报告和分析，为决策者提供有关业务绩效的信息。总之，战略实施阶段是会计实务中非常重要的阶段，会计师需要参与资源配置、组织设计和绩效管理等方面的工作，以支持公司战略的顺利实施。

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国有企业审计程序包括哪些环节？
欧阳老师 | 提问时间：12/04 14:13

#会计实务#

国有企业审计程序包括以下环节： 1. 确定审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定审计的重点和重要性。 2. 确定审计计划：制定审计计划，包括审计的时间安排、审计的方法和程序等。 3. 进行初步审计：收集和分析企业的财务信息，对企业的财务状况进行初步评估。 4. 进行详细审计：对企业的财务记录、账目和报表进行详细审查，核实其准确性和完整性。 5. 进行内部控制审计：评估企业的内部控制制度的有效性，检查是否存在风险和漏洞。 6. 进行财务报表审计：对企业的财务报表进行审查，核实其真实性和合规性。 7. 进行资产负债表和利润表的审计：对企业的资产负债表和利润表进行审查，核实其账面价值和利润情况。 8. 进行审计调整和整理：对审计过程中发现的问题进行调整和整理，确保审计结果的准确性和可靠性。 9. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，对企业的财务状况和内部控制制度提出建议和意见。 10. 进行审计跟踪和监督：对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保审计结果的有效实施。以上是国有企业审计程序的主要环节，具体的审计程序可能因企业的特殊情况而有所差异。

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固定资产清理结转损益的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/04 14:11

#会计实务#

固定资产清理结转损益的计算方法如下： 1. 首先，需要计算固定资产的账面价值。账面价值等于固定资产原值减去累计折旧。 2. 然后，需要计算固定资产的净残值。净残值等于固定资产原值减去已清理的固定资产净值。 3. 接下来，计算固定资产的清理损益。清理损益等于账面价值减去净残值。 4. 最后，根据清理损益的正负情况，将其计入损益表中的“固定资产清理损益”项目。需要注意的是，固定资产清理结转损益的计算方法可能因不同的会计准则和公司政策而有所不同。因此，在具体操作中，需要根据相关准则和政策进行具体计算。

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